Dành cho ai
- Người bán hàng hóa, chủ nhà cho thuê ngắn hạn, và tài xế hoặc người làm việc theo nhiệm vụ được trả tiền qua các nền tảng trực tuyến
- Người tự kinh doanh đã bỏ sót thu nhập từ nền tảng trong tờ khai năm trước hoặc không đối chiếu được tổng số của nền tảng với tờ khai
Không đề cập ở đây
- Công ty bán hàng qua các nền tảng
- Thu nhập tự kinh doanh bị đánh thuế thế nào, CPP và các khoản nộp thuế tạm tính
- Đăng ký GST/HST ngoài phần liên quan đến báo cáo của nền tảng
- Quy định cấp tỉnh bang của Quebec và các biểu mẫu nền tảng của Hoa Kỳ
Các nền tảng trực tuyến có báo cáo doanh thu của tôi cho CRA không?
Có, nếu bạn bán hàng, cho thuê tài sản, làm việc có thu nhập hoặc cho thuê phương tiện qua một nền tảng và không thuộc diện người bán được loại trừ (xem bên dưới). Part XX của Income Tax Act yêu cầu bên vận hành nền tảng, tức công ty điều hành trang web hoặc ứng dụng, thu thập thông tin của bạn và báo cáo cho CRA mỗi năm một lần, để CRA có thể so sánh tổng số của nền tảng với tờ khai của bạn. Quy tắc này áp dụng cho sàn thương mại trực tuyến, trang cho thuê ngắn hạn và ứng dụng gọi xe hoặc giao hàng theo hoạt động của chúng, không theo tên gọi. Kỳ báo cáo đầu tiên là năm dương lịch 2024, và bên vận hành nộp báo cáo chậm nhất vào ngày 31 tháng 1 của năm sau (CRA: hướng dẫn, paragraph 6.3; CRA: nộp tờ khai thông tin). Hạn đó đã qua đối với mọi năm báo cáo đã kết thúc, nên CRA có thể đã có các tổng số của những năm ấy.
Các quy tắc này không tạo ra loại thuế mới. Thu nhập từ nền tảng luôn phải khai (CRA Guide T4002); điều thay đổi là CRA nay nhận được các tổng số từ nền tảng, nên chênh lệch giữa các tổng số đó và tờ khai có thể lộ ra.
Trường hợp sẽ không đơn giản khi thu nhập từ nền tảng của một năm phải báo cáo bị thiếu trong tờ khai, khi tổng số của nền tảng không khớp với số bạn đã khai, khi bạn là chủ nhà cho thuê hoặc tài xế (quy tắc về cho thuê và GST/HST khác nhau), hoặc khi doanh số của bạn gần mức giới hạn GST/HST. Tự nguyện khai báo phải thực hiện trước khi cuộc kiểm tra hoặc điều tra về thông tin đó bắt đầu (CRA: điều kiện tham gia VDP), nên chênh lệch trong một năm báo cáo đáng được giải quyết trước khi CRA gửi thư. Hãy chuẩn bị:
- Bản tổng kết cuối năm và báo cáo thanh toán của từng nền tảng
- Các khoản tiền gửi ngân hàng và bảng kê phí
- Các tờ khai bạn đã nộp cho từng năm báo cáo
Quy tắc báo cáo áp dụng cho những giao dịch bán và công việc nào?
Quy tắc áp dụng cho bốn loại hoạt động có thu nhập trên nền tảng: bán hàng hóa, cho thuê bất động sản, dịch vụ cá nhân và cho thuê phương tiện vận chuyển, cùng mọi dịch vụ mà quy định sau này chỉ định thêm. Nội dung số và công cụ chỉ xử lý thanh toán nằm ngoài quy tắc (Income Tax Act, section 282; CRA: hướng dẫn, paragraphs 4.2 và 4.3).
| Hoạt động thực hiện qua nền tảng | Thuộc Part XX không? |
|---|---|
| Bán hàng hóa (tài sản hữu hình) | Có |
| Cho thuê bất động sản, nhà ở hoặc thương mại | Có |
| Dịch vụ cá nhân: công việc tính theo thời gian hoặc nhiệm vụ cho người dùng, như lái xe hoặc giao hàng | Có |
| Cho thuê xe hoặc phương tiện vận chuyển khác | Có |
| Bán nội dung số, như sách nói | Không: chỉ tài sản hữu hình mới được tính là hàng hóa |
| Phần mềm chỉ xử lý thanh toán, chỉ đăng tin hoặc quảng cáo, hoặc chỉ chuyển hướng người dùng | Không phải nền tảng |
Thu nhập từ hai dòng cuối vẫn chịu thuế; Part XX chỉ đơn giản là không yêu cầu báo cáo khoản đó. Công việc làm với tư cách nhân viên của bên vận hành nền tảng hoặc một pháp nhân liên quan không phải dịch vụ cá nhân theo Part XX.
Ai là người bán thuộc diện báo cáo, và ai được loại trừ?
Người bán thuộc diện báo cáo là người dùng nền tảng đã bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc được trả tiền trong năm, không thuộc diện loại trừ, và hoặc sống ở Canada hoặc cho thuê tài sản nằm ở Canada. Người mua chỉ mua qua nền tảng thì không bị ảnh hưởng (Income Tax Act, section 282; CRA: ai chịu ảnh hưởng).
| Người bán được loại trừ | Điều kiện, do từng bên vận hành áp dụng cho từng năm dương lịch |
|---|---|
| Người bán hàng hóa quy mô nhỏ | Bên vận hành chỉ hỗ trợ các giao dịch bán hàng hóa cho người bán, ít hơn 30 giao dịch, và tổng số tiền đã trả hoặc ghi có không quá $2.800 |
| Pháp nhân cho thuê quy mô lớn | Pháp nhân có hơn 2.000 dịch vụ cho thuê trên một tin đăng của một tài sản |
| Cơ quan chính phủ | Một pháp nhân thuộc chính phủ |
| Công ty niêm yết | Pháp nhân có cổ phiếu được giao dịch thường xuyên trên thị trường chứng khoán đã được thiết lập, hoặc pháp nhân liên quan của pháp nhân đó |
Ba cái bẫy trong diện loại trừ người bán quy mô nhỏ:
- Cả hai giới hạn đều phải đạt. Bốn mươi giao dịch tổng cộng ít tiền vẫn bị báo cáo; mười giao dịch tổng cộng vượt giới hạn số tiền cũng bị báo cáo.
- Từ "chỉ" rất quan trọng. Quy định hỏi bên vận hành có chỉ hỗ trợ giao dịch bán hàng hóa cho bạn hay không. Người bán còn cho thuê tài sản hoặc làm dịch vụ có thu nhập trên cùng nền tảng có thể không phù hợp; văn bản của CRA không giải thích trường hợp kết hợp này, nên hãy coi như nền tảng có thể báo cáo bạn.
- Mỗi bên vận hành kiểm tra hồ sơ của chính mình. Phép kiểm tra xem một bên vận hành đã hỗ trợ những gì cho bạn, nên các giao dịch nhỏ trên nhiều nền tảng được kiểm tra riêng.
Được loại trừ chỉ thay đổi những gì nền tảng báo cáo. Thu nhập kinh doanh từ các giao dịch bán đó vẫn phải khai, và vẫn cần giữ hồ sơ (CRA Guide T4002; CRA: giao dịch ngang hàng).
Nền tảng gửi cho CRA những gì về tôi?
Nền tảng gửi thông tin nhận dạng và các tổng số hoạt động của bạn (CRA: thông tin nào được chia sẻ; Income Tax Act, section 292):
- Nhận dạng: tên, địa chỉ chính, mỗi quốc gia nơi bạn là người cư trú về thuế, mã số thuế và cơ quan cấp mã, ngày sinh (hoặc mã số đăng ký doanh nghiệp nếu là pháp nhân), và mã nhận dạng tài khoản ngân hàng hoặc tài khoản thanh toán khi bên vận hành có (luật giới hạn các thông tin này trong những khu vực pháp lý mà Bộ trưởng chỉ định).
- Hoạt động: tổng số tiền đã trả hoặc ghi có cho bạn trong từng quý dương lịch, số lượng hoạt động, và các khoản phí, hoa hồng hoặc thuế mà nền tảng đã khấu trừ hoặc tính, theo từng quý.
- Cho thuê: địa chỉ của từng tin đăng và, nếu có, số ngày cho thuê và loại tin đăng.
Có bốn chi tiết cần lưu ý khi bạn so sánh với sổ sách. Số tiền được báo cáo là số sau khi trừ phí, hoa hồng và thuế của nền tảng. Số này gồm tiền boa, tiền thưởng thêm và khoản khuyến khích. Các khoản hoàn tiền và hủy giao dịch được trừ đi (CRA: hướng dẫn, paragraphs 7.7 và 7.8). Và số tiền được tính vào quý mà nền tảng trả hoặc ghi có, không phải lúc bán, nên giao dịch bán hồi tháng 12 mà tháng 1 mới được trả hoặc ghi có sẽ nằm trong báo cáo của năm sau (Income Tax Act, section 291; CRA: hướng dẫn, paragraph 7.5). Tờ khai của bạn theo quy tắc khác: thu nhập tự kinh doanh, trừ nông dân, ngư dân hoặc đại lý hoa hồng, được khai khi đã làm ra, bất kể khi nào được trả (CRA Guide T4002). Giao dịch bán tháng 12 đó thuộc tờ khai của tháng 12 dù nền tảng báo cáo nó một năm sau, nên hãy tính đến các chênh lệch này trước khi kết luận số chênh là thu nhập bị thiếu.
Vì sao nền tảng cần SIN hoặc mã số doanh nghiệp của tôi, và nếu tôi không cung cấp thì sao?
Part XX yêu cầu bên vận hành thu thập mã số thuế của từng người bán không thuộc diện loại trừ, và người bán thuộc diện báo cáo phải cung cấp khi được yêu cầu. Với cá nhân, mã số thuế là số CRA dùng để nhận dạng bạn, như SIN; mã số doanh nghiệp cũng được tính (Income Tax Act, section 282; section 284; CRA: hướng dẫn, paragraph 8.5).
Người bán thuộc diện báo cáo không cung cấp mã số khi được yêu cầu sẽ bị phạt $500 cho mỗi lần không cung cấp. Có hai ngoại lệ: bạn đã nộp đơn xin mã số trong vòng 90 ngày kể từ lúc được yêu cầu và chuyển cho nền tảng trong vòng 15 ngày sau khi nhận được (ví dụ, người mới đến chưa có SIN), hoặc bạn không đủ điều kiện được cấp mã số. Nền tảng cũng có thể chấm dứt quan hệ tài khoản với bạn theo thỏa thuận của họ (Income Tax Act, section 293; CRA: hướng dẫn, paragraphs 8.7 và 8.9).
Cung cấp cho nền tảng những gì họ yêu cầu là hoàn thành phần của bạn theo các quy tắc này; các nghĩa vụ thuế khác của bạn vẫn còn (CRA: nộp tờ khai thông tin).
Tôi có nhận được bản sao những gì đã báo cáo không?
Có. Bên vận hành phải đưa cho từng người bán thuộc diện báo cáo thông tin về họ có trong tờ khai của bên vận hành, chậm nhất vào ngày 31 tháng 1 của năm sau năm báo cáo (Income Tax Act, section 291; CRA: hướng dẫn, paragraph 6.2).
Hãy đối chiếu bản sao với hồ sơ của bạn khi nhận được. Nếu thông tin sai, hãy yêu cầu nền tảng sửa; hướng dẫn của CRA kỳ vọng có tờ khai thông tin điều chỉnh khi thông tin về người bán được sửa (paragraph 7.7). Các trang của CRA không mô tả quy trình riêng để khiếu nại bản sao.
Thu nhập từ nền tảng có phải thuế mới không, và khai ở đâu trên tờ khai của tôi?
Đây không phải thuế mới. Mọi thu nhập đều phải khai (CRA Guide T4002). Khai ở đâu tùy vào hoạt động:
| Thu nhập từ nền tảng | Khai ở đâu |
|---|---|
| Bán hàng trực tuyến | Thu nhập tự kinh doanh trên Form T2125; các chi phí đủ điều kiện, gồm phí nền tảng, được khấu trừ (CRA: giao dịch ngang hàng) |
| Lái xe gọi xe (ride-sharing) | Form T2125; khai mọi thu nhập, kể cả tiền boa, và khấu trừ các khoản phí mà nền tảng giữ lại (CRA: kinh tế chia sẻ) |
| Cho thuê chỗ ở | Form T776; phần thu nhập từ các dịch vụ khác bạn cung cấp cho khách là thu nhập kinh doanh, khai trên Form T2125 (CRA: kinh tế chia sẻ) |
Người tự kinh doanh giao hàng và những người làm nhiệm vụ khác trên nền tảng khai toàn bộ thu nhập trên Form T2125 (CRA: kinh tế việc làm tự do); về chi phí xe, xem chi phí của tài xế gọi xe và giao hàng. Giao dịch bán là thu nhập kinh doanh hay chỉ là bán đồ dùng cá nhân một lần tùy vào hoàn cảnh thực tế; xem bán hàng trực tuyến ở Canada. Về T776 hoặc T2125 cho nhà cho thuê, xem thu nhập từ cho thuê ngắn hạn. Về CPP, các khoản nộp thuế tạm tính và số tiền nên để dành, xem thu nhập tự kinh doanh bị đánh thuế thế nào.
Chủ nhà cho thuê còn một quy tắc nữa: căn cho thuê ngắn hạn không được phép tại địa phương, hoặc thiếu đăng ký, giấy phép bắt buộc, sẽ mất phần chi phí tương ứng (Income Tax Act, section 67.7); xem thu nhập từ cho thuê ngắn hạn để biết cách áp dụng.
Báo cáo của nền tảng có thay đổi thời điểm tôi phải đăng ký GST/HST không?
Không. Part XX nằm trong Income Tax Act; điều kiện đăng ký GST/HST là một quy định riêng. Nhà cung cấp nhỏ không cần đăng ký cho đến khi doanh thu từ các giao dịch cung cấp chịu thuế trên toàn thế giới, tính cả các bên liên kết, vượt $30.000 trong một quý dương lịch hoặc trong bốn quý dương lịch liên tiếp (CRA: khi nào phải đăng ký).
Các tổng số theo quý của nền tảng có thể giúp bạn kiểm tra điều kiện này, nhưng chúng không phải là phép kiểm tra. Chúng là số sau khi trừ phí của nền tảng và chỉ gồm nền tảng đó, trong khi giới hạn tính doanh thu trước chi phí từ mọi giao dịch cung cấp chịu thuế của bạn, trừ dịch vụ tài chính, tiền bán tài sản vốn và lợi thế thương mại khi bán doanh nghiệp (Excise Tax Act, section 148). Tài xế gọi xe thương mại phải đăng ký bất kể thu nhập bao nhiêu, vì giới hạn nhà cung cấp nhỏ không áp dụng cho họ (CRA: kinh tế chia sẻ).
Xem khi nào phải đăng ký GST/HST để biết giới hạn và việc cần làm sau khi vượt, và khi nền tảng đã thu GST/HST nếu thuế đã được tính trên doanh số của bạn.
Tôi nên sửa gì ngay bây giờ?
Chỉ năm đang diễn ra là chưa được báo cáo. Trước hết hãy dựng lại tổng số của riêng bạn cho từng năm báo cáo, để so sánh với bản sao của nền tảng thay vì chỉ dựa vào đó:
- Liệt kê mọi nền tảng bạn đã dùng trong từng năm báo cáo, kể cả các tài khoản ít dùng. Mỗi bên vận hành báo cáo riêng.
- Tải bản tổng kết cuối năm, báo cáo thanh toán và bảng kê phí, rồi đối chiếu các khoản thanh toán với tiền gửi ngân hàng. Ghi chú mọi đơn đặt chỗ hoặc giao dịch bán được trả ở quý hoặc năm sau.
- Dựng lại doanh số gộp từ chi tiết của nền tảng. Tổng số được báo cáo là số sau khi trừ phí, hoa hồng, thuế và hoàn tiền, và các khoản phí được báo cáo riêng theo từng quý. Hãy khai số tiền người mua đã trả cho hàng hóa hoặc dịch vụ của bạn và khấu trừ phí của nền tảng như một chi phí; tiền boa và khoản khuyến khích là thu nhập. Nếu nền tảng đã thu GST/HST, xem khi nền tảng đã thu GST/HST.
- Quy đổi doanh số bằng ngoại tệ theo cùng một cách mỗi lần. Nền tảng báo cáo bằng loại tiền đã trả. Xem doanh số bằng đô la Hoa Kỳ và tiền thanh toán từ sàn thương mại.
- Tách tiền cá nhân và tiền kinh doanh. Nếu một tài khoản hoặc thẻ trộn lẫn cả hai, hãy gắn nhãn từng giao dịch trước khi các tổng số tiếp theo được gửi đi.
- Đối chiếu với từng tờ khai bạn đã nộp cho một năm báo cáo, có tính đến các giao dịch bán làm ra ở năm này nhưng được trả hoặc ghi có ở năm khác. Nếu một tờ khai vẫn cho thấy thu nhập từ nền tảng ít hơn tổng số của bạn, hãy đọc phần tiếp theo trước khi thay đổi bất cứ điều gì.
- Kiểm tra tên và mã số thuế nào đang đứng trên từng tài khoản, và còn ai khác đăng ký trên đó. Nền tảng báo cáo thông tin và tổng số của chủ tài khoản. Nếu tài khoản đứng tên người khác, hoặc doanh số của công ty đi qua tài khoản cá nhân, trước hết hãy xác định ai đã tạo ra thu nhập. Khi hai người bán trở lên cùng đăng ký, nền tảng báo cáo từng người riêng; nếu không thể chia số tiền một cách đáng tin cậy, nền tảng báo cáo toàn bộ tổng số cho mỗi người, nên hai báo cáo có thể chồng lên nhau (CRA: hướng dẫn, paragraphs 7.11 và 7.12). Hãy giữ bằng chứng về người đã tạo ra từng phần.
- Giữ hồ sơ trong sáu năm kể từ cuối năm thuế gần nhất mà hồ sơ liên quan, hoặc từ ngày bạn nộp tờ khai nếu nộp trễ (CRA: phải giữ hồ sơ trong bao lâu).
Nếu sổ sách bị chậm nhiều tháng, xem bắt kịp sổ sách quá hạn.
Nếu tôi đã bỏ sót thu nhập từ nền tảng trong tờ khai trước thì sao?
Thu nhập từ nền tảng bị bỏ sót trong tờ khai có thể được sửa, và cách làm tùy vào năm đó đã cũ đến đâu và CRA đã liên hệ với bạn chưa. Để sửa tờ khai đã nộp, hãy dùng "Change my return" trong tài khoản CRA của bạn, ReFILE trong phần mềm khai thuế, hoặc gửi thư Form T1-ADJ (CRA: sửa tờ khai). Chương trình Tự nguyện Khai báo (VDP) chỉ mở trước khi cuộc kiểm tra hoặc điều tra bạn hoặc người nộp thuế liên quan về thông tin được khai báo bắt đầu; cuộc kiểm tra của cơ quan quản lý khác cũng được tính (CRA: IC00-1R7, đoạn 17). Hồ sơ cũng phải gồm một năm thuế đã quá hạn nộp tờ khai ít nhất một năm, hoặc với GST/HST là một kỳ khai thuế đã quá hạn ít nhất một kỳ (CRA: điều kiện tham gia VDP; CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, paragraph 8).
Báo cáo của nền tảng là thông tin từ bên thứ ba về một người bán cụ thể. CRA xem đơn nộp sau khi đã nhận thông tin từ bên thứ ba về khả năng không tuân thủ của một người nộp thuế cụ thể là đơn bị thúc đẩy (prompted), được giảm nhẹ một phần thay vì giảm nhẹ toàn bộ (CRA: xem xét và quyết định của VDP). Trang đó không nêu tên báo cáo của nền tảng, nên với năm mà nền tảng đã báo cáo, đơn có thể bị coi là đơn bị thúc đẩy.
Báo cáo của nền tảng bắt đầu từ kỳ báo cáo đầu tiên, nhưng thu nhập của những năm trước cũng phải khai như vậy. Xem tự nguyện khai báo thu nhập chưa khai để biết ai đủ điều kiện, mức giảm nhẹ và cách nộp đơn, và bắt kịp các tờ khai chưa nộp nếu có năm chưa bao giờ nộp tờ khai.
Việc nền tảng ở nước ngoài hoặc người mua của tôi ở nước ngoài có quan trọng không?
Không. Phạm vi áp dụng dựa vào nơi bạn sống, hoặc nơi có tài sản cho thuê, không dựa vào nơi đặt nền tảng hay người mua. Nền tảng không đặt ở Canada hay khu vực pháp lý đối tác (quốc gia có quy tắc tương tự) vẫn phải báo cáo nếu hỗ trợ giao dịch bán hoặc dịch vụ của người bán cư trú tại Canada, hoặc việc cho thuê tài sản ở Canada. Nền tảng đặt ở khu vực pháp lý đối tác sẽ báo cáo cho CRA nếu chọn làm vậy, nếu không thì theo quy tắc của quốc gia mình (Income Tax Act, section 282; CRA: ai chịu ảnh hưởng; CRA: hướng dẫn, paragraph 2.28).
CRA cũng nhận thông tin từ các khu vực pháp lý đối tác về người bán cư trú tại Canada (CRA: thông tin nào được chia sẻ). Hãy ghi lại cả giao dịch bán cho người mua ở nước khác lẫn ở Canada (CRA: giao dịch ngang hàng). Về các biểu mẫu mà nền tảng Hoa Kỳ gửi, xem biểu mẫu của nền tảng thanh toán Hoa Kỳ dành cho người bán Canada.
Ví dụ
Mọi số tiền chỉ mang tính minh họa và tính bằng đô la Canada.
Người bán vượt các giới hạn
Một người bán đồ thủ công ở Ontario có 45 giao dịch trong năm. Người mua trả $9.000 và nền tảng giữ $1.200 tiền phí, trả ra $7.800. Bốn mươi lăm không ít hơn 30, nên người bán không được loại trừ và thuộc diện báo cáo. Nền tảng báo cáo $7.800 là số tiền đã trả và $1.200 là phí. Trên Form T2125, người bán khai $9.000 doanh số và khấu trừ $1.200 phí. Các con số của nền tảng chỉ là một đầu vào cho phép tính nhà cung cấp nhỏ GST/HST riêng biệt.
Người bán thuộc diện loại trừ
Một người bán đồ đã qua sử dụng có 12 giao dịch, tổng cộng $1.800, trên một nền tảng. Con số này ít hơn 30 giao dịch và dưới giới hạn số tiền, nên người bán được loại trừ và nền tảng không gửi gì. Nếu các giao dịch bán là thu nhập kinh doanh, chúng vẫn phải khai, và vẫn cần giữ hồ sơ.
Một chủ nhà cho thuê thiếu các đặt phòng trong tờ khai
Một chủ nhà cho thuê căn nhà nghỉ qua một nền tảng trong ba tháng và nhận $14.000. Khoản thu nhập này chưa bao giờ vào tờ khai của cô. Nền tảng báo cáo địa chỉ tin đăng, số ngày cho thuê và tổng số theo quý, nên chênh lệch có thể lộ ra. Cô sửa tờ khai hay nộp đơn VDP tùy vào tờ khai đã đến hạn từ bao lâu và CRA đã gửi gì. Cả hai cách đều cần bản tổng kết của nền tảng, các khoản tiền gửi ngân hàng và tờ khai đã nộp để cạnh nhau; chỉ được tự nguyện khai báo trước khi cuộc kiểm tra hoặc điều tra về thu nhập đó bắt đầu.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn có thu nhập từ nền tảng trong một năm báo cáo và đã bỏ sót trong tờ khai, hoặc không đối chiếu được tổng số của nền tảng với tờ khai: cách làm tùy vào độ cũ của từng năm, những gì CRA đã gửi, và GST/HST có phải nộp hay không, và việc tự nguyện khai báo phải làm trước khi cuộc kiểm tra hoặc điều tra về thu nhập đó bắt đầu. Hãy nhờ dịch vụ thuế cá nhân trước khi CRA gửi thư, và xem tự nguyện khai báo thu nhập chưa khai.
- Sổ sách của bạn bị chậm hoặc trộn lẫn tiền cá nhân và tiền kinh doanh: xem bắt kịp sổ sách quá hạn và dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Có những năm chưa bao giờ nộp tờ khai: xem bắt kịp các tờ khai chưa nộp.
- Bạn cho thuê ngắn hạn: xem thu nhập từ cho thuê ngắn hạn và GST/HST đối với cho thuê ngắn hạn.
- Bạn lái xe hoặc giao hàng và chưa bao giờ đăng ký GST/HST: xem tài xế chưa bao giờ đăng ký.
- Doanh số của bạn gần giới hạn GST/HST: xem khi nào phải đăng ký GST/HST.
- CRA đã gửi thư rà soát: xem rà soát, kiểm tra và tự nguyện khai báo và điều gì khiến CRA kiểm tra thuế.
- Bạn bán qua công ty, hoặc tài khoản nền tảng đứng tên người khác: nền tảng báo cáo chủ tài khoản, người có thể không phải là người hoặc công ty đã tạo ra thu nhập, và doanh số của công ty được khai trên tờ khai riêng của công ty; xem dịch vụ thuế công ty.
- Bạn sống ở Quebec: Part XX là quy tắc liên bang, còn tờ khai Quebec của bạn là riêng biệt và không được đề cập ở đây; xem dịch vụ thuế cá nhân.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Kỳ báo cáo đầu tiên theo quy tắc báo cáo nền tảng số của Canada (Part XX) CRA nêu rằng kỳ báo cáo đầu tiên là năm dương lịch 2024 | Năm dương lịch 2024 | CRA: Hướng dẫn về quy tắc báo cáo dành cho bên vận hành nền tảng số, paragraph 6.3 Đã kiểm tra |
| Ngày bên vận hành nền tảng báo cáo phải nộp tờ khai thông tin Part XX cho CRA Của năm sau kỳ báo cáo; tờ khai đầu tiên, cho kỳ báo cáo đầu tiên, đến hạn vào ngày 31 tháng 1 của năm sau kỳ đó | Ngày 31 tháng 1 | Income Tax Act, subsection 291(1) Đã kiểm tra |
| Người bán bị loại trừ theo Part XX: bên vận hành phải đã hỗ trợ ít hơn số giao dịch bán hàng hóa này trong kỳ báo cáo Phải đáp ứng cả số lượng này lẫn giới hạn giá trị giao dịch, và bên vận hành chỉ được hỗ trợ việc bán hàng hóa cho người bán | 30 | Income Tax Act, subsection 282(1), "excluded seller" paragraph (d) Đã kiểm tra |
| Người bán được loại trừ theo Part XX: tổng giá trị tối đa cho dưới 30 giao dịch bán hàng hóa trong kỳ báo cáo Người bán được loại trừ nếu bên vận hành nền tảng chỉ hỗ trợ dưới 30 hoạt động có liên quan cho việc bán hàng hóa và tổng giá trị đã thanh toán hoặc ghi có không vượt quá mức này trong kỳ báo cáo (một năm dương lịch) | $2.800 | Income Tax Act, subsection 282(1), "excluded seller" (người bán được loại trừ), điểm (d) Đã kiểm tra |
| Người bán bị loại trừ theo Part XX: pháp nhân có nhiều hơn số dịch vụ cho thuê này cho một tin đăng bất động sản trong kỳ báo cáo Áp dụng cho pháp nhân mà bên vận hành đã hỗ trợ nhiều hơn số lượng dịch vụ liên quan này cho việc cho thuê bất động sản đối với một tin đăng bất động sản | 2.000 | Income Tax Act, subsection 282(1), "excluded seller" paragraph (a) Đã kiểm tra |
| Mức phạt đối với người bán phải báo cáo mà không đưa mã số thuế cho bên vận hành nền tảng khi được yêu cầu, tính cho mỗi lần không thực hiện Áp dụng khi bên vận hành phải nộp tờ khai Part XX cần có mã số đó. Không bị phạt nếu người bán đã nộp đơn xin mã số trong vòng 90 ngày kể từ khi được yêu cầu và đưa mã số cho bên vận hành trong vòng 15 ngày sau khi nhận được, hoặc không đủ điều kiện để có mã số | $500 | Income Tax Act, subsection 293(3) Đã kiểm tra |
| Ngoại lệ phạt về mã số thuế người bán theo Part XX: thời gian nộp đơn xin mã số sau khi bên vận hành yêu cầu Không bị phạt nếu nộp đơn trong khoảng thời gian này và đưa mã số cho bên vận hành trong khoảng thời gian tiếp theo là 15 ngày sau khi người bán nhận được | 90 ngày | Income Tax Act, paragraph 293(3)(a) Đã kiểm tra |
| Ngoại lệ phạt về mã số thuế người bán theo Part XX: thời gian đưa mã số cho bên vận hành sau khi nhận được Áp dụng cùng với thời hạn nộp đơn 90 ngày | 15 ngày | Income Tax Act, paragraph 293(3)(a) Đã kiểm tra |
| Ngày bên vận hành nền tảng có nghĩa vụ báo cáo phải cung cấp thông tin cho người bán thuộc diện phải báo cáo Thuộc năm sau năm dương lịch mà người bán được xác định là người bán thuộc diện phải báo cáo | Ngày 31 tháng 1 | CRA: Hướng dẫn về quy tắc báo cáo dành cho bên vận hành nền tảng số, paragraph 6.2 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nhà cung cấp nhỏ của GST/HST Doanh số chịu thuế toàn cầu, gồm hàng hóa và dịch vụ thuế suất bằng không, cùng với các bên liên kết, trong một quý dương lịch hoặc bốn quý dương lịch liên tiếp gần nhất; không gồm dịch vụ tài chính, bán tài sản vốn và lợi thế thương mại | $30.000 | CRA: Khi nào phải đăng ký và bắt đầu tính GST/HST Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu giữ hồ sơ kinh doanh thông thường Kể từ cuối năm thuế cuối cùng mà sổ sách và tài liệu hỗ trợ liên quan đến; thời gian lưu giữ có thể dài hơn | Sáu năm | CRA: Nơi lưu giữ hồ sơ, lưu trong bao lâu và cách xin phép hủy hồ sơ sớm Đã kiểm tra |
| Thời gian tối thiểu đã trôi qua của khoản bỏ sót trong Chương trình Tự nguyện Khai báo (VDP) Thông tin phải quá hạn nộp ít nhất khoảng thời gian này, hoặc một kỳ báo cáo | Một năm | CRA: Điều kiện tham gia Chương trình Tự nguyện Khai báo Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Quy tắc báo cáo dành cho bên vận hành nền tảng kỹ thuật số
- CRA: Ai chịu ảnh hưởng bởi các quy tắc báo cáo
- CRA: Thông tin nào được chia sẻ
- CRA: Hướng dẫn về quy tắc báo cáo dành cho bên vận hành nền tảng kỹ thuật số
- CRA: Nộp tờ khai thông tin
- Justice Laws: Income Tax Act, section 282
- Justice Laws: Income Tax Act, section 284
- Justice Laws: Income Tax Act, section 291
- Justice Laws: Income Tax Act, section 292
- Justice Laws: Income Tax Act, section 293
- Justice Laws: Income Tax Act, section 67.7
- CRA: Bán hàng trực tuyến giữa cá nhân với nhau (peer-to-peer)
- CRA: Kinh tế việc làm tự do (gig economy)
- Justice Laws: Excise Tax Act, section 148
- CRA: Kinh tế chia sẻ (sharing economy)
- CRA: Khi nào phải đăng ký và bắt đầu tính GST/HST
- CRA: Điều kiện tham gia Chương trình Tự nguyện Khai báo
- CRA: Information Circular IC00-1R7, Chương trình Tự nguyện Khai báo
- CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, Chương trình Tự nguyện Khai báo
- CRA: Xem xét và quyết định của Chương trình Tự nguyện Khai báo
- CRA: Sửa tờ khai của bạn
- CRA: Phải giữ hồ sơ trong bao lâu
- CRA: Guide T4002, chương 1
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.