מדריכי מס
מס עסקי לפי הכללים משני עברי הגבול ואמנת המס בין קנדה לארצות הברית.
אזרח ארה״ב שתושב קנדה יכול להחזיק חברה קנדית, אבל מס אמריקאי עשוי לחול עוד לפני התשלום אם החברה היא חברה זרה בשליטה (CFC). מס החברות הקנדי אינו הופך אוטומטית לזיכוי מס אמריקאי של הבעלים. משכורת, דיבידנדים ורווחים עסקיים או הכנסות מהשקעות שנשארו בחברה כפופים לכללים שונים, ולכן צריך ליישב בין דוח T2, דוח T1 וטופס 1040.
יחידים · תאגידים
מכירה ללקוחות בארה״ב בלבד אינה מחייבת חברה קנדית להגיש דוח מס הכנסה פדרלי בארה״ב. פעילות עסקית בארה״ב עשויה לחייב טופס 1120-F גם כשאמנת המס בין קנדה לארה״ב פוטרת ממס מפני שלחברה אין מוסד קבע בארה״ב. תביעת אמנה עשויה לדרוש גם טופס 8833. הפעילות בארה״ב, ההכנסה, הניכוי במקור והזכאות לאמנה קובעים את התשובה.
תאגידים
תושבי קנדה שמוכרים מניות מייסד של חברת C אמריקאית מדווחים על הרווח בקנדה; האמנה בדרך כלל אינה משאירה מס אמריקאי שסעיף 1202 יכול להקטין. אם ארה״ב יכולה להטיל עליכם מס, סעיף 1202 עשוי לעזור, אבל הוא אינו מקטין את הרווח בקנדה. בדקו תחילה תושבות לפי האמנה, אזרחות ומעברי מגורים. חברה קנדית שמוכרת מדווחת על הרווח, אינה יכולה לתבוע את סעיף 1202, ועשויה לבחור בטיפול של חברה זרה קשורה.
יחידים · תאגידים
פרילנסר שהוא תושב קנדה מדווח על שכר הטרחה מלקוחות אמריקאים בדולר קנדי בטופס T2125. תושבי קוויבק מגישים גם TP-1. על שירותי ייצוא מזכים בדרך כלל לא גובים GST/HST או QST, אבל מי שרשום חייב עדיין להגיש דוחות מס מכירה. עבודה שנעשית כולה בקנדה בדרך כלל אינה יוצרת בפני עצמה חובת הגשה פדרלית בארה״ב. עבודה בארה״ב, הכנסות אחרות או ניכוי מס במקור יכולים לשנות זאת.
עצמאים
בדקו קודם איך החברה הוקמה ואיזו עבודה היא עושה בקנדה. החברה האמריקאית מגישה טופס 1120, ולפעמים גם טופס 5472. חברה שהוקמה רק לפי החוק האמריקאי היא בדרך כלל תושבת ארה״ב לפי האמנה, גם אם מנהלים אותה מקנדה. פעילות עסקית בקנדה יכולה לחייב דוח T2. בעל מניות קנדי מגיש בדרך כלל T1134, ובעל מניות שהוא חברה מגיש גם T2 משלו.
תאגידים · יחידים
בארה״ב: ה-LLC מגישה טופס 5472 עם טופס 1120 פרו-פורמה בכל שנה שיש בה עסקאות עם צדדים קשורים, ועיסוק בעסק או במקצוע בארה״ב מחייב אתכם בטופס 1040-NR גם בלי הכנסה חייבת. קנדה רואה ב-LLC חברה: תושבת קנדה שמגישה T2 אם מנהלים אותה מקנדה, ואחרת חברה קשורה בחו״ל שמדווחים עליה בטופס T1134.
עצמאים · תאגידים
קודם כול ודאו איך הישות מסווגת בארה״ב ובקנדה, והאם אתם או החברה שלכם מחזיקים בה. אם לשותפות יש רווח עסקי בארה״ב, היא מנכה בדרך כלל מס במקור על חלקו של השותף הקנדי, והשותף תובע אותו בטופס 1040-NR או 1120-F. בקנדה מדווחים על הכנסה משותפות או על דיבידנדים והכנסה של חברה קשורה מ-LLC ב-T1 או ב-T2 של הבעלים, כשנדרש.
יחידים · שותפויות · תאגידים
חברה קנדית תובעת זיכוי על מס הכנסה אמריקאי מזכה ב-Schedule 21 של דוח T2, עד גובה המס הפדרלי הקנדי על אותה הכנסה אמריקאית. לזיכוי על הכנסה עסקית ולזיכוי על הכנסה שאינה עסקית יש מגבלות נפרדות. זיכוי עסקי שלא נוצל אפשר להעביר לשנים אחרות. מס מזכה על הכנסה שאינה עסקית אפשר לנכות מההכנסה במקום לזכות בו. ניכוי במקור שחורג משיעור האמנה מחזירים בבקשת החזר מארצות הברית.
תאגידים
יש להגיש את השנים הנדרשות, ולתעדף לפי מועדי הניכויים וההחזרים. כדי לשמור על רוב הניכויים העסקיים בארצות הברית, על החברה להגיש טופס 1120-F נכון ומדויק בתוך 18 חודשים מהמועד הקבוע של כל שנה. אם הדוח הנדרש הקודם לא הוגש, הודעה מסוימת של IRS יכולה לקצר את החלון הזה. אחרי המועד האחרון אפשר לבקש ויתור לפי שיקול דעת של IRS. יש לגלות עמדות לפי האמנה שחייבות בדיווח: החברה עלולה לשלם US$10,000 על כל אי-גילוי.
תאגידים
אף אפשרות אינה זולה יותר מראש. כדאי להשוות את שלושתן לפי אותו תאריך מעבר ואותו שווי חברה. עזיבת קנדה עלולה לחייב אתכם במס על המניות גם אם תשמרו אותן, ודיבידנדים מאוחרים יותר עלולים להיות כפופים לניכוי במקור בקנדה ולמס בארצות הברית. במעבר לקנדה, המדינות עשויות למסות את הכנסות ה-LLC או חברת S האמריקאית בזמנים שונים. גם סגירה עלולה לחייב במס.
יחידים · עצמאים · תאגידים
בין שהחברה הקנדית מחייבת את האמריקאית ובין להפך, קודם מזהים את העבודה, הזכויות או הסחורות, ואז משתמשים במחירים בתנאי שוק (arm's-length) שנתמכים בחוזים, בעלויות ובנתוני השוואה. המוכר מדווח על הכנסה והקונה רושם את העלות. החברה הקנדית בודקת את טופס T106 והחברה האמריקאית בודקת את טופס 5472. לפני התשלום יש לבדוק ניכוי במקור: המשלם, ולפעמים גם דירקטורים בקנדה, עלולים להיות חייבים במס שלא נוכה.
תאגידים
יש לבדוק את תנאי הכניסה והמסירה: היבואן הרשום (importer of record) חב במכס, והתנאים קובעים אם המוכר או הקונה משלם. ערך חבילה נמוך כבר אינו מבטיח כניסה פטורה ממכס. מכסים ששילם המוכר נרשמים עם המלאי או עם הוצאות משלוח ב-T2 או ב-T2125. מעמד יבואן לבדו אינו יוצר מוסד קבע. יש לבדוק את הפעילות בארצות הברית ואת מקור המכירה. הוכחת יצוא קובעת את ההקלה ב-GST/HST.
תאגידים · עצמאים
חברות קנדיות יכולות לבקש חשבונות בנק הנמצאים בארצות הברית גם בלי חברה אמריקאית. החשבון לבדו אינו מחייב לא דוח אמריקאי ולא FBAR. יש להשוות את העלות בדולרים קנדיים של נכס זר מדווח לסף של C$100,000, ולא לכלול מזומן שמשמש אך ורק בעסק פעיל. חברות בקוויבק בודקות גם את הטופס הפרובינציאלי TP-1079.8.BE-V. בנקים עשויים לבקש טופס W-8BEN-E. חותמים שהם אזרחים אמריקאים בודקים בנפרד חשבונות מחוץ לארצות הברית.
תאגידים
בדקו אם המס האמריקאי היה חייב בכלל. בקשו מהמשלם לתקן ניכוי יתר בהקדם. אם הוא לא מתקן, יחיד שאינו תושב מס אמריקאי תובע בדרך כלל החזר מ-IRS בטופס 1040-NR, וחברה קנדית תובעת אותו בטופס 1120-F. קנדה עשויה לתת זיכוי רק על מס אמריקאי סופי מהכנסה מזכה ממקור אמריקאי, בכפוף למגבלות קנדיות. טופס 1042-S לבדו אינו מוכיח שהמס מזכה.
יחידים · עצמאים · תאגידים
חברה קנדית מסמנת בדרך כלל Corporation בשורה 4 של טופס W-8BEN-E, מזינה בשורה 9b את מספר העסק בן תשע הספרות וחותמת בחלק XXX. יש למלא את שורה 5 ואת חלק FATCA שלה כשנדרש, ולהשתמש בחלק III רק בתביעת אמנה נתמכת. מוסרים למשלם את טופס W-8BEN-E של חברה זרה, ולעולם לא טופס W-9 כוזב. אם הגיע טופס 1099-NEC בטעות, יש לבקש מהמשלם לתקן אותו.
תאגידים
לא בטוחים אילו כללים חלים?
$299 USD · 30 דקות
אם תתקשרו איתנו בתוך 12 חודשים, נפחית $299 מחשבון השירותים.
$299 USD · 30 דקות
אם תתקשרו איתנו בתוך 12 חודשים, נפחית $299 מחשבון השירותים.
היומן לא נטען? קביעת ייעוץ