Arbeitserlaubnis endet: Kanada verlassen und Steuern

Kanada nach Ablauf der Arbeitserlaubnis verlassen: die kurze Antwort

Ob Sie als ausländische Arbeitskraft oder mit einer Arbeitserlaubnis nach dem Studium in Kanada sind: Ihre steuerliche Ansässigkeit in Kanada endet in der Regel, wenn Sie Kanada verlassen und Ihre Bindungen lösen, nicht am Tag, an dem die Arbeitserlaubnis abläuft. Eine Arbeitserlaubnis ist nur eine nachrangige Bindung durch einen Wohnsitz (Folio S5-F1-C1, ¶1.14). Ihre letzte Steuererklärung für das Jahr des Wegzugs meldet Ihr Welteinkommen bis zu diesem Tag und danach kanadische Einkünfte, etwa Lohn für Arbeit, die Sie in Kanada geleistet haben.

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn eine dieser Aussagen zutrifft:

• Sie waren in den letzten 120 Monaten mehr als 60 Monate in Kanada ansässig, sodass mitgebrachtes Vermögen als veräußert gelten kann.
• Sie besitzen in Kanada gekaufte Aktien oder Kryptowerte, die beim Wegzug als veräußert gelten, oder Sie haben Aktienoptionen oder RSUs.
• Sie behalten eine Eigentumswohnung oder anderes Vermögen in Kanada, oder Sie haben in Québec gelebt, wo eine eigene Steuererklärung gilt.
• Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder bleiben zurück, oder Sie ziehen in ein drittes Land statt nach Hause.

Das sollten Sie zusammenstellen: letzte Lohnabrechnungen und Ihre T4-Bescheinigung, Nachweise für Ihr Abreisedatum (Ticket, Ende des Mietvertrags, neue Adresse), Kontoauszüge zum Jahresende und zum Abreisedatum für jedes Konto, die Anschaffungskosten alles in Kanada Gekauften und den Zugang zu CRA My Account von außerhalb Kanadas mit Ihrer neuen Adresse und Ihrer Bankverbindung für Direkteinzahlungen.

Endet Ihre steuerliche Ansässigkeit, wenn die Arbeitserlaubnis abläuft oder wenn Sie ausreisen?

Die Ansässigkeit folgt Ihren Bindungen an Kanada, nicht Ihrem Aufenthaltsstatus. Die CRA behandelt Sie in der Regel als nicht ansässig ab dem spätesten dieser Tage: dem Tag Ihrer Ausreise, dem Tag, an dem Ihr Ehepartner oder Lebenspartner und die unterhaltsberechtigten Personen ausreisen, und dem Tag, an dem Sie anderswo ansässig werden (CRA).

Eine Arbeitskraft, die in das Land zurückkehrt, in dem sie vor Kanada gelebt hat, ist der häufige Ausnahmefall: Die Ansässigkeit endet in der Regel am Tag der Ausreise, auch wenn der Ehepartner kurz bleibt, um das Haus zu verkaufen, oder die Kinder ein laufendes Schuljahr beenden (Folio S5-F1-C1, ¶1.23). Wenn Sie nach Ablauf der Erlaubnis in Kanada bleiben oder hier ein Zuhause und Ihre Familie zurücklassen, können Sie weiterhin ansässig sein. Die vollständigen Regeln zum Datum und die Nachweise, die Sie aufbewahren sollten, stehen unter Datum, ab dem Sie in Kanada nicht mehr ansässig sind.

Was Ihre letzte kanadische Steuererklärung meldet

Die Erklärung für das Jahr des Wegzugs teilt sich an Ihrem Abreisedatum (CRA):

Teilen Sie der CRA Ihr Abreisedatum mit; die Erklärung für dieses Jahr ist der übliche Weg. Umzugskosten für einen Umzug aus Kanada hinaus sind in der Regel nicht abzugsfähig. Welche Gutschriften Sie vollständig oder anteilig erhalten, steht unter Erklärung für das Teiljahr als ansässige Person.

Welches Ihrer Vermögen von der Wegzugsteuer betroffen ist und warum mitgebrachtes Vermögen meist verschont bleibt

Beim Wegzug aus Kanada gilt der Großteil Ihres Vermögens als zum Marktwert veräußert, doch ein kurzer Aufenthalt schützt, was Sie bei der Einreise besaßen. Waren Sie höchstens 60 Monate in den vorangegangenen 120 Monaten in Kanada ansässig, gilt Vermögen, das Sie bei Ihrer letzten Begründung der Ansässigkeit besaßen oder danach geerbt haben, nicht als veräußert (Income Tax Act s. 128.1(4)(b)(iv)). Zählen Sie jeden Monat der Ansässigkeit mit, auch die Jahre mit einer Studienerlaubnis vor der Arbeitserlaubnis: Studium und Arbeit zusammen können 60 Monate überschreiten.

Berechnen Sie den Gewinn jeder fiktiven Veräußerung im Form T1243 und melden Sie ihn in Ihrer Erklärung. Mit dem Form T1244 können Sie bis zum 30. April des Jahres nach dem Wegzug wählen, die Zahlung der Steuer bis zum tatsächlichen Verkauf zu stunden. Eine Sicherheit ist nur nötig, wenn die gestundete Bundessteuer mehr als $16.500 beträgt (CRA). Lesen Sie dazu Wegzugsteuer stunden.

Wenn Ihr meldepflichtiges Vermögen beim Wegzug insgesamt mehr als $25.000 wert war, reichen Sie zusätzlich das Form T1161 mit der Auflistung ein (CRA). Nicht aufführen müssen Sie kanadisches Bargeld und Bankguthaben, RRSPs, TFSAs, FHSAs und Pensionen, Vermögen, das die Regel für kurze Aufenthalte schützt, und Gegenstände des persönlichen Gebrauchs mit einem Wert unter $10.000 je Gegenstand (s. 128.1(10)); lesen Sie dazu das Formular mit der Vermögensliste. Senden Sie das Form T1161 bis zu Ihrer Einreichungsfrist, auch wenn Sie keine Steuererklärung einreichen; ein verspätetes Formular kostet $25 pro Tag, mindestens $100 und höchstens $2.500 (CRA; s. 162(7)). Die Regel für kurze Aufenthalte im Detail steht unter Kanada innerhalb von fünf Jahren nach der Einreise verlassen.

Lohn, der nach Ihrer Abreise eintrifft: letzter Lohn, Urlaubsgeld und Bonus

Lohn für Arbeit, die Sie in Kanada geleistet haben, bleibt in Kanada steuerpflichtig, auch wenn er erst nach Ihrer Abreise eintrifft. Letzter Lohn, Urlaubsgeld und ein Bonus sind Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und gehören in Ihre T4-Bescheinigung und Ihre Erklärung. Eine Abfindung nach Ihrer Abreise ist in der Regel eine Retiring Allowance (Abfindung bei Ausscheiden), von der 25 % Steuer für Nichtansässige einbehalten werden, sofern ein Steuerabkommen den Satz nicht senkt; eine Erklärung nach Section 217 kann einen Teil zurückholen (T4058). Die Einzelheiten stehen unter Abfindung und letzter Lohn nach dem Wegzug aus Kanada.

RRSP, TFSA und FHSA, die Sie mit der Arbeitserlaubnis eröffnet haben: was Sie vor der Abreise entscheiden sollten

Keines dieser Konten gilt beim Wegzug als veräußert, Sie können sie also behalten. Zu entscheiden ist, wann Sie das Geld abheben.

• RRSP: Wird er vor der Abreise aufgelöst, ist die Auszahlung gewöhnliches Einkommen in Ihrer letzten Erklärung. Wird er danach aufgelöst, werden 25 % einbehalten, sofern ein Steuerabkommen den Satz nicht senkt; eine Erklärung nach Section 217 kann einen Teil oder alles zurückholen (T4058). Lesen Sie RRSP vor oder nach dem Wegzug auflösen.
• TFSA: Sie können ihn behalten und bis zu Ihrem Abreisedatum einzahlen. Für jedes Jahr, in dem Sie von Januar bis Dezember nicht ansässig sind, entsteht kein neuer Einzahlungsspielraum (das Jahr des Wegzugs gibt noch den vollen Höchstbetrag). Für Einzahlungen als Nichtansässiger fällt eine Steuer von 1 % pro Monat an. Abhebungen im Ausland geben den Spielraum nur zurück, wenn Sie wieder in Kanada ansässig werden (CRA). Ihr neues Land kann TFSA-Erträge besteuern.
• Bank- und Depotkonten: Sie können sie in der Regel behalten; teilen Sie jedem Institut mit, dass Sie jetzt nicht mehr ansässig sind. Lesen Sie kanadische Bank- und Depotkonten nach dem Wegzug.
• FHSA: Die eigenen Regeln beim Wegzug stehen unter der FHSA beim Wegzug aus Kanada.

Bekomme ich mein CPP zurück, wenn ich Kanada verlasse?

In der Regel nein: Das Gesetz erstattet Arbeitnehmerbeiträge nur bei einer Überzahlung in einem Jahr, und der Wegzug aus Kanada ist keine; Ihre Beiträge bleiben für eine Rente angerechnet. Eine Überzahlung kann entstehen, wenn zum Beispiel zwei Arbeitgeber zusammen mehr als den Jahreshöchstbetrag abgezogen haben. Sie wird bei der Einreichung erstattet: Beantragen Sie sie in Zeile 44800 Ihrer letzten Erklärung (Service Canada, CRA). Wenn Sie das versäumen, haben Sie vier Jahre nach Ende dieses Jahres Zeit für den Antrag (Canada Pension Plan, s. 38). Arbeitnehmer in Québec zahlen in den QPP ein, eine getrennte Rentenversicherung.

Können Sie CPP später aus dem Ausland beziehen?

Ja. Eine CPP-Altersrente kann ab 60 Jahren außerhalb Kanadas gezahlt werden, wenn Sie mindestens einen gültigen Beitrag geleistet haben (Service Canada). Hat Kanada mit Ihrem Heimatland ein Sozialversicherungsabkommen, können Zeiten in beiden Ländern zusammengerechnet werden, um den Anspruch zu erreichen, aber jedes Land zahlt nur für seine eigenen Zeiten (Service Canada). Bewahren Sie Ihre Social Insurance Number und Ihre Lohnnachweise auf; den Antrag stellen Sie, wenn Sie das Rentenalter erreichen.

Leistungen und Gutschriften, die mit dem Wegzug enden, und wen Sie informieren sollten

Als nicht ansässige Person können Sie in der Regel das Canada Child Benefit (Kindergeld), das Canada Groceries and Essentials Benefit und verwandte Zahlungen der Provinz nicht erhalten (CRA). Teilen Sie der CRA Ihr Abreisedatum mit (so melden Sie der CRA Ihren Wegzug) und wenden Sie sich sofort an sie, wenn nach der Abreise weiter Zahlungen eintreffen. Wie Sie nach dem Wegzug erhaltene Beträge zurückzahlen, steht unter Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada.

Später mit einer neuen Erlaubnis oder als Permanent Resident zurückkehren

Frühere Aufenthalte zählen weiter, wenn Sie zurückkommen. Die Regel für kurze Aufenthalte betrachtet Ihre gesamte Ansässigkeit in den 120 Monaten vor dem nächsten Wegzug, sodass zwei Erlaubnisse zusammen mehr als 60 der letzten 120 Monate ergeben und den Schutz beenden können (s. 128.1(4)(b)(iv)). Wenn Sie zurückkehren und weiter Vermögen besitzen, das als veräußert galt, können Sie bis zur Einreichungsfrist für das Jahr Ihrer Rückkehr schriftlich wählen, diese fiktive Veräußerung rückgängig zu machen (CRA). Lesen Sie Rückkehr nach Kanada nach gezahlter Wegzugsteuer und für Permanent Resident im Ausland Status als Permanent Resident und steuerliche Ansässigkeit.

Beispiel

Alle Beträge sind in kanadischen Dollar und dienen der Veranschaulichung.

Ingenieurin kehrt nach vier Jahren zurück

Eine Ingenieurin mit Arbeitserlaubnis in British Columbia kehrt am 31. August in ihr Heimatland zurück. Sie meldet C$70.000 Gehalt bis zu diesem Datum. Ihre Wohnung im Heimatland, die sie schon vor der Einreise besaß, gilt nicht als veräußert: Vier Jahre sind weniger als 60 der letzten 120 Monate, und früher war sie nie in Kanada. Ihr kanadisches Depot kostete C$30.000 und ist C$40.000 wert, sie meldet also einen fiktiven Gewinn von C$10.000 im Form T1243. Ihre Wohnung im Ausland und ihr kanadisches Bankguthaben bleiben außerhalb der Liste, das Depot mit C$40.000 allein ist daher ihr meldepflichtiges Vermögen, und sie reicht das Form T1161 ein.

Arbeitnehmer mit einem RRSP

Ein Arbeitnehmer verlässt Kanada mit einem RRSP über C$20.000. Wird er nach der Abreise aufgelöst, werden C$5.000 (25 %) einbehalten, sofern ein Steuerabkommen den Satz nicht senkt, und eine Erklärung nach Section 217 kann einen Teil zurückholen. Wird er vorher aufgelöst, werden die C$20.000 in seiner letzten Erklärung zu seinen eigenen Sätzen besteuert. Was weniger kostet, hängt von seinen übrigen Einkünften in diesem Jahr ab.

Koch, sechs Jahre ansässig

Ein Koch, der sechs Jahre (72 Monate) in Kanada ansässig war, verlässt das Land mit Aktien einer Gesellschaft aus seinem Heimatland, die er vor der Einreise gekauft hat und die bei seiner Ankunft C$50.000 wert waren. Jetzt sind sie C$60.000 wert. Sechs Jahre sind mehr als 60 der letzten 120 Monate, daher gelten die Aktien als veräußert: Seine Anschaffungskosten sind ihr Wert bei der Ankunft von C$50.000 (jeder Wert wird zum Wechselkurs des jeweiligen Tages in kanadische Dollar umgerechnet). Er meldet also einen Gewinn von C$10.000 im Form T1243 und reicht das Form T1161 ein.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben Aktienoptionen, RSUs oder in Kanada gekaufte Aktien: lesen Sie Wegzugsteuer auf Aktienoptionen und RSUs und unseren Service für Einkommensteuer von Privatpersonen.
• Sie behalten eine Eigentumswohnung oder ein Haus in Kanada und vermieten es vielleicht: lesen Sie Haus beim Wegzug aus Kanada behalten oder verkaufen; die Vermietung bringt jährliche Erklärungen als Nichtansässiger mit sich, lesen Sie den Service für Einkommensteuer von Privatpersonen.
• Sie haben in Québec gelebt, oder Ihre Familie bleibt zurück: Dann gilt eine eigene Steuererklärung für Québec, und Ihr Abreisedatum hängt von Ihren Tatsachen ab. Lesen Sie den Service für Einkommensteuer von Privatpersonen.
• Sie haben in späteren Jahren weiter kanadische Einkünfte: lesen Sie Müssen Sie nach dem Wegzug aus Kanada jedes Jahr eine Erklärung einreichen.
• Sie haben Erklärungen für frühere Jahre mit Arbeitserlaubnis versäumt: lesen Sie Erklärung als Nichtansässiger in Kanada und Nachholen und den Service für Einkommensteuer von Privatpersonen, um sie zusammen mit Ihrer letzten Erklärung einzureichen.
• Sie ziehen mit einem neuen Visum in die USA: lesen Sie Umzug von Kanada in die USA.