إبلاغ المنصات الرقمية إلى CRA: ما الذي يصححه البائعون

هل تبلغ المنصات الإلكترونية CRA عن مبيعاتي؟

نعم، إذا كنت تبيع سلعًا أو تؤجر عقارًا أو تؤدي عملًا مدفوعًا أو تؤجر مركبة عبر منصة ولم تكن بائعًا مستثنى (انظر أدناه). يُلزم الجزء XX من قانون ضريبة الدخل مشغّل المنصة، أي الشركة التي تدير الموقع أو التطبيق، بجمع بياناتك والإبلاغ عنها إلى CRA مرة في السنة، لكي تقارن CRA مجاميع المنصة بإقرارك. وهو يشمل الأسواق الإلكترونية ومواقع الإيجار قصير الأجل وتطبيقات مشاركة الركوب أو التوصيل بحسب ما تفعله، لا باسمها. وكانت أول فترة إبلاغ هي السنة التقويمية 2024، ويقدّم المشغّل إقراره بحلول 31 يناير من السنة التالية (CRA: الإرشادات، البند 6.3؛ CRA: تقديم الإقرارات المعلوماتية). وقد مضى هذا التاريخ لكل سنة إبلاغ انتهت، فقد تكون CRA تملك المجاميع لتلك السنوات فعلًا.

هذه القواعد لا تفرض ضريبة جديدة. فدخل المنصات كان دائمًا واجب الإبلاغ (دليل CRA T4002)؛ والجديد أن CRA تتلقى الآن المجاميع من المنصة، فقد تظهر أي فجوة بين تلك المجاميع والإقرار.

الحالة ليست بسيطة إذا كان دخل المنصة من سنة إبلاغ غائبًا عن الإقرار، أو لم تتطابق مجاميع المنصة مع ما أبلغت عنه، أو كنت مضيفًا أو سائقًا (قواعد الإيجار و⁦GST/HST⁩ تختلف)، أو كانت مبيعاتك قريبة من حد ⁦GST/HST⁩. ويجب أن يسبق الإفصاح الطوعي بدء أي تدقيق أو تحقيق في تلك المعلومات (CRA: أهلية برنامج الإفصاح الطوعي)، لذا يستحق سد الفجوة في سنة إبلاغ أن يُحسم قبل أن تراسلك CRA. اجمع:

• ملخص نهاية السنة وتقارير الدفعات لكل منصة
• الإيداعات المصرفية وكشوف الرسوم
• الإقرارات التي قدمتها عن كل سنة إبلاغ

ما المبيعات والأعمال التي تشملها قواعد الإبلاغ؟

تشمل القواعد أربعة أنواع من النشاط المدفوع على المنصة: بيع السلع، وتأجير العقارات، والخدمات الشخصية، وتأجير وسائل النقل، إضافة إلى أي خدمة تحددها اللوائح لاحقًا. ويقع خارجها المحتوى الرقمي وأدوات الدفع فقط (قانون ضريبة الدخل، المادة 282؛ CRA: الإرشادات، البندان 4.2 و4.3).

الدخل من الصفين الأخيرين ما زال خاضعًا للضريبة؛ لكن الجزء XX لا يشمله بالإبلاغ. والعمل الذي تؤديه كموظف لدى مشغّل المنصة أو كيان مرتبط به ليس خدمة شخصية بموجب الجزء XX.

من هو البائع الخاضع للإبلاغ، ومن هو المستثنى؟

البائع الخاضع للإبلاغ هو مستخدم المنصة الذي باع سلعًا أو قدّم خدمة أو تلقى مدفوعات في السنة، وليس مستثنى، ويقيم في كندا أو يؤجر عقارًا يقع في كندا. أما المشترون الذين يشترون عبر المنصة فقط فلا تشملهم القواعد (قانون ضريبة الدخل، المادة 282؛ CRA: من تشملهم القواعد).

ثلاثة فخاخ في استثناء البائع الصغير:

• يجب استيفاء الحدين معًا. أربعون عملية بيع بمجموع صغير يُبلَّغ عنها؛ وعشر عمليات بيع بمجموع يتجاوز الحد المالي يُبلَّغ عنها أيضًا.
• كلمة «حصرًا» مهمة. يسأل النص هل ييسّر المشغّل لك مبيعات سلع فقط. وقد لا يناسب هذا الاستثناء البائع الذي يؤجر عقارًا أو يؤدي خدمات مدفوعة على المنصة نفسها أيضًا؛ ونص CRA لا يعالج هذا المزيج، فافترض أن المنصة قد تبلغ عنك.
• كل مشغّل يختبر سجلاته هو. الاختبار ينظر إلى ما يسّره مشغّل واحد لك، فالمبيعات الصغيرة على عدة منصات تُختبر كلٌّ على حدة.

الاستثناء يغيّر ما تبلغ عنه المنصة فقط. فدخل النشاط التجاري من تلك المبيعات ما زال واجب الإبلاغ، والسجلات ما زالت مطلوبة (دليل CRA T4002؛ CRA: بين الأفراد).

ماذا ترسل المنصة إلى CRA عني؟

ترسل المنصة بيانات هويتك ومجاميع نشاطك (CRA: المعلومات التي تُشارك؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 292):

• الهوية: الاسم، والعنوان الرئيسي، وكل بلد أنت مقيم فيه لأغراض الضريبة، ورقمك الضريبي والجهة التي أصدرته، وتاريخ الميلاد (أو رقم تسجيل النشاط التجاري للكيان)، ومعرّفات الحساب المصرفي أو حساب الدفع إذا كانت لدى المشغّل (ويحصر القانون هذه المعرّفات في الدول التي يحددها الوزير).
• النشاط: إجمالي ما دُفع لك أو قُيّد لحسابك في كل ربع سنة تقويمية، وعدد الأنشطة، والرسوم أو العمولات أو الضرائب التي اقتطعتها المنصة أو فرضتها، لكل ربع سنة.
• الإيجارات: عنوان كل قائمة، وعند توفرها أيام التأجير ونوع القائمة.

هناك أربع نقاط مهمة عند مقارنة هذا بدفاترك. المبلغ المبلَّغ عنه صافٍ بعد رسوم المنصة وعمولاتها وضرائبها. ويشمل الإكراميات والحوافز. وتُخصم المبالغ المستردة والإلغاءات (CRA: الإرشادات، البندان 7.7 و7.8). وتُحتسب المبالغ في الربع الذي دفعتها فيه المنصة أو قيدتها، لا عند إتمام البيع، فالبيع في ديسمبر الذي يُدفع أو يُقيد أول مرة في يناير يقع في إبلاغ السنة التالية (قانون ضريبة الدخل، المادة 291؛ CRA: الإرشادات، البند 7.5). أما إقرارك فيتبع قاعدة مختلفة: دخل العمل الحر، عدا دخل المزارع والصياد ووكيل العمولة، يُبلَّغ عنه عند كسبه، مهما كان وقت دفعه (دليل CRA T4002). فبيع ديسمبر ذاك يخص إقرار ديسمبر ولو أبلغت عنه المنصة بعد سنة، لذا اترك مجالًا لهذه الفروق قبل أن تعد أي اختلاف دخلًا مفقودًا.

لماذا تطلب المنصة رقم التأمين الاجتماعي (SIN) أو رقم النشاط التجاري، وماذا لو لم أقدمه؟

يُلزم الجزء XX المشغّل بجمع رقم ضريبي من كل بائع غير مستثنى، وعلى البائع الخاضع للإبلاغ أن يقدمه عند الطلب. والرقم الضريبي للفرد هو الرقم الذي تستخدمه CRA لتحديد هويتك، مثل SIN؛ ويُعد رقم النشاط التجاري كذلك (قانون ضريبة الدخل، المادة 282؛ المادة 284؛ CRA: الإرشادات، البند 8.5).

البائع الخاضع للإبلاغ الذي لا يقدم الرقم عند الطلب تترتب عليه غرامة قدرها 500 دولار عن كل مرة. وهناك استثناءان: أن تكون قد تقدمت بطلب للحصول على رقم خلال 90 يومًا من الطلب وسلمته للمنصة خلال 15 يومًا من استلامه (مثل القادم الجديد الذي لا يملك SIN بعد)، أو ألا تكون مؤهلًا للحصول على رقم. وقد تنهي المنصة أيضًا علاقة حسابك بموجب اتفاقيتها (قانون ضريبة الدخل، المادة 293؛ CRA: الإرشادات، البندان 8.7 و8.9).

تقديم ما تطلبه المنصة ينهي دورك بموجب هذه القواعد؛ وتبقى التزاماتك الضريبية الأخرى (CRA: تقديم الإقرارات المعلوماتية).

هل سأحصل على نسخة مما أُبلغ عنه؟

نعم. يجب على المشغّل أن يعطي كل بائع خاضع للإبلاغ المعلومات الخاصة به الواردة في إقراره، بحلول 31 يناير من السنة التي تلي سنة الإبلاغ (قانون ضريبة الدخل، المادة 291؛ CRA: الإرشادات، البند 6.2).

قارنها بسجلاتك عند وصولها. وإذا كانت المعلومات خاطئة، اطلب من المنصة تصحيحها؛ فإرشادات CRA تتوقع إقرارًا معلوماتيًا معدّلًا عند تصحيح معلومات عن بائع (البند 7.7). ولا تصف صفحات CRA إجراءً منفصلًا للاعتراض على النسخة.

هل دخل المنصة ضريبة جديدة، وأين يوضع في إقراري؟

ليس ضريبة جديدة. يجب الإبلاغ عن كل الدخل (دليل CRA T4002). ومكانه يعتمد على النشاط:

يبلغ العاملون لحسابهم الخاص في التوصيل وغيره من مهام المنصات عن كل دخلهم في النموذج ⁦T2125⁩ (CRA: اقتصاد العمل المؤقت)؛ ولتكاليف المركبة انظر مصروفات سائقي مشاركة الركوب والتوصيل. وكون المبيعات دخل نشاط تجاري أو بيعًا لمرة واحدة لممتلكات شخصية يتوقف على الوقائع؛ انظر البيع عبر الإنترنت في كندا. وبشأن ⁦T776⁩ أو ⁦T2125⁩ لإيجار، انظر دخل الإيجار قصير الأجل. وبشأن CPP والدفعات المقدمة ومقدار ما تدخره، انظر كيف يخضع دخل العمل الحر للضريبة.

للمضيفين قاعدة إضافية: الإيجار قصير الأجل غير المسموح به محليًا، أو الذي يفتقر إلى تسجيل أو ترخيص أو تصريح مطلوب، يفقد الحصة المقابلة من مصروفاته (قانون ضريبة الدخل، المادة 67.7)؛ انظر دخل الإيجار قصير الأجل لمعرفة آلية ذلك.

هل يغير إبلاغ المنصات موعد وجوب تسجيلي في ⁦GST/HST⁩؟

لا. الجزء XX في قانون ضريبة الدخل؛ واختبار التسجيل في ⁦GST/HST⁩ منفصل عنه. والمورّد الصغير لا يلزمه التسجيل حتى تتجاوز إيرادات التوريدات الخاضعة للضريبة في العالم، مع الأطراف المرتبطة (associates)، 30,000 دولار في ربع سنة تقويمية واحد أو خلال أربعة أرباع سنة تقويمية متتالية (CRA: متى تسجل).

مجاميع المنصة الفصلية قد تساعدك على فحص الاختبار، لكنها ليست الاختبار. فهي صافية بعد رسوم المنصة وتغطي تلك المنصة وحدها، بينما يحتسب الحد الإيرادات قبل المصروفات من كل توريداتك الخاضعة للضريبة، عدا الخدمات المالية وبيع الأصول الرأسمالية والشهرة (goodwill) من بيع نشاط تجاري (قانون ضريبة المبيعات، المادة 148). ويجب على سائقي مشاركة الركوب التجاريين التسجيل مهما كان دخلهم، لأن حد المورّد الصغير لا ينطبق عليهم (CRA: اقتصاد المشاركة).

انظر متى تسجل في ⁦GST/HST⁩ لمعرفة الحد وما تفعله بعد تجاوزه، وعندما تكون المنصة قد حصّلت ⁦GST/HST⁩ إذا فُرضت الضريبة على مبيعاتك.

ما الذي يجب أن أصححه الآن؟

ما زالت السنة الجارية وحدها لم يُبلَّغ عنها. أعد بناء مجاميعك أنت لكل سنة إبلاغ أولًا، لتقارنها بنسخة المنصة بدل الاعتماد عليها:

1. اذكر كل منصة استخدمتها في كل سنة إبلاغ، بما فيها الحسابات النادرة الاستخدام. كل مشغّل يبلغ بشكل منفصل.
2. نزّل ملخص نهاية السنة وتقارير الدفعات وكشوف الرسوم، وطابق الدفعات مع الإيداعات المصرفية. دوّن أي حجز أو بيع دُفع في ربع أو سنة لاحقة.
3. أعد بناء إجمالي المبيعات من تفاصيل المنصة. المجموع المبلَّغ عنه صافٍ بعد الرسوم والعمولات والضرائب والمبالغ المستردة، وتُبلَّغ الرسوم منفصلة لكل ربع. أبلغ عما دفعه المشترون مقابل سلعك أو خدماتك، وطالب برسوم المنصة كمصروف؛ والإكراميات والحوافز دخل. وإذا كانت المنصة قد حصّلت ⁦GST/HST⁩ فانظر عندما تكون المنصة قد حصّلت ⁦GST/HST⁩.
4. حوّل مبيعات العملات الأجنبية بالطريقة نفسها في كل مرة. تبلغ المنصة بالعملة التي دفعت بها. انظر مبيعات الدولار الأمريكي ودفعات الأسواق الإلكترونية.
5. افصل المال الشخصي عن مال النشاط. إذا كان حساب أو بطاقة واحدة تخلط بينهما، فصنّف كل معاملة قبل وصول المجاميع التالية.
6. قارن مع كل إقرار قدمته عن سنة إبلاغ، مع مراعاة المبيعات المكتسبة في سنة والمدفوعة أو المقيدة في أخرى. وإذا ظل إقرار يُظهر دخل منصة أقل من مجاميعك، فاقرأ القسم التالي قبل أن تغير أي شيء.
7. تحقق من اسم صاحب كل حساب ورقمه الضريبي ومن غيره مسجل عليه. تبلغ المنصة عن بيانات صاحب الحساب ومجاميعه. وإذا كان الحساب باسم شخص آخر، أو تمر مبيعات شركة عبر حساب شخصي، فحدد من كسب الدخل أولًا. وحيث يسجل بائعان أو أكثر معًا، تبلغ المنصة عن كل منهم منفصلًا؛ وإذا لم تستطع تقسيم العائدات بشكل موثوق، فإنها تبلغ بالمجموع الكامل لكل منهم، فقد يتداخل تقريران (CRA: الإرشادات، البندان 7.11 و7.12). احتفظ بدليل على من كسب كل حصة.
8. احتفظ بالسجلات مدة ست سنوات من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها، أو من تاريخ تقديمك إذا قدمت متأخرًا (CRA: مدة الاحتفاظ بالسجلات).

إذا كانت الدفاتر متأخرة بأشهر، فانظر استكمال الدفاتر المتأخرة.

ماذا لو تركت دخل منصة خارج إقرار سابق؟

يمكن تصحيح دخل المنصة المتروك خارج الإقرار، ويتوقف الطريق على عمر السنة وهل تواصلت معك CRA. لتغيير إقرار مقدَّم، استخدم «Change my return» في حساب CRA، أو ReFILE في برنامج الضرائب لديك، أو أرسل النموذج ⁦T1-ADJ⁩ بالبريد (CRA: تغيير إقرارك). ولا يكون برنامج الإفصاح الطوعي (VDP) متاحًا إلا قبل بدء تدقيق أو تحقيق بشأنك أو بشأن دافع ضرائب مرتبط عن المعلومات المفصح عنها؛ ويُعد تدقيق جهة منظِّمة أخرى كذلك (CRA: ⁦IC00-1R7⁩، البند 17). ويجب أن يتضمن الطلب أيضًا سنة ضريبية مضى على موعد تقديمها سنة واحدة على الأقل، أو، بالنسبة لـ ⁦GST/HST⁩، فترة إقرار مضت عليها فترة واحدة على الأقل (CRA: أهلية VDP؛ CRA: مذكرة ⁦GST/HST⁩ ⁦16-5-1⁩، البند 8).

تقرير المنصة معلومات من طرف ثالث عن بائع محدد. وتعامل CRA الطلب المقدم بعد أن تلقت بالفعل معلومات من طرف ثالث عن احتمال عدم امتثال دافع ضرائب محدد على أنه طلب مدفوع بمعلومات سبقت وصولها (prompted)، مع إعفاء جزئي بدلًا من الإعفاء العام (CRA: مراجعة طلبات VDP والقرار فيها). وهذه الصفحة لا تذكر تقارير المنصات، لذا قد يُعامل الطلب المتعلق بسنة سبق أن أبلغت عنها المنصة على أنه مدفوع بتلك المعلومات.

تبدأ تقارير المنصات من أول فترة إبلاغ، لكن الدخل من السنوات السابقة كان واجب الإبلاغ بالقدر نفسه. انظر التقدم بدخل لم يُبلَّغ عنه لمعرفة من يستوفي الشروط والإعفاء وطريقة التقديم، واستكمال الإقرارات غير المقدمة إذا لم تُقدَّم سنة ما أصلًا.

هل يهم أن تكون المنصة أجنبية أو أن يكون المشترون في الخارج؟

لا. الشمول يتبع مكان إقامتك أو مكان العقار المؤجَّر، لا مكان المنصة أو المشتري. والمنصة التي ليس مقرها في كندا ولا في دولة شريكة (دولة لديها قواعد مماثلة) يجب أن تبلغ مع ذلك إذا يسّرت مبيعات أو خدمات لبائعين مقيمين في كندا، أو تأجير عقارات في كندا. أما التي مقرها في دولة شريكة فتبلغ CRA إذا اختارت ذلك، وإلا فتتبع قواعد بلدها (قانون ضريبة الدخل، المادة 282؛ CRA: من تشملهم القواعد؛ CRA: الإرشادات، البند 2.28).

وتتلقى CRA أيضًا معلومات من الدول الشريكة عن بائعين مقيمين في كندا (CRA: المعلومات التي تُشارك). سجّل المبيعات إلى مشترين في دول أخرى كما في كندا (CRA: بين الأفراد). وبشأن النماذج التي ترسلها منصة أمريكية، انظر نماذج منصات الدفع الأمريكية للبائعين الكنديين.

مثال

كل المبالغ توضيحية وبالدولار الكندي.

بائع يتجاوز الحدين

بائع في أونتاريو للسلع المصنوعة يدويًا يُجري 45 عملية بيع في السنة. يدفع المشترون 9,000 دولار كندي وتحتفظ المنصة بـ 1,200 دولار كندي رسومًا، وتدفع له 7,800 دولار كندي. خمسة وأربعون ليست أقل من 30، فالبائع غير مستثنى وخاضع للإبلاغ. وتبلغ المنصة عن 7,800 دولار كندي كمبلغ مدفوع وعن 1,200 دولار كندي كرسوم. وفي النموذج ⁦T2125⁩ يبلغ البائع عن 9,000 دولار كندي مبيعات ويطالب بـ 1,200 دولار كندي رسومًا. وأرقام المنصة مدخل واحد في حساب المورّد الصغير المنفصل لـ ⁦GST/HST⁩.

بائع تحت الاستثناء

بائع سلع مستعملة يجري 12 عملية بيع بمجموع 1,800 دولار كندي على منصة واحدة. هذا أقل من 30 عملية بيع وتحت الحد المالي، فالبائع مستثنى ولا ترسل المنصة شيئًا. وإذا كانت المبيعات دخل نشاط تجاري فما زالت واجبة الإبلاغ، والسجلات ما زالت مطلوبة.

مضيفة لديها حجوزات غائبة عن إقرارها

تؤجر مضيفة كوخًا عبر منصة لمدة ثلاثة أشهر وتتلقى 14,000 دولار كندي. ولم يصل الدخل إلى إقرارها. وتبلغ المنصة عن عنوان القائمة وأيام التأجير والمجاميع الفصلية، فقد تظهر الفجوة. وتغيير الإقرار أو التقدم إلى VDP يتوقف على مدة استحقاق الإقرار وما أرسلته CRA. وكلا الطريقين يحتاج إلى ملخص المنصة والإيداعات المصرفية والإقرار المقدَّم جنبًا إلى جنب؛ والإفصاح متاح فقط قبل بدء تدقيق أو تحقيق في ذلك الدخل.

هل حالتك مختلفة؟

• حصلت على دخل منصة في سنة إبلاغ وتركته خارج إقرار، أو لا تستطيع مطابقة مجاميع المنصة مع إقرار: الطريق يعتمد على عمر كل سنة وما أرسلته CRA وهل كانت ⁦GST/HST⁩ مستحقة، ويجب أن يسبق الإفصاح بدء أي تدقيق أو تحقيق في ذلك الدخل. احصل على مساعدة الضرائب الفردية قبل أن تراسلك CRA، وانظر التقدم بدخل لم يُبلَّغ عنه.
• دفاترك متأخرة أو تخلط المال الشخصي بمال النشاط: انظر استكمال الدفاتر المتأخرة ومساعدة مسك الدفاتر.
• سنوات لم تُقدَّم إقراراتها أصلًا: انظر استكمال الإقرارات غير المقدمة.
• تستضيف إقامات قصيرة: انظر دخل الإيجار قصير الأجل و⁦GST/HST⁩ على الإيجارات قصيرة الأجل.
• تقود أو توصّل ولم تسجل قط في ⁦GST/HST⁩: انظر السائقون الذين لم يسجلوا.
• مبيعاتك قريبة من حد ⁦GST/HST⁩: انظر متى تسجل في ⁦GST/HST⁩.
• أرسلت CRA خطاب مراجعة: انظر المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي وما الذي يثير تدقيق CRA.
• تبيع عبر شركة، أو حساب المنصة باسم شخص آخر: تبلغ المنصة عن صاحب الحساب، وقد لا يكون الشخص أو الشركة التي كسبت الدخل، ومبيعات الشركة تدخل في إقرارها هي؛ انظر مساعدة ضرائب الشركات.
• تقيم في كيبك: الجزء XX قاعدة فيدرالية، وإقرارك في كيبك منفصل وغير مشمول هنا؛ انظر مساعدة الضرائب الفردية.