यह किसके लिए है
- सामान बेचने वाले, अल्पकालिक किराये के होस्ट, और ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए भुगतान पाने वाले ड्राइवर या टास्क कामगार
- वे स्वरोज़गार वाले लोग जिन्होंने पिछले रिटर्न में प्लेटफ़ॉर्म की आय छोड़ दी या जो प्लेटफ़ॉर्म के कुल आँकड़ों को रिटर्न से नहीं मिला पा रहे
यहाँ शामिल नहीं
- वे कंपनियाँ जो प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए बेचती हैं
- स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है, CPP और किस्तें
- GST/HST पंजीकरण, उतना जितना प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग से जुड़ा नहीं है
- क्यूबेक के प्रांतीय नियम और अमेरिकी प्लेटफ़ॉर्म के फ़ॉर्म
क्या ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म मेरी बिक्री CRA को रिपोर्ट करते हैं?
हाँ, अगर आप किसी प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए सामान बेचते हैं, संपत्ति किराये पर देते हैं, भुगतान वाला काम करते हैं या वाहन किराये पर देते हैं, और आप बाहर रखे गए विक्रेता नहीं हैं (नीचे देखें)। Income Tax Act का भाग XX प्लेटफ़ॉर्म संचालक, यानी साइट या ऐप चलाने वाली कंपनी, से कहता है कि वह आपका ब्योरा इकट्ठा करे और साल में एक बार CRA को रिपोर्ट करे, ताकि CRA प्लेटफ़ॉर्म के कुल आँकड़ों की तुलना आपके रिटर्न से कर सके। यह ऑनलाइन मार्केटप्लेस, अल्पकालिक किराये की साइटों और राइड-शेयरिंग या डिलीवरी ऐप पर लागू होता है, उनके नाम से नहीं बल्कि उनके काम से। पहली रिपोर्ट योग्य अवधि 2024 का कैलेंडर वर्ष थी, और संचालक अगले साल 31 जनवरी तक फ़ाइल करता है (CRA: मार्गदर्शन, पैराग्राफ 6.3; CRA: सूचना रिटर्न फ़ाइल करना)। जिस रिपोर्ट योग्य साल को खत्म हुए समय हो चुका है, उसकी यह तारीख निकल चुकी है, इसलिए हो सकता है CRA के पास उन सालों के आँकड़े पहले से हों।
ये नियम कोई नया कर नहीं बनाते। प्लेटफ़ॉर्म की आय हमेशा रिपोर्ट करनी होती थी (CRA Guide T4002); बदला यह है कि अब CRA को कुल आँकड़े प्लेटफ़ॉर्म से मिलते हैं, इसलिए उन आँकड़ों और रिटर्न के बीच का अंतर दिख सकता है।
मामला तब आसान नहीं रहता जब किसी रिपोर्ट योग्य साल की प्लेटफ़ॉर्म आय रिटर्न में न हो, प्लेटफ़ॉर्म के कुल आँकड़े आपके रिपोर्ट किए आँकड़ों से न मिलें, आप होस्ट या ड्राइवर हों (किराये और GST/HST के नियम अलग हैं), या आपकी बिक्री GST/HST की सीमा के पास हो। स्वैच्छिक प्रकटीकरण उस जानकारी के बारे में ऑडिट या जाँच शुरू होने से पहले होना चाहिए (CRA: VDP की पात्रता), इसलिए रिपोर्ट योग्य साल का कोई अंतर CRA के पत्र लिखने से पहले ही सुलझा लेना ठीक है। यह इकट्ठा करें:
- हर प्लेटफ़ॉर्म की साल के अंत की सारांश रिपोर्ट और पेआउट रिपोर्ट
- बैंक में जमा रकमें और शुल्क के विवरण
- हर रिपोर्ट योग्य साल के लिए आपके फ़ाइल किए रिटर्न
रिपोर्टिंग नियम कौन-सी बिक्री और कौन-सा काम कवर करते हैं?
ये नियम प्लेटफ़ॉर्म पर चार तरह की भुगतान वाली गतिविधि को कवर करते हैं: सामान बेचना, अचल संपत्ति किराये पर देना, व्यक्तिगत सेवाएँ, और परिवहन का साधन किराये पर देना; साथ में वह कोई भी सेवा जो नियम आगे तय करें। डिजिटल सामग्री और सिर्फ़ भुगतान संभालने वाले टूल इनके बाहर हैं (Income Tax Act, धारा 282; CRA: मार्गदर्शन, पैराग्राफ 4.2 और 4.3)।
| प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए किया गया काम | क्या भाग XX में आता है? |
|---|---|
| सामान बेचना (मूर्त संपत्ति) | हाँ |
| अचल संपत्ति किराये पर देना, आवासीय या व्यावसायिक | हाँ |
| व्यक्तिगत सेवाएँ: किसी उपयोगकर्ता के लिए समय या काम के आधार पर किया काम, जैसे ड्राइविंग या डिलीवरी | हाँ |
| वाहन या परिवहन का कोई और साधन किराये पर देना | हाँ |
| डिजिटल सामग्री बेचना, जैसे ऑडियोबुक | नहीं: सिर्फ़ मूर्त संपत्ति ही सामान मानी जाती है |
| ऐसा सॉफ़्टवेयर जो सिर्फ़ भुगतान प्रोसेस करता है, सिर्फ़ लिस्टिंग या विज्ञापन दिखाता है, या सिर्फ़ उपयोगकर्ताओं को कहीं और भेजता है | प्लेटफ़ॉर्म नहीं |
आखिरी दो पंक्तियों की आय फिर भी कर योग्य है; भाग XX बस उसे रिपोर्ट नहीं करता। प्लेटफ़ॉर्म संचालक या उससे संबंधित संस्था के कर्मचारी के रूप में किया गया काम भाग XX के तहत व्यक्तिगत सेवा नहीं है।
रिपोर्ट योग्य विक्रेता कौन है, और बाहर कौन रखा गया है?
रिपोर्ट योग्य विक्रेता वह प्लेटफ़ॉर्म उपयोगकर्ता है जिसने साल में सामान बेचा, सेवा दी या भुगतान पाया, जो बाहर रखा गया विक्रेता नहीं है, और जो या तो कनाडा में रहता है या कनाडा में स्थित संपत्ति किराये पर देता है। जो खरीदार प्लेटफ़ॉर्म से सिर्फ़ खरीदते हैं, उन पर यह लागू नहीं होता (Income Tax Act, धारा 282; CRA: कौन प्रभावित है)।
| बाहर रखा गया विक्रेता | परीक्षण, जिसे हर संचालक हर कैलेंडर वर्ष के लिए लागू करता है |
|---|---|
| सामान का छोटा विक्रेता | संचालक ने विक्रेता के लिए सिर्फ़ सामान की बिक्री सुगम की, उनकी संख्या 30 से कम रही, और कुल चुकाई या जमा की गई रकम $2,800 से ज़्यादा नहीं रही |
| बड़ी किराये की संस्था | ऐसी संस्था जिसकी एक प्रॉपर्टी लिस्टिंग के लिए 2,000 से ज़्यादा किराये की सेवाएँ हों |
| सरकार | कोई सरकारी संस्था |
| सूचीबद्ध कंपनी | ऐसी संस्था जिसके स्टॉक की स्थापित प्रतिभूति बाज़ार में नियमित खरीद-बिक्री होती है, या उसकी संबंधित संस्था |
छोटे विक्रेता वाली छूट में तीन जाल:
- दोनों सीमाएँ पूरी होनी चाहिए। चालीस बिक्री, जिनका कुल मूल्य कम है, रिपोर्ट होती हैं; दस बिक्री, जिनका कुल मूल्य डॉलर की सीमा से ज़्यादा है, भी रिपोर्ट होती हैं।
- "सिर्फ़" शब्द मायने रखता है। शब्दावली यह पूछती है कि संचालक ने आपके लिए सिर्फ़ सामान की बिक्री सुगम की या नहीं। जो विक्रेता उसी प्लेटफ़ॉर्म पर संपत्ति किराये पर भी देता है या भुगतान वाली सेवाएँ भी देता है, वह इसमें फ़िट नहीं बैठ सकता; CRA का पाठ ऐसे मिश्रण को नहीं समझाता, इसलिए मान लें कि प्लेटफ़ॉर्म आपको रिपोर्ट कर सकता है।
- हर संचालक अपने रिकॉर्ड पर परीक्षण करता है। परीक्षण यह देखता है कि एक संचालक ने आपके लिए क्या सुगम किया, इसलिए कई प्लेटफ़ॉर्म पर की गई छोटी बिक्री अलग-अलग परखी जाती है।
बाहर रखे जाने से सिर्फ़ यह बदलता है कि प्लेटफ़ॉर्म क्या रिपोर्ट करता है। उन बिक्री से हुई व्यावसायिक आय फिर भी रिपोर्ट करनी होती है, और रिकॉर्ड फिर भी ज़रूरी हैं (CRA Guide T4002; CRA: व्यक्ति से व्यक्ति)।
प्लेटफ़ॉर्म मेरे बारे में CRA को क्या भेजता है?
प्लेटफ़ॉर्म आपकी पहचान का ब्योरा और आपकी गतिविधि के कुल आँकड़े भेजता है (CRA: कौन-सी जानकारी साझा होती है; Income Tax Act, धारा 292):
- पहचान: नाम, मुख्य पता, हर वह देश जहाँ आप कर निवासी हैं, आपकी कर पहचान संख्या और उसे जारी करने वाला, जन्म तारीख (या संस्था के लिए व्यवसाय पंजीकरण संख्या), और बैंक या भुगतान खाते की पहचान जहाँ संचालक के पास हो (कानून इन्हें उन न्यायक्षेत्रों तक सीमित करता है जिन्हें मंत्री तय करे)।
- गतिविधि: हर कैलेंडर तिमाही में आपको चुकाई या जमा की गई कुल रकम, गतिविधियों की संख्या, और प्लेटफ़ॉर्म ने जो शुल्क, कमीशन या कर काटे या लगाए, तिमाही के अनुसार।
- किराये: हर लिस्टिंग का पता और, जहाँ उपलब्ध हो, किराये पर दिए गए दिन और लिस्टिंग का प्रकार।
इसे अपने बहीखाते से मिलाते समय चार बातें मायने रखती हैं। रिपोर्ट की गई रकम प्लेटफ़ॉर्म के शुल्क, कमीशन और करों को घटाकर होती है। इसमें टिप, बख्शीश और इंसेंटिव शामिल हैं। रिफ़ंड और रद्द हुई बुकिंग घटाई जाती हैं (CRA: मार्गदर्शन, पैराग्राफ 7.7 और 7.8)। और रकम उसी तिमाही में गिनी जाती है जिसमें प्लेटफ़ॉर्म ने उसे चुकाया या जमा किया, न कि बिक्री के समय, इसलिए दिसंबर की बिक्री, जो पहली बार जनवरी में चुकाई या जमा की गई, अगले साल की रिपोर्ट में आती है (Income Tax Act, धारा 291; CRA: मार्गदर्शन, पैराग्राफ 7.5)। आपका रिटर्न अलग नियम मानता है: किसान, मछुआरे या कमीशन एजेंट के अलावा स्वरोज़गार आय तब रिपोर्ट होती है जब वह कमाई गई, भुगतान कभी भी मिले (CRA Guide T4002)। दिसंबर की वह बिक्री दिसंबर वाले रिटर्न की है, भले ही प्लेटफ़ॉर्म उसे एक साल बाद रिपोर्ट करे, इसलिए किसी अंतर को छूटी हुई आय कहने से पहले इन फ़र्कों का हिसाब लगा लें।
प्लेटफ़ॉर्म मेरा सामाजिक बीमा संख्या (SIN) या बिज़नेस नंबर (BN) क्यों माँगता है, और न दूँ तो क्या होगा?
भाग XX के तहत संचालक को हर उस विक्रेता से कर पहचान संख्या लेनी होती है जो बाहर नहीं रखा गया है, और रिपोर्ट योग्य विक्रेता को माँगे जाने पर उसे देना होता है। किसी व्यक्ति के लिए कर पहचान संख्या वही संख्या है जिससे CRA आपको पहचानता है, जैसे आपका SIN; बिज़नेस नंबर भी चलता है (Income Tax Act, धारा 282; धारा 284; CRA: मार्गदर्शन, पैराग्राफ 8.5)।
जो रिपोर्ट योग्य विक्रेता माँगे जाने पर संख्या नहीं देता, उस पर हर चूक के लिए $500 का जुर्माना लग सकता है। दो अपवाद हैं: आपने अनुरोध के 90 दिन के भीतर संख्या के लिए आवेदन किया और मिलने के 15 दिन के भीतर प्लेटफ़ॉर्म को दे दी (जैसे नए आने वाले व्यक्ति के पास अभी SIN न हो), या आप संख्या के लिए पात्र नहीं हैं। प्लेटफ़ॉर्म अपने समझौते के तहत आपके साथ खाते का संबंध भी खत्म कर सकता है (Income Tax Act, धारा 293; CRA: मार्गदर्शन, पैराग्राफ 8.7 और 8.9)।
प्लेटफ़ॉर्म जो माँगे, वह दे देने पर इन नियमों के तहत आपकी ज़िम्मेदारी पूरी हो जाती है; आपकी दूसरी कर ज़िम्मेदारियाँ बनी रहती हैं (CRA: सूचना रिटर्न फ़ाइल करना)।
क्या मुझे रिपोर्ट की गई जानकारी की कॉपी मिलेगी?
हाँ। संचालक को हर रिपोर्ट योग्य विक्रेता को अपने रिटर्न में दी गई उसकी जानकारी रिपोर्ट योग्य साल के अगले साल 31 जनवरी तक देनी होती है (Income Tax Act, धारा 291; CRA: मार्गदर्शन, पैराग्राफ 6.2)।
कॉपी आने पर उसे अपने रिकॉर्ड से मिलाएँ। अगर जानकारी गलत है, तो प्लेटफ़ॉर्म से उसे सुधारने को कहें; CRA के मार्गदर्शन के अनुसार विक्रेता की जानकारी सुधारे जाने पर संशोधित सूचना रिटर्न की उम्मीद की जाती है (पैराग्राफ 7.7)। CRA के पृष्ठ उस कॉपी पर आपत्ति उठाने की कोई अलग प्रक्रिया नहीं बताते।
क्या प्लेटफ़ॉर्म की आय पर नया कर लगता है, और वह मेरे रिटर्न में कहाँ जाती है?
यह नया कर नहीं है। सारी आय रिपोर्ट करनी होती है (CRA Guide T4002)। वह कहाँ जाती है, यह गतिविधि पर निर्भर है:
| प्लेटफ़ॉर्म की आय | कहाँ जाती है |
|---|---|
| ऑनलाइन सामान बेचना | Form T2125 (व्यावसायिक और पेशेवर आय) पर स्वरोज़गार आय; प्लेटफ़ॉर्म शुल्क समेत पात्र खर्च दावे में लिए जा सकते हैं (CRA: व्यक्ति से व्यक्ति) |
| राइड-शेयरिंग ड्राइविंग | Form T2125; टिप समेत सारी आय रिपोर्ट करें, और प्लेटफ़ॉर्म जो शुल्क रखता है उनका दावा करें (CRA: शेयरिंग इकॉनमी) |
| आवास किराये पर देना | Form T776 (किराये की आय और खर्च); मेहमानों को दी गई दूसरी सेवाओं से कमाया हिस्सा व्यावसायिक आय है, जो Form T2125 पर जाता है (CRA: शेयरिंग इकॉनमी) |
स्वरोज़गार वाले डिलीवरी और दूसरे प्लेटफ़ॉर्म टास्क कामगार अपनी सारी आय Form T2125 पर रिपोर्ट करते हैं (CRA: गिग इकॉनमी); वाहन के खर्च के लिए देखें राइडशेयर और डिलीवरी ड्राइवर के खर्च। बिक्री व्यावसायिक आय है या निजी सामान की एकबारगी बिक्री, यह तथ्यों पर निर्भर है; देखें कनाडा में ऑनलाइन बेचना। किराये पर T776 या T2125 के लिए देखें अल्पकालिक किराये की आय। CPP, किस्तों और कितना अलग रखें, इसके लिए देखें स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है।
होस्ट के लिए एक और नियम है: जिस अल्पकालिक किराये की स्थानीय स्तर पर इजाज़त नहीं है, या जिसके लिए ज़रूरी पंजीकरण, लाइसेंस या परमिट नहीं है, उसके खर्चों का उतना हिस्सा कट जाता है (Income Tax Act, धारा 67.7); यह कैसे काम करता है, इसके लिए अल्पकालिक किराये की आय देखें।
क्या प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग से यह बदलता है कि मुझे GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराना है?
नहीं। भाग XX Income Tax Act में है; GST/HST पंजीकरण की कसौटी अलग है। छोटा आपूर्तिकर्ता तब तक पंजीकरण नहीं कराता जब तक सहयोगियों समेत दुनिया भर की कर योग्य आपूर्तियों से राजस्व किसी एक कैलेंडर तिमाही में या लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में $30,000 से ऊपर न चला जाए (CRA: पंजीकरण कब करें)।
प्लेटफ़ॉर्म की तिमाही के कुल आँकड़े इस कसौटी को जाँचने में मदद कर सकते हैं, पर वे कसौटी नहीं हैं। वे प्लेटफ़ॉर्म के शुल्क घटाकर होते हैं और सिर्फ़ उसी प्लेटफ़ॉर्म को कवर करते हैं, जबकि सीमा आपकी सभी कर योग्य आपूर्तियों का खर्च घटाने से पहले का राजस्व गिनती है, वित्तीय सेवाओं, पूँजीगत संपत्ति की बिक्री और व्यवसाय बेचने से हुई गुडविल को छोड़कर (Excise Tax Act, धारा 148)। कमर्शियल राइड-शेयरिंग ड्राइवरों को जितना भी कमाएँ पंजीकरण कराना होता है, क्योंकि उन पर छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा लागू नहीं होती (CRA: शेयरिंग इकॉनमी)।
सीमा और उसे पार करने के बाद क्या करें, इसके लिए GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें, और अगर आपकी बिक्री पर कर लगा था तो जब प्लेटफ़ॉर्म पहले ही GST/HST ले चुका हो देखें।
अभी क्या ठीक करें?
सिर्फ़ चालू साल की रिपोर्ट आनी बाकी है। पहले हर रिपोर्ट योग्य साल के अपने कुल आँकड़े खुद बनाएँ, ताकि आप प्लेटफ़ॉर्म की कॉपी पर भरोसा करने के बजाय उससे तुलना कर सकें:
- हर रिपोर्ट योग्य साल में इस्तेमाल किए हर प्लेटफ़ॉर्म की सूची बनाएँ, कम इस्तेमाल हुए खाते भी। हर संचालक अलग रिपोर्ट करता है।
- साल के अंत का सारांश, पेआउट रिपोर्ट और शुल्क के विवरण डाउनलोड करें, और पेआउट को बैंक में जमा रकमों से मिलाएँ। जो बुकिंग या बिक्री बाद की तिमाही या साल में चुकाई गई, उसे नोट करें।
- प्लेटफ़ॉर्म के ब्योरे से सकल बिक्री दोबारा बनाएँ। रिपोर्ट किया गया कुल शुल्क, कमीशन, कर और रिफ़ंड घटाकर होता है, और शुल्क तिमाही के अनुसार अलग रिपोर्ट होते हैं। खरीदारों ने आपके सामान या सेवाओं के लिए जो चुकाया वह रिपोर्ट करें और प्लेटफ़ॉर्म के शुल्क को खर्च के रूप में दावे में लें; टिप और इंसेंटिव आय हैं। अगर प्लेटफ़ॉर्म ने GST/HST वसूला था, तो जब प्लेटफ़ॉर्म पहले ही GST/HST ले चुका हो देखें।
- विदेशी मुद्रा की बिक्री हर बार एक ही तरीके से बदलें। प्लेटफ़ॉर्म उसी मुद्रा में रिपोर्ट करता है जिसमें भुगतान हुआ। देखें अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट।
- निजी और व्यावसायिक पैसे को अलग करें। अगर एक ही खाता या कार्ड दोनों को मिलाता है, तो अगले कुल आँकड़े आने से पहले हर लेन-देन पर टैग लगा दें।
- रिपोर्ट योग्य साल के हर फ़ाइल किए रिटर्न से तुलना करें, यह ध्यान रखते हुए कि कुछ बिक्री एक साल में कमाई गई और दूसरे साल में चुकाई या जमा की गई। अगर रिटर्न में अब भी आपके अपने कुल आँकड़ों से कम प्लेटफ़ॉर्म आय दिखती है, तो कुछ बदलने से पहले अगला भाग पढ़ें।
- जाँचें कि हर खाते पर किसका नाम और कर पहचान संख्या है, और उस पर और कौन पंजीकृत है। प्लेटफ़ॉर्म खाताधारक का ब्योरा और कुल आँकड़े रिपोर्ट करता है। अगर खाता किसी और के नाम पर है, या किसी कंपनी की बिक्री निजी खाते से गुज़रती है, तो पहले तय करें कि आय किसने कमाई। जहाँ दो या ज़्यादा विक्रेता साथ में पंजीकृत हों, वहाँ प्लेटफ़ॉर्म हर एक को अलग रिपोर्ट करता है; अगर वह रकम को भरोसे से बाँट नहीं पाता, तो हर एक के लिए पूरा कुल रिपोर्ट करता है, इसलिए दो रिपोर्ट एक-दूसरे पर चढ़ सकती हैं (CRA: मार्गदर्शन, पैराग्राफ 7.11 और 7.12)। किसने कौन-सा हिस्सा कमाया, इसका सबूत रखें।
- रिकॉर्ड छह साल तक रखें, जिस आखिरी कर वर्ष से वे जुड़े हैं उसके अंत से, या देर से फ़ाइल करने पर फ़ाइल करने की तारीख से (CRA: रिकॉर्ड कितने समय तक रखें)।
अगर बहीखाता महीनों पीछे है, तो पिछड़े बहीखाते को पूरा करना देखें।
अगर मैंने पहले के रिटर्न में प्लेटफ़ॉर्म की आय छोड़ दी हो तो?
रिटर्न से छूटी प्लेटफ़ॉर्म आय सुधारी जा सकती है, और रास्ता इस पर निर्भर है कि साल कितना पुराना है और CRA ने आपसे संपर्क किया है या नहीं। फ़ाइल किया रिटर्न बदलने के लिए अपने CRA खाते में "Change my return" (मेरा रिटर्न बदलें), अपने कर सॉफ़्टवेयर में ReFILE, या डाक से Form T1-ADJ इस्तेमाल करें (CRA: अपना रिटर्न बदलें)। स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (VDP) तभी खुला है जब आपके या किसी संबंधित करदाता के बारे में प्रकट की जा रही जानकारी पर ऑडिट या जाँच शुरू न हुई हो; किसी दूसरे नियामक प्राधिकरण की जाँच भी गिनी जाती है (CRA: IC00-1R7, पैराग्राफ 17)। आवेदन में ऐसा कर वर्ष भी शामिल होना चाहिए जो फ़ाइलिंग की देय तारीख से कम से कम एक साल पुराना हो, या GST/HST के लिए ऐसी रिपोर्टिंग अवधि जो उससे कम से कम एक अवधि पीछे हो (CRA: VDP की पात्रता; CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, पैराग्राफ 8)।
प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्ट किसी खास विक्रेता के बारे में तीसरे पक्ष की जानकारी है। जब CRA किसी खास करदाता की संभावित अनुपालन-चूक के बारे में तीसरे पक्ष की जानकारी पहले ही पा चुका हो और उसके बाद आवेदन आए, तो CRA उसे प्रेरित आवेदन मानता है, जिसमें सामान्य राहत की जगह आंशिक राहत मिलती है (CRA: VDP की समीक्षा और निर्णय)। वह पृष्ठ प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टों का नाम नहीं लेता, इसलिए जिस साल को प्लेटफ़ॉर्म पहले ही रिपोर्ट कर चुका है, उसके लिए आवेदन प्रेरित माना जा सकता है।
प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टें पहली रिपोर्ट योग्य अवधि से शुरू होती हैं, पर उससे पहले के सालों की आय भी उतनी ही रिपोर्ट करनी थी। कौन पात्र है, राहत क्या है और आवेदन कैसे करें, इसके लिए बिना रिपोर्ट की आय पर आगे आना देखें, और अगर कोई साल कभी फ़ाइल ही नहीं हुआ तो बिना फ़ाइल किए रिटर्न पूरे करना देखें।
क्या इससे फ़र्क पड़ता है कि प्लेटफ़ॉर्म विदेशी है या मेरे खरीदार विदेश में हैं?
नहीं। कवरेज इस पर चलता है कि आप कहाँ रहते हैं, या किराये की संपत्ति कहाँ है, इस पर नहीं कि प्लेटफ़ॉर्म या खरीदार कहाँ है। जो प्लेटफ़ॉर्म न कनाडा में है और न किसी भागीदार न्यायक्षेत्र (ऐसे नियमों वाले देश) में, उसे भी रिपोर्ट करना होता है अगर वह कनाडा में रहने वाले विक्रेताओं की बिक्री या सेवाओं, या कनाडा की संपत्ति के किराये सुगम करता है। भागीदार न्यायक्षेत्र में स्थित प्लेटफ़ॉर्म चाहे तो CRA को रिपोर्ट करता है, नहीं तो अपने देश के नियम मानता है (Income Tax Act, धारा 282; CRA: कौन प्रभावित है; CRA: मार्गदर्शन, पैराग्राफ 2.28)।
CRA को भागीदार न्यायक्षेत्रों से भी कनाडा में रहने वाले विक्रेताओं की जानकारी मिलती है (CRA: कौन-सी जानकारी साझा होती है)। दूसरे देशों के खरीदारों को की गई बिक्री भी उसी तरह दर्ज करें जैसे कनाडा में की गई बिक्री (CRA: व्यक्ति से व्यक्ति)। अमेरिकी प्लेटफ़ॉर्म जो फ़ॉर्म भेजता है, उनके लिए देखें कनाडाई विक्रेताओं के लिए अमेरिकी पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म के फ़ॉर्म।
उदाहरण
सभी रकमें समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
सीमाओं से ऊपर का विक्रेता
Ontario में हाथ से बने सामान का एक विक्रेता साल में 45 बिक्री करता है। खरीदार $9,000 चुकाते हैं और प्लेटफ़ॉर्म $1,200 शुल्क रखकर $7,800 चुकाता है। पैंतालीस, 30 से कम नहीं है, इसलिए विक्रेता बाहर नहीं रखा गया और रिपोर्ट योग्य है। प्लेटफ़ॉर्म $7,800 को चुकाई रकम और $1,200 को शुल्क के रूप में रिपोर्ट करता है। Form T2125 पर विक्रेता $9,000 की बिक्री रिपोर्ट करता है और $1,200 के शुल्क का दावा करता है। प्लेटफ़ॉर्म के आँकड़े GST/HST के छोटे आपूर्तिकर्ता वाले अलग हिसाब में एक इनपुट भर हैं।
छूट के अंदर का विक्रेता
इस्तेमाल की हुई चीज़ें बेचने वाला एक विक्रेता एक प्लेटफ़ॉर्म पर कुल $1,800 की 12 बिक्री करता है। यह 30 बिक्री से कम है और डॉलर की सीमा के नीचे है, इसलिए विक्रेता बाहर रखा गया है और प्लेटफ़ॉर्म कुछ नहीं भेजता। अगर ये बिक्री व्यावसायिक आय हैं, तो उन्हें फिर भी रिपोर्ट करना होगा, और रिकॉर्ड फिर भी ज़रूरी हैं।
एक होस्ट, जिसकी बुकिंग उसके रिटर्न से गायब हैं
एक होस्ट तीन महीने के लिए प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए एक कॉटेज किराये पर देती है और $14,000 पाती है। वह आय उसके रिटर्न तक कभी पहुँची ही नहीं। प्लेटफ़ॉर्म लिस्टिंग का पता, किराये के दिन और तिमाही के कुल आँकड़े रिपोर्ट करता है, इसलिए अंतर दिख सकता है। वह रिटर्न बदलेगी या VDP में आवेदन करेगी, यह इस पर निर्भर है कि रिटर्न की देय तारीख को कितना समय हुआ और CRA ने क्या भेजा है। दोनों रास्तों में प्लेटफ़ॉर्म का सारांश, बैंक में जमा रकमें और फ़ाइल किया रिटर्न साथ-साथ चाहिए; प्रकटीकरण तभी संभव है जब उस आय पर ऑडिट या जाँच शुरू न हुई हो।
क्या आपका मामला अलग है?
- आपने किसी रिपोर्ट योग्य साल में प्लेटफ़ॉर्म से आय कमाई और उसे किसी रिटर्न में नहीं दिखाया, या प्लेटफ़ॉर्म के कुल आँकड़े किसी रिटर्न से नहीं मिला पा रहे: रास्ता हर साल की उम्र, CRA ने क्या भेजा है और GST/HST देय था या नहीं, इस पर निर्भर है, और प्रकटीकरण उस आय पर ऑडिट या जाँच शुरू होने से पहले होना चाहिए। CRA के पत्र लिखने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें, और देखें बिना रिपोर्ट की आय पर आगे आना।
- आपका बहीखाता पिछड़ा हुआ है या निजी और व्यावसायिक पैसे को मिलाता है: देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता।
- कुछ साल कभी फ़ाइल ही नहीं हुए: देखें बिना फ़ाइल किए रिटर्न पूरे करना।
- आप अल्पकालिक ठहराव के होस्ट हैं: देखें अल्पकालिक किराये की आय और अल्पकालिक किराये पर GST/HST।
- आप ड्राइव या डिलीवरी करते हैं और GST/HST के लिए कभी पंजीकरण नहीं कराया: देखें पंजीकरण न कराने वाले ड्राइवर।
- आपकी बिक्री GST/HST की सीमा के पास है: देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें।
- CRA ने समीक्षा का पत्र भेजा है: देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण और CRA ऑडिट किस वजह से होता है।
- आप कंपनी के ज़रिए बेचते हैं, या प्लेटफ़ॉर्म खाता किसी और के नाम पर है: प्लेटफ़ॉर्म खाताधारक को रिपोर्ट करता है, जो वह व्यक्ति या कंपनी नहीं भी हो सकती जिसने आय कमाई, और कंपनी की बिक्री उसके अपने रिटर्न पर जाती है; देखें कंपनी कर सहायता।
- आप क्यूबेक में रहते हैं: भाग XX संघीय नियम है, और आपका क्यूबेक रिटर्न अलग है और यहाँ शामिल नहीं; देखें व्यक्तिगत कर सहायता।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा के डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग नियमों (Part XX) के तहत पहली रिपोर्ट योग्य अवधि CRA के अनुसार पहली रिपोर्ट योग्य अवधि कैलेंडर वर्ष 2024 है | 2024 का कैलेंडर वर्ष | CRA: Guidance on the Reporting Rules for Digital Platform Operators, पैराग्राफ 6.3 जाँचा गया |
| वह तारीख, जिस तक रिपोर्टिंग प्लेटफ़ॉर्म ऑपरेटर को अपना Part XX सूचना रिटर्न CRA के पास फ़ाइल करना होता है रिपोर्ट योग्य अवधि के अगले वर्ष की; पहली रिपोर्ट योग्य अवधि का पहला रिटर्न उसके अगले वर्ष की 31 जनवरी को देय था | 31 जनवरी | Income Tax Act, उपधारा 291(1) जाँचा गया |
| Part XX excluded seller: ऑपरेटर ने रिपोर्ट योग्य अवधि में माल की इस संख्या से कम बिक्री उपलब्ध कराई हो यह संख्या और प्रतिफल की सीमा, दोनों पूरी होनी चाहिए, और ऑपरेटर ने विक्रेता के लिए केवल माल की बिक्री उपलब्ध कराई हो | 30 | Income Tax Act, उपधारा 282(1), "excluded seller" का पैराग्राफ़ (d) जाँचा गया |
| Part XX का बहिष्कृत विक्रेता (excluded seller): रिपोर्ट योग्य अवधि में माल की 30 से कम बिक्री के लिए अधिकतम प्रतिफल विक्रेता को बाहर रखा जाता है यदि प्लेटफ़ॉर्म ऑपरेटर ने रिपोर्ट योग्य अवधि (एक कैलेंडर वर्ष) में माल की बिक्री के लिए केवल 30 से कम संबंधित गतिविधियों में सुविधा दी हो और चुकाया या जमा किया गया कुल प्रतिफल इस राशि से अधिक न रहा हो | $2,800 | Income Tax Act, subsection 282(1), "excluded seller" (d) जाँचा गया |
| Part XX excluded seller: रिपोर्ट योग्य अवधि में एक संपत्ति लिस्टिंग के लिए इस संख्या से ज़्यादा किराये की सेवाएँ देने वाली संस्था उस संस्था पर लागू, जिसके लिए ऑपरेटर ने किसी संपत्ति लिस्टिंग के संबंध में अचल संपत्ति के किराये की इस संख्या से ज़्यादा संबंधित सेवाएँ उपलब्ध कराईं | 2,000 | Income Tax Act, उपधारा 282(1), "excluded seller" का पैराग्राफ़ (a) जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य विक्रेता पर जुर्माना, जो अनुरोध करने पर प्लेटफ़ॉर्म ऑपरेटर को कर नंबर नहीं देता, हर चूक पर तब लागू, जब ऑपरेटर को ऐसा Part XX रिटर्न फ़ाइल करना हो जिसमें नंबर चाहिए। कोई जुर्माना नहीं, अगर विक्रेता ने अनुरोध के 90 दिनों के भीतर नंबर के लिए आवेदन किया और नंबर मिलने के 15 दिनों के भीतर ऑपरेटर को दे दिया, या वह नंबर पाने के योग्य नहीं है | $500 | Income Tax Act, उपधारा 293(3) जाँचा गया |
| Part XX विक्रेता कर नंबर पर जुर्माने की छूट: ऑपरेटर के अनुरोध के बाद नंबर के लिए आवेदन करने की समय-सीमा कोई जुर्माना नहीं, अगर आवेदन इस समय के भीतर किया जाए और विक्रेता को नंबर मिलने के बाद 15 दिनों की अगली अवधि के भीतर ऑपरेटर को दिया जाए | 90 दिन | Income Tax Act, पैराग्राफ़ 293(3)(a) जाँचा गया |
| Part XX विक्रेता कर नंबर पर जुर्माने की छूट: नंबर मिलने के बाद उसे ऑपरेटर को देने की समय-सीमा 90 दिन की आवेदन-अवधि के साथ लागू होता है | 15 दिन | Income Tax Act, पैराग्राफ़ 293(3)(a) जाँचा गया |
| वह तिथि जिस तक रिपोर्ट करने वाले प्लेटफ़ॉर्म ऑपरेटर को रिपोर्ट योग्य विक्रेता को उसकी जानकारी देनी होती है उस कैलेंडर वर्ष के अगले वर्ष की, जिसमें विक्रेता की पहचान रिपोर्ट योग्य विक्रेता के रूप में हुई | 31 जनवरी | CRA: Guidance on the Reporting Rules for Digital Platform Operators, पैराग्राफ 6.2 जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और कर लेना कब शुरू करें जाँचा गया |
| व्यावसायिक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ जुड़े हैं, उसके अंत से; अधिक समय तक रखना भी ज़रूरी हो सकता है | छह साल | CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें जाँचा गया |
| स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Voluntary Disclosures Program) में चूक की न्यूनतम आयु जानकारी की फ़ाइलिंग की देय तिथि को बीते हुए कम से कम इतना समय, या एक रिपोर्टिंग अवधि, हो चुकी होनी चाहिए | एक साल | CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम की पात्रता जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म संचालकों के लिए रिपोर्टिंग नियम
- CRA: ये रिपोर्टिंग नियम किन पर लागू होते हैं
- CRA: कौन-सी जानकारी साझा होती है
- CRA: डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म संचालकों के रिपोर्टिंग नियमों पर मार्गदर्शन
- CRA: सूचना रिटर्न फ़ाइल करना
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 282
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 284
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 291
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 292
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 293
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 67.7
- CRA: ऑनलाइन सामान बेचना, व्यक्ति से व्यक्ति
- CRA: गिग इकॉनमी
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 148
- CRA: शेयरिंग इकॉनमी
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और कर लेना कब शुरू करें
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम की पात्रता
- CRA: Information Circular IC00-1R7, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम की समीक्षा और निर्णय
- CRA: अपना रिटर्न बदलें
- CRA: रिकॉर्ड कितने समय तक रखें
- CRA: Guide T4002, अध्याय 1
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।