یہ کس کے لیے ہے
- بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری اور گرین کارڈ ہولڈرز جو امریکی LLC چاہتے ہیں
- وہ تارکین وطن جن کا امریکہ میں گھر نہیں اور جو LLC کی ریاست اور پتے طے کر رہے ہیں
- امریکہ سے باہر سے چلنے والی ایک رکن اور دو مالکان والی LLCs
یہاں شامل نہیں
- S کارپوریشن کا انتخاب کرنا ہے یا نہیں، اور FEIE یا خود روزگار ٹیکس کی منصوبہ بندی
- آپ کا رہائشی ملک امریکی LLC پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے
- وہ LLCs جن کے مالکان امریکی شہری یا مقیم نہیں
کیا بیرون ملک رہنے والا، یا بیرون ملک جانے والا، امریکی شہری امریکی LLC بنا سکتا ہے؟
جی ہاں۔ Wyoming، Delaware اور زیادہ تر دوسری ریاستیں اس ریاست میں گلی کے پتے والا رجسٹرڈ ایجنٹ لازم کرتی ہیں، اور Wyoming اور Delaware کی قیام کی فائلنگ میں مالک کی رہائش نہیں پوچھی جاتی (Wyoming articles of organization؛ W.S. 17-29-201؛ 6 Del. C. 18-201)۔ Wyoming کا قانون LLC کا بنیادی دفتر ریاست سے باہر رکھنے کی بھی اجازت دیتا ہے (W.S. 17-29-102)۔ کوئی قاعدہ LLC کو اس ریاست سے نہیں باندھتا جہاں آپ آخری بار رہے؛ اگلا حصہ ریاستوں کا موازنہ کرتا ہے۔
معمول کی ترتیب:
- ریاست اور وہاں کا رجسٹرڈ ایجنٹ چنیں۔
- articles (یا certificate) of formation جمع کرائیں۔
- ریاست کے LLC منظور کرنے کے بعد EIN لیں؛ IRS کہتا ہے کہ پہلے ادارہ بنائیں (IRS)۔
- بینک اکاؤنٹ کھولیں۔
- ریاست کی سالانہ رپورٹ یا ٹیکس اور اپنا امریکی گوشوارہ کیلنڈر میں ڈالیں۔
ابھی امریکہ میں ہیں اور منتقل ہونے والے ہیں؟ جب تک آپ امریکی گھر سے کاروبار چلاتے ہیں، آپ EIN کے لیے آن لائن درخواست دے سکتے ہیں؛ منتقل ہونے کے بعد نیا پتہ Form 8822-B پر بتائیں (IRS؛ IRS)۔
کون سی چیز معاملے کو سادہ نہیں رہنے دیتی:
- دو ملک۔ آپ کا رہائشی ملک امریکی LLC پر اپنا قانون لاگو کرتا ہے اور اس پر کمپنی کی طرح ٹیکس لگا سکتا ہے۔ اس ملک کے قواعد کے لیے الگ مشورہ چاہیے۔
- وہ ریاست جسے آپ نے چھوڑا۔ بیرون ملک جانے سے آپ کی پرانی ریاست کا رہائش کا دعویٰ ہمیشہ ختم نہیں ہوتا، اور وہ دعویٰ آپ پر ٹیکس لگاتا ہے، LLC پر نہیں۔
- خود روزگار ٹیکس اور غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کی چھوٹ (FEIE)۔ چھوٹ خود روزگار ٹیکس ختم نہیں کرتی۔ S کارپوریشن کا انتخاب اس ٹیکس کے اطلاق کو بدلتا ہے اور اسے واپس کرنا مشکل ہے۔
- شریک مالک، خاص طور پر وہ شریک حیات جو امریکی شہری نہیں، LLC کی فائلنگ بدل دیتا ہے۔
- بیرون ملک رہنے کے پچھلے سالوں کے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے۔
جمع کریں: آپ کی آخری امریکی ریاست اور وہاں سے جانے کی تاریخ؛ بیرون ملک رہائش کا ثبوت (لیز، رہائشی اجازت نامہ)؛ آپ کا سوشل سیکیورٹی نمبر؛ کاروبار اور آپ کے گاہک کہاں ہیں اس کی مختصر وضاحت؛ رجسٹرڈ ایجنٹ کا نام اور پتہ؛ اور آپ کے نئے ملک کے سوشل سیکیورٹی نظام میں کوئی بھی رجسٹریشن۔
امریکی تارک وطن کی LLC کے لیے کون سی ریاست: Wyoming، Delaware یا وہ ریاست جو آپ نے چھوڑی؟
جب امریکہ میں گھر نہ ہو اور امریکی کارروائیاں نہ ہوں تو ریاستوں کا موازنہ ان کی سالانہ فیسوں اور رپورٹوں سے کریں: LLC کا وفاقی ٹیکس ہر ریاست میں ایک جیسا ہے، کیونکہ ایک رکن والی LLC کا منافع آپ کے اپنے گوشوارے پر جاتا ہے (IRS)۔
| ریاست | بنانے کی فائلنگ فیس | ہر سال کیا لیتی یا مانگتی ہے |
|---|---|---|
| Wyoming | $100 (فیس) | سالانہ رپورٹ اور لائسنس ٹیکس: $60 یا Wyoming میں اثاثوں کے فی ڈالر $.0002 میں سے جو زیادہ ہو، اس مہینے کے پہلے دن واجب جس میں LLC بنی (W.S. 17-29-209)۔ دیکھیں غیر مقیم کے لیے Wyoming LLC۔ |
| Delaware | $110 (فیس کا جدول) | $400 کا سالانہ ٹیکس، پچھلے سال کا 1 جون کو واجب (6 Del. C. 18-1107؛ Delaware)۔ دیکھیں Delaware LLC کا سالانہ ٹیکس۔ |
| New Mexico | $50 (ریاستی فارمز) | سالانہ ذمہ داریاں، اگر کوئی ہوں، غیر مقیم کے لیے New Mexico LLC میں ہیں۔ |
| وہ ریاست جو آپ نے چھوڑی | اس ریاست کی فیس | اس ریاست کی سالانہ رپورٹ یا ٹیکس؛ مثلاً کیلیفورنیا LLC سے $800 کا سالانہ ٹیکس لیتا ہے (FTB)۔ یہ اس ریاست کو، جو اب بھی آپ پر دعویٰ کر سکتی ہو، ایک اور تعلق بھی دے دیتا ہے۔ |
ہر ریاست کے سالانہ چارجز ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹیں میں ہیں۔ رجسٹرڈ ایجنٹ کی اپنی فیس نجی قیمت ہے اور ہر قطار میں جڑتی ہے۔ قیام کی ریاست منافع پر بھی ٹیکس لگاتی ہے یا نہیں، اس کا جواب Wyoming، Delaware اور New Mexico کے لیے موجود ہے۔
آپ کی پرانی ریاست الگ سوال ہے۔ LLC جہاں بنی ہے اس سے طے نہیں ہوتا کہ آپ ٹیکس کے لیے کہاں مقیم ہیں۔ مثلاً کیلیفورنیا اس شخص کو مقیم مانتا ہے جو وہاں کا domiciled ہو مگر عارضی مقصد سے باہر ہو، اور ایسے تعلقات کو تولتا ہے جیسے آپ کے بینک اکاؤنٹس، سرمایہ کاری اور جائیداد کہاں ہیں (FTB Publication 1031)۔ کاروبار کا پتہ، ایجنٹ اور بینک اس ریاست میں رکھنا جسے آپ نے چھوڑا اس ریاست کو اشارہ کرنے کے لیے مزید تعلق دے سکتا ہے۔ دیکھیں بیرون ملک جاتے ہوئے ریاستی رہائش ختم کرنا۔
اگر آپ امریکہ میں رہتے ہیں تو کس ریاست میں کمپنی بنائیں استعمال کریں۔ اگر آپ امریکی شہری یا مقیم نہیں تو غیر مقیم LLC کے لیے بہترین ریاست استعمال کریں۔
تارک وطن کی LLC کے لیے کون سا پتہ کہاں جاتا ہے؟
Wyoming اور Delaware میں صرف رجسٹرڈ ایجنٹ کا پتہ ریاست میں ہونا لازم ہے۔ بیرون ملک آپ کا پتہ LLC کا IRS ڈاک کا پتہ ہو سکتا ہے، اور Wyoming میں اس کا بنیادی دفتر بھی۔
| پتہ | اس کا مقصد | کیا یہ بیرون ملک ہو سکتا ہے؟ |
|---|---|---|
| رجسٹرڈ ایجنٹ اور رجسٹرڈ دفتر | قیام کی ریاست میں قانونی کاغذات اور ریاستی نوٹس وصول کرتا ہے | نہیں۔ Wyoming کو Wyoming کا جسمانی پتہ چاہیے، ڈراپ باکس نہیں (articles)؛ Delaware کو Delaware کا دفتر چاہیے (18-104) |
| ریاستی فائلنگز پر بنیادی دفتر اور ڈاک کا پتہ | جہاں LLC چلتی ہے اور جہاں ریاست لکھتی ہے | Wyoming میں ہاں، جس کا قانون کہتا ہے کہ بنیادی دفتر ریاست سے باہر ہو سکتا ہے (W.S. 17-29-102)؛ دوسری ریاستوں میں فارم دیکھیں |
| IRS کا ڈاک کا پتہ (Form SS-4، لائنیں 4a–4b) | جہاں IRS کے خط جاتے ہیں؛ عموماً تمام ٹیکس گوشواروں پر استعمال ہوتا ہے | ہاں۔ شہر، صوبہ یا ریاست، پوسٹل کوڈ اور ملک کا پورا نام لکھیں (SS-4 کی ہدایات) |
| IRS کا گلی کا پتہ (لائنیں 5a–5b) اور لائن 6 | LLC کا جسمانی مقام، اگر ڈاک کے پتے سے مختلف ہو؛ پوسٹ آفس باکس نہیں | ہاں، وہی فارمیٹ |
| بینک اکاؤنٹ | بینک کو کمپنی کا بنیادی کاروباری مقام، مقامی دفتر یا دوسرا جسمانی مقام حاصل کرنا ہوتا ہے (31 CFR 1020.220) | قاعدہ امریکی مقام لازم نہیں کرتا؛ ہر بینک اور ادائیگی پلیٹ فارم اپنی جانچ خود طے کرتا ہے |
رجسٹرڈ ایجنٹ ایسا شخص ہونا چاہیے جسے اس ریاست میں خدمت کی اجازت ہو: Wyoming میں Wyoming کا رہائشی یا وہاں مجاز کاروباری ادارہ (articles)؛ ٹیکساس میں ٹیکساس کا رہائشی یا ایسی تنظیم جس کا دفتر رجسٹرڈ پتے پر ہو (Texas Secretary of State)۔ بیرون ملک رہتے ہوئے آپ ان ریاستوں میں اپنے ایجنٹ خود نہیں بن سکتے۔ بعد میں Wyoming میں ایجنٹ بدلنے کی فیس $5 ہے (فیس)۔
ایجنٹوں کے بارے میں مزید رجسٹرڈ ایجنٹ میں؛ بینک اور IRS کیا قبول کرتے ہیں، یہ امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ میں۔
کیا میں بیرون ملک رہتے ہوئے آن لائن EIN لے سکتا ہوں؟
عموماً نہیں۔ آن لائن درخواست اس ادارے کے لیے ہے جس کا بنیادی کاروباری مقام امریکہ میں ہو؛ اگر وہ امریکہ سے باہر ہے تو فون، فیکس یا ڈاک سے درخواست دیں (IRS)۔ Form SS-4 کی ہدایات اس ٹیسٹ کو امریکی قانونی رہائش، بنیادی کاروباری مقام، یا بنیادی دفتر یا ایجنسی کے الفاظ میں رکھتی ہیں، اور یہ نہیں بتاتیں کہ رجسٹرڈ ایجنٹ کا دفتر شمار ہوتا ہے یا نہیں (SS-4 کی ہدایات)۔ لائن 6 ادارے کا بنیادی جسمانی مقام پوچھتی ہے، جو بیرون ملک آپ کے گھر سے چلنے والی LLC کے لیے بیرون ملک ہے۔
| طریقہ | کیسے | EIN کب آتا ہے |
|---|---|---|
| فون (صرف بین الاقوامی درخواست دہندگان) | 267-941-1099، ٹول فری نہیں، مشرقی وقت صبح 6 بجے سے رات 11 بجے تک، پیر سے جمعہ | کال کے دوران؛ IRS 24 گھنٹے کے اندر دستخط شدہ SS-4 مانگ سکتا ہے |
| فیکس | امریکہ سے باہر سے 304-707-9471؛ اپنا فیکس نمبر شامل کریں | عموماً 4 کاروباری دنوں کے اندر، فیکس سے واپس |
| ڈاک | IRS, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999 | تقریباً 4 ہفتے |
ماخذ: Form SS-4 کی ہدایات۔
- ذمہ دار شخص۔ لائنوں 7a–7b پر اپنا نام اور سوشل سیکیورٹی نمبر لکھیں؛ ذمہ دار شخص فرد ہونا چاہیے، کمپنی نہیں۔
- ادارے کی قسم۔ ایک رکن والی LLC لائن 9a پر "Other" پر نشان لگاتی ہے اور "disregarded entity" لکھتی ہے۔ ہدایات کے "foreign-owned U.S. disregarded entity" کے الفاظ اس LLC کے لیے ہیں جو غیر ملکی شخص کی ہو، آپ کی نہیں۔
- ایک ہی طریقہ استعمال کریں۔ IRS خبردار کرتا ہے کہ ایک سے زیادہ طریقوں سے درخواست دینے سے اسی LLC کا دوسرا EIN بن سکتا ہے، اور وہ ہر ذمہ دار شخص کو دن میں ایک EIN جاری کرتا ہے۔
ایک رکن والی LLC جس کے ملازم نہیں اور ایکسائز ٹیکس نہیں، اسے انکم ٹیکس کے لیے EIN نہیں چاہیے، مگر بینک یا ریاست کے لیے لے سکتی ہے (IRS)۔ Form W-9 پر کون سا نمبر لکھیں، یہ ایک رکن والی LLC کا EIN میں ہے؛ اٹکی ہوئی درخواست EIN میں تاخیر، گمشدگی یا عدم مطابقت میں۔
بیرون ملک امریکی شہری کی ملکیت والی LLC کیا جمع کراتی ہے؟
ایک رکن والی LLC کا اپنا انکم ٹیکس گوشوارہ نہیں ہوتا۔ اس کا کاروباری منافع یا نقصان آپ کے Form 1040 کے ساتھ Schedule C پر جاتا ہے (Schedule E اگر وہ صرف کرایے کی جائیداد رکھتی ہو)، اور کاروباری خالص کمائی Schedule SE پر (IRS)۔ ریاست کی سالانہ رپورٹ یا ٹیکس LLC کا اپنا ہے۔
| فائلنگ | کون جمع کراتا ہے | کیوں |
|---|---|---|
| Form 1040 مع Schedule C اور Schedule SE | آپ | LLC نظر انداز کردہ ہے؛ آپ اس کا کاروبار رپورٹ کرتے ہیں (IRS) |
| Form 8858 | آپ، یا دو اراکین والی LLC اپنے Form 1065 کے ساتھ، اگر بیرون ملک چلنے والا کاروبار غیر ملکی برانچ ہو | امریکہ سے باہر چلنے والا ٹریڈ یا بزنس غیر ملکی برانچ ہو سکتا ہے، خاص طور پر جب وہ اپنی کتابیں اور ریکارڈ رکھے (Form 8858 کی ہدایات)۔ یہ حقائق پر منحصر ہے؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے معلوماتی فارمز |
| Form 5472 | نہیں، جب تک آپ امریکی شہری ہیں، یا گرین کارڈ ہولڈر جو ٹیکس کے لیے اب بھی امریکی مقیم ہے | یہ ایسی امریکی LLC کے لیے ہے جس کا مکمل مالک غیر ملکی شخص ہو، یعنی جو امریکی شہری یا مقیم نہ ہو (Form 5472 کی ہدایات)۔ اگر آپ امریکی شہریت یا گرین کارڈ چھوڑ دیں تو دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کی فائلنگ |
| ریاست کی سالانہ رپورٹ یا ٹیکس | LLC | Wyoming کی رپورٹ اور لائسنس ٹیکس؛ Delaware کا سالانہ ٹیکس (اوپر کا جدول دیکھیں) |
| Form 1065 اور Schedule K-1s، اور اگر وہ بیرون ملک آمدنی کمائے تو Schedules K-2 اور K-3 | دو یا زیادہ اراکین والی LLC | کم از کم دو اراکین والی ملکی LLC بطور ڈیفالٹ شراکت داری ہے (IRS)۔ بیرون ملک کیے گئے کام کی آمدنی عموماً غیر ملکی ماخذ کی ہے (26 U.S.C. 862)، اس لیے Schedules K-2 اور K-3 درکار ہیں جب تک چھوٹی شراکت داری کی فائلنگ کا استثنا لاگو نہ ہو: آمدنی $250,000 سے کم، اثاثے $1,000,000 سے کم، K-1s وقت پر، شراکت داروں کو بتایا گیا ہو کہ K-3 صرف درخواست پر ملتا ہے، اور فائل کرنے سے ایک مہینہ پہلے تک کسی نے نہ مانگا ہو (Schedules K-2 اور K-3 کی ہدایات) |
دو اراکین والی LLC کا Form 1065 کیلنڈر سال کے لیے 15 مارچ کو واجب ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔ اگر LLC اپنی کتابیں اور ریکارڈ امریکہ سے باہر رکھتی ہے تو یہ بیان منسلک کر کے کہ وہ اہل ہے، اسے 15 جون تک خودکار توسیع ملتی ہے (Form 7004 کی ہدایات)۔ دیر سے جمع کرانے پر ہر شریک کے لیے ہر مہینے یا مہینے کے حصے کا $260 لگتا ہے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (رقم: Rev. Proc. 2025-32؛ قاعدہ: Form 1065 کی ہدایات)۔ IRS 10 شریک یا کم شراکت داروں کی شراکت داری کے لیے معقول وجہ فرض کرتا ہے جب وہ افراد ہوں (غیر مقیم غیر ملکی نہ ہوں)، ہر آئٹم ایک ہی تناسب میں بانٹتے ہوں، اور ہر ایک نے اپنا حصہ وقت پر گوشوارے میں رپورٹ کیا ہو (IRM 20.1.2.4.3.1)؛ دیگر رعایت کاروباری گوشوارے میں تاخیر کے جرمانے میں ہے۔
شریک حیات جو LLC کا شریک مالک ہو عموماً دوسرا رکن ہے، مگر جو میاں بیوی اسے ریاست، غیر ملکی ملک یا امریکی علاقے کے قانون کے تحت صرف community property کے طور پر رکھتے ہوں وہ اسے ایک رکن والی LLC کی طرح ٹریٹ کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ بعد میں بدلنا تبدیلی (conversion) شمار ہوتا ہے (Rev. Proc. 2002-69؛ SS-4 کی ہدایات، لائن 8b)۔ اگر شریک حیات امریکی شہری یا مقیم نہیں تو دیکھیں بیرون ملک رہنے والے شریک حیات کے ساتھ LLC۔
بیرون ملک آپ کے اپنے Form 1040 کے قواعد، بشمول آخری تاریخیں، بیرون ملک رہتے ہوئے گوشوارہ جمع کرانا میں ہیں۔ اگر LLC کا امریکہ سے باہر بینک یا ادائیگی اکاؤنٹ ہے تو دیکھیں بیرون ملک کمپنی کے اکاؤنٹس کے لیے FBAR۔
کیا بیرون ملک رہتے ہوئے میری LLC پر خود روزگار ٹیکس اب بھی لاگو ہوتا ہے؟
زیادہ تر صورتوں میں ہاں۔ بیرون ملک خود روزگار امریکی شہری، خالص کمائی $400 تک پہنچنے پر، وطن جیسے ہی قواعد کے تحت خود روزگار ٹیکس ادا کرتا ہے (Publication 54)۔ غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کی چھوٹ، $132,900 تک، منافع پر انکم ٹیکس کم کر سکتی ہے مگر خود روزگار ٹیکس نہیں (IRS)۔
استثنا totalization معاہدہ ہے: خود روزگار شخص عموماً صرف اس ملک کے نظام میں ادا کرتا ہے جہاں وہ رہتا ہے، اور اس ملک کے ادارے کا بیان، جو Form 1040 کے ساتھ لگایا جائے، Schedule SE کی جگہ لیتا ہے (Schedule SE کی ہدایات)۔ معاہدے والے ملکوں میں کینیڈا، جاپان، جنوبی کوریا، آسٹریلیا اور یورپ کا بڑا حصہ شامل ہیں؛ چین، میکسیکو اور سنگاپور ان بہت سے ملکوں میں ہیں جن کا معاہدہ نہیں۔ کون سے ملک، اور بیان کیسے لیں، یہ بیرون ملک خود روزگار ٹیکس اور totalization میں ہے؛ S کارپوریشن نتیجہ بدلتی ہے یا نہیں، یہ بیرون ملک رہتے ہوئے LLC یا S کارپوریشن میں ہے۔
اگر میں دوبارہ منتقل ہوں، واپس آؤں یا دوسری ریاست جاؤں تو کیا بدلتا ہے؟
LLC اپنی قیام کی ریاست میں رہ سکتی ہے۔ جب اس کا ڈاک کا پتہ یا کاروباری مقام بدلے تو IRS کو Form 8822-B پر بتائیں، اور جب اس کا ذمہ دار شخص بدلے تو 60 دن کے اندر (IRS)۔ ریاست کے پاس بھی بنیادی دفتر اور ڈاک کا پتہ اپ ڈیٹ کریں۔
اگر آپ واپس آ کر امریکی ریاست سے کاروبار چلائیں تو LLC کو وہاں بیرونی LLC کے طور پر رجسٹر ہونا اور اس ریاست کے چارجز ادا کرنا پڑ سکتا ہے؛ دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن۔ غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کی چھوٹ صرف اس آمدنی کا احاطہ کرتی ہے جو آپ نے اس کے ٹیسٹ پورے کرتے ہوئے کمائی؛ دیکھیں FEIE کے ٹیسٹ اور پہلا سال۔
کیا میری LLC کو BOI رپورٹ جمع کرانی ہے؟
نہیں، FinCEN کے موجودہ قاعدے کے تحت۔ FinCEN کا حتمی قاعدہ امریکی کمپنیوں کو حقیقی ملکیت کی معلومات (BOI) کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ کرتا ہے؛ صرف بیرون ملک بنی کمپنیاں جو کسی ریاست میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہوں اب بھی رپورٹ کرتی ہیں، اور وہ امریکی افراد کو رپورٹ نہیں کرتیں (FinCEN)۔ اب بھی کون جمع کراتا ہے، یہ BOI رپورٹ: اب بھی کون جمع کراتا ہے میں ہے۔
مثال
یہ منظرنامے وضاحت کے لیے ہیں، امریکی ڈالر میں۔
لزبن کی ایک ڈیزائنر جس کی Wyoming LLC ہے
ایک امریکی شہری نے کیلیفورنیا چھوڑا اور اب لزبن میں رہتی ہے، امریکہ میں گھر کے بغیر۔ وہ Wyoming رجسٹرڈ ایجنٹ کے ساتھ Wyoming LLC بناتی ہے اور اپنا لزبن کا دفتر بنیادی دفتر اور IRS ڈاک کے پتے کے طور پر لکھتی ہے۔ آن لائن EIN کی درخواست اسے لوٹا دیتی ہے، اس لیے وہ بین الاقوامی لائن پر کال کرتی ہے اور کال کے دوران EIN لے لیتی ہے۔ اس کی LLC کا خالص منافع US$60,000 ہے۔ یہ اس کے Schedule C پر جاتا ہے۔ لزبن سے اپنی کتابوں کے ساتھ چلنے کی وجہ سے یہ غیر ملکی برانچ بھی ہو سکتی ہے جسے Form 8858 چاہیے۔ اگر وہ چھوٹ کے ٹیسٹ پورے کرتی ہے اور دعویٰ کرتی ہے تو چھوٹ اس پر انکم ٹیکس ختم کر سکتی ہے، مگر تقریباً US$8,478 کا خود روزگار ٹیکس نہیں (US$60,000 × 92.35% × 15.3%)، جب تک پرتگال کا سوشل سیکیورٹی ادارہ وہاں کوریج کی تصدیق نہ کرے، کیونکہ پرتگال کا امریکہ کے ساتھ معاہدہ ہے۔ ہر سال LLC بننے کے مہینے کے پہلے دن تک وہ Wyoming کی رپورٹ جمع کراتی ہے اور کم از کم $60 ادا کرتی ہے۔
سنگاپور کی ایک کنسلٹنٹ جس کی ٹیکساس LLC ہے
سنگاپور میں ایک امریکی شہری کے ٹیکساس میں والدین ہیں جو وطن میں اس کے رجسٹرڈ ایجنٹ بننے پر راضی ہیں۔ اس کی LLC ٹیکساس LLC ہے، اس لیے ٹیکساس ہر 15 مئی کو فرنچائز ٹیکس فائلنگ کی توقع رکھتا ہے؛ بغیر ٹیکس کی حد پر یا اس سے نیچے، یہ بغیر ٹیکس کی معلوماتی رپورٹ ہے (Texas Comptroller)۔ سنگاپور کا امریکہ کے ساتھ معاہدہ نہیں، اس لیے وہ اپنی خالص کمائی پر امریکی خود روزگار ٹیکس ادا کرتی ہے۔ کوئی ریاست اسے اب بھی مقیم مانتی ہے یا نہیں، یہ اس کے اپنے تعلقات پر منحصر ہے، LLC کہاں ہے اس پر نہیں۔
بیرون ملک دو دوست جن کی Delaware LLC ہے
دو امریکی شہری، ایک برلن میں اور ایک ٹوکیو میں، Delaware LLC بناتے ہیں اور منافع برابر بانٹتے ہیں۔ LLC Form 1065 جمع کراتی ہے اور ہر ایک کو Schedule K-1 دیتی ہے؛ ہر ایک اپنے گوشوارے پر US$40,000 کا حصہ رپورٹ کرتا ہے۔ US$90,000 آمدنی اور کم اثاثوں کے ساتھ، اگر وہ وقت پر فائل کرے، دونوں شراکت داروں کو بتائے کہ K-3 صرف درخواست پر ملتا ہے، اور کوئی نہ مانگے تو وہ Schedules K-2 اور K-3 چھوڑ سکتی ہے۔ Delaware کا $400 سالانہ ٹیکس ہر 1 جون کو واجب ہے۔ اگر وہ اس ٹیکس سال کا Form 1065 آخری تاریخ سے تین ماہ بعد جمع کرائیں (15 جون اگر کتابیں بیرون ملک رکھیں)، تو کسی رعایت سے پہلے جرمانہ 2 شراکت دار × 3 ماہ × US$260 = US$1,560 ہے، جسے چھوٹی شراکت داری کا مفروضہ ختم کر سکتا ہے اگر ہر ایک نے اپنا حصہ وقت پر رپورٹ کیا ہو۔ دیر سے فائل کرنے پر K-2 اور K-3 کا استثنا بھی ختم ہو جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ S کارپوریشن، یا چھوٹ بمقابلہ خود روزگار ٹیکس پر غور کر رہے ہیں: انتخاب سے پہلے دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے LLC یا S کارپوریشن اور پہلے دن سے S کارپوریشن، اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کا نیا ملک LLC پر کمپنی کی طرح ٹیکس لگا سکتا ہے، یا آپ وہاں سوشل سیکیورٹی بھی ادا کرتے ہیں: دونوں نظاموں کو ملانا ہوگا؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد بک کریں۔
- آپ کی پرانی ریاست اب بھی آپ کو مقیم مان سکتی ہے: دیکھیں بیرون ملک جاتے ہوئے ریاستی رہائش ختم کرنا اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- بیرون ملک آپ کا کاروبار غیر ملکی برانچ ہو سکتا ہے، یا آپ کی دو اراکین والی LLC بیرون ملک آمدنی کماتی ہے: گوشوارہ واجب ہونے سے پہلے دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے معلوماتی فارمز اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ بیرون ملک کے سالوں کے امریکی گوشواروں میں پیچھے ہیں: دیکھیں Streamlined Foreign Offshore Procedures اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈا میں رہنے والے امریکی۔
- آپ امریکی شہری یا مقیم نہیں ہیں: دیکھیں غیر مقیم LLC کے لیے بہترین ریاست۔
- آپ کا امریکہ میں اب بھی گھر ہے: دیکھیں کس ریاست میں کمپنی بنائیں۔
- آپ نے ابھی LLC بنائی ہے: دیکھیں کمپنی بنانے کے بعد۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وائیومنگ میں LLC کی articles of organization کی فائلنگ فیس articles of organization کی فائلنگ فیس؛ فائلنگ کی ہدایات میں بھی یہی فیس درج ہے؛ آن لائن سہولت کی فیس اضافی لگ سکتی ہے | $100 | Wyoming Secretary of State: Business Division کی فائلنگ فیس کا جدول، 1 جولائی 2026 سے مؤثر جانچا گیا |
| منافع بخش اداروں کے لیے وائیومنگ کی سالانہ رپورٹ کا کم از کم لائسنس ٹیکس ملکی اور غیر ملکی منافع بخش کارپوریشنوں، LLCs، محدود شراکت داریوں (limited partnerships) اور رجسٹرڈ محدود ذمہ داری شراکت داریوں کے لیے کم از کم؛ ٹیکس Wyoming میں واقع اور استعمال ہونے والے اثاثوں کی بنیاد پر زیادہ ہو سکتا ہے | $60 | Wyoming Secretary of State: کاروبار کے اکثر پوچھے جانے والے سوالات جانچا گیا |
| وائیومنگ میں واقع اور استعمال ہونے والے اثاثوں پر سالانہ لائسنس ٹیکس کی شرح (ایک مل کا دو دسواں حصہ) وائیومنگ میں واقع اور استعمال ہونے والے ہر ڈالر کے اثاثے پر؛ LLC اپنے اثاثوں پر یہ شرح ادا کرتی ہے یا $60 کم از کم، جو بھی زیادہ ہو | $.0002 | Wyoming Secretary of State: کاروبار کے اکثر پوچھے جانے والے سوالات جانچا گیا |
| ڈیلاویئر میں قائم LLC کے قیام کے سرٹیفکیٹ (certificate of formation) کی ریاستی فائلنگ فیس ڈیلاویئر سرٹیفکیٹ فائل کرنے کے لیے کتنی فیس لیتا ہے۔ Division کے فیس شیڈول میں ریاست میں قائم LLC کا پہلا کالم 6 Del. C. 18-1105(a)(3) کی قانونی فائلنگ فیس اور بلدیہ کی فیس کے مجموعے کے برابر ہے۔ اسی دن اور 24 گھنٹے میں کارروائی اور تصدیق شدہ نقول کی فیس الگ ہے | $110 | Delaware Division of Corporations: فیس کا شیڈول، نظرثانی شدہ 1 اگست 2026 جانچا گیا |
| Delaware میں قائم LLC کا سالانہ ٹیکس Delaware میں بنی LLC کے لیے سالانہ ٹیکس؛ یہ اس کی آمدنی پر ٹیکس نہیں ہے | $400 ٹیکس سال 2026 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| نیو میکسیکو میں قائم LLC کی تشکیل کی دستاویزات (articles of organization) کی فائلنگ فیس سیکرٹری آف اسٹیٹ پورٹل کے فارم پر دکھائی گئی ناقابل واپسی درخواست فیس؛ کارڈ سے ادائیگی پر سہولت فیس اضافی لگتی ہے | $50 | New Mexico Business Portal: فارمز، ریاست میں قائم LLC کی Articles of Organization جانچا گیا |
| California LLC کا سالانہ ٹیکس California میں قائم یا کاروبار کرنے والی LLCs کے لیے سالانہ ٹیکس، استثنا کے تابع | $800 | California Franchise Tax Board: محدود ذمہ داری کمپنی جانچا گیا |
| وائیومنگ میں نیا رجسٹرڈ ایجنٹ اور دفتر مقرر کرنے کی فیس Appointment of New Registered Agent and Office فارم کی فائلنگ فیس | $5 | Wyoming Secretary of State: رجسٹرڈ ایجنٹ کے عمومی سوالات جانچا گیا |
| Form 1065 Schedule B سوال 4: Schedules L، M-1 اور M-2 چھوڑنے کے لیے کل آمدنی کی حد کل آمدنی اس رقم سے کم ہونی چاہیے۔ شراکت داری کے سال کے اختتام کے کل اثاثے بھی اثاثوں کی حد سے کم ہونے چاہییں، Schedules K-1 وقت پر جمع کرائے اور فراہم کیے جائیں، اور Schedule M-3 جمع نہ کیا گیا ہو نہ جمع کرانا ضروری ہو۔ Form 1065 کا تازہ ترین حتمی ورژن ٹیکس سال 2025 کا ہے۔ | $250,000 ٹیکس سال 2025 | IRS: Form 1065 جانچا گیا |
| Form 1065 Schedule B سوال 4: Schedules L، M-1 اور M-2 چھوڑنے کے لیے کل اثاثوں کی حد ٹیکس سال کے اختتام پر کل اثاثے اس رقم سے کم ہونے چاہییں (فارم میں $1 ملین لکھا ہے)۔ Form 1065 کا تازہ ترین حتمی ورژن ٹیکس سال 2025 کا ہے۔ | $1,000,000 ٹیکس سال 2025 | IRS: Form 1065 جانچا گیا |
| کیلنڈر سال والی شراکت داری کے Form 1065 کی آخری تاریخ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 3 ویں مہینے کی 15 تاریخ؛ اگر یہ دن ہفتہ، اتوار یا قانونی تعطیل ہو تو آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ 6 ماہ کی توسیع لی جا سکتی ہے۔ | 15 مارچ | IRS: Form 1065 کی ہدایات جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے دیر سے Form 1065 کا وفاقی جرمانہ فی شریک فی ماہ ٹیکس سال کے کسی بھی وقت ہر شریک پر، فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک؛ یہ شرح 2027 میں جمع کرائے جانے والے گوشواروں پر لاگو ہے | $260 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.55 جانچا گیا |
| سیکشن 6698 کے تحت شراکت داری کے تاخیری گوشوارے کے جرمانے کے زیادہ سے زیادہ مہینے ہر وہ مہینہ یا مہینے کا حصہ جس میں کوتاہی جاری رہے؛ معقول وجہ اور انتظامی رعایت لاگو ہو سکتی ہے۔ | 12 ماہ | US Code: سیکشن 6698(a) جانچا گیا |
| Revenue Procedure 84-35 کی چھوٹی شراکت داری کے جرمانے میں رعایت کے لیے شرکا کی زیادہ سے زیادہ تعداد IRS کے نوٹس کی عبارت: قابل ٹیکس سال کے لیے 10 سے زیادہ شرکا نہ ہوں؛ مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے میاں بیوی کو ایک شریک گنا جاتا ہے۔ دیگر شرائط: صرف افراد یا ترکے، ہر شریک کا ہر مد میں حصہ باقی تمام مدات میں اس کے حصے کے برابر ہو، آڈٹ کے قاعدے کا کوئی انتخاب نہ کیا گیا ہو، اور ہر شریک کا حصہ وقت پر جمع کرائے گئے انکم ٹیکس گوشوارے میں رپورٹ ہو۔ | 10 شریک | IRS: اپنا CP162C نوٹس سمجھیں جانچا گیا |
| خالص خود روزگار کمائی کے لیے امریکی گوشوارے کی حد خالص خود روزگار آمدنی کی اس سطح پر گوشوارہ ضروری ہے، فائلنگ کی حیثیت کچھ بھی ہو | $400 | IRS: Publication 54 جانچا گیا |
| غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کے استثنا کی حد Form 2555 پر اہل شخص کی زیادہ سے زیادہ غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی جو خارج کی جا سکتی ہے | $132,900 ٹیکس سال 2026 | IRS: ٹیکس سال 2026 کی مہنگائی کی ایڈجسٹمنٹس جانچا گیا |
| EIN رکھنے والے کے ذمہ دار فرد میں تبدیلی کی اطلاع دینے کی آخری تاریخ EIN رکھنے والا ادارہ تبدیلی کے بعد اس مدت کے اندر Form 8822-B کی لائنوں 8 اور 9 پر تبدیلی کی رپورٹ دیتا ہے | 60 دن | IRS: Form 8822-B، ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form SS-4 کی ہدایات
- IRS: آجر شناختی نمبر حاصل کریں
- IRS: ایک رکن والی محدود ذمہ داری کمپنیاں
- IRS: محدود ذمہ داری کمپنی (LLC)
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- IRS: Publication 54، بیرون ملک امریکی شہریوں اور مقیم غیر ملکیوں کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Schedule SE کی ہدایات
- IRS: غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کی چھوٹ
- IRS: Form 8822-B کے بارے میں
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Form 8858 کی ہدایات
- IRS: Revenue Procedure 2002-69
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- IRS: شراکت داری کے لیے Schedules K-2 اور K-3 (Form 1065) کی ہدایات
- 26 U.S.C. 862، امریکہ سے باہر کے ماخذ کی آمدنی
- IRS: Form 7004 کی ہدایات
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.2، فائل نہ کرنے کے جرمانے
- Wyoming Secretary of State: Business Division کی فیس کا جدول
- Wyoming Secretary of State: LLC Articles of Organization اور ہدایات
- Wyoming Statutes, Title 17 (سیکشن 17-29-102, 17-29-201, 17-29-209)
- Delaware Division of Corporations: نیا کاروباری ادارہ کیسے بنائیں
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-104، رجسٹرڈ دفتر اور رجسٹرڈ ایجنٹ
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-201، certificate of formation
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-1107، سالانہ ٹیکس
- Delaware Division of Corporations: LLC/LP/GP ٹیکس کی ہدایات
- Delaware Division of Corporations: فیس کا جدول
- New Mexico Business Portal: فارمز
- Texas Secretary of State: رجسٹرڈ ایجنٹ کے سوالات
- Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس
- California Franchise Tax Board: محدود ذمہ داری کمپنی
- California Franchise Tax Board: Publication 1031
- 31 CFR 1020.220، بینکوں کے لیے گاہک کی شناخت کے پروگرام
- FinCEN: حقیقی ملکیت کی معلومات کی رپورٹنگ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔