यह किसके लिए है
- घर, कॉन्डो, कॉटेज या कमरा एक महीने से कम के ठहराव पर किराये पर देने वाले होस्ट
- वे होस्ट जो छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा के पास हैं या उसे पार कर चुके हैं, या जिन्हें पक्का नहीं पता कि उन्हें पंजीकरण कराना चाहिए था या नहीं
- वे मालिक जो शॉर्ट-टर्म ठहराव के लिए इस्तेमाल हुई यूनिट बेचने की योजना बना रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- T776 या T2125 पर किराये की आय की आयकर रिपोर्टिंग
- प्रांतीय बिक्री कर, क्यूबेक बिक्री कर (QST) और स्थानीय आवास शुल्क
- नए घर की खरीद, आवास रिबेट और लंबी अवधि का आवासीय किराया
- संपत्ति की बिक्री पर आयकर
क्या कनाडा में शॉर्ट-टर्म रेंटल पर GST/HST लगता है?
एक महीने से कम के ठहराव पर कर लगता है, लेकिन छोटे आपूर्तिकर्ता को तब तक पंजीकरण कराने या GST/HST लगाने की ज़रूरत नहीं, जब तक कर योग्य बिक्री $30,000 से ऊपर न जाए। कनाडा में घर, कॉन्डो, कॉटेज या कमरा किसी मेहमान को लगातार एक महीने से कम के ठहराव के लिए किराये पर देना कर योग्य है, अगर किराया प्रति दिन $20 से ज़्यादा हो। जो होस्ट पंजीकृत है, वह खुद कर लगाता है। जो पंजीकृत नहीं है, उसके लिए बुकिंग प्लैटफ़ॉर्म कर वसूल सकता है (CRA: प्लैटफ़ॉर्म के ज़रिए शॉर्ट-टर्म आवास; CRA: Memorandum 19-2-2)।
| ठहराव | GST/HST |
|---|---|
| एक महीने से कम, प्रति दिन $20 से ज़्यादा | कर योग्य |
| एक महीने से कम, प्रति दिन $20 या उससे कम | छूट प्राप्त |
| एक ही व्यक्ति का लगातार एक महीने या उससे ज़्यादा ठहराव | आवासीय किराया छूट प्राप्त है, जब तक परिसर होटल जैसा न हो (मिले-जुले इस्तेमाल वाला भाग देखें); कोई कर नहीं लगता |
असली कसौटी यह है कि मेहमान को कितने समय तक लगातार रहने का अधिकार है, न कि किराया कितनी बार चुकाया जाता है। जो मेहमान एक महीने या उससे ज़्यादा के लिए किराये पर रहता है, वह हर हफ़्ते भुगतान करने पर भी लंबी अवधि का किरायेदार ही माना जाता है। कानून में महीने का मतलब कैलेंडर महीना है (Interpretation Act, धारा 35), और CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के मेमो में दिनों की कोई गिनती नहीं दी गई है। मेहमान के रहने के अधिकार की तय शुरुआत और अंत की तारीखें इस्तेमाल करें। अगर कोई बुकिंग एक महीने के आसपास की है, तो चालान बनाने से पहले तारीखें और कर का व्यवहार तय कर लें (CRA: Memorandum 19-2-2; ETA Schedule V, Part I, धारा 6)।
मामला सीधा नहीं है, अगर:
- आपके कर योग्य ठहराव पंजीकरण की सीमा के पास हैं, या आप उसे पार कर चुके हैं और देर से पंजीकरण कराया या कभी कराया ही नहीं।
- आप शॉर्ट-टर्म ठहराव को लंबी अवधि के किरायेदारों के साथ मिलाते हैं, या अपने ही घर का एक कमरा किराये पर देते हैं।
- लगभग हर ठहराव 60 दिन से कम का है, इसलिए यूनिट को होटल जैसा माना जा सकता है।
- आपने संपत्ति पर क्रेडिट लिए हैं, उसे बेचने की योजना है, या आपने उसे नया खरीदा था जब तक उसमें कोई रहा नहीं था।
- यूनिट किसी कंपनी या साझेदारी के नाम पर है, या कई मालिकों की है।
इकट्ठा करें: हर प्लैटफ़ॉर्म और हर सीधी बुकिंग की बुकिंग और भुगतान रिपोर्ट; हर ठहराव की रातें और प्रति रात की कीमत; भुगतानों में दिखा कोई भी GST/HST; अगर आपके पास है तो GST/HST नंबर और उसकी प्रभावी तारीख; खरीद और रेनोवेशन के चालान; और क्या उन पर कभी क्रेडिट लिए गए।
क्या शॉर्ट-टर्म रेंटल होस्ट के तौर पर मुझे GST/HST के लिए पंजीकरण कराना ज़रूरी है?
कनाडा में शॉर्ट-टर्म रेंटल होस्ट को GST/HST के लिए पंजीकरण तब तक नहीं कराना पड़ता, जब तक उसकी और उसके संबद्ध व्यक्तियों (associates) की कर योग्य बिक्री मिलाकर छोटे आपूर्तिकर्ता की $30,000 की सीमा पार न कर जाए। जो होस्ट हर कैलेंडर तिमाही में, और लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में, इस सीमा पर या उससे नीचे रहता है, वह छोटा आपूर्तिकर्ता है और उसे पंजीकरण कराने या कर लगाने की ज़रूरत नहीं (CRA: पंजीकरण कब कराएँ; ETA धारा 240)।
छोटा आपूर्तिकर्ता चाहे तो अपनी मर्ज़ी से पंजीकरण करा सकता है। इससे कर लगाने की ज़िम्मेदारी आती है और क्रेडिट लेने का हक़ मिलता है। इससे बाद में संपत्ति की बिक्री भी कर योग्य हो सकती है; नीचे बिक्री वाला भाग देखें। स्वैच्छिक पंजीकरण के लिए GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ देखें।
सीमा में क्या गिना जाता है, और पंजीकरण कब से लागू होता है?
कर योग्य ठहराव के लिए आप जो रकम लेते हैं, उसे गिनें, प्लैटफ़ॉर्म की होस्ट फ़ीस या कोई और खर्च घटाने से पहले, और उसमें अपनी दूसरी कर योग्य बिक्री और अपने संबद्ध व्यक्तियों की बिक्री जोड़ें। जिन ठहरावों पर प्लैटफ़ॉर्म ने कर वसूला, वे भी गिने जाते हैं (ETA धारा 148; ETA धारा 211.13)।
| सीमा में गिना जाता है | नहीं गिना जाता |
|---|---|
| एक महीने से कम के ठहराव, प्रति दिन $20 से ज़्यादा पर, प्लैटफ़ॉर्म से या सीधे बुक किए गए | एक महीने या उससे ज़्यादा का लंबी अवधि का किराया |
| आपकी दूसरी कर योग्य बिक्री, और आपके संबद्ध व्यक्तियों की | प्रति दिन $20 या उससे कम के ठहराव |
| पूँजीगत संपत्ति के रूप में रखी संपत्ति की बिक्री | |
| खुद GST/HST |
परीक्षण कैलेंडर तिमाहियों पर होता है, जो जनवरी, अप्रैल, जुलाई और अक्टूबर से शुरू होती हैं, चाहे आपका वित्त वर्ष कुछ भी हो। बुकिंग तब गिनी जाती है जब भुगतान देय होता है या चुकाया जाता है, जो ठहराव से पहले भी हो सकता है (CRA: Memorandum 2-2)। प्लैटफ़ॉर्म अपनी सेवा के लिए मेहमान से जो बुकिंग या प्रशासन शुल्क लेता है, वह प्लैटफ़ॉर्म की अपनी आपूर्ति है, आपकी किराये की बिक्री नहीं (ETA धारा 211.1)।
| सीमा कैसे पार होती है | पंजीकरण और कर |
|---|---|
| एक कैलेंडर तिमाही सीमा से ऊपर जाती है | पंजीकरण सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं से लागू होता है। उस आपूर्ति पर कर लगाएँ। |
| सिर्फ़ पिछली चार तिमाहियाँ मिलाकर सीमा से ऊपर जाती हैं | आप जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत पर छोटे आपूर्तिकर्ता नहीं रहते। पंजीकरण उसके बाद की आपकी पहली आपूर्ति की तारीख से, या उससे पहले, लागू होता है। |
प्रभावी तारीख से 29 दिन के भीतर आवेदन करें (CRA: पंजीकरण कब कराएँ)।
क्या बुकिंग प्लैटफ़ॉर्म मेरी ओर से GST/HST वसूलता है?
बुकिंग प्लैटफ़ॉर्म आपकी ओर से GST/HST सिर्फ़ तब वसूलता है जब आप पंजीकृत नहीं हैं। जो प्लैटफ़ॉर्म कानून की आवास प्लैटफ़ॉर्म ऑपरेटर की परिभाषा में आता है, उसे पंजीकृत न होने वाले होस्ट के कर योग्य ठहरावों पर कर वसूलना होता है। पंजीकरण के बाद हर कर योग्य ठहराव पर, प्लैटफ़ॉर्म की बुकिंग समेत, कर आप खुद लगाते हैं (CRA: प्लैटफ़ॉर्म के ज़रिए शॉर्ट-टर्म आवास; ETA धारा 211.13)।
| आपकी स्थिति | कर कौन लगाता है |
|---|---|
| पंजीकृत नहीं, प्लैटफ़ॉर्म ऑपरेटर के ज़रिए बुकिंग | प्लैटफ़ॉर्म |
| पंजीकृत, प्लैटफ़ॉर्म के ज़रिए बुकिंग | आप |
| पंजीकृत नहीं, सीधी बुकिंग | जब तक आप छोटे आपूर्तिकर्ता हैं, कोई नहीं; सीमा पार करने पर आप पंजीकरण कराते हैं और कर लगाते हैं |
| पंजीकृत, सीधी बुकिंग | आप |
कानून के तहत ऑपरेटर वह पक्ष है जो बुकिंग की ज़रूरी शर्तों को नियंत्रित या तय करता है; अगर कोई ऐसा नहीं करता, तो वह पक्ष जो मेहमान से भुगतान लेकर होस्ट को देता है। जो साइट सिर्फ़ संपत्ति की लिस्टिंग करती है या सिर्फ़ भुगतान प्रोसेस करती है, वह ऑपरेटर नहीं है (ETA धारा 211.1)। मेहमान GST/HST पंजीकृत हो तो प्लैटफ़ॉर्म कर वसूलता है या नहीं, यह उसकी व्यवस्था पर निर्भर है: CRA की सरल व्यवस्था में वह सिर्फ़ पंजीकृत न होने वाले मेहमानों से वसूलता है, और सामान्य व्यवस्था में किसी भी मेहमान से (CRA: प्लैटफ़ॉर्म के ज़रिए शॉर्ट-टर्म आवास)।
प्लैटफ़ॉर्म के कर वसूलने से बुकिंग आपकी सीमा की गिनती से बाहर नहीं होती। पंजीकरण के बाद प्लैटफ़ॉर्म की कर सेटिंग जाँच लें, ताकि मेहमानों पर दो बार कर न लगे। अगर कोई होस्ट प्लैटफ़ॉर्म को ऐसा झूठा बयान देता है जिससे यह तय होता है कि प्लैटफ़ॉर्म को कर वसूलना है या नहीं, तो उससे बनने वाले कर के लिए होस्ट और प्लैटफ़ॉर्म दोनों संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं (ETA धारा 211.13)।
हर बुकिंग का रिकॉर्ड रखें, ताकि सीमा की गिनती, प्लैटफ़ॉर्म के विवरण और आपका रिटर्न आपस में मेल खाएँ:
| हर बुकिंग का रिकॉर्ड | वजह |
|---|---|
| भुगतान की तारीख और ठहरने की तारीखें | तिमाही, और ठहराव की अवधि |
| रातें और प्रति रात की कीमत | कर योग्य या छूट प्राप्त |
| ठहराव के लिए ली गई रकम, होस्ट फ़ीस घटाने से पहले | सीमा में गिना जाता है |
| आपने जो कर लगाया | आपके रिटर्न में जाता है |
| प्लैटफ़ॉर्म ने जो कर वसूला | आपका लगाया कर नहीं; अलग रखें |
| प्लैटफ़ॉर्म की फ़ीस और भुगतान | आपके बैंक में आई रकम से मेल खाता है |
अगर भुगतान इन रिकॉर्ड से मेल नहीं खाते, तो पंजीकरण कराने या रिटर्न दाखिल करने से पहले तिमाहियों का हिसाब दोबारा बनाएँ।
मेरे प्रांत में शॉर्ट-टर्म रेंटल पर GST/HST की कौन-सी दर लागू होती है?
दर इस पर निर्भर है कि संपत्ति किस प्रांत में है, न कि इस पर कि होस्ट या मेहमान कहाँ रहता है (CRA: प्लैटफ़ॉर्म के ज़रिए शॉर्ट-टर्म आवास)।
| संपत्ति कहाँ है | दर |
|---|---|
| Alberta, British Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, क्यूबेक, Saskatchewan, Yukon | 5% GST |
| Ontario | 13% HST |
| Nova Scotia | 14% HST |
| New Brunswick | 15% HST |
| Newfoundland and Labrador (न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर) | 15% HST |
| Prince Edward Island | 15% HST |
क्यूबेक में GST/HST का प्रशासन आम तौर पर Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) करती है; आखिरी भाग देखें। प्रांतीय बिक्री कर, क्यूबेक बिक्री कर (QST) और स्थानीय आवास शुल्क अलग हैं और इस तालिका में नहीं हैं। अपने प्रांत के लिए प्रांतीय बिक्री कर देखें।
क्या मैं फ़र्निशिंग, सफ़ाई और मरम्मत पर इनपुट कर क्रेडिट ले सकता हूँ?
पंजीकरण के बाद होस्ट हर खर्च के उस हिस्से पर इनपुट कर क्रेडिट (ITC) ले सकता है जो कर योग्य ठहराव के लिए इस्तेमाल हुआ। पंजीकृत व्यक्ति अपनी वाणिज्यिक गतिविधियों के खर्चों पर चुकाया GST/HST इनपुट कर क्रेडिट से वापस पाता है, लेकिन निजी इस्तेमाल के खर्चों पर नहीं, और लंबी अवधि के किराये जैसी छूट प्राप्त आपूर्ति के खर्चों पर भी नहीं (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)।
| खर्च | क्रेडिट का नियम |
|---|---|
| सफ़ाई, सामान, बिजली-पानी जैसी सेवाएँ और मरम्मत | वह हिस्सा जो कर योग्य ठहराव के लिए इस्तेमाल हुआ, जिसे उचित, तर्कसंगत और एकसमान तरीके से तय किया जाए (ETA धारा 141.01); 10% या उससे कम इस्तेमाल पर कोई क्रेडिट नहीं, और 90% या उससे ज़्यादा पर पूरा क्रेडिट (CRA: ITC पात्रता प्रतिशत) |
| फ़र्नीचर और बड़े उपकरण जो पूँजीगत संपत्ति हैं | अगर ज़्यादातर कर योग्य ठहराव के लिए इस्तेमाल हों, यानी 50% से ज़्यादा, तो पूरा क्रेडिट; वरना कोई क्रेडिट नहीं (ETA धारा 199) |
| चादरें, बर्तन और दूसरी छोटी चीज़ें | कानून Income Tax Regulations की Class 12 में आने वाली चीज़ों, जैसे चादरें, क्रॉकरी और कम कीमत के औज़ारों, को "पूँजीगत संपत्ति" से बाहर रखता है (ETA धारा 123(1)), इसलिए इन पर पहली पंक्ति का नियम लागू होता है |
| रेनोवेशन और दूसरे सुधार | क्रेडिट इस पर निर्भर है कि संपत्ति के अधिकार को आखिरी बार हासिल करने के ठीक बाद वह वाणिज्यिक कामों में कितनी इस्तेमाल हुई, न कि सुधार के अपने इस्तेमाल पर (ETA धारा 169)। अगर संपत्ति का 50% से ज़्यादा इस्तेमाल निजी या किसी संबंधित व्यक्ति के लिए हो, तो व्यक्ति को कोई क्रेडिट नहीं मिलता। कंपनी या साझेदारी को 10% या उससे कम पर कोई क्रेडिट नहीं, 90% या उससे अधिक पर पूरा क्रेडिट, और बीच में आनुपातिक हिस्सा मिलता है (CRA: ITC पात्रता प्रतिशत)। लिए गए क्रेडिट बाद की बिक्री को कर योग्य बना सकते हैं; बिक्री वाला भाग देखें |
ऐसे चालान रखें जिन पर आपूर्तिकर्ता का GST/HST नंबर और कर दिखता हो। क्रेडिट का दावा आम तौर पर चार साल के भीतर करना होता है (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)।
मैं वसूला हुआ GST/HST कैसे रिपोर्ट और जमा करूँ?
पंजीकृत होस्ट GST/HST रिटर्न पर ठहरावों पर लगे GST/HST में से इनपुट कर क्रेडिट घटाता है; जो बचता है वह शुद्ध कर है, जिसे आप CRA को जमा करते हैं, या क्रेडिट ज़्यादा हों तो रिफ़ंड के रूप में माँगते हैं। आप जो कर लगाते हैं, उसे CRA को भेजने तक ट्रस्ट के रूप में अपने पास रखते हैं (CRA: RC4022)। पंजीकरण से पहले प्लैटफ़ॉर्म ने जो कर वसूला, वह आपका लगाया कर नहीं था। रिटर्न के लिए GST/HST और इनपुट कर क्रेडिट दाखिल करना देखें।
अगर मैं शॉर्ट-टर्म ठहराव, लंबी अवधि के किरायेदार या अपने घर का कमरा मिलाकर किराये पर देता हूँ तो क्या होगा?
पंजीकृत होस्ट सिर्फ़ शॉर्ट-टर्म ठहरावों पर कर लगाता है। एक महीने या उससे ज़्यादा का लंबी अवधि का किराया छूट प्राप्त है, सीमा की गिनती में नहीं आता, और सिर्फ़ उसी के लिए इस्तेमाल हुए खर्चों पर कोई क्रेडिट नहीं देता।
- अपने ही घर का कमरा: कमरे का शॉर्ट-टर्म ठहराव भी किसी दूसरे शॉर्ट-टर्म ठहराव की तरह कर योग्य है। क्रेडिट हर खर्च के सिर्फ़ किराये पर दिए गए हिस्से पर लें, और बँटवारे के पीछे के फ़्लोर एरिया और तारीखों का रिकॉर्ड रखें।
- होटल जैसा इस्तेमाल: होटल, मोटल, सराय या ऐसे ही परिसर आवासीय परिसर नहीं माने जाते, जब उनके 90% या उससे ज़्यादा ठहराव 60 दिन से कम के हों या होने की उम्मीद हो। तब उसका किराया आम तौर पर ठहराव की अवधि चाहे जो हो कर योग्य होता है, जब तक वह प्रति दिन $20 या उससे कम न हो (CRA: Memorandum 19-2-2)। कानून यह बहिष्कार उस यूनिट पर लागू नहीं करता जिसका मालिक व्यक्ति है और जिसे वह मुख्य रूप से अपने या अपने रिश्तेदार के घर के रूप में इस्तेमाल करता है; कंपनी या साझेदारी मालिक के लिए ऐसा कोई अपवाद नहीं है (ETA धारा 123(1))।
CRA के मेमो में होटल और मोटल का नाम है, और उसकी वेकेशन-प्रॉपर्टी शीट बिक्री के लिए वही 90% वाली व्याख्या लागू करती है, जब यूनिट मुख्य रूप से मालिक का घर नहीं है, जैसे रेंटल पूल में (CRA: GI-025)। दोनों में यह नहीं बताया गया कि लगभग सिर्फ़ शॉर्ट-टर्म ठहराव पर चलने वाला एक कॉन्डो या घर, अपने किराये के लिए, होटल जैसा माना जाएगा या नहीं। यह तय नहीं है, इसलिए यह मानकर न चलें कि एक से दो महीने के ठहराव छूट प्राप्त हैं।
शॉर्ट-टर्म रेंटल के रूप में इस्तेमाल की गई संपत्ति बेचने पर GST/HST का क्या होता है?
जो मालिक बिल्डर नहीं है, उसकी इस्तेमाल की हुई घर की बिक्री आम तौर पर छूट प्राप्त होती है, लेकिन वह तब कर योग्य होती है जब उस पर क्रेडिट लिए गए हों या CRA उसे शॉर्ट-टर्म रेंटल संपत्ति माने। नीचे की पंक्तियाँ बताती हैं कि कौन-सी स्थिति लागू होती है; बिक्री की लिस्टिंग से पहले इन्हें जाँच लें।
| बिक्री के समय आपकी स्थिति | बिक्री पर GST/HST |
|---|---|
| नीचे की कोई भी स्थिति नहीं | आम तौर पर छूट प्राप्त (ETA Schedule V, Part I, धारा 2) |
| आखिरी खरीद पर, या उसके बाद हासिल किए गए सुधार पर, क्रेडिट लिए गए | कर योग्य (ETA Schedule V, Part I, धारा 2; CRA: Memorandum 19-2-1) |
| आप पंजीकृत व्यक्ति हैं और आपने संपत्ति का मुख्य रूप से, यानी 50% से ज़्यादा, कर योग्य शॉर्ट-टर्म रेंटल में इस्तेमाल किया | CRA बिक्री को कर योग्य मानती है (CRA: GI-025) |
| संपत्ति मुख्य रूप से आपका घर नहीं थी और उसके 90% या उससे ज़्यादा ठहराव 60 दिन से कम के थे, जैसे होटल-शैली के रेंटल पूल में | CRA बिक्री को कर योग्य मानती है (CRA: GI-025) |
| आप गैर-पंजीकृत व्यक्ति हैं, और संपत्ति पूँजीगत संपत्ति है जिसका इस्तेमाल मुख्य रूप से मुनाफ़े के लिए चलाए जा रहे किराये के व्यवसाय में हुआ | CRA बिक्री को कर योग्य मानती है (CRA: GI-025) |
पंक्ति 3 से 5 CRA की व्याख्या हैं। कानून पहले यह पूछता है कि बिक्री के समय संपत्ति अब भी आवासीय परिसर (residential complex) है या नहीं: बिल्डर न होने वाले की ऐसी बिक्री छूट प्राप्त होती है, जब तक क्रेडिट न लिए गए हों, और व्यक्ति की बिक्री के लिए कानून की व्यावसायिक इस्तेमाल की कसौटी आवासीय परिसर पर लागू नहीं होती (ETA Schedule V, Part I, धारा 2 और 9)। इसलिए सिर्फ़ मुख्य रूप से शॉर्ट-टर्म इस्तेमाल से बिक्री कर योग्य नहीं भी हो सकती, जब तक यूनिट होटल जैसी न हो (मिले-जुले इस्तेमाल वाला भाग देखें) या क्रेडिट न लिए गए हों। लिस्टिंग से पहले बिक्री के व्यवहार की पुष्टि कर लें।
आखिरी तीन पंक्तियाँ CRA की वेकेशन प्रॉपर्टी पर जानकारी-शीट से आई हैं। वह व्यक्तियों के लिए लिखी गई है और किसी और, जैसे कंपनी, द्वारा हासिल की गई संपत्तियों को नहीं देखती। तीसरी पंक्ति में "मुख्य रूप से" के लिए वह कोई आँकड़ा नहीं देती, लेकिन अपने निवास और निजी इस्तेमाल की कसौटियों में इस शब्द को 50% से ज़्यादा पढ़ती है, और RC4022 भी यही करता है, इसलिए यह पृष्ठ वही व्याख्या लागू करता है (CRA: RC4022)। उसका उदाहरण बिक्री से पहले के साल के इस्तेमाल को देखता है, जबकि कानून हस्तांतरण से ठीक पहले का इस्तेमाल जाँचता है। अगर आपने यूनिट नई खरीदी थी, जब तक उसमें कोई रहा नहीं था, मुख्य रूप से उसे दोबारा बेचने के लिए, या मुख्य रूप से मेहमानों को उनके अपने ठहरने के लिए नहीं बल्कि किसी व्यवसाय को किराये पर देने के लिए, तो आप बिल्डर (builder) गिने जा सकते हैं, और पहली पंक्ति का छूट प्राप्त बिक्री का नियम लागू नहीं होता; जिस व्यक्ति ने व्यवसाय या व्यापार जैसे जोखिम भरे सौदे के बाहर खरीदा, वह बिल्डर नहीं है (ETA धारा 123(1))। खुद रहने लगना या किराया बंद करना भी कर ला सकता है। जो पंजीकृत व्यक्ति संपत्ति का मुख्य रूप से निजी इस्तेमाल शुरू करता है, उसे उसे बेचने वाला माना जाता है (ETA धारा 207)। जो व्यक्ति होटल जैसी संपत्ति को निजी इस्तेमाल के लिए लेता है, वह उसके उचित बाज़ार मूल्य पर कर चुकाता है, चाहे कोई क्रेडिट न लिया गया हो (ETA धारा 190(2))। होटल जैसी संपत्ति को सामान्य आवासीय किराये में बदलने पर मालिक उसका बिल्डर बन जाता है, और पहला आवासीय पट्टा उसके उचित बाज़ार मूल्य पर कर ला सकता है (ETA धारा 190(1))।
कर योग्य बिक्री से आप खरीद और सुधार पर चुकाया वह कर भी वापस पा सकते हैं जो अब तक वापस नहीं मिला: पंजीकृत हों तो अतिरिक्त इनपुट कर क्रेडिट (ETA धारा 193), या पंजीकृत न हों तो रिबेट, जिसके लिए कीमत देय होने या चुकाए जाने के बाद दो साल के भीतर आवेदन करना होता है (ETA धारा 257; CRA: कारण कोड 7)। कर योग्य बिक्री पर कर कौन वसूलता है, इसके लिए आवासीय संपत्ति पर GST/HST देखें। लाभ पर आयकर अलग है: किराये की संपत्ति बेचना देखें।
इकट्ठा करें: खरीद का समायोजन विवरण, रेनोवेशन के चालान और हर रिटर्न पर लिए गए क्रेडिट, आपके पंजीकरण की तारीख, और हर साल किराये पर दी गई रातें बनाम निजी इस्तेमाल की रातें।
अगर मैंने सीमा पार कर ली और कभी पंजीकरण नहीं कराया तो क्या होगा?
कर प्रभावी तारीख से देय रहता है, चाहे किसी मेहमान से कर लिया ही न गया हो। CRA के अनुसार, अगर आपको GST/HST लगाना था और आपने नहीं लगाया, तो भी आप उसके लिए ज़िम्मेदार हैं, और वह उस अवधि के रिटर्न में जाता है जिसमें उसे लगाया जाना चाहिए था (CRA: RC4022; ETA धारा 221)।
भुगतान रिपोर्ट और सीधी बुकिंग से कर योग्य ठहरावों का हिसाब कैलेंडर तिमाही के अनुसार दोबारा बनाएँ, वह पहली बुकिंग खोजें जिससे आप सीमा के पार गए, और सीधी और प्लैटफ़ॉर्म की बुकिंग अलग रखें। देर से पंजीकरण लागू होने पर, प्लैटफ़ॉर्म पहले ही जो कर वसूल चुका है उसका मिलान कैसे किया जाए, यह CRA के प्रकाशित मार्गदर्शन में नहीं बताया गया है।
पंजीकरण कराने, पहले की प्रभावी तारीख माँगने और रिटर्न दाखिल करने के चरण GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ में हैं। ब्याज और जुर्माने के लिए जुर्माना, ब्याज और राहत और GST/HST रिटर्न देर से दाखिल करने का जुर्माना देखें। अगर आप CRA से किसी संपर्क से पहले खुद आगे आने की सोच रहे हैं, तो समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।
उदाहरण
सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं और ऊपर के नियमों को समझाने के लिए हैं।
Ontario में सीमा से नीचे
बिना GST/HST नंबर वाली एक होस्ट की चार लगातार कैलेंडर तिमाहियों में कर योग्य बुकिंग 3,000, 6,000, 10,000 और 3,000 हैं, कुल 22,000। न कोई तिमाही सीमा पार करती है, न कोई चार तिमाहियाँ मिलाकर, इसलिए वह पंजीकरण नहीं कराती और अपनी सीधी बुकिंग पर कर नहीं लगाती। जो बुकिंग ऑपरेटर के नियमों में आने वाले प्लैटफ़ॉर्म से हुईं, उन पर प्लैटफ़ॉर्म 13% HST जोड़कर जमा करता है। उसके 22,000 फिर भी सीमा की गिनती में आते हैं।
अगर अगली तिमाही में 12,000 और जुड़ें, तो पिछली चार तिमाहियाँ 6,000 + 10,000 + 3,000 + 12,000 = 31,000 होती हैं। कोई एक तिमाही सीमा के पार नहीं गई, लेकिन चार तिमाहियों का जोड़ गया, इसलिए वह उस तिमाही के बाद के महीने के अंत में छोटी आपूर्तिकर्ता नहीं रहती, और उसके बाद की अपनी पहली आपूर्ति की तारीख तक, या उससे पहले, पंजीकरण कराती है।
Alberta में एक तिमाही में सीमा पार करना
दो कॉन्डो वाली एक होस्ट की जुलाई से पहले कोई कर योग्य बुकिंग नहीं थी, और अगस्त के मध्य तक जुलाई से सितंबर की तिमाही में उसने 27,000 ले लिए हैं। 20 अगस्त को चुकाई गई 5,000 की एक सीधी बुकिंग जुलाई से सितंबर की तिमाही को 32,000 पर पहुँचा देती है। वही बुकिंग वह आपूर्ति है जिससे वह सीमा के पार गई, इसलिए उसका पंजीकरण 20 अगस्त से, या उससे पहले, लागू होता है और वह उस पर 5% GST लगाती है: 250। वह प्रभावी तारीख से 29 दिन के भीतर आवेदन करती है और तब से हर कर योग्य ठहराव पर, प्लैटफ़ॉर्म की बुकिंग समेत, खुद GST लगाती है।
क्रेडिट लेने के बाद Ontario का कॉन्डो बेचना
एक पंजीकृत मालिक, जो कॉन्डो को शॉर्ट-टर्म ठहराव के लिए किराये पर देती है, ने 80,000 के रेनोवेशन पर क्रेडिट लिए। वह उसे कर से पहले 700,000 में बेचती है। क्रेडिट वाले नियम के तहत बिक्री कर योग्य है, क्योंकि एक सुधार पर क्रेडिट लिए गए थे; कीमत पर 13% HST 91,000 बनता है। उसे उस खरीद-कर के लिए अतिरिक्त क्रेडिट मिल सकता है जो कभी वापस नहीं मिला। अगर कोई क्रेडिट न लिया गया होता, तो बिक्री तभी छूट प्राप्त होती जब बिक्री तालिका की बाकी स्थितियों में से कोई, जैसे मुख्य रूप से शॉर्ट-टर्म रेंटल में इस्तेमाल, लागू न होती।
आपके लिए अलग?
- आपने सीमा पार कर ली है या उसके पास हैं, देर से पंजीकरण कराया, या कभी कराया ही नहीं: तिमाही-दर-तिमाही बिक्री, प्रभावी तारीख, बकाया फ़ाइलिंग और प्लैटफ़ॉर्म द्वारा वसूला गया कर आपस में मेल खाने चाहिए। पहले भुगतान रिपोर्ट इकट्ठा करें; पिछला बहीखाता बहीखाता पृष्ठ पर बताया गया है। GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ, दाखिल न किए गए GST/HST रिटर्न और पंजीकरण से पहले GST/HST लगाना भी देखें।
- आप ऐसी यूनिट बेच रहे हैं जिस पर आपने क्रेडिट लिए, या जो मुख्य रूप से शॉर्ट-टर्म ठहराव के लिए किराये पर रही: बिक्री कर योग्य है या नहीं, यह क्रेडिट के इतिहास, यूनिट के आवासीय परिसर होने और बिक्री के समय उसके इस्तेमाल पर निर्भर है, इसलिए लिस्टिंग से पहले ऊपर के रिकॉर्ड इकट्ठा करें। आवासीय संपत्ति पर GST/HST, किराये की संपत्ति बेचना और इन रिकॉर्ड के लिए बहीखाता पृष्ठ देखें।
- आप कंपनी या साझेदारी के ज़रिए मालिक हैं, या यूनिट दूसरों के साथ साझा करते हैं, जैसे एक ही टाइटल पर परिवार के दो सदस्य: सीमा उस व्यक्ति पर परखी जाती है जो आपूर्ति करता है, उसके संबद्ध व्यक्तियों के साथ, इसलिए वह कौन है, इससे जवाब बदल जाता है। साझेदारी और उसका हर सामान्य साझेदार उसके GST/HST के लिए संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हैं (ETA धारा 272.1), और कंपनी के निदेशकों पर पद छोड़ने के बाद दो साल तक जमा न किए गए शुद्ध कर का निर्धारण हो सकता है (ETA धारा 323)। स्वामित्व के दस्तावेज़ इकट्ठा करें; बहीखाता पृष्ठ रिकॉर्ड के काम को दिखाता है।
- आप कनाडा से बाहर रहते हैं, या कोई मैनेजर मेहमानों से भुगतान लेता है: बिक्री कौन करता है और पंजीकरण किसे कराना है, यह व्यवस्था पर निर्भर है। प्रबंधन समझौता और भुगतान रिपोर्ट इकट्ठा करें।
- आपको चिंता है कि प्लैटफ़ॉर्म आपकी आय CRA को बताता है: CRA की डिजिटल प्लैटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग देखें।
- आपने पंजीकरण से पहले शुरुआती खर्चों पर GST/HST चुकाया: पंजीकरण से पहले चुकाए GST/HST का दावा करना देखें।
- आपकी संपत्ति या व्यवसाय क्यूबेक, British Columbia, Saskatchewan या Manitoba में है: इन प्रांतों में अलग बिक्री कर हैं, जो प्रांतीय बिक्री कर में बताए गए हैं। क्यूबेक में GST/HST का प्रशासन आम तौर पर Revenu Québec करती है, और वहाँ भौतिक रूप से स्थित व्यवसाय CRA के बजाय उसी के पास पंजीकरण कराता और रिटर्न दाखिल करता है (CRA: RC4022)।
- आपको जानना है कि किराये की आय आपके आयकर रिटर्न में कहाँ जाती है: शॉर्ट-टर्म रेंटल के लिए T776 या T2125 और किराये की आय देखें।
- आप किराये बंद कर रहे हैं: GST/HST खाता बंद करना देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कम लागत वाले ठहरने के स्थान की प्रतिदिन GST/HST छूट की सीमा प्रतिदिन का वह शुल्क जिस पर या जिससे कम होने पर, अन्य शर्तें पूरी होने की स्थिति में, ठहरने की जगह ठहरने की अवधि से अलग छूट पाती है | $20 | CRA: आवासीय अचल संपत्ति—किराये जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लगाना कब शुरू करें जाँचा गया |
| एक कैलेंडर तिमाही में छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार होने के बाद GST/HST पंजीकरण की प्रभावी तिथि उस आपूर्ति पर आपको GST/HST वसूलना भी शुरू करना होगा | सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लगाना कब शुरू करें जाँचा गया |
| जब केवल चार तिमाहियों का कुल योग सीमा पार करे, तब छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा कब समाप्त होता है पंजीकरण छोटे आपूर्तिकर्ता न रहने के बाद आपकी पहली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं, प्रभावी हो जाता है | जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लगाना कब शुरू करें जाँचा गया |
| छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में न की गई पहली कर योग्य आपूर्ति के बाद GST/HST आवेदन की अवधि CRA के अधिकांश व्यावसायिक उदाहरण कहते हैं कि प्रभावी तिथि के 29 दिन के भीतर पंजीकरण कराएँ; Excise Tax Act की उपधारा 240(2.1)(b) सामान्य शुरुआत तय करती है | 29 दिन | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लगाना कब शुरू करें जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, ओंटारियो | 13% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, नोवा स्कोटिया 1 अप्रैल 2025 से; इससे पहले 15% | 14% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, न्यू ब्रंसविक | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, प्रिंस एडवर्ड आइलैंड | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| बिना ITC के व्यावसायिक उपयोग का स्तर ज़्यादातर व्यवसायों के लिए, परिचालन खर्च और व्यक्ति या साझेदारी के यात्री वाहन, जो व्यावसायिक गतिविधियों में इससे अधिक इस्तेमाल न हों, ITC का आधार नहीं बनते; अपवाद लागू होते हैं | 10% | CRA: ITC पात्रता प्रतिशत जाँचा गया |
| पूरे ITC के लिए व्यावसायिक उपयोग का स्तर ज़्यादातर व्यवसायों के लिए, परिचालन खर्च और व्यक्ति या साझेदारी के यात्री वाहन, जो व्यावसायिक गतिविधियों में कम से कम इतने इस्तेमाल हों, पूरे ITC का आधार बन सकते हैं; अपवाद लागू होते हैं | 90% | CRA: ITC पात्रता प्रतिशत जाँचा गया |
| पूँजीगत निजी संपत्ति के व्यावसायिक उपयोग की सीमा ज़्यादातर गैर-वाहन पूँजीगत निजी संपत्ति के लिए, इससे अधिक व्यावसायिक उपयोग पूरे ITC का आधार बन सकता है; इस या इससे कम पर कोई ITC नहीं | 50% | CRA: ITC पात्रता प्रतिशत जाँचा गया |
| वह निजी उपयोग, जिससे ज़्यादा होने पर व्यक्ति को पूँजीगत अचल संपत्ति पर कोई क्रेडिट नहीं मिलता अगर संपत्ति का 50% से ज़्यादा उपयोग व्यक्ति के या उससे संबंधित व्यक्ति के निजी काम में होता है, तो व्यक्ति ITC का दावा नहीं कर सकते | 50% | CRA: ITC पात्रता प्रतिशत जाँचा गया |
| पूँजीगत अचल संपत्ति की खरीद पर बिना ITC के व्यावसायिक उपयोग का स्तर पंजीकृत कंपनियों, साझेदारियों और व्यक्तियों के लिए सामान्य नियम; वित्तीय संस्थाओं और सार्वजनिक सेवा निकायों पर अपवाद लागू होते हैं | 10% या उससे कम | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| पूँजीगत अचल संपत्ति की खरीद पर पूरे ITC के लिए व्यावसायिक उपयोग का स्तर पंजीकृत कंपनियों, साझेदारियों और व्यक्तियों के लिए सामान्य नियम; वित्तीय संस्थाओं और सार्वजनिक सेवा निकायों पर अपवाद लागू होते हैं | 90% या उससे अधिक | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| 60 दिन से कम ठहराव का वह हिस्सा, जिससे कोई इकाई होटल-प्रकार का परिसर बन जाती है CRA "सभी या लगभग सभी" का मतलब यह पढ़ता है कि इकाइयों के 90% या ज़्यादा पट्टे या लाइसेंस 60 दिन से कम की अवधि के हों; ऐसे परिसर आवासीय परिसर की परिभाषा से बाहर हैं | 90% | CRA: GST/HST Memorandum 19-2-2, आवासीय अचल संपत्ति का किराया जाँचा गया |
| कर योग्य अल्पकालिक किराये में वह उपयोग, जिसे CRA संपत्ति की बिक्री के लिए प्राथमिक उपयोग मानता है GI-025 और RC4022 दोनों "मुख्यतः" का मतलब 50% से ज़्यादा पढ़ते हैं (GI-025 अपने निवास और निजी उपयोग की परीक्षाओं में); GI-025 पंजीकृत व्यक्ति के कर योग्य अल्पकालिक किराये के लिए "मुख्यतः" का इस्तेमाल बिना किसी आँकड़े के करता है | 50% | CRA: GST/HST Info Sheet GI-025, व्यक्तियों द्वारा वेकेशन प्रॉपर्टी की खरीद, इस्तेमाल और बिक्री जाँचा गया |
| गैर-पंजीकृत व्यक्ति द्वारा अचल संपत्ति की कर योग्य बिक्री पर रिबेट के आवेदन की समय-सीमा उस दिन से गिना जाता है जब बिक्री का प्रतिफल देय हुआ, या देय हुए बिना चुका दिया गया; Excise Tax Act धारा 257(2) | दो साल | Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 257 जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 323 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: प्लैटफ़ॉर्म के ज़रिए शॉर्ट-टर्म आवास
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लगाना कब शुरू करें
- CRA: GST/HST Memorandum 2-2, छोटे आपूर्तिकर्ता
- CRA: GST/HST Memorandum 19-2-2, आवासीय अचल संपत्ति का किराया
- CRA: GST/HST Memorandum 19-2-1, आवासीय अचल संपत्ति की बिक्री
- CRA: GST/HST Info Sheet GI-025, व्यक्तियों द्वारा वेकेशन प्रॉपर्टी की खरीद, इस्तेमाल और बिक्री
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट
- CRA: ITC पात्रता प्रतिशत
- CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी (RC4022)
- Excise Tax Act, धारा 148 (छोटे आपूर्तिकर्ता)
- Excise Tax Act, धारा 211.1 (आवास प्लैटफ़ॉर्म की परिभाषाएँ)
- Excise Tax Act, धारा 211.13 (आवास प्लैटफ़ॉर्म ऑपरेटर)
- Interpretation Act, धारा 35 (महीना)
- Excise Tax Act, धारा 141.01 (इस्तेमाल का दायरा)
- Excise Tax Act, धारा 199 (पूँजीगत निजी संपत्ति)
- Excise Tax Act, धारा 221 (कर की वसूली)
- Excise Tax Act, धारा 240 (पंजीकरण)
- Excise Tax Act, धारा 123(1) की परिभाषाएँ और Schedule V, Part I, धारा 2, 6 और 9 (छूट प्राप्त अचल संपत्ति)
- Excise Tax Act, धारा 169 (इनपुट कर क्रेडिट)
- Excise Tax Act, धारा 190 (आवासीय इस्तेमाल में बदलाव)
- Excise Tax Act, धारा 193 (अचल संपत्ति की बिक्री पर क्रेडिट)
- Excise Tax Act, धारा 207 (वाणिज्यिक गतिविधियों में इस्तेमाल बंद करने वाला व्यक्ति)
- Excise Tax Act, धारा 257 (अचल संपत्ति की बिक्री पर रिबेट)
- Excise Tax Act, धारा 272.1 (साझेदारियाँ)
- Excise Tax Act, धारा 323 (निदेशकों की देयता)
- CRA: गैर-पंजीकृत व्यक्ति द्वारा अचल संपत्ति की कर योग्य बिक्री पर रिबेट (कारण कोड 7)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।