Chuyển tiền ra khỏi Canada: thuế và khai báo khi bạn chuyển đi

Chuyển tiền ra khỏi Canada có bị đánh thuế không?

Không. Canada không đánh thuế việc chuyển tiền của chính bạn ra nước ngoài và không giới hạn số tiền. Khoản tiền tiết kiệm gửi từ tài khoản thanh toán tại Canada không phải thu nhập và không phải một lần bán, nên tự nó không tạo ra thuế Canada.

Thuế đến từ việc rời đi cùng các khoản đầu tư và từ việc rút các tài khoản hưu trí, không phải từ việc chuyển tiền mặt, nên hãy phân biệt ba việc sau:

Trường hợp của bạn không còn đơn giản khi số tiền lớn hoặc tiền đến từ một lần bán: RRSP trị giá sáu con số, bán nhà, cổ phần công ty của chính bạn, hoặc khoản đầu tư có lãi lớn. Những khoản đó kéo theo thuế khi rời Canada, khấu trừ hoặc một thủ tục khai báo khó sửa lại về sau.

Tặng tiền mặt cho người thân ở nước ngoài cũng không bị đánh thuế tại Canada. Tặng khoản đầu tư được coi như bán chúng theo giá trị thị trường hợp lý, nên mọi khoản lãi là phần bạn phải khai (Income Tax Act, paragraph 69(1)(b)).

Hãy chuẩn bị trước khi chuyển tiền: sao kê gần đây của mọi tài khoản (ngân hàng, không đăng ký, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP), hồ sơ cho thấy các khoản lớn đến từ đâu (hợp đồng mua bán, phiếu lương, khoản tiền gửi đáo hạn), ngày rời đi của bạn, giá mua của các khoản đầu tư, và mọi số dư bằng ngoại tệ.

Có giới hạn số tiền tôi được mang ra khỏi Canada không?

Không có giới hạn pháp lý nào. Số tiền lớn chỉ kéo theo các báo cáo: một báo cáo do ngân hàng của bạn lập cho khoản chuyển, và một báo cáo do bạn lập cho tiền mặt hoặc công cụ tiền tệ bạn mang theo. Cả hai báo cáo đều không phải là thuế.

Ai báo cáo khoản chuyển tiền quốc tế lớn, và tôi có phải nộp gì không?

Ngân hàng hoặc đơn vị dịch vụ tiền tệ nộp báo cáo; bạn không phải nộp gì cho khoản chuyển tiền. Các tổ chức tài chính và đơn vị dịch vụ tiền tệ phải báo cho FINTRAC mỗi khoản chuyển tiền điện tử quốc tế từ $10.000 trở lên mà họ khởi tạo hoặc nhận cuối cùng (hướng dẫn của FINTRAC). FINTRAC xếp đây là báo cáo từ doanh nghiệp, không phải từ cá nhân (FINTRAC).

Báo cáo duy nhất có thể thuộc về bạn nằm trên tờ khai của chính bạn: Form T1135, cho những năm bạn còn là người cư trú, nếu tài sản nước ngoài của bạn có tổng giá vốn hơn $100.000. Xem những khoản nắm giữ nào được tính trên T1135.

Chia nhỏ khoản chuyển không tránh được báo cáo. Hai khoản chuyển quốc tế trở lên có tổng từ $10.000 trở lên trong vòng 24 giờ được báo cáo cùng nhau khi đơn vị chuyển tiền biết chúng có cùng người yêu cầu hoặc người thụ hưởng. Số tiền ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá của Bank of Canada để kiểm tra ngưỡng (hướng dẫn của FINTRAC).

Ngân hàng của bạn có thể hỏi tiền đến từ đâu và vì sao bạn gửi. Hãy giữ sao kê cho thấy nguồn tiền, như một lần bán, tiền lương hoặc khoản tiền gửi đáo hạn.

Tôi mang tiền mặt hoặc hối phiếu ngân hàng qua biên giới: tôi phải khai báo gì?

Hãy khai báo với CBSA trước khi rời đi nếu bạn mang tiền hoặc công cụ tiền tệ trị giá $10.000 trở lên. Mang số tiền đó là hợp pháp một khi đã khai báo. Công cụ tiền tệ gồm séc, hối phiếu ngân hàng, lệnh chuyển tiền, séc du lịch, cổ phiếu và trái phiếu (CBSA).

• Đi máy bay: hãy đến văn phòng CBSA, nằm ở tầng đến, trước khi qua kiểm tra an ninh ở tầng đi. Ở sân bay nhỏ không có văn phòng, hãy đến văn phòng CBSA gần nhất trước chuyến bay.
• Đường bộ, đường biển hoặc đường sắt: hãy đến văn phòng CBSA và khai báo trước khi rời đi.
• Biểu mẫu: E677 cho tiền của chính bạn; E667 cho tiền bạn mang giúp người khác.

Nếu không khai báo đủ số tiền, CBSA có thể tịch thu. Số tiền bị tịch thu có thể được trả lại sau khi nộp tiền phạt từ 5% đến 50% của số tiền; số tiền bị nghi là tiền phạm tội sẽ không được trả lại (CBSA).

Tài khoản nào chịu thuế khi rút hết, trước hay sau khi tôi rời đi?

Tiền gửi ngân hàng bằng đô la Canada và khoản rút TFSA nhìn chung không chịu thuế Canada; khoản đầu tư không đăng ký, số dư ngoại tệ và RRSP hoặc RRIF thường có. Khi rời đi, Canada coi bạn như đã bán hầu hết tài sản theo giá trị thị trường hợp lý. Được loại trừ: bất động sản tại Canada, các tài khoản hưu trí đã đăng ký, tài sản của doanh nghiệp bạn điều hành qua cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Canada, và, nếu bạn đã sống ở Canada từ 60 tháng trở xuống trong 10 năm trước khi rời đi, tài sản bạn đã sở hữu khi đến hoặc thừa kế sau đó. Tiền mặt bằng đô la Canada không có khoản lãi nào để đánh thuế (CRA; Income Tax Act, section 128.1).

Với RRSP hoặc RRIF, khoản khấu trừ dành cho người không cư trú của Canada nhìn chung là thuế Canada cuối cùng trên khoản trả đó, trừ khi bạn chọn nộp tờ khai theo section 217 (CRA T4058).

TFSA có thể giữ mở sau khi bạn rời đi, và tăng trưởng bên trong không bị đánh thuế tại Canada. Các khoản đóng mới khi là người không cư trú bị đánh thuế 1% mỗi tháng, và nước mới của bạn có thể đánh thuế thu nhập của tài khoản (CRA).

Nếu bạn sở hữu tài sản trên $25.000 khi rời đi, bạn có thể cần nộp Form T1161; xem mẫu khai danh sách tài sản khi rời Canada.

Chuyển tiền bán nhà không bị đánh thuế; việc chính lần bán có bị đánh thuế hay không tùy vào khoản miễn thuế nhà ở chính. Tiền trong công ty của chính bạn chưa phải của bạn để chuyển cho đến khi công ty trả cho bạn, và cách thức cùng thời điểm trả quyết định thuế Canada; xem tự trả lương từ công ty của bạn sau khi chuyển ra nước ngoài.

Tôi nên bán khoản đầu tư trước khi rời đi hay chuyển nguyên trạng?

Với hầu hết khoản đầu tư không đăng ký, bán trước khi rời đi và giữ lại đều bị đánh thuế phần lãi đến cùng một thời điểm: thuế khi rời Canada coi chúng như đã bán theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày rời đi trong cả hai trường hợp. Giá vốn của bạn sau đó được đặt lại bằng giá trị đó, nên việc bán sau này khi là người không cư trú chỉ thêm thuế Canada nếu khoản đó là tài sản Canada chịu thuế (taxable Canadian property) (Income Tax Act, section 128.1). Ngoại lệ: nếu bạn đã sống ở Canada từ 60 tháng trở xuống trong 10 năm gần nhất, các khoản đầu tư bạn mang theo không bị coi như đã bán khi rời đi, nên bán chúng trước khi đi có thể tạo ra thuế Canada mà việc giữ lại sẽ không có.

Tài sản Canada chịu thuế gồm bất động sản tại Canada và cổ phần lấy phần lớn giá trị từ đó. Cổ phiếu niêm yết và đơn vị quỹ chỉ được tính nếu, vào bất kỳ thời điểm nào trong 60 tháng qua, bạn và những người không giao dịch độc lập (non-arm's length) với bạn sở hữu 25% trở lên của một loại và, vào lúc đó, hơn một nửa giá trị của nó đến từ bất động sản hoặc tài sản tài nguyên tại Canada (Income Tax Act, section 248). Cổ phần công ty tư nhân của chính bạn cần được xem xét kỹ hơn.

Điểm khác nhau mang tính thực tế: công ty môi giới của bạn có giữ được tài khoản của người không cư trú không, và bạn có chọn hoãn nộp thuế khi rời Canada bằng Form T1244, chậm nhất là 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi, hay không; cần có bảo đảm nếu thuế liên bang bị hoãn lớn hơn $16.500 ($13.777,50 đối với người từng cư trú tại Quebec). Hướng dẫn về tài khoản đầu tư nêu cả hai.

Lãi chênh lệch tỷ giá của tôi có bị đánh thuế không?

Đổi đô la Canada sang tiền tệ khác không bị đánh thuế: mua ngoại tệ không phải là bán. Khoản lãi chỉ phát sinh khi bạn tiêu hoặc đổi ngoại tệ đã giữ từ trước, như tài khoản tiết kiệm bằng đô la Hoa Kỳ, và nó có giá trị cao hơn bằng đô la Canada so với lúc bạn có được. Với cá nhân, khoản lãi hoặc lỗ ròng của năm từ việc chuyển nhượng ngoại tệ được bỏ qua đến $200, và chỉ phần vượt là lãi hoặc lỗ vốn (Income Tax Act, subsection 39(1.1)).

Vì vậy, một số dư lớn bằng đô la Hoa Kỳ hoặc euro giữ nhiều năm có thể tạo ra khoản lãi phải khai, dù bạn đổi khi còn là người cư trú hay giữ qua ngày rời đi: ngoại tệ không nằm trong danh sách tài sản được loại khỏi khoản bán coi như đã xảy ra (Income Tax Act, section 128.1). Hãy ghi lại ngày và tỷ giá của mỗi lần đổi.

Tôi có nên giữ tài khoản tại Canada không, và ngân hàng sẽ cần gì?

Luật thuế Canada không bắt bạn đóng các tài khoản tại Canada, dù ngân hàng hoặc công ty môi giới có thể hạn chế những gì người không cư trú được giữ. Hãy báo cho từng nơi rằng bạn nay là người không cư trú để họ khấu trừ đúng. Lãi từ bên chi trả độc lập (arm's length) nhìn chung được miễn khấu trừ dành cho người không cư trú; cổ tức bị khấu trừ 25% trừ khi hiệp định giảm mức đó (CRA T4058). Bên chi trả dùng một bản khai như Form NR301 để áp dụng mức theo hiệp định (CRA).

Các hạn chế về tài khoản, Form NR301 và việc hoàn lại khoản bị khấu trừ quá mức được nêu trong tài khoản ngân hàng và môi giới tại Canada sau khi rời đi.

Nước mới của tôi có đánh thuế hoặc yêu cầu khai báo số tiền tôi mang vào không?

Phần của Canada kết thúc ở biên giới; nước mới của bạn tự đặt quy tắc về tiền bạn mang vào, tài khoản bạn giữ tại Canada và các tài khoản hưu trí đã đăng ký. Hãy xem nước bạn đến: Trung Quốc đại lục, Hồng Kông, Đài Loan, Ấn Độ, UAE, Úc, Bồ Đào Nha, Hàn Quốc, Anh hoặc Hoa Kỳ.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền bằng đô la Canada.

Một cặp vợ chồng chuyển tiền tiết kiệm sang Úc

Một cặp vợ chồng gửi $250.000 từ tài khoản thanh toán. Không có thuế Canada trên khoản chuyển, và ngân hàng của họ tự nộp báo cáo FINTRAC. Tài khoản ETF không đăng ký $80.000 của họ bị coi như đã bán vào ngày rời đi, nên mọi khoản lãi đến ngày đó được ghi vào tờ khai khi rời Canada. Việc bán ETF sau này nhìn chung không thêm thuế Canada, miễn là các đơn vị quỹ không phải tài sản Canada chịu thuế, mà các đơn vị ETF niêm yết thông thường với tỷ lệ sở hữu nhỏ thường không phải.

Người nghỉ hưu có RRSP chuyển đến Bồ Đào Nha

Một người nghỉ hưu có RRSP $300.000. Rút hết sau khi trở thành người không cư trú nghĩa là bị khấu trừ dành cho người không cư trú, nhìn chung là thuế cuối cùng. Khoản rút một lần không phải là "khoản lương hưu trả định kỳ" (periodic pension payment), nên mức thấp hơn mà nhiều hiệp định dành cho lương hưu thường không áp dụng (Income Tax Conventions Interpretation Act, section 5). Rút hết khi còn là người cư trú nghĩa là bị khấu trừ dành cho người cư trú, rồi toàn bộ số tiền bị đánh thuế theo thuế suất biên của bà trên tờ khai Canada. Hướng dẫn rút RRSP so sánh hai cách.

Một sinh viên bay đến Seoul với tiền mặt và một hối phiếu ngân hàng

Một sinh viên mang $4.000 tiền mặt và một hối phiếu ngân hàng $8.000. Tổng cộng $12.000, nên sinh viên khai báo cả hai với CBSA tại sân bay trước khi qua kiểm tra an ninh, trên Form E677. Nếu không khai báo, toàn bộ số tiền có thể bị tịch thu.

Trường hợp của bạn có khác không?

• RRSP hoặc RRIF của bạn lớn, hoặc bạn chưa chắc nên rút trước hay sau khi rời đi: hãy so sánh các lựa chọn trong hướng dẫn rút RRSP và nhận tư vấn thuế cá nhân trước khi rút, vì nơi bạn cư trú vào ngày nhận tiền quyết định loại thuế nào áp dụng.
• Bạn có khoản đầu tư với lãi lớn hoặc cổ phần của một công ty tư nhân: thuế khi rời Canada và việc hoãn nộp bằng T1244 được nêu trong hướng dẫn về tài khoản đầu tư; hãy nhận tư vấn thuế cá nhân trước khi bạn đi.
• Tiền tiết kiệm của bạn nằm trong công ty của chính bạn: xem tự trả lương từ công ty của bạn sau khi chuyển ra nước ngoài và đóng hay giữ công ty của bạn, và nhận tư vấn thuế cá nhân trước khoản trả đầu tiên, vì thứ tự giữa tiền lương, cổ tức và việc rời đi làm thay đổi số thuế.
• Bạn đang bán nhà ở Canada: trước khi rời đi, xem giữ hay bán nhà khi rời Canada; sau khi rời đi, xem người không cư trú bán bất động sản tại Canada và, nếu một phần giá bị giữ lại, khi người mua giữ lại tiền bán của bạn.
• Bạn chuyển đến Hoa Kỳ: tài khoản Canada của bạn có thể cần khai báo tại Hoa Kỳ; xem FBAR đầu tiên của bạn sau khi chuyển từ Canada.
• Bạn nợ CRA, hoặc tờ khai khi rời Canada của bạn sẽ có số thuế phải nộp: xem nợ thuế CRA khi sống ở nước ngoài trước khi tiền rời đi.
• Bạn rời đi mà chưa nộp tờ khai khi rời Canada, hoặc thiếu các năm: xem tờ khai không cư trú tại Canada và nộp bù các năm bỏ sót và nhận tư vấn thuế cá nhân.
• Tờ khai khi rời Canada và các biểu mẫu của nó còn ở phía trước: hãy bắt đầu với rời Canada.