Plataformas digitales que reportan a la CRA: qué corregir

¿Las plataformas en línea reportan mis ventas a la CRA?

Sí, si usted vende bienes, alquila propiedades, hace trabajo pagado o alquila un vehículo a través de una plataforma y no es un vendedor excluido (vea más abajo). La Parte XX del Income Tax Act exige que el operador de la plataforma, la empresa que administra el sitio o la app, reúna sus datos y los reporte a la CRA una vez al año, para que la CRA pueda comparar los totales de la plataforma con su declaración. Cubre los marketplaces en línea, los sitios de alquiler de corto plazo y las apps de transporte compartido o de reparto por lo que hacen, no por su nombre. El primer período reportable fue el año calendario 2024, y el operador presenta su reporte a más tardar el 31 de enero del año siguiente (CRA: guía, párrafo 6.3; CRA: presentación de declaraciones informativas). Esa fecha ya pasó para todos los años reportables que terminaron, así que la CRA quizá ya tenga los totales de esos años.

Las reglas no crean ningún impuesto nuevo. Los ingresos de plataformas siempre fueron declarables (CRA Guide T4002); lo que cambió es que ahora la CRA recibe los totales de la plataforma, así que puede notarse una diferencia entre esos totales y una declaración.

El caso deja de ser sencillo cuando faltan en una declaración ingresos de plataformas de un año reportable, cuando los totales de la plataforma no coinciden con lo que usted declaró, cuando usted es anfitrión o conductor (las reglas de alquiler y de GST/HST son distintas), o cuando sus ventas están cerca del límite del GST/HST. Una divulgación voluntaria debe presentarse antes de que empiece una auditoría o investigación sobre esa información (CRA: elegibilidad para el VDP), así que vale la pena resolver una diferencia en un año reportable antes de que la CRA escriba. Reúna:

• El resumen de fin de año y los reportes de pagos de cada plataforma
• Los depósitos bancarios y los estados de comisiones
• Las declaraciones que presentó por cada año reportable

¿Qué ventas y trabajos cubren las reglas de reporte?

Las reglas cubren cuatro tipos de actividad pagada en una plataforma: venta de bienes, alquiler de bienes inmuebles, servicios personales y alquiler de un medio de transporte, más cualquier servicio que los reglamentos prescriban después. El contenido digital y las herramientas que solo procesan pagos quedan fuera (Income Tax Act, sección 282; CRA: guía, párrafos 4.2 y 4.3).

Los ingresos de las dos últimas filas siguen siendo gravables; la Parte XX simplemente no los reporta. El trabajo hecho como empleado del operador de la plataforma o de una entidad relacionada no es un servicio personal según la Parte XX.

¿Quién es un vendedor reportable y quién queda excluido?

Un vendedor reportable es un usuario de la plataforma que vendió bienes, prestó un servicio o recibió un pago en el año, no está excluido, y vive en Canadá o alquila una propiedad ubicada en Canadá. Los compradores que solo compran a través de una plataforma no se ven afectados (Income Tax Act, sección 282; CRA: quiénes se ven afectados).

Tres trampas en la exclusión del vendedor pequeño:

• Deben cumplirse los dos límites. Se reportan cuarenta ventas que suman poco; también se reportan diez ventas que suman más que el límite en dólares.
• La palabra «solo» importa. El texto pregunta si el operador facilitó únicamente ventas de bienes para usted. Un vendedor que además alquila propiedades o hace servicios pagados en la misma plataforma quizá no encaje; el texto de la CRA no aclara esa mezcla, así que suponga que la plataforma puede reportarlo.
• Cada operador prueba sus propios registros. La prueba mira lo que un solo operador facilitó para usted, así que las ventas pequeñas en varias plataformas se prueban por separado.

Estar excluido solo cambia lo que reporta la plataforma. El ingreso de negocio de esas ventas sigue siendo declarable, y los registros siguen siendo necesarios (CRA Guide T4002; CRA: entre particulares).

¿Qué informa la plataforma a la CRA sobre mí?

La plataforma envía sus datos de identidad y los totales de su actividad (CRA: qué información se comparte; Income Tax Act, sección 292):

• Identidad: nombre, domicilio principal, cada país donde usted es residente fiscal, su número de identificación fiscal y quién lo emitió, fecha de nacimiento (o el número de registro del negocio, si es una entidad), y los identificadores de cuentas bancarias o de pago cuando el operador los tiene (la ley los limita a las jurisdicciones que el Minister especifique).
• Actividad: el total pagado o acreditado a usted en cada trimestre calendario, el número de actividades, y las comisiones, cargos o impuestos que la plataforma retuvo o cobró, por trimestre.
• Alquileres: la dirección de cada propiedad publicada y, cuando se tenga, los días alquilados y el tipo de publicación.

Cuatro detalles importan cuando lo compara con su contabilidad. El monto reportado es neto de las comisiones, cargos e impuestos de la plataforma. Incluye propinas, gratificaciones e incentivos. Se descuentan los reembolsos y las cancelaciones (CRA: guía, párrafos 7.7 y 7.8). Y los montos cuentan en el trimestre en que la plataforma los pagó o acreditó, no cuando se hizo la venta, así que una venta de diciembre pagada o acreditada por primera vez en enero cae en el reporte del año siguiente (Income Tax Act, sección 291; CRA: guía, párrafo 7.5). Su declaración sigue otra regla: el ingreso de trabajo independiente, salvo el de agricultores, pescadores y agentes de comisiones, se declara cuando se gana, sin importar cuándo se pague (CRA Guide T4002). Esa venta de diciembre pertenece a la declaración de diciembre aunque la plataforma la reporte un año después, así que tenga en cuenta estas diferencias antes de llamar ingreso omitido a una discrepancia.

¿Por qué la plataforma me pide mi SIN o mi número de negocio, y qué pasa si no lo doy?

La Parte XX exige que el operador obtenga un número de identificación fiscal de cada vendedor que no esté excluido, y un vendedor reportable debe darlo cuando se lo pidan. Para una persona física, el número de identificación fiscal es el que la CRA usa para identificarla, como su SIN (número de seguro social canadiense); un número de negocio también sirve (Income Tax Act, sección 282; sección 284; CRA: guía, párrafo 8.5).

Un vendedor reportable que no entrega el número cuando se lo piden está sujeto a una multa de $500 por cada incumplimiento. Hay dos excepciones: usted solicitó un número dentro de 90 días después de la solicitud y se lo pasó a la plataforma dentro de 15 días después de recibirlo (por ejemplo, un recién llegado que todavía no tiene SIN), o usted no es elegible para un número. La plataforma también puede terminar su relación con su cuenta según su contrato (Income Tax Act, sección 293; CRA: guía, párrafos 8.7 y 8.9).

Dar a la plataforma lo que pide termina su parte bajo estas reglas; sus demás obligaciones tributarias siguen (CRA: presentación de declaraciones informativas).

¿Recibiré una copia de lo que se reportó?

Sí. El operador debe entregar a cada vendedor reportable la información sobre él que consta en su declaración, a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año reportable (Income Tax Act, sección 291; CRA: guía, párrafo 6.2).

Compárela con sus registros cuando llegue. Si la información es incorrecta, pida a la plataforma que la corrija; la guía de la CRA espera una declaración informativa enmendada cuando se corrige la información de un vendedor (párrafo 7.7). Las páginas de la CRA no describen un proceso aparte para impugnar la copia.

¿El ingreso de plataformas es un impuesto nuevo, y dónde va en mi declaración?

No es un impuesto nuevo. Todo ingreso debe declararse (CRA Guide T4002). Dónde va depende de la actividad:

Los repartidores independientes y otros trabajadores de tareas en plataformas declaran todo su ingreso en el Form T2125 (CRA: economía de trabajos por encargo); para los costos del vehículo, vea gastos de conductores de transporte compartido y reparto. Si las ventas son ingreso de negocio o la venta ocasional de pertenencias personales depende de los hechos; vea vender en línea en Canadá. Para el T776 o el T2125 en un alquiler, vea ingresos por alquiler de corto plazo. Para el CPP, los pagos anticipados y cuánto reservar, vea cómo se gravan los ingresos de trabajo independiente.

Los anfitriones tienen una regla más: un alquiler de corto plazo que no está permitido localmente, o que carece de un registro, licencia o permiso requerido, pierde la parte proporcional de sus gastos (Income Tax Act, sección 67.7); vea ingresos por alquiler de corto plazo para saber cómo funciona.

¿El reporte de plataformas cambia cuándo debo registrarme para el GST/HST?

No. La Parte XX está en el Income Tax Act; la prueba de registro del GST/HST es aparte. Un pequeño proveedor no necesita registrarse hasta que sus ingresos por ventas gravables en todo el mundo, junto con los de sus asociados, pasen de $30,000 en un solo trimestre calendario o en cuatro trimestres calendario consecutivos (CRA: cuándo registrarse).

Los totales trimestrales de una plataforma pueden ayudarle a revisar la prueba, pero no son la prueba. Son netos de las comisiones de la plataforma y cubren solo esa plataforma, mientras que el límite cuenta los ingresos antes de gastos de todas sus ventas gravables, salvo servicios financieros, ventas de bienes de capital y el fondo de comercio de la venta de un negocio (Excise Tax Act, sección 148). Los conductores comerciales de transporte compartido deben registrarse sin importar cuánto ganen, porque el límite de pequeño proveedor no se aplica a ellos (CRA: economía colaborativa).

Vea cuándo registrarse para el GST/HST para el límite y lo que debe hacer al pasarlo, y cuando una plataforma ya cobró el GST/HST si se cobró impuesto sobre sus ventas.

¿Qué debo corregir ya?

Solo falta por reportar el año en curso. Primero reconstruya sus propios totales de cada año reportable, para poder compararlos con la copia de la plataforma en lugar de depender de ella:

1. Haga una lista de todas las plataformas que usó en cada año reportable, incluidas las cuentas que casi no usa. Cada operador reporta por separado.
2. Descargue el resumen de fin de año, los reportes de pagos y los estados de comisiones, y concilie los pagos con los depósitos bancarios. Anote cualquier reservación o venta pagada en un trimestre o año posterior.
3. Reconstruya las ventas brutas con el detalle de la plataforma. El total reportado es neto de comisiones, cargos, impuestos y reembolsos, y las comisiones se reportan aparte por trimestre. Declare lo que los compradores pagaron por sus bienes o servicios y reclame las comisiones de la plataforma como gasto; las propinas y los incentivos son ingreso. Si la plataforma cobró GST/HST, vea cuando una plataforma ya cobró el GST/HST.
4. Convierta las ventas en moneda extranjera siempre de la misma manera. La plataforma reporta en la moneda en que pagó. Vea ventas en dólares estadounidenses y pagos de marketplaces.
5. Separe el dinero personal del dinero del negocio. Si una cuenta o tarjeta los mezcla, etiquete cada transacción antes de que lleguen los próximos totales.
6. Compare con cada declaración que presentó por un año reportable, teniendo en cuenta las ventas ganadas en un año y pagadas o acreditadas en otro. Si una declaración todavía muestra menos ingresos de plataformas que sus propios totales, lea la sección siguiente antes de cambiar algo.
7. Revise a nombre de quién y con qué número fiscal está cada cuenta, y quién más está registrado en ella. La plataforma reporta los datos y los totales del titular de la cuenta. Si la cuenta está a nombre de otra persona, o las ventas de una corporación pasan por una cuenta personal, determine primero quién ganó el ingreso. Cuando dos o más vendedores están registrados juntos, la plataforma reporta a cada uno por separado; si no puede dividir los ingresos de forma confiable, reporta el total completo de cada uno, así que dos reportes pueden traslaparse (CRA: guía, párrafos 7.11 y 7.12). Conserve pruebas de quién ganó cada parte.
8. Conserve los registros durante seis años desde el fin del último año fiscal al que se refieren, o desde la fecha en que presente la declaración, si la presenta tarde (CRA: cuánto tiempo conservar los registros).

Si su contabilidad tiene meses de atraso, vea ponerse al día con la contabilidad atrasada.

¿Qué pasa si dejé ingresos de plataformas fuera de una declaración anterior?

Los ingresos de plataformas que se dejaron fuera de una declaración se pueden corregir, y la vía depende de qué tan antiguo es el año y de si la CRA ya lo contactó. Para cambiar una declaración presentada, use «Cambiar mi declaración» en su cuenta de la CRA, ReFILE en su programa de impuestos, o envíe por correo el Form T1-ADJ (CRA: cambie su declaración). El Programa de Divulgaciones Voluntarias (VDP) solo está abierto antes de que haya empezado una auditoría o investigación sobre usted o sobre un contribuyente relacionado respecto de la información que se divulga; también cuenta la de otra autoridad regulada (CRA: IC00-1R7, párrafo 17). Además, la solicitud debe incluir un año fiscal que esté al menos un año después de su fecha de vencimiento, o, para el GST/HST, un período de reporte que esté al menos un período después de ella (CRA: elegibilidad para el VDP; CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, párrafo 8).

El reporte de una plataforma es información de un tercero sobre un vendedor específico. La CRA trata como «motivada» una solicitud presentada después de que ya recibió información de terceros sobre un posible incumplimiento de un contribuyente específico, con un alivio parcial en lugar del alivio general (CRA: revisión y decisión del VDP). Esa página no menciona los reportes de plataformas, así que, para un año que la plataforma ya reportó, una solicitud puede tratarse como motivada.

Los reportes de plataformas empiezan con el primer período reportable, pero los ingresos de años anteriores también eran declarables. Vea cómo regularizar ingresos no declarados para saber quién califica, el alivio y cómo solicitarlo, y ponerse al día con declaraciones no presentadas si nunca se presentó un año.

¿Importa que la plataforma sea extranjera o que mis compradores estén en el extranjero?

No. La cobertura depende de dónde vive usted, o de dónde está la propiedad alquilada, no de dónde están la plataforma o el comprador. Una plataforma con sede fuera de Canadá y de una jurisdicción socia (un país con reglas similares) igual debe reportar si facilita ventas o servicios de vendedores residentes en Canadá, o alquileres de propiedades en Canadá. Una con sede en una jurisdicción socia reporta a la CRA si así lo elige, y de lo contrario sigue las reglas de su propio país (Income Tax Act, sección 282; CRA: quiénes se ven afectados; CRA: guía, párrafo 2.28).

La CRA también recibe información de jurisdicciones socias sobre vendedores residentes en Canadá (CRA: qué información se comparte). Registre las ventas a compradores de otros países igual que las hechas en Canadá (CRA: entre particulares). Para los formularios que envía una plataforma de EE. UU., vea formularios de plataformas de pago de EE. UU. para vendedores canadienses.

Ejemplo

Todos los montos son ilustrativos y están en dólares canadienses.

Un vendedor por encima de los límites

Un vendedor de Ontario de artículos hechos a mano hace 45 ventas en el año. Los compradores pagan $9,000 y la plataforma se queda con $1,200 de comisiones y le paga $7,800. Cuarenta y cinco no es menos de 30, así que el vendedor no está excluido y es reportable. La plataforma reporta $7,800 como el monto pagado y $1,200 como comisiones. En el Form T2125, el vendedor declara $9,000 de ventas y reclama $1,200 de comisiones. Las cifras de la plataforma son un dato más para el cálculo aparte del pequeño proveedor de GST/HST.

Un vendedor bajo la exclusión

Un vendedor de artículos usados hace 12 ventas por un total de $1,800 en una plataforma. Son menos de 30 ventas y están por debajo del límite en dólares, así que el vendedor está excluido y la plataforma no envía nada. Si las ventas son ingreso de negocio, siguen siendo declarables y los registros siguen siendo necesarios.

Una anfitriona con reservaciones que faltan en su declaración

Una anfitriona alquila una cabaña a través de una plataforma durante tres meses y recibe $14,000. Ese ingreso nunca llegó a su declaración. La plataforma reporta la dirección de la propiedad, los días alquilados y los totales trimestrales, así que la diferencia puede notarse. Que ella cambie la declaración o solicite el VDP depende de hace cuánto venció la declaración y de lo que la CRA haya enviado. Cualquiera de las dos vías necesita el resumen de la plataforma, los depósitos bancarios y la declaración presentada, uno junto al otro; la divulgación solo está disponible antes de que empiece una auditoría o investigación sobre ese ingreso.

¿Su caso es distinto?

• Usted ganó ingresos de plataformas en un año reportable y los dejó fuera de una declaración, o no puede conciliar los totales de la plataforma con una declaración: la vía depende de la antigüedad de cada año, de lo que la CRA haya enviado y de si se debía GST/HST, y la divulgación debe hacerse antes de que empiece una auditoría o investigación sobre ese ingreso. Obtenga ayuda con impuestos de personas físicas antes de que la CRA escriba, y vea cómo regularizar ingresos no declarados.
• Su contabilidad está atrasada o mezcla dinero personal y del negocio: vea ponerse al día con la contabilidad atrasada y ayuda de contabilidad.
• Nunca presentó declaraciones de algunos años: vea ponerse al día con declaraciones no presentadas.
• Usted aloja estadías cortas: vea ingresos por alquiler de corto plazo y GST/HST en alquileres de corto plazo.
• Usted conduce o reparte y nunca se registró para el GST/HST: vea conductores que nunca se registraron.
• Sus ventas están cerca del límite del GST/HST: vea cuándo registrarse para el GST/HST.
• La CRA le envió una carta de revisión: vea revisiones, auditorías y divulgación voluntaria y qué provoca una auditoría de la CRA.
• Usted vende a través de una corporación, o la cuenta de la plataforma está a nombre de otra persona: la plataforma reporta al titular de la cuenta, que quizá no sea la persona o la empresa que ganó el ingreso, y las ventas de una corporación van en su propia declaración; vea ayuda con impuestos corporativos.
• Usted vive en Quebec: la Parte XX es una regla federal, y su declaración de Quebec es aparte y no se cubre aquí; vea ayuda con impuestos de personas físicas.