تأسيس شركة LLC في Texas: الخطوات وتقارير ضريبة الامتياز

كيف أؤسس شركة LLC في Texas، وكم تكلّف؟

قدّم النموذج 205، شهادة تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة، إلى أمين سجل ولاية Texas (SOS). ورسم التقديم 300 دولار (تعليمات النموذج 205). وقدّمه عبر الإنترنت من خلال SOSPortal، الذي يحل محل نظام SOSDirect الأقدم (SOS)، أو بالبريد أو شخصيًا بشيك أو حوالة بريدية. ويوقّع المنظِّم؛ ولا حاجة إلى كاتب عدل. ولا يُشترط أن تكون مواطنًا أو مقيمًا أمريكيًا لتأسيس شركة LLC في Texas أو امتلاكها (أسئلة SOS الشائعة).

1. اختر اسمًا. يجب أن يتضمن «limited liability company» أو «limited company» أو اختصارًا لهما، وأن يتميز عن الأسماء المقيدة أصلًا. ويجري SOS فحصًا أوليًا للاسم بالهاتف أو البريد الإلكتروني، لكنه لا يقرر إلا عند معالجة التقديم. وللعمل باسم آخر، تقدّم الشركة LLC شهادة اسم مفترض، النموذج 503، إلى SOS برسم 25 دولارًا (تعليمات النموذج 503).
2. سمِّ وكيلًا مسجّلًا بعنوان شارع في Texas وافق على القيام بالمهمة.
3. اختر من يدير الشركة. إدارة بمديرين أو بأعضاء، مع اسم وعنوان كل مدير أو عضو أولي.
4. اذكر عنوانًا بريديًا لبريد ضريبة الامتياز من الولاية.
5. قدّم وادفع. من يقدّم عبر الإنترنت يحصل على إثبات التقديم بالبريد الإلكتروني.
6. بعد القبول: احصل على رقم EIN، وقدّم أي اختيار لشركة S في موعده، وأكمل استبيان مراقب الحسابات، ووقّع اتفاقية تشغيل، وافتح حسابًا مصرفيًا، وإن كنت تبيع سلعًا خاضعة للضريبة فاحصل على تصريح ضريبة مبيعات.

ما يجعل الحالة غير بسيطة: عضوان أو أكثر (إقرار شراكة فيدرالي)، أو اختيار شركة S، أو توظيف موظفين، أو إيرادات قريبة من حد ضريبة الامتياز، أو مالك يقيم خارج Texas أو الولايات المتحدة.

ما تجمعه: اسمًا واسمًا بديلًا؛ وموافقة الوكيل وعنوان شارعه في Texas؛ واسم وعنوان كل مدير أو عضو أولي؛ وعنوانًا بريديًا تتابعه؛ واسم المنظِّم وعنوانه. وبعد التقديم، احتفظ معًا برقم ملف SOS ورقم دافع الضريبة لدى مراقب الحسابات وتاريخ التأسيس وقائمة الأعضاء.

ماذا يجب أن تذكر شهادة التأسيس في Texas؟

يطلب النموذج 205 الاسم، والوكيل والمكتب المسجّلين، والسلطة الحاكمة، والغرض، والعنوان البريدي الأولي، والمنظِّم، وتاريخ السريان (النموذج 205؛ التعليمات).

يمكن لأي شخص طلب نسخ من المستندات المقدَّمة من SOS (خيارات التقديم)، فاعتبر الأسماء والعناوين في الشهادة علنية. والشركة LLC التي لا تحتفظ بوكيل ومكتب مسجّلين قد تُنهى قسرًا (التعليمات)، وتغييرات الوكيل تُقدَّم إلى SOS لا في تقرير ضريبي (مراقب الحسابات). واختيار الوكلاء وتغييرهم في دليل الوكيل المسجّل.

كم يستغرق تأسيس شركة LLC في Texas؟

التقديم عبر الإنترنت من خلال SOSPortal هو أسرع طريق عادي (خيارات التقديم). ولا ينشر SOS مدة معالجة عادية، لكنه مقابل رسم فوق رسم التقديم البالغ 300 دولار يراجع التقديم خلال نحو 2 إلى 3 أيام عمل، أو بحلول يوم العمل التالي، أو في اليوم نفسه (Texas Express):

دفع رسم التعجيل لا يضمن القبول؛ فكل تقديم يُراجع. وبعد نشوء الشركة LLC، يصدر رقم EIN المطلوب عبر الإنترنت فورًا إن قُبل (IRS)، ويقول مراقب الحسابات أن تتوقع 2 إلى 3 أسابيع لوصول تصريح ضريبة المبيعات (مراقب الحسابات).

ماذا أفعل في الأسابيع الأولى بعد قبول شركتي LLC في Texas؟

ست خطوات بهذا الترتيب؛ والثانية فقط إن أردت ضريبة شركة S، والأخيرة فقط إن كنت تبيع سلعًا خاضعة للضريبة:

1. رقم EIN. قدّم الطلب مجانًا على موقع IRS بعد أن يقيّد SOS الشهادة؛ وتقول IRS أن تؤسس الشركة LLC أولًا وإلا قد يتأخر EIN (IRS). وتحتاج الأداة الإلكترونية إلى رقم SSN أو ITIN للشخص المسؤول؛ وبدون أي منهما راجع رقم EIN بدون SSN. ومتى تحتاج الشركة LLC بعضو واحد إلى EIN خاص بها في رقم EIN للشركة LLC بعضو واحد.
2. اختيار شركة S. لضريبة شركة S من السنة الأولى، يُستحق النموذج 2553 في موعد أقصاه شهران ⁦(2)⁩ و15 يومًا بعد بداية تلك السنة الضريبية. ويوقّع كل عضو موافقة، وكذلك زوج العضو أو زوجته إن كان له مصلحة مشتركة في حصة العضو (تعليمات النموذج 2553 من IRS)؛ راجع شركة S منذ اليوم الأول.
3. استبيان مساءلة ضريبة الامتياز. يفتح مراقب الحسابات حساب ضريبة امتياز من سجلات SOS ويرسل خطابًا إلى العنوان البريدي الأولي. وعلى شركة LLC المؤسسة حديثًا في Texas أن تكمل الاستبيان عبر الإنترنت برقم دافع الضريبة ورقم Webfile في ذلك الخطاب (مراقب الحسابات).
4. اتفاقية التشغيل. تسميها Texas اتفاقية الشركة (company agreement). ولا يقبلها SOS للتقديم؛ وتحتفظ بها الشركة LLC في مكتبها الرئيسي (أسئلة SOS الشائعة). والشروط الضريبية الجديرة بالكتابة في الشروط الضريبية في اتفاقية التشغيل.
5. الحساب المصرفي. افتح حسابًا باسم الشركة LLC ومرّر كل أموال النشاط عبره. والسجلات النظيفة من اليوم الأول تسهّل رقم الإيرادات السنوي واختبار ضريبة الامتياز والإقرار الفيدرالي (إعداد دفاتر لشركة LLC جديدة).
6. تصريح ضريبة المبيعات. مطلوب إذا كانت الشركة LLC تزاول أعمالًا في Texas وتبيع ممتلكات شخصية ملموسة أو تؤجرها أو تبيع خدمات خاضعة للضريبة. قدّم الطلب عبر الإنترنت برقم ملف SOS ورمز NAICS (الرمز الفيدرالي لنوع النشاط)؛ وإذا لم يكن لمالك وحيد أو شريك أو مسؤول أو مدير رقم SSN فقدّم النموذج ⁦AP-201⁩ بدلًا من ذلك (مراقب الحسابات). وضريبة المبيعات المحصّلة أمانة لدى الشركة للولاية؛ ومن يتحكم في تحصيلها أو دفعها ويمتنع عن دفعها عمدًا مسؤول عنها شخصيًا (قانون الضرائب 111.016). راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

ليس في Texas ترخيص أعمال عام، لكن نشاطًا بعينه قد يحتاج إلى ترخيص أو تصريح من الولاية أو المحلي أو الفيدرالي (مكتب الحاكم). وبموجب القاعدة النهائية لـFinCEN، لم تعد الشركات المؤسسة في الولايات المتحدة تقدّم تقارير الملكية المستفيدة (FinCEN)؛ راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI. ونقل منشأة فردية قائمة إلى الشركة LLC في من منشأة فردية إلى LLC.

هل تدين شركتي LLC في Texas بضريبة الامتياز؟

تخضع كل شركة LLC في Texas تقريبًا لضريبة الامتياز، لكنها لا تدين بالضريبة إلا إذا كان إجمالي إيراداتها السنوية المحتسبة فوق 2,650,000 دولار لسنتي التقرير 2026 و2027 (مراقب الحسابات). وتحت هذا الحد لا تدفع ضريبة امتياز.

• والشركة LLC التي يملكها بالكامل محاربون قدامى مسرَّحون بشرف يمكن اعتمادها نشاطًا جديدًا مملوكًا لمحاربين قدامى: فلا تدفع رسم تقديم النموذج 205 (قانون المنظمات التجارية 12.005)، وفي أول خمس سنوات لها أو حتى تتوقف عن الأهلية لا تخضع لضريبة الامتياز ولا تقدّم تقرير المعلومات العامة. ويحصل كل مالك على خطاب تحقق من لجنة المحاربين القدامى في Texas، وتقدّم الشركة LLC تلك الخطابات والنموذج ⁦05-904⁩ إلى SOS، عبر SOSPortal أو بالبريد، مع النموذج 205 إن لم تكن قد تأسست (SOS؛ مراقب الحسابات).
• الشركة LLC بعضو واحد تُحتسب رغم أن IRS تتجاهلها. فالتأسيس القانوني لا المعاملة الضريبية الفيدرالية هو الذي يحدد من يقدّم (أسئلة مراقب الحسابات الشائعة).
• التقرير الأول يغطي عادةً أقل من 12 شهرًا، فتُحتسب الإيرادات سنويًا: اقسمها على أيام الفترة ثم اضربها في 365 (أسئلة مراقب الحسابات الشائعة). والنشاط الذي يبدأ في أواخر السنة بمبيعات قوية قد يتجاوز الحد على الورق.
• وفوق الحد، الشركة LLC التي تقل ضريبتها المحسوبة عن 1,000 دولار تقدّم مع ذلك تقرير ضريبة الامتياز لكنها لا تدفع شيئًا.

المعدلات، وأي إيرادات تُحتسب، والتمديدات، والغرامات في دليل ضريبة الامتياز في Texas.

إذا لم تُستحق ضريبة، فماذا يجب أن تقدّم شركتي LLC في Texas كل سنة؟

تقرير المعلومات العامة (PIR)، النموذج ⁦05-102⁩، يُستحق 15 مايو، أو يوم العمل التالي إذا صادف عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية (مراقب الحسابات). ومنذ سنة التقرير 2024، لم تعد الشركة LLC التي تبلغ الحد أو تقل عنه تقدّم تقرير عدم استحقاق الضريبة (No Tax Due Report)، لكن تقرير المعلومات العامة ما زال مطلوبًا (مراقب الحسابات). فـ«لا ضريبة مستحقة» لا تعني «لا شيء للتقديم».

• من يوقّع: مسؤول أو مدير أو شخص مفوَّض آخر. قدّمه على Webfile، نظام مراقب الحسابات الإلكتروني، أو بالبريد.
• ما يعرضه: أسماء وعناوين مسؤولي الشركة LLC أو مديريها أو أعضائها بحسب الحال؛ وأي شركة تملك ⁦10%⁩ أو أكثر من الشركة LLC أو تملك الشركة LLC 10% أو أكثر منها؛ والوكيل المسجّل؛ والمكتب الرئيسي (قانون الضرائب 171.203). ويحدّث SOS سجلات الإدارة العامة لديه منه (أسئلة SOS الشائعة)، ويعرض مراقب الحسابات معلومات المسؤولين والمديرين في بحثه العام عن الكيانات (مراقب الحسابات).
• إذا فات: قد تفقد الشركة LLC حقها في مزاولة الأعمال، ويصبح كل مسؤول أو مدير أو عضو أو مالك مسؤولًا شخصيًا عن ديون الشركة LLC المتكبَّدة في Texas من موعد استحقاق التقرير حتى يُستعاد الحق (مراقب الحسابات؛ قانون الضرائب 171.255). والغرامات والإصلاح في دليل ضريبة الامتياز في Texas.
• من يُعفى منه: النشاط الجديد المعتمد المملوك لمحاربين قدامى، في أول خمس سنوات له (مراقب الحسابات).

متى تُستحق أول تقارير شركتي LLC في Texas؟

15 مايو من السنة التالية للسنة التي أصبحت فيها الشركة LLC خاضعة لضريبة الامتياز: تقرير المعلومات العامة، إضافة إلى تقرير ضريبة الامتياز إن كانت الإيرادات السنوية المحتسبة فوق 2,650,000 دولار (أسئلة مراقب الحسابات الشائعة؛ مراقب الحسابات). والشركة LLC المؤسسة في Texas تصبح خاضعة في السنة التي سرت فيها شهادة تأسيسها.

الفترة الأولى، التي تُستخدم لاحتساب الإيرادات السنوية، قصيرة: من اليوم الذي أصبحت فيه الشركة LLC خاضعة للضريبة حتى نهاية سنتها المحاسبية الفيدرالية في السنة التقويمية نفسها. فالشركة LLC المؤسسة في مارس بنهاية سنة في ديسمبر تغطي من مارس إلى ديسمبر. وإذا استخدمت الشركة LLC سنة مالية انتهت قبل تاريخ تأسيسها، فالتقرير الأول يغطي يومًا واحدًا وهو تقرير صفري. وتاريخ سريان مؤجَّل في النموذج 205 يقع في السنة التقويمية التالية ينقل السنة التي يقع فيها ذلك التقرير الأول.

هل في Texas تقرير سنوي أو رسم سنوي للشركات LLC؟

لا. فـSOS لا يتلقى تقريرًا سنويًا من الشركات LLC؛ وتقديمها السنوي لدى مراقب الحسابات ضمن ضريبة الامتياز، وتقرير المعلومات العامة هو ذلك التقديم (أسئلة SOS الشائعة). ولا يتقاضى SOS رسمًا سنويًا، والشركة LLC التي تبلغ الحد أو تقل عنه لا تدفع ضريبة امتياز؛ أما ضريبة المبيعات وضريبة البطالة بعد التوظيف وضرائب العقار المحلية فمنفصلة (مكتب الحاكم). ومقارنة Texas بالولايات الأخرى في الرسوم والتقارير السنوية للشركات LLC حسب الولاية.

كيف تُفرض الضريبة على ربح شركة LLC في Texas ما دامت Texas بلا ضريبة دخل؟

القواعد الفيدرالية هي التي تحدد ذلك. فليس في Texas ضريبة دخل للولاية (مراقب الحسابات). وللمالك المقيم في Texas وشركة LLC تعمل في Texas فقط، فضريبة الدخل على ربح الشركة LLC فيدرالية؛ وضريبة الامتياز ضريبة منفصلة للولاية تُقاس على الإيرادات.

الافتراضات في صفحات IRS عن الشركات LLC بعضو واحد والشركات LLC التي تتقدم بإقرار كشركة أو كشراكة؛ وحدود شركة S في صفحة IRS عن شركات S. وTexas ولاية ملكية مشتركة للزوجين (المنشور 555 من IRS)، فالشركة LLC التي يملكها زوجان فقط كملكية مشتركة قد تُعامل كيانًا مُهمَلًا أو شراكة (IRS). واختيار ضريبة شركة S من البداية في شركة S منذ اليوم الأول. وما لا يزال يدفعه مالك في Texas في الولايات بلا ضريبة دخل: ما لا يزال يدفعه المالك.

ماذا لو وظّفت شركتي LLC في Texas موظفين؟

سجّل لدى لجنة القوى العاملة في Texas (TWC) لضريبة البطالة خلال 10 أيام من صيرورتك صاحب عمل مسؤولًا (TWC). ويصبح النشاط مسؤولًا متى استوفى أي اختبار واحد من اختبارات TWC، ومنها:

• أنه مسؤول عن ضريبة البطالة الفيدرالية ودفع أجورًا لموظفين في Texas؛
• أنه يدفع 1,500 دولار أو أكثر من إجمالي الأجور في ربع تقويمي؛ أو
• أن لديه موظفًا واحدًا على الأقل خلال 20 أسبوعًا مختلفًا من سنة تقويمية، بدوام جزئي أو كامل.

المدفوعات للمتعاقدين المستقلين الحقيقيين لا تُحتسب، فصنّف العاملين تصنيفًا صحيحًا (تكلفة موظف مقابل متعاقد). والشركة LLC بعضو واحد تستخدم رقم EIN الخاص بها، لا رقم المالك، لضرائب التوظيف (IRS). وضريبة الدخل وحصة الموظف من الضمان الاجتماعي وMedicare المقتطعة من الأجر يجب تسليمها؛ والعضو أو المدير أو الموظف المسؤول عن دفعها الذي يمتنع عمدًا قد يكون مسؤولًا شخصيًا عن المبلغ غير المدفوع (IRS).

كم تكلّف شركة LLC في Texas في سنتها الأولى؟

تفرض الولاية 300 دولار للتأسيس، ولا رسم سنويًا ولا ضريبة امتياز على الشركة LLC تحت الحد، مع رسوم اختيارية للسرعة.

الدفع بالبطاقة على SOSPortal يضيف رسم راحة صغيرًا. ومجاميع الولايات في تكلفة LLC حسب الولاية.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والأرقام بالدولار الأمريكي.

مستشارة في Austin، عضو واحد

تؤسس شركة LLC بإدارة الأعضاء في مارس، فتدفع 300 دولار عبر الإنترنت، وتحصل على رقم EIN في اليوم نفسه. وإيرادات السنة 90,000 دولار. وتمتد فترتها الأولى من مارس إلى ديسمبر، وحتى بعد احتسابها سنويًا تبقى إيراداتها أقل بكثير من الحد، فتقدّم بحلول 15 مايو من السنة التالية تقرير المعلومات العامة فقط ولا تدفع ضريبة امتياز. ويدخل ربحها في Schedule C مع ضريبة العمل الحر.

صديقان يملكان شاحنة طعام في Houston

يؤسسان شركة LLC بعضوين بـ300 دولار، ويحصلان على رقم EIN، ويقدّمان طلب تصريح ضريبة مبيعات قبل الافتتاح بنحو ثلاثة أسابيع لأنهما يبيعان سلعًا خاضعة للضريبة. وتقدّم الشركة LLC كل سنة النموذج 1065 الفيدرالي وتعطي كل عضو ⁦K-1⁩، وتقدّم تقرير المعلومات العامة قبل 15 مايو. وعندما يدفعان لطباخ بدوام جزئي 2,000 دولار في ربع واحد، يسجّلان لدى TWC خلال 10 أيام.

شركة LLC تنمو فوق الحد

• السنة 1: الإيرادات 1,200,000 دولار على 12 شهرًا كاملة. وفي 15 مايو التالي تقدّم الشركة LLC تقرير المعلومات العامة فقط.
• السنة 2: الإيرادات 3,000,000 دولار، أي فوق الحد الذي يضعه مراقب الحسابات لسنة التقرير تلك. وفي 15 مايو التالي تقدّم تقرير ضريبة الامتياز وتقرير المعلومات العامة، وتدفع الضريبة إن كانت 1,000 دولار أو أكثر.

وكيف تُحسب تلك الضريبة في دليل ضريبة الامتياز في Texas.

هل حالتك مختلفة؟

• عضوان أو أكثر، أو اختيار شركة S من البداية: تقدّم الشركة LLC إقرارها الفيدرالي الخاص كل سنة؛ راجع شركة S منذ اليوم الأول ومحاسب CPA لشركة LLC متعددة الأعضاء، واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات للإعداد أو مساعدة في ضرائب الأعمال للإقرار السنوي.
• الإيرادات تقترب من 2,650,000 دولار، أو فات تقرير المعلومات العامة، أو وصل إشعار إسقاط: راجع دليل ضريبة الامتياز في Texas واحصل على مساعدة في ضرائب الأعمال.
• توظّف أول موظف: سجّل لدى TWC وأعدّ الرواتب؛ واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات.
• تقيم خارج Texas أو خارج الولايات المتحدة: راجع شركة LLC في Texas لغير المقيمين واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات.
• تقيم في الولايات المتحدة بتأشيرة عمل أو دراسة: راجع تأسيس شركة LLC بتأشيرة واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات.
• ستحتفظ الشركة LLC بعقار مؤجَّر: تنطبق تقديمات Texas نفسها؛ وما يتغير ضريبيًا في عقار مؤجَّر داخل شركة LLC.
• أُسست شركتك LLC في ولاية أخرى وتزاول أعمالًا في Texas: راجع التسجيل في ولاية أخرى.
• تدير النشاط أصلًا كمنشأة فردية: راجع من منشأة فردية إلى LLC.
• تريد دفاتر مضبوطة من أول معاملة: راجع إعداد دفاتر لشركة LLC جديدة ومسك الدفاتر.