Việc cần làm cuối năm của công ty Canada trước khi nộp T2

T2 và số thuế đến hạn sau ngày kết thúc năm tài chính của công ty khi nào?

Công ty tại Canada phải nộp T2 trong vòng sáu tháng sau khi năm tính thuế kết thúc. Số thuế thu nhập còn lại đến hạn sớm hơn: 2 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính, hoặc 3 tháng đối với công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) đáp ứng các điều kiện của CRA. Hạn nộp T2, thuế và GST/HST hằng năm tính từ ngày kết thúc năm tài chính, không phải ngày 31 tháng 12; chứng từ T4 và T5 thì theo năm dương lịch (CRA: khi nào phải nộp; CRA: ngày đến hạn nộp số thuế còn lại).

Hạn nộp rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày nghỉ lễ được CRA công nhận sẽ chuyển sang ngày làm việc kế tiếp (CRA: ngày nghỉ lễ). Thuế đến hạn trước T2, nên sổ sách cần có ước tính số thuế của năm từ sớm; tiền lãi bắt đầu tính trên số thuế chưa nộp sau ngày đến hạn nộp số thuế còn lại (Income Tax Act, section 161).

Trường hợp không đơn giản khi:

• Ngày kết thúc năm tài chính đã qua và tổng tiền của khoản vay của cổ đông, tiền lương hoặc GST/HST không khớp với hồ sơ của CRA. Khoản chênh lệch không giải thích được, hoặc khoản vay của cổ đông có thể không kịp xử lý, cần được rà soát trước khi lập T2. Các khoản khấu trừ từ tiền lương hoặc GST/HST chưa nộp còn có thể khiến giám đốc phải chịu trách nhiệm cá nhân.
• Bạn không chắc về hạn ba tháng. Công ty phải là CCPC trong suốt năm và đã được hưởng khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ trong năm hiện tại hoặc năm trước. Thu nhập chịu thuế của năm trước không được vượt hạn mức doanh nghiệp (business limit), tức mức trần hằng năm của thu nhập được hưởng khoản khấu trừ này; với các công ty liên kết, tổng thu nhập chịu thuế của các năm tính thuế cuối cùng kết thúc trong năm dương lịch trước không được vượt tổng hạn mức doanh nghiệp của các công ty đó.
• T2 bị nộp trễ. Mức phạt thông thường là 5% số thuế chưa nộp vào hạn nộp, cộng thêm 1% cho mỗi tháng trọn vẹn nộp trễ, tối đa 12 tháng. Mức phạt cao hơn áp dụng nếu CRA đã yêu cầu nộp tờ khai và công ty từng phải chịu phạt nộp trễ trong bất kỳ năm nào của ba năm trước (CRA: hướng dẫn T2; section 162). Xem tiền phạt, tiền lãi và cách được miễn.
• Đây là ngày kết thúc năm tài chính đầu tiên. Năm thuế đầu tiên có thể dài tới 53 tuần, và ngày kết thúc năm mà T2 đầu tiên khai sẽ được giữ cho các năm sau.
• Công ty ở Quebec hoặc Alberta, nơi có tờ khai thuế công ty riêng.

Các bước theo thứ tự:

1. Đối chiếu từng tài khoản với một bản sao kê có ngày đúng bằng ngày kết thúc năm tài chính.
2. Xử lý hoặc lập hồ sơ cho khoản vay của cổ đông.
3. Ghi nhận cổ tức và khoản chi trả cho chủ sở hữu.
4. Khớp tiền lương với bản tổng hợp T4.
5. Khớp GST/HST với các tờ khai đã nộp.
6. Làm các bút toán cuối năm: hóa đơn chưa trả, chi phí trả trước, tiền thưởng, tài sản, hàng tồn kho, tiền đặt cọc của khách hàng, nợ khó đòi.
7. Ghi các khoản nộp thuế tạm tính đã trả.

Gom ngày kết thúc năm tài chính, T2 và thông báo ấn định thuế (notice of assessment) của năm trước, các báo cáo của CRA về tiền lương, GST/HST và khoản nộp thuế tạm tính, cùng bảng kê khoản vay của cổ đông.

Tôi có phải nộp T2 cho năm tài chính đầu tiên, hoặc khi công ty không có thu nhập không?

Có. CRA yêu cầu mọi công ty, kể cả công ty không hoạt động, phải nộp T2 cho mọi năm thuế, dù không có thuế phải trả. CRA nêu ba trường hợp ngoại lệ: công ty Crown được miễn thuế, cộng đồng Hutterite và công ty là tổ chức từ thiện đã đăng ký trong suốt cả năm (CRA: ai phải nộp T2).

Năm thuế đầu tiên của công ty mới bắt đầu từ ngày thành lập và không được dài quá 53 tuần (371 ngày). T2 đầu tiên khai ngày kết thúc năm, và ngày này được giữ cho các năm sau trừ khi CRA chấp thuận thay đổi; một vài sự kiện, như thay đổi quyền kiểm soát (acquisition of control), làm đổi ngày này mà không cần chấp thuận (xem ngày kết thúc năm coi như phát sinh khi thay đổi quyền kiểm soát; CRA: năm thuế). Công ty không có doanh thu vẫn có vốn cổ phần, và thường có cả khoản vay của cổ đông, trên bảng cân đối kế toán: xem hướng dẫn về tờ khai nil. Nếu các năm trước chưa từng nộp, xem công ty không hoạt động chưa từng nộp tờ khai.

Tôi cần đối chiếu những tài khoản nào đến ngày kết thúc năm tài chính?

Hãy đối chiếu mọi tài khoản trên bảng cân đối kế toán với một chứng từ bên ngoài có ngày đúng bằng ngày kết thúc năm tài chính, không phải ngày cuối tháng dương lịch. Income Tax Act yêu cầu công ty giữ hồ sơ và sổ kế toán đủ để xác định số thuế phải trả (section 230); sao kê và tờ khai là bằng chứng.

Khoản chênh lệch không giải thích được là câu hỏi dành cho kế toán viên, không phải bút toán để làm cho số khớp. Nếu thiếu đối chiếu của nhiều tháng, xem bắt kịp sổ sách quá hạn.

Tôi phải làm gì với số dư khoản vay của cổ đông vào cuối năm?

Trước hết hãy xem số dư đang chảy theo chiều nào. Subsection 15(2) của Income Tax Act áp dụng cho số tiền mà cổ đông, hoặc người có liên quan với cổ đông, đang nợ công ty; người vay là một công ty cư trú tại Canada thì nằm ngoài quy định này. Số tiền đó được tính vào thu nhập của người vay trong năm nhận khoản vay, trừ khi khoản vay được hoàn trả chậm nhất là một năm sau khi kết thúc năm tính thuế của công ty trong đó khoản vay được thực hiện và việc hoàn trả không nằm trong một chuỗi các khoản vay hoặc giao dịch và hoàn trả khác (section 15). Nếu ngược lại, công ty nợ cổ đông (chủ sở hữu tự trả chi phí hoặc góp tiền vào), thì section 15(2) không áp dụng cho số dư đó; vẫn nên giữ cùng loại sổ cái có ghi ngày.

Còn có các ngoại lệ khác, và khoản vay đã tính vào thu nhập sau này có thể được khấu trừ khi hoàn trả, trừ khi việc hoàn trả nằm trong một chuỗi giao dịch (section 20); xem khoản vay của cổ đông. Khoản vay không bị tính vào thu nhập vẫn có thể phát sinh lợi ích từ lãi suất chịu thuế (section 80.4); xem tiền lãi trên khoản vay của cổ đông.

Vào cuối năm:

1. Liệt kê từng khoản ứng và từng lần hoàn trả theo cổ đông, kèm ngày. Mọi khoản ứng trong cùng một năm tài chính có chung một hạn, là một năm sau ngày kết thúc năm đó, dù được lấy vào tháng đầu hay tháng cuối.
2. Tính xem bằng cách nào có thể xóa số dư trước hạn đó. CRA cho biết cổ tức, tiền lương hoặc tiền thưởng có thể được bù vào khoản vay, và việc này không bị coi là một chuỗi giao dịch dù sau đó có vay mới. Còn khoản hoàn trả bằng tiền vay mới từ công ty thì nhìn chung bị coi là chuỗi (CRA folio S3-F1-C1). Tiền lương hoặc tiền thưởng đi qua bảng lương; cổ tức cần được công bố và báo cáo riêng (phần kế tiếp). Cách nào phù hợp tùy vào lợi nhuận giữ lại của công ty và thu nhập khác của cổ đông, nên hãy chốt cùng kế toán viên.
3. Giữ bằng chứng. Folio nêu rằng khoản vay có thể được chứng minh bằng thỏa thuận bằng văn bản hoặc bằng chứng thuyết phục khác, chẳng hạn nghị quyết của công ty, và các bút toán kế toán đơn thuần không quyết định khoản vay có tồn tại hay không.
4. Báo cáo khoản vay. Hãy hoàn thành Schedule 11 nếu công ty có giao dịch với cổ đông, cán bộ điều hành hoặc nhân viên, ngoài các giao dịch thông thường trong hoạt động kinh doanh (CRA: hướng dẫn T2, chương 2; Schedule 11).

Cách ghi tài khoản này có trong hướng dẫn về tài khoản khoản vay của cổ đông; chi phí chủ sở hữu tự trả có trong chi phí kinh doanh trả bằng tiền cá nhân.

Tôi ghi cổ tức và khoản chi trả cho chủ sở hữu thế nào, và hạn nộp T5 và T4 là khi nào?

Hãy ghi từng khoản cổ tức vào lợi nhuận giữ lại, kèm nghị quyết của hội đồng giám đốc có ghi ngày. Cổ tức chịu thuế trả cho người nhận cư trú tại Canada được báo cáo trên T5 theo năm dương lịch, không phải năm tài chính (xem ví dụ ngày 30 tháng 6). Cổ tức vốn (capital dividend) không báo cáo trên T5; công ty tư nhân lập lựa chọn trên Form T2054 chậm nhất vào ngày sớm hơn giữa ngày cổ tức đến hạn trả và ngày đầu tiên bất kỳ phần nào được trả (section 83(2)). Công ty phải qua kiểm tra khả năng thanh toán (solvency test) trước khi công bố cổ tức: với công ty liên bang, quy định nằm ở CBCA section 42, còn công ty cấp tỉnh bang nên xác nhận theo luật của chính tỉnh bang đó. Giám đốc biểu quyết cho cổ tức vi phạm kiểm tra liên bang phải chịu trách nhiệm cá nhân hoàn lại số tiền, và đơn kiện phải được khởi kiện trong vòng hai năm kể từ nghị quyết (CBCA section 118). Xem cổ tức khi lợi nhuận giữ lại âm, và cổ tức công bố trước hay sau ngày kết thúc năm nếu cổ tức được công bố sau ngày kết thúc năm.

Tờ khai và chứng từ T5 đến hạn ngày cuối cùng của tháng 2 sau năm chi trả cổ tức, và mỗi người nhận có cổ tức chịu thuế trong năm đạt $50 trở lên đều cần một chứng từ (CRA: hướng dẫn T5). Cổ tức trả cho người không cư trú không báo cáo trên T5; loại này có tờ khai và quy tắc khấu trừ riêng, mà trang này không đề cập. Chứng từ T4 và tờ khai T4 đến hạn ngày cuối cùng của tháng 2 sau năm dương lịch mà các chứng từ áp dụng (CRA: khi nào phải nộp). Tờ khai T4 hoặc T5 nộp trễ bị phạt tối thiểu $100.

Tiền lương được báo cáo trên T4 của năm mà tiền lương được trả, bất kể được kiếm vào lúc nào (CRA: hướng dẫn T4). Tiền rút ra mà không qua bảng lương thì chưa phải tiền lương: xem tự trả lương cho mình sau khi đã rút tiền. Các bút toán có trong ghi cổ tức vào sổ sách; chứng từ nộp trễ có trong hướng dẫn về tiền phạt chứng từ nộp trễ.

Các khoản nộp thuế lương và tổng T4 có khớp với sổ sách không?

Chúng phải khớp theo ba chiều: sổ lương, số tiền đã nộp cho CRA và bản tổng hợp T4. Bản tổng hợp T4 yêu cầu tổng các khoản khấu trừ ghi trên chứng từ và tổng số tiền đã nộp cho tài khoản thuế lương, còn khoản chênh lệch được ghi ở dòng số tiền còn nợ hoặc nộp thừa. CRA nhìn chung không thu hay hoàn khoản chênh lệch từ $2 trở xuống (CRA: bản tổng hợp T4).

Khi tổng số khác nhau, CRA có thể gửi thông báo PD4R. Khoản nộp thừa sẽ không được hoàn hoặc chuyển cho đến khi người sử dụng lao động giải thích, còn khoản nộp thiếu phải được nộp càng sớm càng tốt, và có thể bị phạt và tính lãi (CRA: PD4R). Trước khi nộp T4, hãy kiểm tra rằng:

• Khoản nộp cho kỳ trả lương gần nhất, có thể rơi vào sau ngày kết thúc năm, là khoản phải trả về tiền lương vào cuối năm.
• Tiền lương ghi cho năm dương lịch khớp với từng chứng từ T4. Nếu năm tài chính không trùng năm dương lịch, bảng lương phải được chia theo năm dương lịch.
• Các khoản nộp mà CRA ghi nhận khớp với sổ sách. Hãy xác nhận trong tài khoản CRA xem CRA đã tính khoản nộp vào tháng 1 cho tiền lương tháng 12 như thế nào trước khi giải thích khoản chênh lệch.

Giám đốc có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với các khoản khấu trừ từ tiền lương mà công ty chưa nộp (Income Tax Act, section 227.1; CPP và EI theo cùng quy tắc) và đối với GST/HST chưa nộp (Excise Tax Act, section 323), kèm tiền lãi và tiền phạt. Mỗi trường hợp có điều kiện riêng, chẳng hạn các bước thu nợ đối với công ty thất bại hoặc công ty mất khả năng thanh toán, và có biện pháp bào chữa nếu đã thực hiện đúng mức thận trọng cần thiết; CRA nhìn chung có hai năm sau khi một người thôi làm giám đốc để truy đòi số tiền.

Cách ghi một kỳ trả lương có trong hướng dẫn bút toán tiền lương; các khoản nộp bị bỏ sót có trong nộp thuế lương trễ.

Các tờ khai GST/HST đã nộp có khớp với sổ sách không, và tờ khai theo năm đến hạn khi nào?

Công ty nộp GST/HST theo năm nhìn chung nộp tờ khai và thanh toán 3 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính; công ty nộp theo tháng hoặc theo quý đến hạn 1 tháng sau khi kỳ báo cáo kết thúc (CRA: hạn nộp GST/HST).

Trước khi làm T2, hãy so tài khoản GST/HST phải nộp hoặc được hoàn với các tờ khai đã nộp trong năm và với số dư tại CRA. Thuế đã thu, tín thuế đã yêu cầu và các khoản thanh toán phải giải thích được số dư đó. Nếu không, xem tờ khai GST/HST không khớp với sổ sách và đối chiếu GST/HST phải nộp với CRA. Việc công ty nộp theo năm có phải nộp thuế tạm tính theo quý hay không, và kỳ báo cáo không trùng với năm tài chính có ý nghĩa gì, có trong kỳ báo cáo GST/HST và năm tài chính.

Cần làm những bút toán cuối năm nào trước khi làm T2?

Bảy khoản giúp đưa thu nhập, chi phí và tài sản vào đúng năm.

Tiền thưởng chưa trả và quy tắc 180 ngày

Tiền thưởng, tiền lương hoặc khoản thù lao khác đã dồn tích vào cuối năm mà vẫn chưa trả vào ngày thứ 180 sau ngày kết thúc năm thì được khấu trừ trong năm được trả, không phải năm dồn tích (section 78(4)). Tiền nghỉ phép hợp lý và các khoản thuộc thỏa thuận hoãn lương (salary deferral arrangement) không nằm trong quy tắc này. Với doanh nghiệp dịch vụ cá nhân, tiền lương hoặc tiền thưởng của nhân viên là công ty chỉ được khấu trừ vào thu nhập đó nếu được trả trong năm, và 180 ngày không kéo dài thêm thời hạn này (section 18(1)(p)).

Hạn nộp T2 cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 chỉ cách ngày thứ 180 một hai ngày, nên kế toán viên cần biết ngày trả trước khi nộp.

Tôi ghi thuế thu nhập phải trả và các khoản nộp thuế tạm tính thế nào?

Kế toán viên tính thuế thu nhập của năm trên T2; sổ sách cần có mọi khoản nộp thuế tạm tính đã trả, khớp với tài khoản tại CRA. Với thuế thu nhập liên bang, công ty nhìn chung nộp thuế tạm tính theo tháng hoặc theo quý, trừ khi thuế phải trả của năm hiện tại hoặc năm trước là $3.000 trở xuống. Với năm thuế đầu tiên, hầu hết khoản nộp tạm tính không bắt buộc và số thuế còn nợ đến hạn vào ngày đến hạn nộp số thuế còn lại (CRA: yêu cầu nộp thuế tạm tính).

Hãy ghi từng khoản thanh toán vào thuế thu nhập phải trả, không ghi như một chi phí. Cho đến khi T2 được tính xong, số dư cuối năm chỉ là ước tính. Các bút toán có trong ghi các khoản nộp thuế tạm tính của công ty.

Tôi gửi gì cho kế toán viên để làm T2?

Hãy gửi hồ sơ chứng minh từng số dư. T2 mang thông tin báo cáo tài chính theo định dạng GIFI (bộ mã chuẩn của CRA cho các dòng báo cáo tài chính), và CRA yêu cầu mỗi công ty nên kèm thông tin báo cáo tài chính đầy đủ cho năm (CRA: hướng dẫn T2, chương 2).

• Sao kê ngân hàng, thẻ tín dụng và khoản vay đến ngày kết thúc năm.
• Bảng kê khoản vay của cổ đông theo từng cổ đông, kèm ngày.
• Sao kê các khoản nộp thuế lương, số liệu bản tổng hợp T4 và chứng từ.
• Các tờ khai GST/HST đã nộp trong năm và số dư tại CRA.
• Hóa đơn mua hoặc bán tài sản, và bảng CCA của năm trước.
• Nghị quyết chia cổ tức và hồ sơ T5.
• Kết quả kiểm kê và định giá hàng tồn kho, nếu công ty có hàng.
• Biên lai các khoản nộp thuế tạm tính, cùng T2 và thông báo ấn định thuế của năm trước.

Báo cáo tài chính nào T2 cần và ai lập có trong báo cáo tài chính cuối năm của công ty. Nếu có báo cáo tổng hợp của kế toán viên đi kèm, xem hướng dẫn về báo cáo tổng hợp. Lợi nhuận trên sổ sách và thu nhập chịu thuế khác nhau; xem thu nhập chịu thuế so với lợi nhuận trên sổ sách.

Quy định thay đổi thế nào theo tỉnh bang?

Với riêng T2, thay đổi rất ít: CRA quản lý thuế thu nhập công ty cấp tỉnh bang và vùng lãnh thổ cho mọi tỉnh bang và vùng lãnh thổ, trừ Quebec và Alberta (CRA: thuế công ty cấp tỉnh bang và vùng lãnh thổ).

• Alberta: công ty có cơ sở thường trú tại Alberta nộp tờ khai Alberta (AT1) trong vòng sáu tháng kể từ cuối năm thuế, trừ khi được miễn (Alberta: thuế thu nhập công ty).
• Quebec: Revenu Québec tự quản lý thuế thu nhập công ty, với tờ khai và hạn nộp riêng, nên hãy kiểm tra với Revenu Québec; trang này chỉ nêu các hạn liên bang (CRA: thuế công ty cấp tỉnh bang và vùng lãnh thổ). Có cơ sở kinh doanh tại Quebec cũng có thể phải nộp các khoản khấu trừ từ tiền lương cho Revenu Québec (CRA: cách nộp và thời hạn nộp).
• Thuế bán hàng và thuế lương: thuế bán hàng cấp tỉnh bang, thuế bán hàng Quebec, thuế y tế do người sử dụng lao động đóng và bồi thường lao động theo quy tắc và ngày riêng của từng tỉnh bang, mà trang này không đề cập. Xem GST, HST, PST và QST theo tỉnh bang và chạy bảng lương.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Canada.

Các ngày cho năm tài chính kết thúc ngày 30 tháng 6

Một CCPC tại Ontario có ngày kết thúc năm tài chính là ngày 30 tháng 6 năm 2026. Hạn nộp T2 là ngày 31 tháng 12 năm 2026. Số thuế còn lại đến hạn ngày 31 tháng 8 năm 2026; hoặc, nếu công ty đáp ứng các điều kiện ba tháng của CRA, là ngày 30 tháng 9, vốn là ngày nghỉ lễ của CRA, nên chuyển sang ngày 1 tháng 10 năm 2026. Nếu công ty nộp GST/HST theo năm với cùng năm tài chính, tờ khai và khoản thanh toán đó cũng đến hạn ngày 1 tháng 10 năm 2026. Chứng từ T4 và T5 theo năm dương lịch: chứng từ cho tiền lương và cổ tức đã trả trong năm 2026 đến hạn vào ngày cuối của tháng 2 năm 2027; ngày 28 tháng 2 là Chủ nhật, nên là ngày 1 tháng 3 năm 2027. Chúng không gắn với ngày 30 tháng 6.

Khoản vay của cổ đông còn lại sau ngày kết thúc năm

Một công ty có ngày kết thúc năm tài chính là ngày 31 tháng 12. Trong năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2026, chủ sở hữu, là cá nhân và là cổ đông, đã rút nhiều hơn số góp vào C$30.000, và không có khoản lương hay cổ tức nào bù lại. Giả sử không có ngoại lệ nào trong section 15 áp dụng ngoài ngoại lệ hoàn trả trong một năm. Tài khoản khoản vay cho thấy chủ sở hữu nợ C$30.000, được báo cáo trên Schedule 11.

• Năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2026: C$30.000 là khoản vay phát sinh trong năm này. Nếu quá hạn mà chưa đáp ứng, khoản này bị tính vào thu nhập năm 2026 của chủ sở hữu, tức năm phát sinh khoản vay.
• Năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2027: hạn là ngày 31 tháng 12 năm 2027. Chủ sở hữu hoàn trả C$30.000 từ tiền tiết kiệm cá nhân vào tháng 11 năm 2027, không vay lại công ty để có tiền trả. Với các sự kiện này, việc hoàn trả nhìn chung không bị coi là một phần của chuỗi giao dịch, nên ngoại lệ một năm có thể áp dụng; CRA xem xét toàn bộ mô hình các khoản vay và hoàn trả. Nếu dùng một khoản vay mới C$30.000 từ công ty để hoàn trả thì nhìn chung sẽ bị coi là một chuỗi. Nếu ngoại lệ áp dụng, khoản vay không bị tính vào thu nhập, nhưng khi công ty tính ít hoặc không tính lãi, chủ sở hữu vẫn có thể có lợi ích từ lãi suất chịu thuế cho năm 2026 và cho năm 2027 đến khi hoàn trả (section 80.4).

Tiền thưởng dồn tích vào cuối năm

Một công ty có ngày kết thúc năm tài chính là ngày 31 tháng 12 năm 2026 ghi dồn tích khoản tiền thưởng C$20.000 cho chủ sở hữu kiêm quản lý. Giả sử khoản thưởng này vốn được khấu trừ và không liên quan đến thu nhập của doanh nghiệp dịch vụ cá nhân. Ngày thứ 180 sau ngày kết thúc năm là ngày 29 tháng 6 năm 2027.

• Trả ngày 14 tháng 5 năm 2027: tiền thưởng được khấu trừ cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2026. Khoản này được báo cáo trên T4 năm 2027, năm được trả.
• Trả ngày 20 tháng 8 năm 2027: đến ngày thứ 180 tiền thưởng vẫn chưa được trả, nên được khấu trừ trong năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2027. T2 năm 2026 không khấu trừ khoản này.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Ngày kết thúc năm tài chính đã qua và tổng tiền của khoản vay của cổ đông, tiền lương hoặc GST/HST không khớp, hoặc đây là ngày kết thúc năm đầu tiên: thứ tự xử lý trước hạn nộp T2, việc khoản vay của cổ đông có phải được hoàn trả hoặc phân loại lại kịp thời hay không, và hồ sơ kế toán viên cần có, tùy vào các ngày và hồ sơ cần được rà soát. Hãy nhận hỗ trợ về thuế công ty khi đã có sẵn hồ sơ.
• Sổ sách của bạn chậm nhiều tháng hoặc chưa từng được lập: xem bắt kịp sổ sách quá hạn và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Công ty chưa từng nộp T2, hoặc nộp trễ nhiều năm: xem bắt kịp các tờ khai công ty chưa nộp và hỗ trợ về thuế công ty.
• Bạn đang lập sổ sách cho công ty mới thành lập: xem sổ sách cho CCPC mới; về chính ngày kết thúc năm, xem chọn hoặc đổi ngày kết thúc năm.
• Chủ sở hữu trả chi phí bằng tiền cá nhân, công ty trả chi phí cá nhân, hoặc thu nhập của doanh nghiệp vào tài khoản cá nhân: xem chi phí kinh doanh trả bằng tiền cá nhân, chi phí cá nhân do công ty trả và thu nhập của công ty trong tài khoản cá nhân. Lợi ích hoặc khoản vay từ công ty cho cổ đông có thể bị tính thuế vào cổ đông (section 15), nên các trường hợp này cần được rà soát: hỗ trợ về thuế công ty.
• Người thân ở nước ngoài gửi tiền vào doanh nghiệp: xem tiền từ cha mẹ ở nước ngoài trong doanh nghiệp của bạn.
• Đã nhận thông báo chênh lệch tiền lương (PD4R) từ CRA: xem nộp thuế lương trễ và hỗ trợ ghi sổ kế toán.