買車登記在公司名下還是個人名下？美國稅務比較
獨資經營者及被忽略實體的 LLC 所有者，可以用個人或企業名義購車；聯邦扣除額依有記錄佐證的營業用途計算。合夥企業或 S 公司可以持有車輛並提列折舊，也可以報銷所有者的公務行駛費用。請先確認稅務分類、車輛所有權登記及里程記錄。應稅的私人用車福利由所有者納稅，雇主負責工資申報。車重超過 6,000 磅，並不保證可以全額扣除。
自僱 · 合夥企業 · 公司
稅務指南
扣除與抵免
依據美國聯邦及州級規定，了解扣除與抵免。
扣除與抵免
硬體新創的原型、模具與工程費用扣除
在美國進行的研發，包括工程師薪酬、材料，以及為確定設計而製作的原型，依第 174A 條在支付或發生的年度扣除。在海外進行的研發，例如在外國代工廠製作原型，須分 15 年攤銷。模具和測試設備須折舊，量產產品則屬於存貨。
公司
軟體新創的第 174A 條：美國開發費用的扣除
可以。依第 174A 條，公司在 2024 年之後開始的稅務年度，可以在支付或發生當年扣除美國軟體開發費用（包括開發人員的薪酬），除非選擇改按至少 60 個月攤銷。2022–2024 年尚未攤銷的美國費用，可以在 2024 年之後的第一份稅表上一次扣除、分兩年扣除，或維持原有攤銷進度。
公司
S 公司及 LLC 所有者的醫療保險扣除額
持股超過 2% 的 S 公司所有者，如果由公司支付或報銷保費、把保費計入 W-2 第 1 欄，且所有者有足夠的工資，就可能扣除保費。合夥人通常需要由合夥企業支付或報銷，並按保證付款（guaranteed payment）申報。這兩類扣除額都受營業收入限制，且不包括可參加雇主補貼醫療保險計劃的月份。
自僱 · 合夥企業 · 公司
合法降低企業稅款的方法
企業可以透過以下方式降低聯邦稅：申報有憑證的營業費用、選擇符合資格的設備一次扣除、使用合格營業收入扣除額、提撥退休計劃，以及申請符合資格的稅務抵免。實體類型及州的選擇也可能影響結果。哪種組合最適合，取決於利潤、員工、現金需求、資產用途及所在州的規定。
自僱 · 合夥企業 · 公司
S 公司所有者的工資與 QBI 扣除額
就聯邦稅而言，您從 S 公司領取的工資不屬於合格營業收入（QBI）。工資越高，穿透給所有者的 QBI 通常越少，但在超過門檻時，可能有助於提高工資限制。工資要保持合理。即使公司沒有分配現金，您仍要為應得的利潤份額納稅，並依 K-1 附帶的聲明申請這項扣除額。合夥人的保證付款仍要課稅，但不計入 QBI。
公司 · 合夥企業
S 公司報銷家庭辦公室、電話及汽車費用
首先，要記錄營業用途。S 公司可以透過報銷計劃（accountable plan），報銷股東兼員工的費用，該計劃要求及時提供憑證，並退還多領的款項；書面計劃並非必要。符合條件的付款不計入工資，不符合條件的付款則屬於應稅工資，公司要繳納工資稅。合夥人應檢查合夥協議：必須自行負擔、沒有獲得報銷的營業成本，可能可以在 Schedule E 上扣除。
合夥企業 · 公司
研發稅收抵免用於工資稅：在 6765 表上選擇
可以，前提是新創公司屬於合格小企業：今年總收入低於 $500 萬，且在截至今年的五年期間之前沒有任何收入。公司在按時提交的所得稅稅表上，於 6765 表 Section D 中選擇最多 $500,000 的研發稅收抵免。抵減從該稅表提交後的第一個日曆季度開始，在 941 表上附 8974 表申請。
公司
公司成立前的創業費用：C 公司可以扣除哪些
美國 C 公司只有在自己實際承擔創辦人成立前所付的費用後，才能申報扣除：方式包括償還給創辦人、記為欠創辦人的貸款，或記為創辦人的出資。設立公司的各項規費屬於組織費用，上市前的市場調查屬於開辦費用：這兩類費用在業務開始的當年各有一筆有限額的扣除，其餘部分在 180 個月 內攤銷。符合條件的美國境內開發支出屬於研發費用，於支付當年扣除。
公司
GPU 伺服器抵稅：額外折舊與 Section 179
先確認取得日期，以及設備何時可供營業使用。2025 年 1 月 19 日後取得的合資格 GPU 伺服器，若最遲於年結日已可供營業使用，可享 100% 美國聯邦額外折舊（bonus depreciation）。Section 179 設有成本及收入上限。二手設備可能符合資格；境外使用及州稅規定則有所不同。公司或所有者出售已全額扣除的設備，一般須按普通收入繳稅。
公司 · 合夥企業 · 自僱
加拿大扣除與抵免
不確定哪些規則適用於您？