شركة أمريكية من الصين: تأسيس LLC والدفع والتقديمات الأمريكية

هل يستطيع مواطن صيني مقيم في الصين تأسيس LLC في الولايات المتحدة؟

نعم. يستطيع المقيم في البر الرئيسي للصين أن يملك LLC أو شركة أمريكية كاملة؛ ولا تتطلب ملكيتها تأشيرة أمريكية ولا بطاقة خضراء ولا رقم ضمان اجتماعي. وتُبقي الشركة وكيلًا مسجّلًا بعنوان في ولايتها لتسلّم الأوراق القانونية؛ والوكيل يجب أن يكون هناك، أما المالك فلا (ديلاوير: ⁦6 Del. C. § 18-104⁩). وتصدر IRS أرقام EIN للمتقدمين في الخارج بالهاتف أو الفاكس (تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩) ولديها تقديم سنوي مكتوب لـ LLC أمريكية يملكها بالكامل شخص أجنبي واحد (تعليمات النموذج 5472).

امتلاك الشركة هو الجزء السهل. وثلاثة أمور تحتاج إلى تقدير:

• تقديمات أمريكية بلا ضريبة أمريكية. قد لا تدين LLC بمالك واحد بضريبة دخل أمريكية وتدين مع ذلك بالنموذج 5472؛ وعدم تقديمه يكلّف 25,000 دولار.
• النشاط في الولايات المتحدة. مكتب أمريكي أو موظفون أو مخزون في مستودع أمريكي أو عمل تؤديه أثناء وجودك في الولايات المتحدة قد يجعل الربح خاضعًا للضريبة في الولايات المتحدة.
• بلدان. توزيعات أرباح الشركة تخضع للضريبة عند خروجها من الولايات المتحدة، والمال الخارج من الصين يتبع القواعد الصينية، وقد تفرض الصين الضريبة عليك أيضًا.

اجمع من اليوم الأول: أوراق التأسيس، وإشعار EIN، وكل كشف حساب مصرفي ومنصة دفع وتقرير مدفوعات، وقائمة مؤرخة بكل تحويل بينك وبين الشركة، بما فيها رسوم الشركة التي دفعتها من بطاقتك.

LLC أم شركة: كيف تفرض الولايات المتحدة الضريبة على المقيم في الصين؟

بلا مكتب أو موظفين أو مخزون أو عمل يُنجز في الولايات المتحدة، لا تدين LLC بمالك واحد عادةً بضريبة دخل أمريكية، وإن كان عليها التقديم. أما شركة C فتدفع ضريبتها الخاصة على كل أرباحها، ثم تحدد الاتفاقية سقف الضريبة الأمريكية على التوزيعات التي تدفعها لك. والـ LLC تُهمَل لأغراض ضريبة الدخل (وتسميها IRS كيانًا مُهمَلًا ضريبيًا)، فربح نشاطها لك وتخضع له في الولايات المتحدة حين يكون مرتبطًا فعليًا بتجارة أو عمل في الولايات المتحدة.

يمارس الشخص الأجنبي تجارة أو عملًا في الولايات المتحدة حين يكون نشاطه التجاري فيها «كبيرًا ومستمرًا ومنتظمًا»، مثل بيع البضائع فيها بانتظام (IRS: الدخل المرتبط فعليًا)؛ والخدمات الشخصية التي تؤديها أثناء وجودك في الولايات المتحدة تُحتسب عادةً بذاتها، حتى في رحلة قصيرة (⁦26 USC 864(b)⁩). ودخل الاستثمار من مصدر أمريكي، مثل الفوائد أو الإتاوات، يخضع للضريبة عبر الاستقطاع بدلًا من ذلك (متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية). ولماذا تدفع شركة تُدار من الخارج ضريبة أمريكية على كل أرباحها مبيّن في شركة أمريكية تُدار من الخارج.

إذا كان ربح الـ LLC مرتبطًا فعليًا، فإن المادة 7 من الاتفاقية تتيح للولايات المتحدة فرض الضريبة فقط على الربح الذي يعود إلى منشأة دائمة في الولايات المتحدة، مثل مكتب، أو موظفين يقدمون خدمات في الولايات المتحدة أكثر من ستة أشهر في فترة اثني عشر شهرًا، أو وكيل تابع يبرم العقود بصفة معتادة باسم النشاط؛ والبضائع المحفوظة في الولايات المتحدة للتخزين أو العرض أو التسليم فقط ليست منشأة دائمة بذاتها (المادتان 5 و7، الاتفاقية الأمريكية الصينية). وتغطي الاتفاقية ضريبة الدخل الفيدرالية فقط (المادة 2)، فقد تفرض الولاية الضريبة على الربح بقواعدها. وهل يستطيع المقيم في الصين الاعتماد على المادة 7 لربح يكسبه عبر LLC بمالك واحد غير محسوم: فالقانون الأمريكي يجيز رفض مزايا الاتفاقية على دخل يُكسب عبر كيان تتجاهله الولايات المتحدة ويعامله بلد المالك كشركة مستقلة (⁦26 USC 894(c)⁩)، وكيف تعامل الصين LLC أمريكية سؤال في القانون الصيني. فاحصل على استشارة قبل الاعتماد عليها. والمطالبة بها تعني تقديم النموذج ⁦1040-NR⁩ مع النموذج 8833؛ وعدم الإفصاح عن الموقف يكلّف 1,000 دولار (النموذج 8833). وللاختيار عمومًا، راجع امتلاك LLC أو شركة أمريكية من الخارج.

كيف أسجّل شركة أمريكية من الصين خطوة بخطوة؟

نفّذ الخطوات بهذا الترتيب؛ ويغطي الدليل خطوة بخطوة كل واحدة بعمق.

1. اختر الولاية. تختلف رسوم التأسيس والتقارير السنوية بين الولايات؛ راجع اختيار ولاية لـ LLC غير مقيم.
2. استأجر وكيلًا مسجّلًا في تلك الولاية ليتسلم الأوراق القانونية (الوكلاء المسجلون).
3. قدّم للولاية: عقد تنظيم لـ LLC، أو شهادة تأسيس ولوائح داخلية وإصدار أسهم لشركة (تأسيس شركة في ديلاوير).
4. احصل على EIN بالهاتف أو الفاكس، دون حاجة إلى SSN؛ فالطلب عبر الإنترنت لمن له إقامة أو مكتب رئيسي في الولايات المتحدة فقط (تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩؛ EIN دون SSN). ولا حاجة إلى ITIN للحصول على EIN؛ وقد تحتاج إليه لاحقًا لتقديم النموذج ⁦1040-NR⁩ (ITIN للمالك الأجنبي).
5. افتح حسابًا مصرفيًا أو حساب دفع أمريكيًا باسم الشركة (العنوان ومستندات البنك). وحين تطلب جهة دافعة نموذجًا ضريبيًا من LLC بمالك واحد، يعطي المالك الأجنبي نموذج ⁦W-8⁩، وهو عادةً ⁦W-8BEN⁩ باسمه، لا ⁦W-9⁩ أبدًا (النموذج ⁦W-9⁩؛ أي نموذج تعطي للجهات الدافعة).
6. ضع أول موعد في التقويم. للسنة الضريبية التقويمية، يُستحق أول نموذج 5472 في 15 أبريل من السنة التالية، حتى لـ LLC تأسست في ديسمبر إذا دفعت رسوم تأسيسها بنفسك (تعليمات النموذج 5472؛ التقديم لسنة التأسيس).

كيف أرسل المال من الصين إلى شركتي الأمريكية؟

حدّد قبل كل حوالة هل المال مساهمة في رأس المال (مالك، ويبقى في الشركة) أم قرض (يجب على الشركة رده)، وسجّل ذلك في اليوم نفسه. وفي LLC بمالك واحد، كل تحويل بينك وبين الـ LLC واجب الإبلاغ في النموذج 5472: المال الداخل والخارج وتكاليف الشركة التي تدفعها شخصيًا، مثل رسوم التأسيس والوكيل (تعليمات النموذج 5472، الجزء V). وفي الشركة، تُدرج القروض منك وفوائدها في النموذج 5472؛ وكيف تُدفع الأسهم وتُسجَّل مبيّن في ضخ المال في شركة أمريكية من الخارج.

احتفظ بتأكيد كل حوالة، وبسند موقَّع للقرض؛ وما يُحتفظ به أيضًا في سجلات LLC يملكها أجنبي. ويبلغ النموذج 5472 عن المبالغ بالدولار الأمريكي مع جدول بأسعار الصرف المستخدمة، فدوّن السعر لأي تحويل بعملة اليوان.

وخروج المال من البر الرئيسي للصين للاستثمار في شركة أجنبية قد يخضع لقواعد الاستثمار الخارجي الصينية وتسجيل الصرف الأجنبي، التي تسمى غالبًا ODI والتعميم 37. وأيها ينطبق عليك سؤال في القانون الصيني؛ فاسأل مستشارًا في البر الرئيسي أو بنكك قبل أول تحويل كبير.

كيف أخرج المال من الشركة الأمريكية إلى الصين؟

وصف الدفعة هو الذي يحدد الضريبة الأمريكية، لا المكان الذي يصل إليه المال.

للحصول على معدل الاتفاقية على التوزيعات، أعطِ الشركة النموذج ⁦W-8BEN⁩ قبل الدفع، مع ذكر الصين بلد الاتفاقية في السطر 9 وإدخال رقمك الضريبي في البر الرئيسي في السطر 6a أو ITIN أمريكي في السطر 5 (تعليمات النموذج ⁦W-8BEN⁩). وبدون النموذج، يجب على الشركة أن تستقطع ⁦30%⁩؛ وهي مسؤولة عن أي ضريبة لا تستقطعها (⁦26 USC 1461⁩)، والمسؤول الذي يتخلف عن تحصيلها عمدًا قد يدين بالمبلغ نفسه شخصيًا (⁦26 USC 6672⁩). والضريبة المستقطعة فوق معدل الاتفاقية يمكن المطالبة باستردادها في النموذج ⁦1040-NR⁩ (تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩).

LLC بمالك واحد ليست منفصلة عنك لأغراض ضريبة الدخل، فما تدفعه لك سحب لا راتب. والأجر عن عمل تؤديه أثناء وجودك في الولايات المتحدة دخل من مصدر أمريكي، وقد يضعك العمل في تجارة أو عمل في الولايات المتحدة، مما يعني تقديم النموذج ⁦1040-NR⁩ (⁦26 USC 864(b)⁩). وإذا كنت تعمل لحسابك، بما في ذلك عبر LLC بمالك واحد، فإن المادة 13 من الاتفاقية لا تتيح للولايات المتحدة فرض الضريبة على ذلك الأجر إلا إذا كانت لك قاعدة ثابتة متاحة بانتظام في الولايات المتحدة أو أقمت أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية؛ وتُطالَب به بالنموذج 8833 (والنموذج 8233 لمنع استقطاع عميل أمريكي)، مع سؤال الكيان الهجين نفسه كما في المادة 7. أما الراتب من شركتك الأمريكية عن عمل في الولايات المتحدة فيبقى خاضعًا للضريبة في الولايات المتحدة: فإعفاء الإقامة القصيرة في المادة 14 يتطلب صاحب عمل ليس مقيمًا أمريكيًا (الاتفاقية الأمريكية الصينية؛ النموذج 8833؛ المنشور 515). وكل طريق، بما فيها القروض، مغطى في أن تدفع لنفسك بصفتك مالكًا أجنبيًا.

ماذا تقدّم شركة أمريكية يملكها صيني كل سنة، حتى بلا دخل؟

تقدّم الشركة الأمريكية التي تُملك من الصين إقرارًا فيدراليًا سواء كانت تدين بضريبة أم لا. أما إقرارك الشخصي فيتوقف على النشاط في الولايات المتحدة.

لا تقدّم أي من الشركتين النموذج 5472 إلا عن سنة فيها معاملة واجبة الإبلاغ؛ وفي LLC بمالك واحد، دفعك أي تكلفة من تكاليفها من جيبك معاملة كهذه. والنموذج 5472 المفقود يكلّف 25,000 دولار عن كل نموذج وكل سنة، إضافة إلى 25,000 دولار عن كل فترة 30 يومًا أو جزء منها يستمر فيها الإخفاق أكثر من 90 يومًا بعد إشعار من IRS (تعليمات النموذج 5472). راجع تقديم LLC بمالك واحد وتقديم الشركة.

هل تقدّم الشركة تقرير BOI؟

لا. بموجب القاعدة النهائية لـ FinCEN، الشركات المؤسسة في الولايات المتحدة معفاة من الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة؛ ولا تزال تبلغ فقط بعض الشركات المؤسسة في الخارج والمسجلة لمزاولة النشاط في ولاية أمريكية (FinCEN: BOI). و LLC أو الشركة الأمريكية التي تُملك من الصين شركة أمريكية. راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI.

ماذا عن الضريبة في الصين؟

كيف تفرض الصين الضريبة عليك على ربح الشركة أو توزيعاتها أو سحوباتك سؤال في القانون الصيني يحتاج إلى استشارة خاصة من مستشار في البر الرئيسي؛ فاحتفظ بكل نموذج ⁦1042-S⁩ وكل إقرار أمريكي، لأن الاتفاقية تجعل الصين تمنح ائتمانًا عن الضريبة الأمريكية المستحقة بموجبها، حتى حد الضريبة الصينية على الدخل نفسه (الاتفاقية الأمريكية الصينية، المادة 22). راجع الضريبة الصينية على الدخل في الخارج.

مثال

هذه أمثلة توضيحية؛ الأرقام بالدولار الأمريكي.

LLC في وايومنغ لمصممة في شنتشن

مصممة في شنتشن تملك LLC في وايومنغ بمالك واحد تفوتر عملاء، منهم أمريكيون، عن أعمال تصميم تنجزها في الصين. لا تعمل في الولايات المتحدة قط، وليس للـ LLC مكتب أو موظفون أو مخزون أمريكي. ربحها 60,000 دولار أمريكي. وخلال السنة تحوّل 4,600 دولار أمريكي إلى الـ LLC، وتدفع 400 دولار أمريكي من رسوم التأسيس والوكيل من بطاقتها، وتسحب 40,000 دولار أمريكي.

• العمل المنجز في الصين دخل من مصدر أجنبي، فالأرجح وفق هذه الوقائع ألا تدين بضريبة دخل أمريكية وألا تقدّم النموذج ⁦1040-NR⁩.
• وتقدّم الـ LLC مع ذلك النموذج 1120 الشكلي مع النموذج 5472 بحلول 15 أبريل، مدرجة 5,000 دولار أمريكي من المساهمات (الحوالة والرسوم) و40,000 دولار أمريكي من التوزيعات.

شركة في ديلاوير لمؤسس في شنغهاي

مؤسس في شنغهاي يملك كل شركة C في ديلاوير تحقق ربحًا قدره 200,000 دولار أمريكي.

• الضريبة الفيدرالية بنسبة ⁦21%⁩: 42,000 دولار أمريكي.
• وتدفع الشركة له توزيعًا قدره 100,000 دولار أمريكي. وكان قد أعطاها النموذج ⁦W-8BEN⁩ يطالب بالمادة 9 أولًا، فتستقطع ⁦10%⁩، أي 10,000 دولار أمريكي، ويتلقى 90,000 دولار أمريكي؛ فتبلغ الضريبة الفيدرالية الإجمالية 52,000 دولار أمريكي، قبل ضريبة الامتياز السنوية في ديلاوير (⁦8 Del. C. § 501⁩). وبدون النموذج كانت ستستقطع ⁦30%⁩، أي 30,000 دولار أمريكي.
• وتقدّم الشركة النموذج 1120، مع النموذج 5472 إذا كانت لها معاملات واجبة الإبلاغ معه مثل قرض أو أجر، والنموذجين 1042 و⁦1042-S⁩ عن التوزيع. ومع استقطاع الضريبة الصحيحة وبلا نشاط أمريكي خاص به، لا يقدّم إقرارًا أمريكيًا.

بائعة في بكين لها مخزون في الولايات المتحدة

بائعة في بكين تدير LLC بمالك واحد تحتفظ بمخزون في مستودع أمريكي وتدفع لمقاول أمريكي ليديره، وتبيع بـ 300,000 دولار أمريكي في السنة لمشترين أمريكيين.

• بيع المخزون في الولايات المتحدة قد يجعل الـ LLC تمارس تجارة أو عملًا في الولايات المتحدة، فقد يكون ربحها دخلًا مرتبطًا فعليًا.
• التخزين والتسليم وحدهما ليسا منشأة دائمة بموجب الاتفاقية، لكن المقاول الذي يبرم العقود بصفة معتادة باسم الـ LLC ولا يكون وكيلًا مستقلًا قد يكون منشأة دائمة.
• وإذا كانت الـ LLC تمارس تجارة أو عملًا في الولايات المتحدة، فعليها تقديم النموذج ⁦1040-NR⁩ حتى لو أعفت الاتفاقية الربح، مع النموذج 8833 لمطالبة الاتفاقية. وتحصل على استشارة قبل نهاية السنة، لا عند موعد التقديم.

هل وضعك مختلف؟

• حان موعد أول نموذج 5472 ولم تُتابَع التحويلات، أو فاتت سنة: راجع النموذج 5472 الفائت والغرامات وإعادة بناء الدفاتر؛ واحصل على مسك دفاتر للحاق بالمتأخر أو مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• سنتك الأولى مع عملاء أمريكيين أو مستودع أو موظفين أو مقاول في الولايات المتحدة: راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية وإقرارك الخاص كغير مقيم؛ ومطالبة الاتفاقية هنا تتوقف على الوقائع؛ واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• المال عالق بين الصين والولايات المتحدة، أو قد يكون تحويل قرضًا أو رأس مال: راجع ضخ المال في شركة أمريكية من الخارج واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• منصة دفع تريد شركة أمريكية أو نموذجًا ضريبيًا: راجع شركة أمريكية للبيع عبر الإنترنت من الخارج.
• ستملك شركتك الصينية، لا أنت، الأسهم: يبقى سقف التوزيعات ⁦10%⁩، لكن النماذج والإعداد يختلفان؛ راجع شركة أمريكية تابعة لشركة أجنبية.
• تريد أن تُحاسب الـ LLC كشركة: راجع اختيار ضريبة الشركات لـ LLC يملكها أجنبي.
• ينضم مالك ثانٍ: راجع LLC يملكها شخصان غير مقيمين.
• تحمل بطاقة خضراء، أو تقضي فترات طويلة في الولايات المتحدة، أو تخطط للانتقال إليها: فقد تكون مقيمًا ضريبيًا أمريكيًا (IRS: اختبار الحضور الجوهري)؛ وحينئذ لا تكون الشركة مملوكة لأجنبي بموجب هذه القواعد وتنطبق إقرارات مختلفة. راجع حامل البطاقة الخضراء الذي يملك شركة في الصين والانتقال إلى الولايات المتحدة مع شركتك الأمريكية.
• تقيم في هونغ كونغ أو ماكاو أو تايوان: تغطي الاتفاقية الأمريكية الصينية فقط الأراضي التي تسري فيها قوانين الضرائب الصينية (المادة 3، الاتفاقية الأمريكية الصينية)، فلا تعتمد على معدل توزيعاتها؛ واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود قبل أول توزيع.
• تفضل أن تملك شركة كندية: راجع شركة كندية لمقيم في الصين.