למי זה מתאים
- מוכרי סחורות, מארחים בהשכרה לטווח קצר, ונהגים או עובדי משימות שמקבלים תשלום דרך פלטפורמות מקוונות
- עצמאים שהשמיטו הכנסה מפלטפורמה מדוח קודם או שאינם יכולים לקשר את סכומי הפלטפורמה לדוח
לא מכוסה כאן
- חברות שמוכרות דרך פלטפורמות
- איך מסים הכנסה של עצמאים, CPP ומקדמות
- רישום ל-GST/HST מעבר לקשר שלו לדיווח הפלטפורמות
- כללים פרובינציאליים בקוויבק וטפסי פלטפורמות אמריקאיות
האם פלטפורמות מקוונות מדווחות ל-CRA על המכירות שלי?
כן, אם אתם מוכרים סחורות, משכירים נכס, עובדים בתשלום או משכירים רכב דרך פלטפורמה ואינכם מוכר מוחרג (ראו בהמשך). חלק XX של חוק מס הכנסה (Income Tax Act) מחייב את מפעיל הפלטפורמה, החברה שמפעילה את האתר או האפליקציה, לאסוף את הפרטים שלכם ולדווח עליהם ל-CRA פעם בשנה, כדי ש-CRA תוכל להשוות את הסכומים של הפלטפורמה לדוח שלכם. הכללים חלים על שווקים מקוונים, אתרי השכרה לטווח קצר ואפליקציות הסעה או משלוחים לפי מה שהם עושים, ולא לפי שמם. תקופת הדיווח הראשונה הייתה שנת 2024 הקלנדרית, והמפעיל מגיש עד 31 בינואר בשנה שלאחר מכן (CRA: הנחיות, פסקה 6.3; CRA: הגשת דוחות מידע). המועד הזה כבר חלף לכל שנת דיווח שהסתיימה, ולכן ייתכן ש-CRA כבר מחזיקה בסכומים של אותן שנים.
הכללים לא יוצרים מס חדש. הכנסה מפלטפורמות תמיד הייתה חייבת בדיווח (CRA Guide T4002); מה שהשתנה הוא ש-CRA מקבלת עכשיו את הסכומים מהפלטפורמה, ולכן פער בין הסכומים האלה לבין דוח יכול להתגלות.
המקרה אינו פשוט כשהכנסה מפלטפורמה משנת דיווח חסרה בדוח, כשהסכומים של הפלטפורמה לא תואמים למה שדיווחתם, כשאתם מארחים או נהגים (כללי ההשכרה וה-GST/HST שונים), או כשהמכירות שלכם קרובות לסף ה-GST/HST. גילוי מרצון חייב לבוא לפני שהחלו ביקורת או חקירה בנוגע למידע הזה (CRA: זכאות ל-VDP), ולכן כדאי לסגור פער בשנת דיווח לפני ש-CRA כותבת אליכם. אספו:
- סיכום סוף שנה ודוחות תשלומים של כל פלטפורמה
- הפקדות בנק ודפי עמלות
- הדוחות שהגשתם לכל שנת דיווח
אילו מכירות ואילו עבודות כללי הדיווח מכסים?
הכללים מכסים ארבעה סוגי פעילות בתשלום בפלטפורמה: מכירת סחורות, השכרת מקרקעין, שירותים אישיים והשכרת אמצעי תחבורה, וכן כל שירות שהתקנות יקבעו בהמשך. תוכן דיגיטלי וכלים לעיבוד תשלומים בלבד אינם בכלל (Income Tax Act, סעיף 282; CRA: הנחיות, פסקאות 4.2 ו-4.3).
| פעילות דרך פלטפורמה | חלק XX חל? |
|---|---|
| מכירת סחורות (רכוש מוחשי) | כן |
| השכרת מקרקעין, למגורים או מסחריים | כן |
| שירותים אישיים: עבודה לפי זמן או משימה עבור משתמש, כמו נהיגה או משלוחים | כן |
| השכרת רכב או אמצעי תחבורה אחר | כן |
| מכירת תוכן דיגיטלי, כמו ספרי שמע | לא: רק רכוש מוחשי נחשב סחורות |
| תוכנה שרק מעבדת תשלומים, רק מציגה רשימות או מפרסמת, או רק מפנה משתמשים | לא פלטפורמה |
ההכנסה משתי השורות האחרונות עדיין חייבת במס; חלק XX פשוט לא מדווח עליה. עבודה כעובד של מפעיל הפלטפורמה או של ישות קשורה אינה שירות אישי לפי חלק XX.
מי מוכר החייב בדיווח, ומי מוחרג?
מוכר החייב בדיווח הוא משתמש בפלטפורמה שמכר סחורות, סיפק שירות או קיבל תשלום בשנה, אינו מוחרג, ומתגורר בקנדה או משכיר נכס שנמצא בקנדה. קונים שרק קונים דרך פלטפורמה אינם מושפעים (Income Tax Act, סעיף 282; CRA: מי מושפע).
| מוכר מוחרג | מבחן, שכל מפעיל מפעיל לכל שנה קלנדרית |
|---|---|
| מוכר קטן של סחורות | המפעיל סייע למוכר רק במכירות של סחורות, פחות מ-30 מכירות, והסכום הכולל ששולם או זוכה היה לא יותר מ-$2,800 |
| ישות השכרה גדולה | ישות עם יותר מ-2,000 שירותי השכרה לרישום נכס אחד |
| גוף ממשלתי | ישות ממשלתית |
| חברה נסחרת בבורסה | ישות שהמניות שלה נסחרות באופן קבוע בשוק ניירות ערך מוכר, או ישות קשורה |
שלוש מלכודות בהחרגת המוכר הקטן:
- שני הגבולות חייבים להתקיים. ארבעים מכירות בסכום כולל נמוך מדווחות; עשר מכירות בסכום כולל שגבוה מהגבול בדולרים מדווחות.
- המילה “רק” חשובה. הנוסח שואל אם המפעיל סייע לכם רק במכירות של סחורות. מוכר שגם משכיר נכס או עושה עבודה בתשלום באותה פלטפורמה עשוי שלא להתאים; הנוסח של CRA אינו מתייחס לשילוב כזה, ולכן הניחו שהפלטפורמה עשויה לדווח עליכם.
- כל מפעיל בודק את הרישומים שלו. המבחן בודק מה מפעיל אחד סייע לכם, ולכן מכירות קטנות בכמה פלטפורמות נבדקות בנפרד.
החרגה משנה רק את מה שהפלטפורמה מדווחת. הכנסה עסקית מהמכירות האלה עדיין חייבת בדיווח, והרישומים עדיין נדרשים (CRA Guide T4002; CRA: מכירה בין אנשים פרטיים).
מה הפלטפורמה שולחת ל-CRA עליי?
הפלטפורמה שולחת את פרטי הזיהוי שלכם ואת סכומי הפעילות שלכם (CRA: איזה מידע משותף; Income Tax Act, סעיף 292):
- זיהוי: שם, כתובת עיקרית, כל מדינה שבה אתם תושבי מס, מספר המס ומי הנפיק אותו, תאריך לידה (או מספר רישום העסק לגבי ישות), ומזהי חשבון בנק או תשלום כשיש אותם למפעיל (החוק מגביל אותם לתחומי שיפוט שהשר מציין).
- פעילות: הסכום הכולל ששולם או זוכה לכם בכל רבעון קלנדרי, מספר הפעילויות, והעמלות, דמי התיווך או המסים שהפלטפורמה ניכתה או גבתה, לפי רבעון.
- השכרות: כתובת כל רישום וכשהמידע זמין, מספר ימי ההשכרה וסוג הרישום.
ארבעה פרטים חשובים כשמשווים את זה לספרים שלכם. הסכום המדווח הוא נטו, אחרי עמלות, דמי תיווך ומסים של הפלטפורמה. הוא כולל טיפים, תשר ותמריצים. החזרים וביטולים מנוכים (CRA: הנחיות, פסקאות 7.7 ו-7.8). וסכומים נספרים ברבעון שבו הפלטפורמה שילמה או זיכתה אותם, ולא כשנעשתה המכירה, ולכן מכירה מדצמבר ששולמה או זוכתה לראשונה בינואר נכללת בדוח של השנה הבאה (Income Tax Act, סעיף 291; CRA: הנחיות, פסקה 7.5). הדוח שלכם פועל לפי כלל אחר: הכנסה של עצמאי, מלבד חקלאי, דייג או סוכן עמלות, מדווחת כשהיא מורווחת, בלי קשר למועד התשלום (CRA Guide T4002). מכירת דצמבר הזאת שייכת לדוח של דצמבר גם אם הפלטפורמה מדווחת עליה שנה אחר כך, ולכן קחו בחשבון את הפערים האלה לפני שאתם קובעים שאי התאמה היא הכנסה חסרה.
למה הפלטפורמה רוצה את מספר הביטוח הסוציאלי (SIN) או את מספר העסק שלי, ומה אם לא אתן אותו?
חלק XX מחייב את המפעיל לאסוף מספר מס מכל מוכר שאינו מוחרג, ומוכר החייב בדיווח חייב לתת אותו כשמבקשים. ליחיד, מספר המס הוא המספר ש-CRA משתמשת בו כדי לזהות אתכם, כמו SIN; גם מספר עסק נחשב (Income Tax Act, סעיף 282; סעיף 284; CRA: הנחיות, פסקה 8.5).
מוכר החייב בדיווח שאינו נותן את המספר כשמבקשים ממנו צפוי לקנס של $500 על כל מקרה. יש שני חריגים: ביקשתם מספר בתוך 90 ימים מהבקשה והעברתם אותו לפלטפורמה בתוך 15 ימים מקבלתו (למשל מי שהגר לקנדה ועדיין אין לו SIN), או שאינכם זכאים למספר. הפלטפורמה רשאית גם לסיים את הקשר עם החשבון שלכם לפי ההסכם שלה (Income Tax Act, סעיף 293; CRA: הנחיות, פסקאות 8.7 ו-8.9).
מסירת מה שהפלטפורמה מבקשת מסיימת את חלקכם בכללים האלה; שאר חובות המס שלכם נשארות (CRA: הגשת דוחות מידע).
האם אקבל עותק ממה שדווח?
כן. המפעיל חייב לתת לכל מוכר החייב בדיווח את המידע עליו שנמצא בדוח שלו, עד 31 בינואר בשנה שאחרי שנת הדיווח (Income Tax Act, סעיף 291; CRA: הנחיות, פסקה 6.2).
בדקו אותו מול הרישומים שלכם כשהוא מגיע. אם המידע שגוי, בקשו מהפלטפורמה לתקן; ההנחיות של CRA מצפות לדוח מידע מתוקן כשמתקנים מידע על מוכר (פסקה 7.7). הדפים של CRA אינם מתארים הליך נפרד לערעור על העותק.
האם הכנסה מפלטפורמה היא מס חדש, והיכן היא נרשמת בדוח שלי?
זה לא מס חדש. כל ההכנסות חייבות בדיווח (CRA Guide T4002). היכן היא נרשמת תלוי בפעילות:
| הכנסה מפלטפורמה | היכן היא נרשמת |
|---|---|
| מכירת סחורות באינטרנט | הכנסה של עצמאי בטופס T2125; הוצאות מותרות, כולל עמלות הפלטפורמה, ניתנות לתביעה (CRA: מכירה בין אנשים פרטיים) |
| נהיגה בשיתוף נסיעות | טופס T2125; דווחו על כל ההכנסה כולל טיפים, ותבעו את העמלות שהפלטפורמה שומרת (CRA: כלכלת השיתוף) |
| השכרת מקום לינה | טופס T776; החלק שמרוויחים משירותים אחרים שאתם נותנים לאורחים הוא הכנסה עסקית, בטופס T2125 (CRA: כלכלת השיתוף) |
נהגי משלוחים עצמאים ועובדי משימות אחרים בפלטפורמות מדווחים על כל ההכנסה שלהם בטופס T2125 (CRA: כלכלת העבודות הזמניות); לעלויות רכב ראו הוצאות של נהגי הסעות ומשלוחים. האם המכירות הן הכנסה עסקית או מכירה חד-פעמית של חפצים אישיים תלוי בעובדות; ראו מכירה באינטרנט בקנדה. לגבי T776 או T2125 בהשכרה ראו הכנסה מהשכרה לטווח קצר. לגבי תוכנית הפנסיה של קנדה (CPP), מקדמות וכמה כסף להפריש ראו איך מסים הכנסה של עצמאים.
למארחים יש כלל נוסף: השכרה לטווח קצר שאינה מותרת במקום, או שחסר לה רישום, רישיון או היתר נדרש, מאבדת את החלק המתאים מהוצאותיה (Income Tax Act, סעיף 67.7); ראו הכנסה מהשכרה לטווח קצר להסבר איך זה עובד.
האם דיווח הפלטפורמה משנה מתי אני חייב להירשם ל-GST/HST?
לא. חלק XX נמצא בחוק מס הכנסה; מבחן הרישום ל-GST/HST נפרד. ספק קטן אינו חייב להירשם עד שהכנסותיו מאספקות חייבות במס ברחבי העולם, יחד עם גורמים קשורים, עוברות $30,000 ברבעון קלנדרי אחד או בארבעה רבעונים קלנדריים רצופים (CRA: מתי להירשם).
הסכומים הרבעוניים של הפלטפורמה יכולים לעזור לבדוק את המבחן, אבל הם אינם המבחן. הם נטו אחרי עמלות הפלטפורמה ומכסים רק אותה, בעוד שהסף סופר הכנסות לפני הוצאות מכל האספקות החייבות במס שלכם, מלבד שירותים פיננסיים, מכירת נכסי הון ושווי מוניטין ממכירת עסק (Excise Tax Act, סעיף 148). נהגי הסעות מסחריים חייבים להירשם בכל סכום שירוויחו, כי מגבלת הספק הקטן אינה חלה עליהם (CRA: כלכלת השיתוף).
ראו מתי להירשם ל-GST/HST לגבי הסף ומה לעשות אחרי שחוצים אותו, ומתי פלטפורמה כבר גבתה GST/HST אם נגבה מס על המכירות שלכם.
מה כדאי לתקן עכשיו?
רק השנה הנוכחית עדיין לא דווחה. בנו מחדש את הסכומים שלכם לכל שנת דיווח קודמת, כדי להשוות אותם לעותק של הפלטפורמה ולא להסתמך עליו:
- רשמו כל פלטפורמה שהשתמשתם בה בכל שנת דיווח, כולל חשבונות שכמעט לא השתמשתם בהם. כל מפעיל מדווח בנפרד.
- הורידו את סיכום סוף השנה, דוחות התשלומים ודפי העמלות, והתאימו תשלומים להפקדות בנק. סמנו כל הזמנה או מכירה ששולמה ברבעון או בשנה מאוחרים יותר.
- בנו מחדש את המכירות ברוטו מפירוט הפלטפורמה. הסכום המדווח הוא נטו אחרי עמלות, דמי תיווך, מסים והחזרים, והעמלות מדווחות בנפרד לפי רבעון. דווחו על מה שהקונים שילמו על הסחורות או השירותים שלכם ותבעו את עמלות הפלטפורמה כהוצאה; טיפים ותמריצים הם הכנסה. אם הפלטפורמה גבתה GST/HST, ראו מתי פלטפורמה כבר גבתה GST/HST.
- המירו מכירות במטבע זר באותה שיטה בכל פעם. הפלטפורמה מדווחת במטבע שבו שולם. ראו מכירות בדולרים אמריקאיים ותשלומים משווקים מקוונים.
- הפרידו בין כסף אישי לכסף עסקי. אם חשבון או כרטיס אחד מערבבים אותם, סמנו כל עסקה לפני שהסכומים הבאים מגיעים.
- השוו לכל דוח שהגשתם לשנת דיווח, תוך התחשבות במכירות שהורווחו בשנה אחת ושולמו או זוכו בשנה אחרת. אם דוח עדיין מראה פחות הכנסה מפלטפורמה מהסכומים שלכם, קראו את הפרק הבא לפני שאתם משנים משהו.
- בדקו על שם מי החשבון ומספר המס, ומי עוד רשום עליו. הפלטפורמה מדווחת את הפרטים והסכומים של בעל החשבון. אם החשבון על שם אדם אחר, או שמכירות של חברה עוברות בחשבון אישי, קבעו קודם מי הרוויח את ההכנסה. כשכמה מוכרים רשומים יחד, הפלטפורמה מדווחת על כל אחד בנפרד; אם אינה יכולה לפצל את התמורה באופן אמין, היא מדווחת את הסכום המלא לכל אחד, ולכן שני דוחות יכולים לחפוף (CRA: הנחיות, פסקאות 7.11 ו-7.12). שמרו הוכחה מי הרוויח כל חלק.
- שמרו את הרישומים למשך שש שנים מסוף שנת המס האחרונה שהם נוגעים אליה, או ממועד ההגשה אם הגשתם באיחור (CRA: כמה זמן לשמור רישומים).
אם הספרים מפגרים בחודשים, ראו השלמת ספרים באיחור.
מה אם השארתי הכנסה מפלטפורמה מחוץ לדוח קודם?
אפשר לתקן הכנסה מפלטפורמה שהושמטה מדוח, והדרך תלויה בגיל השנה ובשאלה אם CRA פנתה אליכם. כדי לשנות דוח שהוגש, השתמשו ב-“Change my return” בחשבון CRA שלכם, ב-ReFILE בתוכנת המס שלכם, או שלחו בדואר את טופס T1-ADJ (CRA: שינוי הדוח שלכם). תוכנית הגילוי מרצון (VDP) פתוחה רק לפני שהחלו ביקורת או חקירה שלכם או של נישום קשור בנוגע למידע שמגלים; גם ביקורת או חקירה של רשות מוסדרת אחרת נחשבת (CRA: IC00-1R7, פסקה 17). הבקשה חייבת לכלול גם שנת מס שחלף ממועד ההגשה שלה לפחות שנה אחת, או ב-GST/HST תקופת דיווח שחלפה לפחות תקופה אחת (CRA: זכאות ל-VDP; CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, פסקה 8).
דוח של פלטפורמה הוא מידע מצד שלישי על מוכר מסוים. CRA רואה בבקשה שהוגשה אחרי שכבר קיבלה מידע מצד שלישי על אי-ציות אפשרי של נישום מסוים בקשה שהוגשה בעקבות פנייה (prompted), עם הקלה חלקית במקום הקלה כללית (CRA: סקירה והחלטה ב-VDP). הדף הזה אינו מזכיר דוחות פלטפורמות, ולכן לשנה שהפלטפורמה כבר דיווחה עליה, ייתכן שבקשה תיחשב כזו.
דוחות הפלטפורמות מתחילים בתקופת הדיווח הראשונה, אבל הכנסה משנים קודמות הייתה חייבת בדיווח באותה מידה. ראו הצגת הכנסה שלא דווחה לגבי מי זכאי, ההקלה ואיך מגישים, והשלמת דוחות שלא הוגשו אם שנה לא הוגשה מעולם.
האם חשוב שהפלטפורמה זרה או שהקונים שלי בחו״ל?
לא. הכיסוי נקבע לפי המקום שבו אתם גרים, או המקום שבו נמצא הנכס המושכר, ולא לפי המקום שבו נמצאים הפלטפורמה או הקונה. פלטפורמה שאינה מבוססת בקנדה או בתחום שיפוט שותף (מדינה עם כללים דומים) חייבת בכל זאת לדווח אם היא מסייעת במכירות או בשירותים של מוכרים תושבי קנדה, או בהשכרת נכסים בקנדה. פלטפורמה שמבוססת בתחום שיפוט שותף מדווחת ל-CRA אם בחרה בכך, ואחרת פועלת לפי כללי מדינתה (Income Tax Act, סעיף 282; CRA: מי מושפע; CRA: הנחיות, פסקה 2.28).
CRA מקבלת גם מידע מתחומי שיפוט שותפים על מוכרים תושבי קנדה (CRA: איזה מידע משותף). רשמו מכירות לקונים במדינות אחרות וגם בקנדה (CRA: מכירה בין אנשים פרטיים). לגבי טפסים ששולחת פלטפורמה אמריקאית ראו טפסי פלטפורמות תשלום אמריקאיות למוכרים קנדים.
דוגמה
כל הסכומים להמחשה ובדולרים קנדיים.
מוכר מעל הגבולות
מוכר מוצרי עבודת יד באונטריו עושה 45 מכירות בשנה. הקונים משלמים $9,000 והפלטפורמה שומרת $1,200 עמלות, ומשלמת $7,800. ארבעים וחמש אינו פחות מ-30, ולכן המוכר אינו מוחרג וחייב בדיווח. הפלטפורמה מדווחת $7,800 כסכום ששולם ו-$1,200 כעמלות. בטופס T2125 המוכר מדווח על מכירות של $9,000 ותובע $1,200 עמלות. נתוני הפלטפורמה הם נתון אחד בחישוב הנפרד של ספק קטן ב-GST/HST.
מוכר מתחת להחרגה
מוכר פריטים משומשים עושה 12 מכירות בסך $1,800 בפלטפורמה אחת. זה פחות מ-30 מכירות ומתחת לגבול בדולרים, ולכן המוכר מוחרג והפלטפורמה לא שולחת דבר. אם המכירות הן הכנסה עסקית, הן עדיין חייבות בדיווח, והרישומים עדיין נדרשים.
מארחת שהזמנות חסרות בדוח שלה
מארחת משכירה בקתה דרך פלטפורמה לשלושה חודשים ומקבלת $14,000. ההכנסה מעולם לא הגיעה לדוח שלה. הפלטפורמה מדווחת את כתובת הרישום, את ימי ההשכרה ואת הסכומים הרבעוניים, ולכן הפער יכול להתגלות. אם היא תתקן את הדוח או תגיש בקשה ל-VDP תלוי בכמה זמן עבר ממועד הדוח ובמה ש-CRA שלחה. שתי הדרכים דורשות את סיכום הפלטפורמה, הפקדות הבנק והדוח שהוגש זה לצד זה; גילוי זמין רק לפני שהחלו ביקורת או חקירה בנוגע להכנסה הזאת.
המצב שלכם שונה?
- הרווחתם הכנסה מפלטפורמה בשנת דיווח והשארתם אותה מחוץ לדוח, או שאינכם יכולים לקשר את הסכומים של הפלטפורמה לדוח: הדרך תלויה בגיל כל שנה, במה ש-CRA שלחה ובשאלה אם היה חייב GST/HST, וגילוי חייב לבוא לפני שהחלו ביקורת או חקירה בנוגע להכנסה הזאת. קבלו עזרה במס אישי לפני ש-CRA כותבת, וראו הצגת הכנסה שלא דווחה.
- הספרים שלכם מפגרים או מערבבים כסף אישי ועסקי: ראו השלמת ספרים באיחור ועזרה בהנהלת חשבונות.
- שנים לא הוגשו מעולם: ראו השלמת דוחות שלא הוגשו.
- אתם מארחים אורחים לתקופות קצרות: ראו הכנסה מהשכרה לטווח קצר וGST/HST על השכרה לטווח קצר.
- אתם נוהגים או מספקים משלוחים ולא נרשמתם מעולם ל-GST/HST: ראו נהגים שלא נרשמו.
- המכירות שלכם קרובות לסף ה-GST/HST: ראו מתי להירשם ל-GST/HST.
- CRA שלחה מכתב בדיקה: ראו בדיקות, ביקורות וגילוי מרצון ומה מפעיל ביקורת של CRA.
- אתם מוכרים דרך חברה, או שחשבון הפלטפורמה על שם מישהו אחר: הפלטפורמה מדווחת על בעל החשבון, שאינו בהכרח האדם או החברה שהרוויחו את ההכנסה, ומכירות של חברה נכנסות לדוח שלה; ראו עזרה במס חברות.
- אתם גרים בקוויבק: חלק XX הוא כלל פדרלי, והדוח שלכם בקוויבק נפרד ואינו מכוסה כאן; ראו עזרה במס אישי.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| תקופת הדיווח הראשונה לפי כללי הדיווח הקנדיים על פלטפורמות דיגיטליות (חלק XX) CRA מציינת שתקופת הדיווח הראשונה היא שנת 2024 הקלנדרית | שנת 2024 הקלנדרית | CRA: הנחיות לכללי הדיווח של מפעילי פלטפורמות דיגיטליות, פסקה 6.3 סומן |
| המועד שבו מפעיל פלטפורמה מדווח צריך להגיש ל-CRA את דוח המידע שלו לפי Part XX של השנה שלאחר התקופה הנדרשת לדיווח; הדוח הראשון, לתקופה הראשונה הנדרשת לדיווח, היה אמור להיות מוגש עד 31 בינואר בשנה שאחריה | 31 בינואר | Income Tax Act, סעיף משנה 291(1) סומן |
| מוכר מוחרג לפי Part XX: המפעיל צריך לסייע בפחות ממספר זה של מכירות סחורות בתקופה הנדרשת לדיווח גם המספר הזה וגם תקרת התמורה צריכים להתקיים, והמפעיל צריך להיות זה שסייע למוכר רק במכירות של סחורות | 30 | Income Tax Act, סעיף משנה 282(1), פסקה (d) של “excluded seller” סומן |
| מוכר מוחרג לפי חלק XX: התמורה המרבית בפחות מ-30 מכירות של טובין בתקופת הדיווח מוכר מוחרג מהדיווח אם מפעיל הפלטפורמה רק סייע בפחות מ-30 פעילויות רלוונטיות למכירת טובין, וסך התמורה ששולמה או זוכתה לא עלה על הסכום הזה בתקופת הדיווח (שנה קלנדרית) | $2,800 | Income Tax Act, סעיף משנה 282(1), “excluded seller” (d) סומן |
| מוכר מוחרג לפי Part XX: ישות עם יותר ממספר זה של שירותי השכרה לרישום נכס אחד בתקופה הנדרשת לדיווח חל על ישות שהמפעיל סייע בעבורה ביותר ממספר זה של שירותים רלוונטיים להשכרת מקרקעין (immovable property) בגין רישום נכס אחד | 2,000 | Income Tax Act, סעיף משנה 282(1), פסקה (a) של “excluded seller” סומן |
| קנס על מוכר שחובה לדווח עליו שלא מוסר מספר מס למפעיל פלטפורמה לפי בקשה, לכל מקרה של אי-מסירה חל כאשר המפעיל נדרש להגיש דוח לפי Part XX שדורש את המספר. אין קנס אם המוכר הגיש בקשה למספר בתוך 90 ימים מהבקשה ומסר אותו למפעיל בתוך 15 ימים מקבלתו, או אם אינו זכאי לקבל מספר | $500 | Income Tax Act, סעיף משנה 293(3) סומן |
| חריג לקנס על מספר מס של מוכר לפי Part XX: הזמן להגיש בקשה למספר אחרי בקשת המפעיל אין קנס אם הבקשה הוגשה בתוך הזמן הזה והמספר נמסר למפעיל בתוך חלון נוסף של 15 ימים אחרי שהמוכר קיבל אותו | 90 ימים | Income Tax Act, פסקה 293(3)(a) סומן |
| חריג לקנס על מספר מס של מוכר לפי Part XX: הזמן למסור את המספר למפעיל אחרי קבלתו חל יחד עם חלון הבקשה של 90 ימים | 15 ימים | Income Tax Act, פסקה 293(3)(a) סומן |
| המועד שבו מפעיל פלטפורמה מדווח חייב למסור למוכר שיש לדווח עליו את המידע שלו של השנה שלאחר השנה הקלנדרית שבה זוהה המוכר כמוכר שיש לדווח עליו | 31 בינואר | CRA: הנחיות לכללי הדיווח של מפעילי פלטפורמות דיגיטליות, פסקה 6.2 סומן |
| סף ספק קטן ב-GST/HST מכירות חייבות עולמיות, כולל אספקה בשיעור אפס, עם חברות קשורות, ברבעון לוח אחד או בארבעת רבעוני הלוח הרצופים האחרונים; לא כולל שירותים פיננסיים, מכירת נכס הון ושם טוב (goodwill) | $30,000 | CRA: מתי להירשם ל-GST/HST ולהתחיל לגבות אותו סומן |
| תקופת שמירה כללית של רשומות עסק מסוף שנת המס האחרונה שהרשומות והמסמכים התומכים מתייחסים אליה; ייתכנו תקופות שמירה ארוכות יותר | שש שנים | CRA: היכן לשמור רשומות, לכמה זמן, וכיצד לבקש אישור להשמיד אותן מוקדם סומן |
| הגיל המינימלי של ההשמטה בתוכנית הגילוי מרצון המידע חייב להיות באיחור של לפחות פרק הזמן הזה, או תקופת דיווח אחת, מעבר למועד ההגשה שלו | שנה אחת | CRA: זכאות לתוכנית גילוי מרצון סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: כללי דיווח למפעילי פלטפורמות דיגיטליות
- CRA: מי מושפע מכללי הדיווח
- CRA: איזה מידע משותף
- CRA: הנחיות לכללי הדיווח למפעילי פלטפורמות דיגיטליות
- CRA: הגשת דוחות מידע
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 282
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 284
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 291
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 292
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 293
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 67.7
- CRA: מכירת סחורות באינטרנט, בין אנשים פרטיים
- CRA: כלכלת העבודות הזמניות (gig economy)
- Justice Laws: Excise Tax Act, סעיף 148
- CRA: כלכלת השיתוף (sharing economy)
- CRA: מתי להירשם ל-GST/HST ולהתחיל לגבות אותו
- CRA: זכאות לתוכנית גילוי מרצון
- CRA: Information Circular IC00-1R7, תוכנית גילוי מרצון
- CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, תוכנית גילוי מרצון
- CRA: סקירה והחלטה בתוכנית גילוי מרצון
- CRA: שינוי הדוח שלכם
- CRA: כמה זמן לשמור רישומים
- CRA: מדריך T4002, פרק 1
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.