Wave 會計軟體在加拿大：夠用於 GST/HST 和 T2 嗎？

Wave 免費嗎？免費的會計應用程式足以應付 CRA 嗎？

CRA 檢驗的是記錄，而不是品牌：它不建議任何類型的帳簿或帳簿組合，並可能審查企業的系統，核實是否符合其記錄保存規則（CRA：業務記錄；CRA：稽核軌跡）。免費的應用程式只有做到下面各節所列的事項，才能通過這項檢驗。某個方案是否免費、包含什麼內容，由供應商決定，並且會變動；沒有政府資料涵蓋這一點，所以本頁不作陳述。依賴它之前，請閱讀供應商目前的方案頁面，每次續約時也再看一次。

對沒有登記 GST/HST、沒有員工的獨資經營者，問題通常比較簡單。一旦有了 GST/HST 登記、工資、公司、美元銷售、您與公司之間的資金往來，或尚未提交的稅表，就不再簡單。如果應用程式的餘額與銀行對帳單對不上、其 GST/HST 報表與您提交的申報表對不上，或公司年度終結日快到了，也不簡單：那是記帳問題，不是應用程式的設定。評估這個檔案之前，請備齊您的 GST/HST 號碼和申報期間、省份、銀行和信用卡對帳單、收據、工資狀況，以及前任會計師的年終檔案。

不管用哪個應用程式，CRA 對我的帳簿有什麼要求？

記錄必須存放在加拿大、保持可讀、顯示稽核軌跡，並至少保存 六年。使用應用程式不會改變這些要求。

• 保存期限：自記錄所涉最後一個稅務年度結束時起，至少保存 六年。公司的稅務年度是其財政期間，其他人則是曆年（CRA：IC78-10R5）。有些記錄須保存更久，例如自逾期所得稅稅表提交當日起 六年。GST/HST 的銷售和購買發票適用 6 年（CRA：GST/HST 記錄）。
• 存放在加拿大：記錄屬於您位於加拿大的營業地點或住所。存放在加拿大境外、再從加拿大以電子方式存取的記錄，不視為存放在加拿大。CRA 可能接受境外所存記錄的副本（真實副本，可在加拿大讀取，細節足以支持您的稅表），或給予書面許可在別處保存（CRA：記錄存放地點；IC05-1）。請查問應用程式把您的資料存放在哪裡，並把您自己的完整匯出檔保存在加拿大。
• 可讀：以電子方式建立的記錄，即使您列印出來，也必須以電子可讀格式保存。備份必須能還原成 CRA 可以使用的形式（CRA：可接受的格式）。
• 稽核軌跡：電子記錄必須顯示從支持文件到彙總帳目的稽核軌跡。軌跡必須有足夠的細節來支持彙總數字，所以只有年終彙總報表並不能顯示軌跡（CRA：稽核軌跡；IC05-1）。
• 責任仍在您身上：使用第三方保管或處理記錄，並不免除您在記錄保存、可讀、保存期限和提供查閱方面的責任（CRA：IC78-10R5）。

應用程式能處理我的 GST/HST 嗎：登記、稅碼和申報期間？

應用程式只會計算您告訴它的內容。請根據您自己的 CRA 或魁北克稅務局（Revenu Québec）記錄，而不是應用程式的預設值，設定登記、稅碼和申報期間。

登記。讓應用程式的 GST/HST 從您登記的生效日期開始，而不是從您開始使用應用程式的日期。是否須要登記、何時登記，見何時登記 GST/HST。

稅碼。應用程式需要為每一種銷售設一個稅碼：只有 GST、按所在省份稅率的 HST、GST 加省稅，以及零稅率銷售（應稅，稅率為零）（CRA：適用哪個稅率）。免稅銷售要與零稅率銷售分開：登記人一般不能就為提供免稅供應而作的購買申請進項稅抵免（CRA：RC4022）。如果業務活動混合，請查看應用程式怎樣限制購買的抵免；見免稅、零稅率和範圍外的銷售。各省的稅率，以及對外地客戶的銷售適用哪個省的稅率，見各省的 GST/HST、PST 和 QST。對加拿大境外客戶的銷售是否零稅率，見對美國客戶收取 GST/HST。

申報期間。請從您的 CRA 或 Revenu Québec 帳戶取得您的期間，而不是用應用程式的預設值，並按該期間的確切日期運行應用程式的稅務報表；見GST/HST 申報期間與財政年度。

進項稅抵免。登記人就用於其商業活動的購買所付的 GST/HST，可在申報表第 106 行申請進項稅抵免（ITC）加以收回（CRA：進項稅抵免）。請把每筆購買的稅款與費用分開，使抵免合計與申報表對得上。分錄見在帳簿中記錄 GST/HST；快速法（Quick Method）的記錄方式不同。漏申請的抵免可以追溯多久，見更正已提交的 GST/HST 申報表。

怎樣在卑詩省、薩斯喀徹溫省、曼尼托巴省或魁北克設定銷售稅？

在這四個省，GST 與單獨的省稅一併收取，所以每一個都需要自己的發票稅碼和帳簿中自己的負債帳戶。在卑詩省、薩斯喀徹溫省和曼尼托巴省，兩者是向不同的機構申報的。

有些貨品和服務適用不同的稅率或不徵稅；任何例外，請以各省自己的頁面為準。

資料來源：卑詩省、薩斯喀徹溫省、曼尼托巴省，以及 CRA 稅率表，該表引導讀者前往各省網站查看 PST 規則。

• 卑詩省、薩斯喀徹溫省、曼尼托巴省：省稅是繳給該省，而不是列在 GST/HST 申報表上。卑詩省表示，登記的企業須申報並繳納其收取的全部 PST（卑詩省：申報和繳納 PST）。薩斯喀徹溫省要求在該省經營的企業，為 PST 向其財政部申領許可或登記。
• 魁北克：Revenu Québec 一般負責管理魁北克的 GST/HST，位於當地的企業一般向 Revenu Québec 而不是 CRA 提交申報表（CRA：RC4022）。QST 是獨立的稅種，所以即使兩者都向 Revenu Québec 申報，也需要自己的稅碼和帳戶。
• 曼尼托巴省：RST 按應用 GST 之前的售價計算。如果稅碼對已含 GST 的價格再收取 RST，總額就會出錯。
• 卑詩省的範圍：在卑詩省取得應稅貨品、軟體或服務時適用 PST。原本計劃擴大到會計、建築、工程、地球科學、非住宅房地產和保安服務，現已暫停（卑詩省：PST）。見卑詩省服務的 PST。

在依賴任何應用程式之前，輸入一張測試發票，並手工核對 GST 和省稅是否分別列為單獨的行、稅率正確，並過入單獨的帳戶。是否必須登記並收取省稅，見省銷售稅。

應用程式中拍攝的收據足以申請進項稅抵免嗎？

拍攝的收據要支持抵免，圖像必須顯示 CRA 對該購買金額所要求的細節。應用程式的分類和稅務欄位不能取代這些細節，並且在申請之前，必須已有這些證據（CRA：進項稅抵免）。

所需的細節在 $100 時增加，在 $500 時再增加；從 $100 起，須包括供應商的 GST/HST 登記號碼和所收取的 GST/HST。各個級別的要求，見進項稅抵免的 GST/HST 收據資料。

圖像必須是準確的複製，重要細節不能因解析度差而模糊（CRA：可接受的格式）。輸入收據時，就核對每個拍攝到的供應商號碼和稅額與圖像是否相符，而不是等到年底。之後是否可以丟棄紙本，取決於 CRA 的影像規則：見為 CRA 掃描的收據。

如果我給自己或員工發工資，應用程式的工資功能能做到 CRA 要求的嗎？

不管工資工具計算什麼，扣除、匯繳和申報的責任都在雇主。CRA 的雇主指南要求雇主扣除 CPP 供款、EI 保費和所得稅，並連同雇主自己負擔的 CPP 和 EI 份額一併匯繳（CRA：T4001）。

• 匯繳：一般匯繳人的扣除款項，須在 付款後次月 15 日 前送達 CRA。加速匯繳和按季匯繳的時間表不同。
• 記錄：保存每位雇員的工作時數、扣除的金額、每位雇員的 TD1 表，以及提交的每份憑證和申報表（CRA：GST/HST 與工資記錄）。
• 魁北克：雇主須把魁北克退休金計劃（QPP）、魁北克父母保險計劃（QPIP）和魁北克所得稅的扣除款項寄給 Revenu Québec（CRA：T4001）。在當地使用之前，請確認應用程式的工資功能支持魁北克。
• 給自己發工資，公司：公司付給其所有者的薪金，一般是僱傭收入，所以一般適用相同的責任。如果您控制公司超過 40% 的有表決權股份，該僱傭不可投保 EI；如果雇主與雇員有關聯，且不屬獨立交易關係，也可能不可投保（CRA：計入 CPP 並可投保的僱傭）。請查看方案頁面，了解您所在的省份是否提供工資功能，以及由誰申報和匯繳。
• 給自己發工資，獨資經營者：付給獨資經營者的薪金或提款不可扣除（CRA：業務費用），所以請把您取走的款項記為所有者提款，而不是工資或費用。

運行工資的做法見運行工資；工資入帳分錄見工資日記帳分錄。

年終時，我的會計師為 T2 或 T2125 需要什麼？

獨資經營者需要全曆年的收入和費用；公司需要其財政期間的資產負債表和損益表。報表的好壞，取決於背後的分錄。

公司的稅表須在其稅務年度結束後 六個月 內提交（CRA：何時提交）。應繳稅款一般比稅表更早到期（CRA：結欠到期日）。應用程式不會替您決定年結分錄：所有者提款還是費用、股東貸款、折舊、應計項目，以及與 CRA 記錄相符的 GST/HST 和工資餘額。

您的檔案對得上嗎？年度終結前先檢查這些：

如果有一行沒通過，而您看不出原因，就是該把檔案交給專業人士的時候。另外，請測試應用程式能否產生可用的報表：現在就匯出一個已結帳月份的資產負債表、損益表和交易總帳，問問您的會計師能否以此工作。見GIFI 會計科目表、公司的年終財務報表和獨資經營者應交給會計師什麼。

如果我換應用程式，怎樣把記錄取出來？

換軟體並不終止保存記錄的責任。記錄必須在 六年 內保持可讀、可存取，所以關閉舊帳戶之前，請匯出完整副本。IC78-10R5 把軟體轉換列為不能免除您責任的第三方變更之一，IC05-1 則說必須保留存取和檢索資料的能力（IC78-10R5；IC05-1）。

1. 匯出仍在保存期內的每一年的交易級明細（總帳或日記帳），而不只是彙總報表。
2. 匯出每個年度終結日的資產負債表和損益表，以及 GST/HST、PST 或 QST 和工資報表。
3. 下載儲存的收據圖像和附件，以及客戶和供應商名單。
4. 把副本存放在加拿大，另做備份，並打開檔案確認可讀。
5. 在過入任何新分錄之前，先把新應用程式的期初餘額與舊應用程式的期末餘額核對。
6. 只有在完成步驟 1 至 5 之後，才取消舊帳戶。

IC05-1 還說，任何會影響您存取和讀取記錄能力的變更，都必須向 CRA 報告。

Wave、QuickBooks 還是 Xero：該選哪個？有哪些低成本的選擇？

CRA 不為會計應用程式排名，所以比較任何兩個應用程式，都用相同的檢查：資料存放在哪裡、能否匯出全部資料、各省的銷售稅、您所在省份的工資功能，以及方案以外的費用。常見選擇的並排比較，見加拿大的 QuickBooks、Xero 或 Wave。以 T2125 申報的獨資經營者，見T2125 的記帳應用程式。

免費應用程式何時不再夠用？

應用程式記錄的是您輸入的內容。當分錄背後的決定比分錄本身更重要時，它就不夠用了。

如果有幾行同時適用，或檔案對不上，請先決定是整理還是重建：見記帳協助。典型的記帳費用，見每月記帳費用。

舉例

以下舉例僅作說明，金額均以加元計。

沒有供應商號碼的收據

一位安大略省的自由工作設計師收入 C$55,000，已登記 HST。銀行連線已開通，每筆購買都已分類。有幾張 C$100 或以上的購買收據，沒有顯示供應商的 GST/HST 登記號碼，而其中已申請了 C$900 的 HST。帳簿看起來完整，但如果 CRA 審查這份申報表，這 C$900 因缺少必要細節而有被否決的風險。設計師向供應商索取完整的發票，請會計師審查這 C$900 的申請是否需要更正，並且從現在起，每張收據在拍攝時就核對號碼和稅額。

合併的銷售稅碼

卑詩省一家網店向卑詩省客戶銷售 C$40,000 的應稅貨品。每筆銷售帶 5% 的 GST 和 7% 的 PST，所以全年包括 C$2,000 的 GST 和 C$2,800 的 PST。GST 列入 GST/HST 申報表；PST 向該省申報。如果應用程式使用一個合併的 12% 稅碼，帳簿就會在單一銷售稅帳戶中顯示 C$4,800，必須先重建兩者的拆分，才能提交任何一份申報表。

被記為費用的提款

一家艾伯塔省公司，12 月年結，把 C$25,000 的所有者提款記為費用。費用被高估，利潤被低估 C$25,000。在 T2 之前，會計師需要把這些分錄從費用移到股東貸款帳戶。這項分錄對股東也很重要：如果這些提款確實是給股東的貸款，每一筆都可能計入股東作出該筆貸款當年的收入。在公司稅務年度結束後一年內還款，只有在它不屬於一系列貸款或其他交易和還款的一部分時才是例外，還可能有其他例外（《所得稅法》第 15(2) 條和第 15(2.6) 條）。如果其中任何部分原意是薪金或股息，那是另一種更正；股東貸款指南涵蓋各種選擇，以及該規則何時適用。

您的情況不同？

• 應用程式的檔案與銀行對帳單或 GST/HST 申報表對不上，或年度終結日快到了（公司，或任何 GST/HST 登記人）：問題在於檔案能否為會計師整理好，還是必須重建，以及誰負責每月記帳。請把匯出檔、對帳單和最近一份申報表帶去尋求記帳協助。
• 稅表未提交，或工資落後：先看未提交的 GST/HST 申報表或補做逾期帳目，然後就記錄尋求記帳協助。
• 公司有未匯繳的 GST/HST 或工資扣除款項：董事也可能須承擔個人責任，須視法定追收條件和盡職抗辯而定（《消費稅法》第 323 條；《所得稅法》第 227.1 條）。GST/HST 的評稅，或所得稅的追討程序，限於該人最後不再擔任董事後的 兩年 內。見補做公司未提交的稅表。
• 您向多個省銷售：見各省的 GST/HST、PST 和 QST。
• 您使用快速法：見快速法。
• 您正在決定是否自己記帳：見自己記帳還是請記帳員。