Lista de impuestos para dejar Canadá: antes y después de salir

Lista para dejar Canadá, de un vistazo

Dejar Canadá de forma permanente implica cuatro rondas de tareas fiscales: planear antes de irse, actuar en las últimas semanas, anotar los valores en la fecha de salida y presentar la declaración del año de salida a más tardar el 30 de abril del año siguiente. Después, los pagadores canadienses generalmente retienen el impuesto de no residentes y usted vuelve a presentar solo si su situación lo exige (CRA: cómo dejar Canadá).

Un caso sencillo es el de un inquilino que solo tiene una cuenta bancaria, un RRSP y una TFSA. Un caso deja de ser sencillo cuando usted tiene acciones de una empresa privada, conserva o alquila una casa en Canadá, tiene bienes en el extranjero, tiene un cónyuge o hijos que se quedan, se muda a EE. UU., tiene inversiones con grandes ganancias no realizadas, o ya se fue y se pasó de una fecha límite. Esos casos traen impuesto por venta presunta, elecciones con fechas límite fijas y las reglas de dos países.

Reúna lo siguiente: prueba de su mudanza (contrato de alquiler o compra en el extranjero, vuelo, nueva residencia o permiso de trabajo), estados de cuenta y registros de costo de cada inversión, estados de los planes registrados, cualquier saldo del Home Buyers' Plan y una lista de todos los que le pagan.

¿Qué debo hacer meses antes de dejar Canadá?

Empiece con la fecha de salida, porque todas las fechas límite posteriores se cuentan desde ella. La CRA (la autoridad tributaria de Canadá) normalmente lo trata como no residente a partir de la última de estas fechas: el día en que usted sale, el día en que salen su cónyuge o pareja de hecho y sus dependientes, y el día en que se hace residente del nuevo país (CRA: cómo dejar Canadá). Cómo los vínculos residenciales deciden la fecha se explica en Fecha en que se convierte en no residente.

Luego tome las decisiones que son difíciles de cambiar después de salir:

• Su casa: conservarla, alquilarla o venderla tiene resultados distintos. Vea Conservar o vender su casa al dejar Canadá.
• Su RRSP: un retiro antes de salir se grava como ingreso en su declaración canadiense; después de salir se aplica la retención de no residentes. Vea Cobrar el RRSP antes o después de dejar Canadá.
• Su FHSA: vea La FHSA cuando deja Canadá.
• Inversiones con ganancias: reúna desde ahora el costo base ajustado de cada una. La mayoría de los bienes, incluidos los bienes raíces en el extranjero y las acciones o fondos fuera de un plan registrado, se tratan como vendidos a su valor justo de mercado justo antes de que usted salga. Los bienes raíces canadienses y los planes registrados no, aunque puede elegir en el Form T2061A tratar también como vendidos los bienes raíces canadienses. Si vivió en Canadá no más de 60 meses de los 120 meses anteriores antes de salir, los bienes que tenía cuando llegó por última vez, o que heredó después, generalmente tampoco se tratan como vendidos (CRA: disposiciones de bienes). Los detalles están en Formulario de disposición presunta para emigrantes.
• Impuesto de salida alto: si quiere aplazar el pago, comuníquese pronto con la CRA sobre la garantía; vea Aplazar el impuesto de salida.

¿Qué hago en las últimas semanas antes de irme?

Deje de hacer nuevas aportaciones a la TFSA, planee el pago del Home Buyers' Plan y avise a la CRA, a quienes le pagan y a sus bancos. Cada uno de estos pasos tiene un costo si se omite.

• TFSA: una aportación hecha mientras usted es no residente, salvo una transferencia que cumpla los requisitos o una aportación exenta, paga un impuesto de 1% por cada mes que permanezca en la cuenta, hasta que la retire o vuelva a ser residente (CRA: la TFSA y los no residentes). Cancele las aportaciones automáticas con fecha posterior a su salida.
• Home Buyers' Plan: el saldo sin pagar se convierte en ingreso en su declaración de salida, salvo que lo devuelva dentro de 60 días después de que se haga no residente y antes de presentar esa declaración (Income Tax Act, sección 146.01(5)). Un saldo sin pagar del Lifelong Learning Plan (plan de aprendizaje de por vida) sigue la misma regla (sección 146.02(5)). Tenga el dinero listo antes de irse.
• La CRA y los beneficios: informe a la CRA su fecha de salida. Un no residente generalmente no puede recibir el Canada child benefit ni el Canada Groceries and Essentials Benefit; si los pagos siguen llegando, comuníquese de inmediato con la CRA en lugar de gastarlos (CRA: cómo dejar Canadá).
• Pagadores y bancos: usted está obligado a informar a los pagadores e instituciones financieras canadienses que es no residente, para que se retenga el impuesto correcto (CRA: cómo dejar Canadá). Vea Cuentas bancarias y de corretaje después de salir.
• Dirección: actualícela en línea, por teléfono, por correo o en su declaración. La CRA no pasa la nueva dirección a otros departamentos del gobierno, así que avise a cada uno que le presta servicios (CRA: cambie su dirección).

La lista completa de avisos está en Avisar a la CRA que deja Canadá.

¿Qué anoto en la fecha de salida?

Anote el valor justo de mercado de todo lo que tiene el día en que se hace no residente y guarde al lado el registro de costo. Esos valores determinan tanto la lista de bienes como la ganancia de la venta presunta, y son difíciles de reconstruir años después.

El Form T1161 se exige cuando el valor justo de mercado total de los bienes que cubre es mayor que $25,000. El efectivo, los depósitos bancarios y los planes registrados y de pensión no cuentan para ese total. Si vivió en Canadá no más de 60 meses de los 120 meses anteriores antes de salir, los bienes que tenía cuando llegó por última vez, o que heredó después, tampoco van, salvo que sean bienes canadienses sujetos a impuesto, como los bienes raíces canadienses (CRA: disposiciones de bienes). Qué artículos van en la lista se explica en Formulario de lista de bienes al dejar Canadá.

¿Qué presento a más tardar el 30 de abril del año siguiente a mi salida?

Presente la declaración del año de salida a más tardar el 30 de abril del año siguiente, con los formularios de salida que correspondan. Si usted o su cónyuge o pareja de hecho tuvieron ingresos de trabajo independiente, la declaración puede presentarse hasta el 15 de junio, pero cualquier saldo igual vence el 30 de abril (CRA: fechas de vencimiento para presentar). Use el paquete de declaración de la provincia o el territorio donde vivía en su fecha de salida (CRA: cómo dejar Canadá). La declaración reporta sus ingresos mundiales hasta la fecha de salida y solo los ingresos de fuente canadiense después de ella, y algunos créditos son limitados; vea Declaración de residente por parte del año en el año que sale.

Si no necesita presentar una declaración, informe a la CRA su fecha de salida lo antes posible; el T1161 aún puede vencer (CRA: cómo dejar Canadá). La lista de EFILE de la CRA para las declaraciones de 2018 a 2025 excluye las declaraciones de emigrantes que incluyen el T1161, el T1243 o el T1244; revísela para su año y calcule el tiempo de una declaración en papel y del correo desde el extranjero (CRA: elegibilidad para EFILE). Cómo presentar desde su nuevo país está en Presentar su declaración de salida desde el extranjero.

¿Qué sigue después de haber dejado Canadá?

Los pagadores canadienses generalmente retienen un impuesto de no residentes de 25% sobre pensiones, pagos del RRSP y del RRIF, dividendos y alquileres, salvo que un tratado tributario reduzca la tasa. Para muchos de estos pagos, esa retención es su impuesto canadiense final y no se necesita declaración (CRA: no residentes e impuesto sobre la renta). El pagador reporta los montos en un comprobante NR4. Cómo reclamar una tasa de tratado ante un banco o corredor está en Cuentas bancarias y de corretaje después de salir.

Algunos ingresos funcionan distinto. El alquiler de un bien en Canadá, el trabajo en Canadá o la venta de bienes raíces canadienses pueden exigir una declaración o una elección; vea Arrendadores no residentes y ¿Presenta todos los años después de dejar Canadá?. Cómo se comportan el RRSP y la TFSA cuando está en el extranjero se explica en El RRSP y la TFSA después de dejar Canadá.

Si vende un bien cuyo impuesto de salida aplazó, envíe a la CRA la descripción del bien de su T1243, el número de acciones vendidas y la fecha de venta; el impuesto aplazado sobre ese bien vence el 30 de abril del año siguiente a la venta (CRA: disposiciones de bienes).

¿Qué fechas límite tienen multas y cuáles son difíciles de arreglar después?

Cuatro puntos tienen un costo fijo o una fecha límite. Póngalos en su calendario antes de irse. La CRA a veces puede dispensar el impuesto de la TFSA o cancelar la multa del T1161, pero solo si usted lo pide (Income Tax Act, secciones 207.06 y 220(3.1)).

Dos decisiones son difíciles de revertir: un aplazamiento que no se eligió a tiempo y un saldo del Home Buyers' Plan que no se devolvió dentro del plazo. La venta presunta solo se puede deshacer si vuelve a ser residente (vea abajo). Los beneficios pagados después de que usted se va generalmente no son suyos y la CRA puede pedir que los devuelva. La fecha de salida es en sí un criterio de juicio que determina todas las demás respuestas, así que fíjela con pruebas antes de presentar.

¿Qué documentos debo guardar y por cuánto tiempo?

Guarde los registros fiscales al menos seis años desde el fin del último año fiscal al que se refieren; si una declaración se presenta tarde, seis años desde el día en que se presenta. Los registros del costo de las inversiones y otros bienes de capital se guardan hasta seis años después del último año en que podrían afectar un cálculo de impuestos (CRA: IC78-10).

Para quien dejó Canadá, eso significa guardar las valuaciones a la fecha de salida, el T1161, el T1243 y el T1244, la prueba de cualquier garantía y los registros de costo de los bienes que aún tiene, hasta seis años después de que venda ese bien o regrese y deshaga la venta presunta. Guarde también la prueba de su mudanza; respalda su fecha de salida si la CRA se la pide.

¿Y si planeo volver a Canadá?

Si regresa y aún tiene bienes que pagaron impuesto de salida, puede pedir que se deshaga la venta presunta de ese bien. Envíe una solicitud por escrito con la lista de los bienes y el valor justo de mercado de cada uno a más tardar en su fecha de vencimiento de la presentación del año en que vuelva a ser residente (CRA: disposiciones de bienes). Por eso los registros de la fecha de salida importan aunque crea que la mudanza es permanente. Las reglas y los límites están en Volver a Canadá después de pagar el impuesto de salida.

Un plan de volver también puede afectar si usted se convierte en no residente. Si mantiene una casa disponible o su familia se queda, revise Fecha en que se convierte en no residente antes de presentar como emigrante.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todos los montos están en dólares canadienses.

Una inquilina con una TFSA y un RRSP

Una inquilina soltera se va con una TFSA de C$20,000, un RRSP de C$60,000 y muebles por C$5,000. Cancela su aportación mensual a la TFSA, avisa a su banco y al emisor del RRSP que es no residente, actualiza su dirección e informa a la CRA su fecha de salida. Sus planes registrados y su efectivo no cuentan para el umbral del T1161, y sus muebles son bienes de uso personal que valen menos de C$10,000 cada uno, así que no tiene T1161 ni ganancia por venta presunta. Presenta una declaración de salida a más tardar el 30 de abril del año siguiente, con sus ingresos mundiales hasta la fecha de salida.

Una pareja propietaria de casa con inversiones y un saldo del HBP

Una pareja se va con una casa de C$700,000 y una cuenta de corretaje conjunta de C$300,000 con un costo de C$200,000. Uno de los cónyuges tiene un saldo de C$12,000 del Home Buyers' Plan.

• Dentro de 60 días: ese cónyuge devuelve los C$12,000 antes de presentar, o se suman al ingreso en la declaración de salida.
• Fecha de salida: guardan un estado de cuenta de corretaje y una estimación del valor de la casa.
• A más tardar el 30 de abril del año siguiente: cada uno presenta un T1161 con la casa y su parte de la cuenta, y un T1243 que reporta su parte de la ganancia presunta de C$100,000. La casa se anota pero no se trata como vendida, así que no suma nada a la ganancia.

Un dueño de negocio con acciones de una empresa privada

Un dueño tiene acciones de su propia corporación canadiense que valen C$1,000,000 con un costo nominal. Además de los pasos anteriores, necesita una valuación con respaldo a la fecha de salida, un T1243 por las acciones y, si aplaza el impuesto, un T1244 y una garantía acordada con la CRA antes del 30 de abril. Salir también puede cambiar el estatus tributario de la propia corporación; vea Impuesto de salida sobre acciones de empresas privadas.

¿Su caso es distinto?

• Tiene acciones de una corporación privada: cambian la valuación, el aplazamiento y el estatus de la empresa. Vea Impuesto de salida sobre acciones de empresas privadas, Cerrar o conservar su corporación al dejar Canadá y ayuda con impuestos de personas.
• Conserva una casa en Canadá: alquilarla o venderla más tarde trae retenciones y reglas de certificados. Vea Conservar o vender su casa al dejar Canadá y ayuda con impuestos de personas.
• Su cónyuge o sus hijos se quedan, o se van en otra fecha: su fecha de salida puede cambiar. Vea Cónyuges que dejan Canadá en fechas distintas y ayuda con impuestos de personas.
• Se muda a EE. UU.: las reglas de ambos países y el tratado se aplican en el mismo año. Vea Mudarse de Canadá a EE. UU., Aplazar el impuesto de salida y ayuda con impuestos transfronterizos.
• Vivió en Quebec: se aplica un segundo juego de formularios de salida. Vea Dejar Quebec y ayuda con impuestos de personas.
• Tiene inversiones con grandes ganancias, bienes en el extranjero o llegó hace poco a Canadá: la venta presunta, el T1243 y cualquier aplazamiento necesitan cifras que coincidan con sus registros de costo, y los bienes que trajo pueden estar exentos. Vea Formulario de disposición presunta para emigrantes y ayuda con impuestos de personas.
• Ya se fue y se pasó de una fecha límite: presente lo que falta y reúna los valores de su fecha de salida; vea Presentar su declaración de salida desde el extranjero y ayuda con impuestos de personas.