Brauchen Auftragnehmer mit 1099 eine LLC? Steuern, S Corp

Brauchen selbstständige Auftragnehmer eine LLC, um über Form 1099 bezahlt zu werden?

Nein. Ein Einzelunternehmer ist, wer ein nicht eingetragenes Unternehmen allein besitzt; er meldet es in Schedule C und Schedule SE zusammen mit Form 1040 (US-Einkommensteuererklärung für Privatpersonen) (IRS). Ein Kunde meldet seine Zahlungen an Sie in der Regel auf Form 1099-NEC, sobald sie im Jahr $2.000 erreichen, und der Zahlungsempfänger kann eine Einzelperson sein (Anleitung zu Form 1099-NEC). Ob Sie bezahlt und gemeldet werden, hängt nicht davon ab, ob Sie eine LLC haben. Alle Geschäftseinkünfte melden Sie in Schedule C, ob der Kunde eine Form 1099 schickt oder nicht (Publication 334). Auch für einen kleinen Nebenverdienst brauchen Sie keine LLC: Die Selbstständigensteuer fällt an, sobald Ihr Nettoeinkommen $400 erreicht (IRS).

Eine LLC mit einem Mitglied ändert in der US-Steuererklärung wenig. Die Wahl, die die Bundessteuer wirklich verändert, ist die S-Wahl für eine S Corporation.

Quellen für die Tabelle: Einzelunternehmen, LLCs mit einem Mitglied, S Corporations, Vergütung bei S Corporations, Anleitung zu Form 1099-NEC und die SBA.

Kurz gesagt: Gründen Sie eine LLC, wenn Sie nach dem Recht des Bundesstaates die Haftung trennen wollen oder ein Kunde es verlangt. Prüfen Sie eine S-Wahl nur, wenn der Gewinn deutlich über dem Gehalt liegt, das für Ihre Arbeit üblich wäre.

Ein Fall wird nicht mehr einfach, wenn:

• Ein Kunde eine Gesellschaft verlangt oder Ihre Arbeitszeiten, Methoden und Werkzeuge bestimmt.
• Das Netto-1099-Einkommen so gewachsen ist, dass sich die Frage stellt, ob sich eine S-Wahl lohnt.
• Ihr Bundesstaat schon für das bloße Halten einer LLC einen hohen Jahresbetrag verlangt.
• Ihre Tätigkeit eine Berufslizenz des Bundesstaates erfordert. Kalifornien erlaubt zum Beispiel nicht, eine LLC zu gründen oder zu registrieren, die eine Dienstleistung erbringt, für die nach dem Business and Professions Code oder dem Chiropractic Act eine Lizenz, Zertifizierung oder Registrierung nötig ist; Ausnahmen gelten für Versicherungsagenten und -makler (FTB). Ob Ihre Tätigkeit darunter fällt, klärt Ihre Berufsaufsicht oder ein Rechtsanwalt.
• Frühere Jahre enthalten nicht gemeldete 1099-Einkünfte oder versäumte Vorauszahlungen. Eine LLC-Gründung ändert daran nichts.
• Sie können nicht sagen, wie hoch Ihr Nettogewinn im Vorjahr war. Jede Entscheidung hier beginnt bei dieser Zahl, und die Summen der Forms 1099 allein sind kein Gewinn.

Das sollten Sie vor der Entscheidung sammeln: Netto-1099-Einkünfte und Ausgaben für jedes Jahr (Kontoauszüge, Kopien der Forms 1099-NEC, Belege), alle Forms W-2 aus einer anderen Anstellung, jede Aufforderung eines Kunden zu einer W-9 oder einer LLC, Ihren Bundesstaat und wessen Standort, Zeitplan und Werkzeuge Sie bei der Arbeit nutzen.

Ändert eine LLC mit einem Mitglied meine Einkommensteuer oder Selbstständigensteuer?

Nein. Bei der Einkommensteuer behandelt der IRS eine LLC mit einem Mitglied als nicht getrennt von ihrem Eigentümer (als „Disregarded Entity“), solange sie nicht wählt, wie eine Kapitalgesellschaft besteuert zu werden. Ihre Einnahmen und Ausgaben gehören deshalb in Schedule C des Eigentümers. Der Eigentümer einer LLC mit einem Mitglied, die ein Unternehmen betreibt, zahlt die Selbstständigensteuer genauso wie ein Einzelunternehmer (IRS).

Die Selbstständigensteuer beträgt 15,3 % von 92,35 % des Nettogewinns. Sie hat zwei Teile: 12,4 % Social Security, das bei $184.500 aus Löhnen und Nettoeinkommen zusammen endet, und 2,9 % Medicare ohne Obergrenze (IRS; Form 1040-ES). Den Anteil, der dem Arbeitgeberanteil entspricht, können Sie bei der Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens (Adjusted Gross Income) abziehen.

Ein Kunde behält von der 1099-Vergütung normalerweise keine Steuer ein, mit oder ohne LLC (IRS). Vorauszahlungen (Estimated Tax) leisten Sie in der Regel, wenn Sie nach Einbehalt und Gutschriften voraussichtlich mindestens $1.000 schulden und Ihre bisherigen Zahlungen unter den Beträgen liegen, die der IRS als ausreichend anerkennt (Form 1040-ES). Siehe vierteljährliche Vorauszahlungen auf 1099-Einkünfte.

Eines kann sich unterscheiden, obwohl die Bundeseinkommensteuer gleich bleibt: Ein Bundesstaat kann die LLC selbst besteuern. Die jährliche Steuer in Kalifornien beträgt $800 (FTB). Alle Einstufungen finden Sie unter wie eine LLC besteuert wird.

Ein Kunde hat mich gebeten, eine LLC zu gründen: Muss ich das, und ändert es meinen Status als Auftragnehmer?

Ein Kunde kann eine LLC zur Vertragsbedingung machen, aber eine LLC entscheidet nicht darüber, ob der IRS Sie als Auftragnehmer oder als Arbeitnehmer einstuft. Der IRS prüft drei Gruppen von Tatsachen: das Verhalten (bestimmt der Zahler, was Sie tun und wie), die finanziellen Umstände (wie Sie bezahlt werden, wer die Werkzeuge stellt, ob Ausgaben erstattet werden) und die Art der Beziehung (schriftliche Verträge, Leistungen, ob die Arbeit ein zentraler Teil des Geschäfts des Zahlers ist). Kein einzelner Punkt entscheidet; der IRS betrachtet die gesamte Beziehung (IRS). Die Unternehmensform, die Sie nutzen, gehört nicht zu den Punkten, die er nennt.

Eine LLC, die einen Kunden in Vollzeit nach dessen Zeitplan, mit dessen Werkzeugen und unter dessen Anweisung bedient, lässt diese Tatsachen unverändert. Sprechen die Tatsachen für einen Arbeitnehmer, können das Unternehmen oder der Arbeitende beim IRS mit Form SS-8 eine Feststellung beantragen, was mindestens sechs Monate dauern kann (IRS).

Manche Bundesstaaten legen einen strengeren Maßstab an als der IRS; Kalifornien wendet zum Beispiel auf die meisten Arbeitenden einen ABC-Test an. Siehe Arbeitskräfte, die ein Kunde als Arbeitnehmer behandeln darf.

Halten Sie den Vertrag bereit, dazu wer Ihre Arbeitszeiten festlegt, wessen Werkzeuge und Standort Sie nutzen und wer Ihre anderen Kunden sind.

Kann ich meine 1099-Einkünfte in eine LLC übertragen, und was kommt auf die W-9 des Kunden?

In der Praxis ja, und steuerlich verschiebt sich nichts. Sie gründen die LLC nach dem Recht des Bundesstaates und arbeiten weiter für dieselben Kunden. Da der IRS eine LLC mit einem Mitglied bei der Einkommensteuer nicht beachtet, bleiben die Einkünfte im selben Schedule C wie zuvor (IRS).

Die Form W-9 des Kunden fragt nach Name und Nummer, die der Kunde für Ihre Form 1099-NEC verwendet. Eine LLC mit einem Mitglied, die steuerlich nicht beachtet wird, füllt sie so aus (Form W-9):

Der IRS sagt dasselbe in seinen Hinweisen zur LLC: Die W-9 trägt die Nummer des Eigentümers, nicht die EIN der LLC (IRS). Geben Sie einem Kunden keine gültige Nummer, muss er von Ihrer Vergütung als Nichtarbeitnehmer in der Regel 24 % einbehalten, auch wenn Sie eine Nummer beantragt haben; senden Sie die W-9 deshalb früh zurück (Anleitung für Auftraggeber zu Form W-9).

Eine S-Wahl ändert das Formular. Die LLC wird dann wie eine Kapitalgesellschaft besteuert: In Zeile 1 steht der Name der LLC, Zeile 3a ist das LLC-Feld mit dem Code S, und in Teil I steht die eigene EIN der LLC (Form W-9). Eine solche LLC gilt ab dem Datum, das in ihrer Form 2553 steht, als Kapitalgesellschaft (IRS); Einkünfte für frühere Zeiträume bleiben bei Ihnen in Schedule C.

Ein Vertrag nennt, wer bezahlt wird. Bitten Sie jeden Kunden, ihn zu ändern, oder unterschreiben Sie einen neuen auf den Namen der LLC, und passen Sie Rechnungen, Bankkonto und Versicherungen an. Wie Vermögen, Konten und Firmenname in die neue Gesellschaft übergehen, lesen Sie unter Rechtsform des Unternehmens ändern.

Was bringt mir eine LLC: Haftung, ein sauberes Bankkonto und was sie nicht abdeckt?

Eine LLC trennt nach dem Recht des Bundesstaates die Schulden und Rechtsstreitigkeiten des Unternehmens von Ihrem Privatvermögen. Sie ändert weder Ihre Bundeseinkommensteuer noch Ihre Selbstständigensteuer, auch wenn ein Bundesstaat der LLC eine eigene Steuer oder Gebühr auferlegen kann. Die SBA sagt, ein Einzelunternehmen schaffe keine eigene Rechtsperson, sodass Geschäfts- und Privatvermögen und -verbindlichkeiten nicht getrennt sind, während eine LLC die Eigentümer in den meisten Fällen vor persönlicher Haftung schützt (SBA). Die LLC selbst entsteht durch ein Gesetz des Bundesstaates, und jeder Bundesstaat setzt eigene Regeln (IRS).

Ein sauberes Bankkonto setzt keine LLC voraus. Der IRS rät einem neuen Unternehmen, ein Geschäftskonto zu eröffnen und es vom privaten Konto getrennt zu halten (Publication 583). Eine LLC mit einem Mitglied ohne Arbeitnehmer und ohne Verbrauchsteuern braucht für die Bundessteuer keine EIN, kann aber eine beantragen, wenn Bank oder Bundesstaat danach fragen (IRS). Siehe ein Geschäftskonto für eine LLC oder ein Einzelunternehmen.

Was eine LLC nicht abdeckt:

• Steuer. Eine LLC mit einem Mitglied zahlt dieselbe Einkommensteuer und Selbstständigensteuer wie ein Einzelunternehmer.
• Status als Arbeitskraft. Der IRS entscheidet nach den Tatsachen der Beziehung über Auftragnehmer oder Arbeitnehmer, nicht nach der Unternehmensform.
• Abzüge. Eine LLC bringt keine hinzu; ein Einzelunternehmer zieht übliche und notwendige Betriebsausgaben schon in Schedule C ab.
• Wie weit der Haftungsschutz reicht. Die SBA sagt „in den meisten Fällen“. Das Recht des Bundesstaates regelt Ansprüche aus Ihrer eigenen Arbeit und Schulden, für die Sie persönlich bürgen; fragen Sie einen Rechtsanwalt, der in Ihrem Bundesstaat zugelassen ist. Das Bundessteuerrecht kennt eine eigene Ausnahme: Wer verantwortlich ist und vorsätzlich einbehaltene Einkommensteuer sowie die Social-Security- und Medicare-Steuern der Arbeitnehmer nicht einzieht oder nicht abführt, kann den unbezahlten Betrag persönlich schulden. Das wird wichtig, sobald Sie durch eine S-Wahl in der Lohnabrechnung stehen (IRS; Abschnitt 6672). Die Erhebung ist in der Regel 10 Jahre nach der Festsetzung möglich, vorbehaltlich Hemmungen und Verlängerungen (Abschnitt 6502).

Was kostet eine LLC jedes Jahr?

Die Gründung einer LLC kostet eine Eintragungsgebühr des Bundesstaates, und viele Bundesstaaten verlangen danach jährlich eine Berichtsgebühr oder eine Steuer. Die Beträge legt jeder Bundesstaat selbst fest, und sie unterscheiden sich stark.

Eine LLC mit einem Mitglied im Standardstatus reicht in der Regel keine eigene Bundeseinkommensteuererklärung ein, der zusätzliche Papierkram fällt also meist beim Bundesstaat an. Für Lohnsteuern und bestimmte Verbrauchsteuern bleibt sie aber eine eigene Einheit (IRS). Die jährliche Abgabe Ihres Bundesstaates finden Sie unter jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat. Für Kalifornien lesen Sie Mindeststeuer und LLC-Gebühr in Kalifornien. Zum Gründungsort lesen Sie in welchem Bundesstaat Sie gründen sollten.

Senkt die Gründung einer LLC mein persönliches Einkommen oder bringt sie Abzüge?

Nein. Eine Betriebsausgabe ist nur abzugsfähig, wenn sie üblich und notwendig ist, bei der Steuererklärung eines Einzelunternehmers wie bei der jedes anderen Unternehmens (Publication 583). Ein Einzelunternehmer zieht diese Kosten schon in Schedule C ab, eine LLC bringt also keinen zusätzlichen Abzug. Persönliche Ausgaben, Lebenshaltungskosten und Familienausgaben bleiben nicht abzugsfähig (Publication 334).

Auch eine S-Wahl bringt keine zusätzlichen Abzüge. Sie ändert, wie der Eigentümer bezahlt wird: Ein Teil des Gewinns wird zum Gehalt und über die Lohnabrechnung besteuert, der Rest wird beim Eigentümer als Gewinnanteil besteuert. Die Ersparnis bei der Bundessteuer, falls es sie gibt, liegt bei der Social-Security- und Medicare-Steuer, nicht beim Einkommen. Manche Bundesstaaten lassen zudem eine S Corporation, in der Regel aber keine LLC im Standardstatus, die Einkommensteuer des Bundesstaates auf Ebene der Gesellschaft zahlen; der IRS erlaubt der S Corporation, diese abzuziehen (Notice 2020-75). Jeder Bundesstaat legt Berechtigung und Bedingungen selbst fest.

Gewinn in einer LLC zu belassen, die als C Corporation besteuert wird, ist eine andere Entscheidung mit einer eigenen Körperschaftsteuer; siehe LLC oder C Corporation.

Wann kann die S-Wahl die Selbstständigensteuer senken, und welches Gehalt muss ich mir zahlen?

Eine S-Wahl kann die Social-Security- und Medicare-Steuer nur dann senken, wenn der Gewinn deutlich über dem Gehalt liegt, das für Ihre Arbeit üblich wäre. Die Steuer auf das Gehalt läuft über die Lohnabrechnung, und auf Gewinn, der über das Gehalt hinaus ausgeschüttet wird, fällt keine Beschäftigungssteuer an. Die S Corporation muss einem Gesellschafter, der zugleich Arbeitnehmer ist, für seine Leistungen eine angemessene Vergütung zahlen, bevor sie Ausschüttungen leistet, die kein Lohn sind, und der IRS kann Ausschüttungen als Löhne umqualifizieren (IRS). Leitende Angestellte (Officers) einer Kapitalgesellschaft, die im Unternehmen arbeiten, sind ihre Arbeitnehmer (Publication 15).

Das Gehalt trägt insgesamt denselben Satz von 15,3 %, davon 12,4 % Social Security und 2,9 % Medicare; eine Hälfte wird vom Gehalt des Eigentümers einbehalten, die andere zahlt die Kapitalgesellschaft (Publication 15). Die Ersparnis entsteht also nur auf den Gewinn, der kein Gehalt ist. Zwei Dinge schmälern sie:

• Oberhalb von $184.500 aus Löhnen und Nettoeinkommen zusammen läuft nur noch der Medicare-Teil weiter, zusätzlicher Gewinn bringt also wenig Ersparnis (Form 1040-ES). Löhne aus einer anderen Anstellung verbrauchen diese Grenze für die Selbstständigensteuer, doch die S Corporation schuldet auf das Gehalt, das sie Ihnen zahlt, trotzdem den eigenen Arbeitgeberanteil der Social-Security-Steuer, egal was ein anderer Arbeitgeber einbehalten hat (Publication 15). Von Arbeitgebern zu viel einbehaltene Social-Security-Steuer kann in Ihrer Steuererklärung angerechnet werden (IRS). Bei hohen Einkommen kann außerdem die zusätzliche Medicare-Steuer (Additional Medicare Tax) anfallen.
• Der Abzug für qualifiziertes Betriebseinkommen (ein Abzug von bis zu 20 % des Geschäftsgewinns) steht Einzelunternehmern und Eigentümern einer S Corporation gleichermaßen zu, doch die angemessene Vergütung aus einer S Corporation zählt nicht zum qualifizierten Betriebseinkommen (IRS). Wenn Sie Gewinn in Gehalt verschieben, kann dieser Abzug kleiner werden. Er ist zudem durch das steuerpflichtige Einkommen begrenzt, die Wirkung hängt also von Ihrer eigenen Steuererklärung ab.

Der IRS legt keine Formel für das Gehalt fest. Was als angemessen gilt und welche Beträge üblich sind, lesen Sie unter Gehalt des Eigentümers einer S Corporation. Die Break-even-Rechnung und die Einreichung der Wahl finden Sie unter wann sich eine S-Wahl lohnt.

Was bringt eine S-Wahl zusätzlich mit: Lohnabrechnung, Steuererklärung der Gesellschaft, Regeln des Bundesstaates und eine Frist?

Eine S-Wahl bringt Pflichten als Arbeitgeber, eine zweite Steuererklärung und in manchen Bundesstaaten eine Steuer des Bundesstaates mit sich, ihre Ersparnis muss all das decken. Vergleichen Sie die Steuer des Bundesstaates bei jeder Einstufung: Ein fester Jahresbetrag, etwa die Mindest-Franchise-Tax von $800 für S Corporations in Kalifornien, kann eine kleine Ersparnis aufzehren. Wie Sie sich aus einer LLC mit oder ohne Wahl bezahlen, lesen Sie unter sich selbst bezahlen.

Ist die Frist für Form 2553 abgelaufen, lesen Sie Erleichterung bei verspäteter S-Wahl. Auch die Buchhaltung ändert sich nach der Wahl: Lesen Sie Buchhaltung nach der Wahl als S Corporation.

Wie entscheide ich, und was richte ich zuerst ein?

Gründen Sie eine LLC, um die Haftung zu trennen oder weil ein Kunde es verlangt, und erwägen Sie eine S-Wahl erst, wenn Sie Ihren Nettogewinn kennen und eine Lohnabrechnung führen können.

Richten Sie es in dieser Reihenfolge ein:

1. Eröffnen Sie ein Geschäftskonto und lassen Sie jeden Dollar Geschäftsgeld darüber laufen (Publication 583). Siehe Unterlagen für Selbstständige führen.
2. Zahlen Sie jedes Quartal Vorauszahlungen auf 1099-Einkünfte, wenn Sie nach Einbehalt und Gutschriften voraussichtlich mindestens $1.000 schulden (Form 1040-ES).
3. Wenn Sie eine LLC gründen: Reichen Sie sie bei Ihrem Bundesstaat ein, holen Sie eine EIN, falls Bank oder Bundesstaat sie verlangen, und schicken Sie dann jedem Kunden eine aktualisierte W-9.
4. Wenn Sie die S-Wahl treffen: Prüfen Sie, ob Sie berechtigt sind, richten Sie die Lohnabrechnung und die Buchhaltung der Gesellschaft vor der ersten Gehaltszahlung ein und reichen Sie Form 2553 bis zur Frist ein. Ein bevollmächtigter Officer unterschreibt sie, und jeder Eigentümer stimmt zu, auch ein Ehepartner mit Gemeinschaftsanspruch (Community Interest) an den Anteilen oder ihren Erträgen (Anleitung zu Form 2553). Siehe wann sich eine S-Wahl lohnt.

Beispiel

Diese Beispiele sind Illustrationen. Die Beträge sind in US-Dollar und gehen von einem Alleinstehenden ohne weitere Löhne oder Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit aus. Sie lassen Folgen für die Einkommensteuer und die zusätzliche Medicare-Steuer außer Acht, die ein anderer Veranlagungsstatus oder weitere Einkünfte mit sich bringen könnten.

Eine Designerin mit einem Nettogewinn von $90.000

Eine freiberufliche Designerin erzielt als Einzelunternehmerin einen Nettogewinn von $90.000 bei Kunden mit Form 1099-NEC. Das Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit beträgt 92,35 % von $90.000, also rund $83.100, und die Selbstständigensteuer von 15,3 % beträgt rund $12.700.

Die Gründung einer LLC mit einem Mitglied lässt Schedule C, Selbstständigensteuer und Vorauszahlungen unverändert: weiterhin rund $12.700. Neu hinzu kommt die Gebühr des Bundesstaates. In Kalifornien beträgt die jährliche Steuer $800, egal wie hoch der Gewinn ist.

Ein Berater mit einem Nettogewinn von $200.000

Ein Berater erzielt als Einzelunternehmer einen Nettogewinn von $200.000. Das Nettoeinkommen beträgt rund $184.700. Die Social-Security-Steuer von 12,4 % endet bei der Beitragsbemessungsgrenze von $184.500 ($22.878), und Medicare mit 2,9 % kommt auf rund $5.356, die Selbstständigensteuer beträgt somit rund $28.200.

Sie gründet eine LLC und trifft die S-Wahl. Nur um die Rechnung zu zeigen, probiert die Tabelle zwei Gehälter aus; der IRS legt keinen Prozentsatz fest, und was angemessen ist, hängt von ihrer Arbeit ab. Die Lohnsteuer beträgt 15,3 % des Gehalts. Für Lohnabrechnungsdienst, die Erstellung von Form 1120-S und Gebühren des Bundesstaates werden zusätzlich $4.000 im Jahr angenommen.

Ein Gehalt kann auch ihren Abzug für qualifiziertes Betriebseinkommen senken, was ihre Einkommensteuer erhöht. Die tatsächliche Ersparnis zeigt erst eine Steuererklärung, die mit ihren eigenen Zahlen in beiden Varianten erstellt wird.

Ein Auftragnehmer mit einem Kunden, der ihn kontrolliert

Ein Auftragnehmer arbeitet in Vollzeit für einen Kunden, der seine Arbeitszeiten festlegt und seine Werkzeuge stellt, und der ihn bittet, über eine LLC abzurechnen. Der IRS schaut weiterhin auf Kontrolle, Bezahlung und die Beziehung, er kann also unabhängig von seiner Unternehmensform ein Arbeitnehmer sein; er oder der Kunde kann eine Feststellung mit Form SS-8 beantragen.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihr Netto-1099-Einkommen ist gewachsen, ein Kunde verlangt eine Gesellschaft, oder Sie wägen eine S-Wahl ab und wollen Zahlen für Ihren Bundesstaat: Ob Sie gründen, in welchem Bundesstaat, ob und wann Sie die Wahl treffen und welche Lohnabrechnung und Buchhaltung Sie zuerst einrichten, hängt von Ihren eigenen Zahlen ab. Siehe Unternehmensgründung; der Ratgeber zur S-Wahl enthält die Break-even-Rechnung.
• Ihre Buchhaltung hinkt hinterher, Sie können Ihren Nettogewinn nicht nennen, oder Ihre 1099-Summen stimmen nicht mit Ihren Einzahlungen überein: Siehe überfällige Buchhaltung nachholen, Buchhaltung aus Kontoauszügen neu aufbauen und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Über Jahre wurden 1099-Einkünfte nicht gemeldet, oder Vorauszahlungen wurden versäumt: Eine LLC behebt frühere Jahre nicht. Siehe nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie haben vom IRS ein Schreiben erhalten, dass Ihre Steuererklärung nicht zu einer Form 1099 passt: Siehe auf ein Schreiben zu nicht gemeldeten Einkünften antworten.
• Ein Kunde behandelt Sie wie einen Arbeitnehmer, oder Ihr Bundesstaat legt einen strengeren Maßstab an: Siehe Arbeitskräfte, die ein Kunde als Arbeitnehmer behandeln darf.
• Sie haben die S-Wahl schon getroffen oder die Frist für Form 2553 verpasst: Siehe Erleichterung bei verspäteter S-Wahl.
• Sie leben in Kalifornien: Siehe Mindeststeuer und LLC-Gebühr in Kalifornien.
• Sie halten sich mit einem Visum in den USA auf oder sind in den USA nicht steuerlich ansässig: Ob Sie freiberuflich arbeiten dürfen und wie eine LLC besteuert wird, hängt von Ihrem Visum und Ihrer Ansässigkeit ab. Siehe eine LLC mit einem Visum gründen und Steuererklärung eines Nichtansässigen für Geschäftseinkünfte.
• Sie leben in Kanada und arbeiten für US-Kunden: Siehe ein kanadischer Freiberufler mit US-Kunden und gründen, um für US-Kunden zu arbeiten.
• Sie sind US-Staatsbürger und führen das Unternehmen aus einem anderen Land: Siehe eine LLC oder S Corporation im Ausland betreiben.
• Die LLC hat zwei oder mehr Eigentümer, etwa Ehepartner: Siehe LLCs von Ehepartnern und Familien.