أفضل ولاية لـ LLC المالك غير المقيم: وايومنغ أم نيو مكسيكو أم ديلاوير

هل تغيّر الولاية الضريبة الفيدرالية على مالك LLC غير مقيم؟

لا. تقدّم LLC أمريكية يملكها شخص أجنبي واحد بالكامل الإقرار الفيدرالي نفسه أيًّا كانت ولاية تأسيسها: النموذج 1120 الشكلي (pro forma، أي إقرار شركة لا يُملأ إلا لحمل النموذج 5472) مع النموذج 5472 مرفقًا، عن كل سنة فيها معاملة واجبة الإبلاغ مع المالك أو مع طرف مرتبط آخر، بما في ذلك الأموال التي يضخها المالك أو يسحبها. وموعده في السنة الضريبية التقويمية 15 أبريل من السنة التالية، ويمكن تمديده بالنموذج 7004 (تعليمات النموذج 1120). وتنطبق تعليمات IRS على أي LLC أمريكية تتجاهلها IRS لأغراض ضريبة الدخل (كيان مُهمَل ضريبيًا) ويملكها شخص أجنبي واحد بالكامل، أيًّا كانت ولايتها؛ وتبلغ غرامة النموذج 5472 غير المقدَّم أو الناقص جوهريًا 25,000 دولار، وهي أكبر بكثير من أي فرق بين رسوم الولايات.

يعتمد ما إذا كان المالك يدين بضريبة دخل أمريكية فيدرالية على ما يفعله النشاط داخل الولايات المتحدة، لا على مكان التأسيس. يدين الشخص الأجنبي عادةً بضريبة أمريكية على دخل النشاط حين يمارس تجارة أو عملًا داخل الولايات المتحدة، كأن يؤدي خدمات فيها أو يبيع مخزونًا عبر نشاط أمريكي (IRS). ويمكن عادةً أن تعفي اتفاقية ضريبية مع بلد المالك أرباح النشاط التي لا تعود إلى منشأة دائمة في الولايات المتحدة (المنشور 519 من IRS). ويطالب المالك بذلك في إقراره الأمريكي الشخصي مع إرفاق النموذج 8833؛ وقد تبلغ غرامة إغفال النموذج 1,000 دولار، أو 10,000 دولار للشركة (النموذج 8833). راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.

ما الذي تغيّره ولاية التأسيس فعلًا:

• رسم التأسيس والرسم أو الضريبة أو التقرير السنوي؛
• الوكيل المسجّل الذي يجب أن تبقيه في تلك الولاية؛
• ما يظهره سجلها العام عن الأشخاص خلف الـ LLC؛
• هل تفرض تلك الولاية ضريبة على إيرادات الـ LLC أو دخلها.

يصبح الاختيار غير بسيط حين ستخزّن الـ LLC مخزونًا أو توظف أشخاصًا أو تستأجر مكانًا في ولاية أمريكية، أو تقبل مستثمرين، أو يكون لها مالكان أو أكثر، أو حين يخطط مالك للانتقال إلى الولايات المتحدة. قبل الاختيار، اجمع هذه المعلومات: أين العملاء، وأين ستُخزَّن البضائع إن وُجدت، وأين سيكون من يعمل للـ LLC، وكم مالكًا سيكون، وهل تخطط لبيع أسهم لمستثمرين.

وايومنغ أم ديلاوير أم نيو مكسيكو أم فلوريدا أم تكساس أم نيفادا: كم تكلّف كل ولاية؟

من حيث رسوم الولاية وحدها، تكلّف نيو مكسيكو أقل مبلغ للتأسيس، ولا يذكر قانون الشركات المنشور لديها تقريرًا سنويًا؛ ولا تفرض تكساس رسمًا سنويًا دون حد ضريبة الامتياز؛ وتكلّف ديلاوير ونيفادا أكثر في الإبقاء. الرسوم أدناه لـ LLC صغيرة بلا أصول أو نشاط في الولاية؛ والوكيل المسجّل رسم خاص ومنفصل في كل مكان.

المصادر: وايومنغ جدول الرسوم والأسئلة الشائعة؛ ديلاوير جدول الرسوم والضريبة السنوية و⁦18-1107⁩؛ نيو مكسيكو قانون الـ LLC، ⁦53-19-63⁩؛ فلوريدا الرسوم والتقرير السنوي و605.0212؛ تكساس النموذج 205 وضريبة الامتياز وتقارير المعلومات؛ نيفادا NRS 86.561 و86.263 وNRS 76.100 و76.130.

اقرأ الصفوف مع هذه الشروط:

• نيو مكسيكو: لا يذكر قانون الـ LLC المنشور تقريرًا سنويًا، لكن لا توجد صفحة حالية للولاية تؤكد ذلك. يشرح دليل نيو مكسيكو كيف تتأكد قبل الاعتماد عليه.
• تكساس: يُستحق تقرير المعلومات العامة حتى حين لا تُستحق ضريبة الامتياز. وإغفاله قد يكلّف الـ LLC حقها في ممارسة الأعمال ويجعل الأعضاء مسؤولين شخصيًا عن بعض الديون (مراقب الحسابات).
• فلوريدا: إذا كانت شركة تملك الـ LLC، مباشرةً أو بصورة غير مباشرة، فأضف إقرار شركات سنويًا في فلوريدا، حتى لو كان تملّك الـ LLC هو نشاط تلك الشركة الوحيد في فلوريدا (إدارة الإيرادات في فلوريدا).
• الوكيل المسجّل: تشترط كل ولاية وكيلًا بعنوان شارع داخل تلك الولاية (ديلاوير؛ وايومنغ؛ نيو مكسيكو؛ فلوريدا؛ تكساس؛ نيفادا). وعادةً يستأجر المالك المقيم في الخارج وكيلًا، فاطلب عروض أسعار؛ راجع الوكلاء المسجلون.

تفاصيل كل ولاية في دليلها الخاص: وايومنغ، ديلاوير، نيو مكسيكو، فلوريدا، تكساس ونيفادا. ولمعرفة فاتورة السنة الأولى في كل ولاية، راجع تكلفة LLC حسب الولاية.

هل تستطيع ولاية أخرى فرض ضريبة على LLC الخاصة بي، لا ولاية التأسيس فقط؟

نعم، حين تمارس الـ LLC نشاطًا فيها. فالمخزون أو الموظفون أو المكتب في ولاية قد يوجب تسجيل الـ LLC فيها بوصفها LLC من خارج الولاية وتقديم ضرائب تلك الولاية، إضافة إلى الرسم السنوي لولاية التأسيس. فنيو مكسيكو مثلًا تعدّ موقع نشاط أو موظفين مقيمين أو ممتلكات في الولاية حضورًا كافيًا لفرض الضريبة (إدارة الضرائب والإيرادات في نيو مكسيكو). وتفرض تكساس ضريبة الامتياز على كل كيان خاضع للضريبة تأسس في تكساس أو يمارس نشاطًا فيها (مراقب الحسابات)، وتعدّ بائع التجزئة الذي يستخدم مستودعًا أو مكان تخزين في تكساس ممارسًا للنشاط فيها لأغراض ضريبة المبيعات والاستخدام (قانون الضرائب 151.107). والاتفاقية الضريبية لا تلغي ضرائب الولايات بحد ذاتها: فالاتفاقيات الأمريكية تشمل عادةً ضرائب الدخل الفيدرالية فقط (الاتفاقية النموذجية الأمريكية، المادة 2). راجع التسجيل في ولاية أخرى.

وتختلف الولايات الست أيضًا فيما تفرض عليه الضريبة:

• وايومنغ لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد ولا على الشركات (ولاية وايومنغ).
• نيفادا لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد (إدارة الضرائب في نيفادا)؛ ولا تُطبَّق ضريبة التجارة فيها إلا إذا تجاوز إجمالي إيرادات نيفادا 4,000,000 دولار في سنة مالية (إدارة الضرائب في نيفادا).
• تكساس لا تفرض ضريبة امتياز عند إجمالي إيرادات سنوية محسوبة يساوي 2,650,000 دولار أو أقل، لكن تقرير المعلومات يبقى مستحقًا (مراقب الحسابات).
• فلوريدا لا تطلب إقرارًا منفصلًا من LLC بعضو واحد مُهمَلة لأغراض الضريبة الفيدرالية، لكن المالك الذي هو شركة، أو LLC تُحاسب كشركة، يقدّم إقرار شركات في فلوريدا (إدارة الإيرادات في فلوريدا)؛ راجع دليل فلوريدا.

هل تحدد ولاية التأسيس أين أحصّل ضريبة المبيعات؟

لا. تتبع ضريبة المبيعات أماكن المشترين وأماكن وجود البضائع. فالبائع الذي له حضور مادي في ولاية، كمخزون مخزَّن فيها، يجب عليه عادةً التسجيل فيها مهما كانت مبيعاته؛ أما البائع الذي ليس له حضور فعليه التسجيل حين تبلغ مبيعاته إلى الولاية حد تلك الولاية، وهو 100,000 دولار في معظم الولايات (مجلس إدارة ضريبة المبيعات المبسطة). والتأسيس في ولاية بلا ضريبة مبيعات لا يزيل ضريبة ولاية أخرى. راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

LLC في وايومنغ أم ديلاوير لمقيم خارج الولايات المتحدة: متى تستحق ديلاوير؟

بالنسبة إلى LLC بمالك واحد وبلا مستثمرين، الفرق الذي يظهر كل سنة هو الكلفة: 400 دولار في السنة مقابل الحد الأدنى في وايومنغ البالغ 60 دولارًا، مع الالتزامات الفيدرالية نفسها (ديلاوير؛ وايومنغ).

تستحق ديلاوير المقارنة حين تخطط لجمع أموال ببيع أسهم. الأسهم تصدرها الشركة (corporation)، أما الـ LLC ففيها حصص عضوية، ويتيح قانون الشركات في ديلاوير للشركة إصدار فئات وسلاسل من الأسهم بحقوق تصويت وأرباح وغيرها مختلفة (⁦8 Del. C. 151⁩). ويمكن لـ LLC أن تختار أن تُحاسب كشركة (المنشور 3402 من IRS)، لكنها تبقى LLC بحصص عضوية؛ أما إصدار الأسهم فيتطلب تحويلها إلى شركة بموجب قانون الولاية (⁦6 Del. C. 18-216⁩). فإذا كان المستثمرون في الأفق، فحدّد نوع الكيان أولًا. راجع شركة C في ديلاوير للمؤسس غير المقيم وLLC أم شركة من الخارج.

LLC في نيو مكسيكو أم وايومنغ لغير المقيم؟

كلتاهما قليلة الكلفة؛ والفرق في التقديم السنوي. تفرض نيو مكسيكو 50 دولارًا للتأسيس، ولا يذكر قانون الـ LLC المنشور لديها تقريرًا سنويًا، وإن كانت لا توجد صفحة حالية للولاية تؤكد ذلك. وتفرض وايومنغ 100 دولار، ثم ما لا يقل عن 60 دولارًا في السنة مع تقرير سنوي. ولا يطلب أي من طلبَي التأسيس أسماء المالكين؛ والالتزام الفيدرالي واحد. راجع دليلي نيو مكسيكو ووايومنغ.

هل يهتم البنك أو منصة الدفع بالولاية التي توجد فيها الـ LLC؟

لا توجد قاعدة فيدرالية تجعل ولاية التأسيس مهمة: يتعرّف البنك على كل شخص يملك ⁦25%⁩ أو أكثر من الشركة وعلى شخص واحد يسيطر عليها (FinCEN). ولكل بنك ومنصة قائمة مستنداته الخاصة، فجهّز وثيقة التأسيس المقدَّمة وخطاب IRS الذي يمنح رقم EIN وجواز سفر كل مالك. راجع العنوان التجاري الأمريكي والحساب المصرفي وشركة أمريكية لمنصات الدفع من الخارج.

أي ولاية تُبقي اسم مالك الـ LLC خارج السجل العام؟

لا تعد أي ولاية بإخفاء الهوية تمامًا. فطلبات التأسيس في وايومنغ وديلاوير ونيو مكسيكو لا تطلب أسماء المالكين؛ أما في فلوريدا وتكساس ونيفادا فتذكر الطلبات اسم مدير أو عضو واحد على الأقل. وهذا ما تُظهره سجلات كل ولاية:

تعرف IRS مع ذلك من هو المالك الأجنبي: فالنموذج 5472 يذكر المالك (IRS). والشركة المؤسسة في أي ولاية أمريكية معفاة الآن من الإبلاغ الفيدرالي عن الملكية المستفيدة (FinCEN)؛ راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI.

أي ولاية تناسب نشاطًا عبر الإنترنت يُدار من الخارج؟

عند عدم وجود موظفين أو مكتب أو مخزون في الولايات المتحدة، تحدد الولاية أساسًا الكلفة السنوية والإجراءات؛ أما البضائع أو الموظفون أو المكتب في ولاية ما فيجلب قواعد تلك الولاية أيضًا. اختر ما يطابق حالتك:

مثال

مبالغ توضيحية بالدولار الأمريكي؛ رسوم الولاية فقط، دون أتعاب الوكيل المسجّل.

مستشارة في إسبانيا لها عملاء أمريكيون

تعمل من إسبانيا فقط وليس لها موظفون أو مخزون في الولايات المتحدة. تكلّف LLC في وايومنغ 100 دولار للتأسيس، ثم 60 دولارًا في السنة ابتداءً من السنة التي تلي التأسيس: 220 دولار رسوم ولاية على مدى ثلاث سنوات. وتكلّف LLC في ديلاوير 110 دولار للتأسيس، ثم 400 دولار في كل 1 يونيو عن السنة السابقة: 910 دولار مدفوعة على مدى ثلاث سنوات، ويُستحق مبلغ السنة الثالثة (400 دولار) في 1 يونيو التالي. وفي الحالتين تقدّم الـ LLC النموذج 5472 مع النموذج 1120 الشكلي عن كل سنة فيها معاملة واجبة الإبلاغ، ويعرّض إغفاله الشركة لغرامة 25,000 دولار.

بائع في فيتنام ببضائع في مستودع بتكساس

أسس LLC في وايومنغ ويشحن بضائع بنحو 200,000 دولار في السنة من مستودع في تكساس. تستمر رسوم وايومنغ السنوية البالغة 60 دولارًا. وقد تعدّه تكساس أيضًا ممارسًا للنشاط فيها: تسجيل، وتصريح ضريبة مبيعات في تكساس، وتقديم سنوي لضريبة الامتياز. وقد يؤثر المخزون في مستودع أمريكي أيضًا في ما إذا كان يدين بضريبة دخل أمريكية؛ راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.

مؤسسان في فرنسا يتوقعان تمويلًا استثماريًا

يخططان لبيع أسهم لمستثمرين خلال سنة. وLLC بمالكين اثنين ستكون شراكة لأغراض الضريبة الأمريكية افتراضيًا. أما شركة في ديلاوير، بما تتيحه من فئات أسهم، فهي هيكل ينبغي تسعيره قبل تأسيس أي شيء.

هل وضعك مختلف؟

• تقيم في ولاية أمريكية: قارن ولايتك أولًا في أي ولاية تؤسس فيها.
• ستحتفظ بمخزون أو موظفين أو مكتب في ولاية أمريكية: راجع التسجيل في ولاية أخرى، ثم احصل على مساعدة في تأسيس الشركات لاختيار الولاية مع أخذ هذا النشاط في الحسبان.
• تتوقع مستثمرين: اقرأ شركة C في ديلاوير للمؤسس غير المقيم وحدّد الكيان بمساعدة تأسيس الشركات قبل التقديم.
• سيكون للـ LLC مالكان: تقدّم افتراضيًا إقرار شراكة كل سنة؛ راجع LLC يملكها شخصان غير مقيمين واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود قبل نهاية السنة الأولى.
• تخطط للانتقال إلى الولايات المتحدة: راجع الانتقال إلى الولايات المتحدة مع شركتك واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود لتخطيط الانتقال.
• تقيم في البر الرئيسي للصين: راجع شركة أمريكية لمؤسس مقيم في الصين.
• الـ LLC موجودة ولم تقدّم النموذج 5472: راجع التقديمات الفائتة للمالكين الأجانب والغرامات واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.