कनाडा में Uber, DoorDash और Skip ड्राइवरों की कर कटौतियाँ

क्या राइड-शेयर और डिलीवरी ड्राइवर अपनी कमाई Form T2125 पर बताते हैं?

हाँ। कनाडा में रहने वाला ड्राइवर राइड-शेयरिंग या डिलीवरी ऐप की सारी आय, टिप सहित, स्वरोज़गार आय के रूप में Form T2125 पर बताता है, चाहे ऐप सवारी के लिए हो या Uber Eats और Skip जैसी डिलीवरी के लिए (CRA: राइड-शेयरिंग; CRA: गिग इकॉनमी)। राइड-शेयरिंग के लिए CRA लिमोज़ीन के अलावा किसी भी वाहन के लिए व्यावसायिक कोड "टैक्सी सेवा" (485310) बताती है। प्लेटफ़ॉर्म जो शुल्क रखता है, वह क्लेम योग्य खर्च है।

प्लेटफ़ॉर्म हर साल कुछ विक्रेताओं की जानकारी CRA को रिपोर्ट करते हैं, राइडशेयर और डिलीवरी सहित (CRA: रिपोर्टिंग नियम), इसलिए फ़ाइल करने से पहले प्लेटफ़ॉर्म के साल के अंत के सारांश को रिटर्न से मिलाएँ। डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग देखें।

ड्राइवर का मामला तब आसान नहीं रहता जब:

• यह पहला सीज़न है और रिटर्न में बड़ी देय शेष राशि दिख रही है;
• कार निजी ड्राइविंग के लिए भी इस्तेमाल होती है, इसलिए उसके खर्च बाँटने पड़ते हैं;
• पहले सीज़न की कोई लॉगबुक नहीं है, या रसीदें और ओडोमीटर रीडिंग नहीं रखी गईं;
• कार ड्राइव करने के लिए खरीदी गई थी, जिससे पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) आता है;
• राइड-शेयरिंग बिना GST/HST खाते के शुरू हुई, जबकि पहली सवारी से खाता ज़रूरी है;
• पिछले सीज़न कभी रिपोर्ट नहीं किए गए।

फ़ाइल करने से पहले ये इकट्ठा करें: प्लेटफ़ॉर्म का साल के अंत का आय और शुल्क का सारांश, वित्तीय अवधि की शुरुआत और अंत के ओडोमीटर रीडिंग, ईंधन, बीमा, मरम्मत, लाइसेंस और पार्किंग की रसीदें, ऋण या लीज़ के विवरण, और कार का खरीद चालान।

यह पृष्ठ संघीय नियमों को कवर करता है। क्यूबेक के निवासी का Revenu Québec से भी काम पड़ता है, जिसके नियम अलग हो सकते हैं, और जो वहाँ GST और QST चलाता है।

कनाडा में ड्राइवर कार के कौन से खर्च काट सकता है?

ड्राइवर कार चलाने की लागत का व्यावसायिक हिस्सा काट सकता है। कार की खरीद कीमत की वसूली CCA से अलग होती है। CRA की मोटर वाहन खर्चों की सूची और T2125 के लिए उसका मार्गदर्शन यह व्यवहार बताते हैं:

ऊपर के चालू खर्च एक साथ लाइन 9281 पर दर्ज होते हैं। CRA उन्हें तभी मानती है जब वे उचित हों और रसीदों से समर्थित हों। ब्याज और लीज़ की सीमाएँ केवल तब लागू होती हैं जब कार यात्री वाहन हो; CCA खंड में टैक्सी का सवाल देखें। ज़्यादातर जुर्माने और दंड काटे नहीं जा सकते (CRA: Guide T4002, अध्याय 3)। ऋण की किस्तें अपने आप में कटौती नहीं हैं: ब्याज कटौती है, और कीमत CCA से लौटती है। इलेक्ट्रिक कार की बिजली की लागत भी CRA की सूची में है; इलेक्ट्रिक वाहन की राइट-ऑफ़ देखें।

क्या मैं गैस और किलोमीटर दोनों क्लेम कर सकता हूँ?

नहीं। जब ड्राइवर कार को नियमित रूप से प्लेटफ़ॉर्म के काम और निजी ड्राइविंग, दोनों के लिए इस्तेमाल करता है, तो CRA का तरीका एक ही दावा है: कार की कुल लागत, गैस सहित, गुणा व्यावसायिक किलोमीटर भाग कुल किलोमीटर (CRA: मोटर वाहन के खर्च)। किलोमीटर हिस्सा तय करते हैं। वे ईंधन की रसीदों के ऊपर दूसरी कटौती नहीं हैं।

CRA की मार्गदर्शिका स्वरोज़गार वाले व्यक्ति के लिए प्रति किलोमीटर का कोई तय दावा नहीं बताती। उसकी प्रकाशित प्रति किलोमीटर दरें, पहले 5,000 km के लिए $0.73 और उसके बाद $0.67, उस भत्ते के लिए हैं जो नियोक्ता अपनी कार इस्तेमाल करने वाले कर्मचारी को देता है (CRA: ऑटोमोबाइल भत्ते)। प्लेटफ़ॉर्म से भुगतान पाने वाला ड्राइवर उस स्थिति में नहीं है।

CRA का तरीका दोनों इस्तेमाल करता है: लागत के लिए रसीदें और हिस्से के लिए किलोमीटर के रिकॉर्ड।

मैं अपनी कार के खर्च का व्यावसायिक हिस्सा कैसे निकालूँ?

आय कमाने के लिए चलाए किलोमीटर को साल में चलाए सारे किलोमीटर से भाग दें, फिर उस भिन्न को साल के चालू खर्च पर लगाएँ। CRA दोनों आँकड़ों का रिकॉर्ड माँगती है।

1. वित्तीय अवधि की शुरुआत और अंत में ओडोमीटर पढ़ें। यह आम तौर पर कैलेंडर वर्ष होता है, लेकिन साल के बीच में शुरू हुए व्यवसाय की पहली अवधि छोटी होती है (CRA: Guide T4002, अध्याय 1)। अंतर कुल किलोमीटर है।
2. हर व्यावसायिक यात्रा लॉग करें (नीचे रिकॉर्ड वाला खंड देखें)। जोड़ व्यावसायिक किलोमीटर है।
3. व्यावसायिक किलोमीटर को कुल किलोमीटर से भाग दें।
4. साल के ईंधन, सामान्य बीमा, मरम्मत, लाइसेंस, और सीमाओं के भीतर कार-ऋण के ब्याज या लीज़ से गुणा करें। पार्किंग और अतिरिक्त व्यावसायिक बीमा पूरा जोड़ें।

सिर्फ़ प्लेटफ़ॉर्म के काम में इस्तेमाल होने वाली कार को भी लॉग चाहिए: CRA केवल खर्च का वही हिस्सा मानती है जो आय कमाने से जुड़ा है, इसलिए हर किलोमीटर के व्यावसायिक होने का दावा रिकॉर्ड से दिखाना पड़ता है (CRA: मोटर वाहन के खर्च)।

CRA व्यावसायिक किलोमीटर को आय कमाने के लिए चलाए किलोमीटर बताती है। जहाँ तथ्य साफ़ न हों, जैसे घर से पहले पिकअप तक की ड्राइव या ऐप चालू रहते हुए बिना ऑर्डर का समय, वहाँ व्यवहार तथ्यों पर निर्भर करता है; कोई विशेषज्ञ बता सकता है कि रिकॉर्ड क्या समर्थन देते हैं।

कार के अलावा ड्राइवर और कौन से खर्च क्लेम कर सकता है?

ड्राइवर आय कमाने के लिए किया गया कोई भी उचित चालू खर्च क्लेम कर सकता है, व्यावसायिक हिस्से तक सीमित (CRA: व्यावसायिक खर्च)।

• प्लेटफ़ॉर्म शुल्क। CRA कहती है कि राइड-शेयरिंग ड्राइवर प्लेटफ़ॉर्म जो शुल्क रखता है उन्हें क्लेम कर सकता है, और गिग काम के लिए सेवाएँ बेचने हेतु प्लेटफ़ॉर्म इस्तेमाल करने की लागतें सूचीबद्ध करती है।
• फ़ोन। CRA टेलीफ़ोन की लागतें सूचीबद्ध करती है; काम और निजी कॉल दोनों के लिए इस्तेमाल होने वाले प्लान का केवल व्यावसायिक हिस्सा दर्ज करें।
• सामान। CRA सामान को व्यावसायिक खर्च के रूप में सूचीबद्ध करती है; डिलीवरी बैग ऐसी चीज़ है जिसके बारे में ड्राइवर पूछ सकते हैं। टिकाऊ चीज़ शायद CCA में आए; पूँजीगत लागत भत्ता देखें।
• होम ऑफ़िस। घर की कार्य-जगह क्लेम हो सकती है या नहीं, यह अलग कसौटियाँ तय करती हैं; घर का व्यावसायिक इस्तेमाल देखें।

हर खर्च किस फ़ॉर्म लाइन पर जाता है, यह जानने के लिए स्वरोज़गार वालों की खर्च लाइनें देखें।

ड्राइवर को कौन से रिकॉर्ड चाहिए, और कितने समय तक?

ड्राइवर को हर खर्च की रसीदें और ऐसे रिकॉर्ड चाहिए जो व्यावसायिक और कुल किलोमीटर दिखाएँ। CRA मोटर वाहन के खर्च तभी मानती है जब वे उचित हों और रसीदों से समर्थित हों (CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड)।

• ईंधन, बीमा, मरम्मत, लाइसेंस और पार्किंग की रसीदें।
• हर व्यावसायिक यात्रा का लॉग: तारीख़, गंतव्य, उद्देश्य और किलोमीटर।
• वित्तीय अवधि की शुरुआत और अंत का ओडोमीटर रीडिंग।
• प्लेटफ़ॉर्म का आय और शुल्क का सारांश।
• ऋण या लीज़ के विवरण और कार का खरीद चालान।

CRA कहती है कि रिकॉर्ड उस आख़िरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं, और आधार-वर्ष की लॉगबुक को उसके इस्तेमाल के आख़िरी साल के बाद उतने समय तक। देर से दाखिल रिटर्न के लिए अवधि फ़ाइलिंग की तारीख़ से गिनी जाती है, इसलिए पुराने सीज़न पूरे करने वाला ड्राइवर उन रिकॉर्ड को फ़ाइलिंग के छह साल बाद तक रखता है; आपत्ति या अपील इसे बढ़ा सकती है (Income Tax Act, धारा 230)। रिकॉर्ड रिटर्न के साथ न भेजें; CRA के माँगने की स्थिति में उन्हें रखें (CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड)। अगर विक्रेता ने रसीद नहीं दी, तो CRA कहती है कि लागत खर्च जर्नल में दर्ज करें। बाद में खोई रसीदों के लिए बिना रसीद के व्यावसायिक खर्च देखें।

क्या मुझे लॉगबुक चाहिए, और क्या तीन महीने का नमूना चल सकता है?

CRA पूरे साल रखी गई व्यावसायिक यात्रा की सटीक लॉगबुक को इस्तेमाल का सबसे अच्छा सबूत कहती है। तीन महीने का नमूना केवल पूरे आधार वर्ष के बाद ही काम आ सकता है, और तभी तक जब तक व्यावसायिक इस्तेमाल उससे 10% के भीतर रहे (CRA: मोटर वाहन के खर्च)।

पहले सीज़न के ड्राइवर का कोई आधार वर्ष नहीं होता, इसलिए नमूना पद्धति अभी उपलब्ध नहीं है। नमूने के नियम और लगभग पूरे व्यावसायिक इस्तेमाल का दावा CRA की वाहन लॉगबुक मार्गदर्शिका में हैं। अगर CRA ने ऐसी लॉगबुक माँगी है जो कभी रखी ही नहीं गई, तो CRA की समीक्षा के लिए लॉगबुक दोबारा बनाना देखें।

क्या ड्राइवर कार पर पूँजीगत लागत भत्ता क्लेम कर सकता है, और कौन सी सीमाएँ लागू होती हैं?

हाँ, उस कार के लिए जो ड्राइवर की अपनी है। CCA कार की लागत क्लेम करने का तरीका है; यह लाइन 9936 पर, चालू खर्च से अलग, और केवल व्यावसायिक हिस्से के लिए दर्ज होता है। CRA का अपना उदाहरण पहले पूरी कार पर CCA निकालता है, फिर उसे व्यावसायिक किलोमीटर भाग कुल किलोमीटर से गुणा करता है (CRA: Guide T4002, अध्याय 4)।

पहले साल का CCA खरीद की तारीख़ और एक प्रोत्साहन पर निर्भर है। आधे साल का नियम आम तौर पर इसे शुद्ध जोड़ की आधी राशि तक सीमित करता है। 2024 के बाद खरीदी और 2034 से पहले इस्तेमाल के लिए उपलब्ध कार इसके बजाय त्वरित निवेश प्रोत्साहन वाली संपत्ति (reaccelerated investment incentive property) हो सकती है, जो आम तौर पर जोड़ पर श्रेणी की दर का डेढ़ गुना देती है; जो कार ड्राइवर के पास पहले से थी, या जिस पर पहले किसी संबंधित व्यक्ति ने क्लेम किया था, वह पात्र नहीं भी हो सकती (Income Tax Regulations, धारा 1100(2) और 1104(4.01))। छोटी पहली वित्तीय अवधि अधिकतम को 365 में से उसके दिनों के अनुपात में घटाती है (धारा 1100(3))। निजी इस्तेमाल के लिए पहले से रखी कार को उस समय खरीदी माना जाता है जब आय के लिए ड्राइविंग शुरू होती है, उस समय के उसके मूल्य और उसकी लागत तथा किसी भी बढ़त के आधे के जोड़, दोनों में से कम पर (Income Tax Act, धारा 13(7))।

राइड-शेयर कार के लिए एक बिंदु खुला है। Income Tax Act "मुख्य रूप से टैक्सी के रूप में इस्तेमाल के लिए खरीदे" मोटर वाहन को यात्री वाहन की परिभाषा से बाहर रखता है, और CRA टैक्सियों को अपनी श्रेणी देती है। CRA अपना बहिष्करण ऐसी कार के रूप में लिखती है जो आधे से ज़्यादा टैक्सी के रूप में इस्तेमाल के लिए खरीदी गई हो (CRA: वाहन का प्रकार)। यही परिभाषा मुख्य रूप से सामान या उपकरण ढोने वाली कुछ वैन और पिक-अप को भी बाहर रखती है। CRA राइड-शेयरिंग को टैक्सी के व्यावसायिक कोड में रखती है, लेकिन कानून के शब्द और CRA का प्रकाशित मार्गदर्शन यह तय नहीं करते कि इन नियमों के लिए राइड-शेयर कार टैक्सी गिनी जाएगी या ऐप डिलीवरी वैन सामान वाला वाहन। शब्द इस पर ध्यान देते हैं कि कार क्यों खरीदी गई, इसलिए परिवार के इस्तेमाल के लिए खरीदी और बाद में प्लेटफ़ॉर्म के लिए चलाई कार के साथ व्यवहार उस कार से अलग हो सकता है जो ड्राइव करने के लिए खरीदी गई। जवाब यह भी तय करता है कि ब्याज और लीज़ की सीमाएँ लागू होती हैं या नहीं, और पहले CCA दावे के लिए चुनी गई श्रेणी बाद के सालों तक चलती है, इसलिए यह ऐसा सवाल है जिसे उस दावे से पहले किसी विशेषज्ञ के साथ निपटाना चाहिए।

बाद में Class 10 कार बेचने से पहले का CCA आय में वापस जुड़ सकता है (मूल्यह्रास की वसूली, recapture)। Class 10.1 कार पर आम तौर पर कोई वसूली या टर्मिनल लॉस नहीं होता, लेकिन अगर उसे कभी तुरंत खर्च गिनी जाने वाली संपत्ति घोषित किया गया हो तो वसूली लागू हो सकती है; बिक्री से पहले पिछले CCA शेड्यूल जाँचें (CRA: Guide T4002, अध्याय 4; Income Tax Act, धारा 13(2))। व्यावसायिक संपत्ति बेचना देखें। पहले साल की राशियाँ और इलेक्ट्रिक कार की श्रेणी पूँजीगत लागत भत्ता में हैं।

क्या GST/HST पंजीकरण से ड्राइवर के क्लेम बदलते हैं?

हाँ। पंजीकृत ड्राइवर व्यावसायिक लागतों पर चुकाए GST/HST के लिए इनपुट कर क्रेडिट (ITC) क्लेम कर सकता है, और तब आयकर का खर्च क्रेडिट घटाकर दिखाया जाता है।

जो ड्राइवर सवारी और डिलीवरी दोनों करता है, वह उस कसौटी में दोनों की बिक्री और किसी अन्य कर योग्य व्यवसाय को गिनता है। जब तक ड्राइवर छोटा आपूर्तिकर्ता रहता है, अनिवार्य पंजीकरण आम तौर पर सिर्फ़ सवारियों को कवर करता है, जब तक CRA उसे डिलीवरी तक न बढ़ा दे, और बिना पंजीकरण वाली डिलीवरी की लागतों पर ITC नहीं मिलते (CRA: राइड-शेयरिंग)। किराये पर GST/HST वसूलने, इकट्ठा करने और जमा करने की ज़िम्मेदारी प्लेटफ़ॉर्म की नहीं, ड्राइवर की ही रहती है, भले ही किराया प्लेटफ़ॉर्म वसूलता हो।

CRA कहती है कि राइड-शेयरिंग या टैक्सी ड्राइवर ईंधन, मरम्मत, रखरखाव और धुलाई पर ITC क्लेम कर सकता है, लेकिन बीमा या ब्याज पर नहीं, जिन पर GST/HST नहीं लगता। Quick Method (देय GST/HST निकालने का सरल तरीका) में खरीद पर ज़्यादातर ITC क्लेम नहीं हो सकते (CRA: टैक्सी और राइड-शेयरिंग ड्राइवरों के लिए GST/HST)। काम और निजी ड्राइविंग दोनों में इस्तेमाल होने वाली कार के लिए केवल व्यावसायिक हिस्से पर लगा GST/HST पात्र है (CRA: उपयोग का प्रतिशत)। T2125 पर हर खर्च को क्लेम किए ITC से घटाएँ (CRA: खर्च खंड)।

क्यूबेक में GST और QST Revenu Québec चलाता है, इसलिए पंजीकरण और क्रेडिट उसी के ज़रिए होते हैं; यह पृष्ठ उन्हें कवर नहीं करता। कार खरीदने के क्रेडिट नियम अलग हैं; अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना में एकल स्वामी वाली पंक्ति देखें। जिस ड्राइवर ने पंजीकरण के बिना ड्राइविंग की, वह जिन ड्राइवरों ने कभी पंजीकरण नहीं किया पढ़े, और डिलीवरी की सीमा के लिए GST/HST के लिए कब पंजीकरण करें देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। सभी आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं।

डिलीवरी ड्राइवर का एक साल

Ontario का एक डिलीवरी ड्राइवर साल में 30,000 km चलाता है, जिनमें से 24,000 km डिलीवरी के लिए हैं, इसलिए व्यावसायिक इस्तेमाल 80% है। गैस, बीमा और मरम्मत कुल C$7,500 हैं। CCA से पहले कार का दावा C$7,500 × 80% = C$6,000 है। डिलीवरी की पार्किंग के C$300 पूरे क्लेम होते हैं। C$7,500 को किसी भी GST/HST क्रेडिट के बाद की राशि मानें। दोनों दावों का कुल योग C$6,300 है।

ईंधन की रसीदें और प्रति किलोमीटर की तय राशि

एक राइड-शेयर ड्राइवर के पास C$2,400 की ईंधन रसीदें हैं और वह प्रति किलोमीटर की एक तय राशि भी जोड़ना चाहता है। प्रति किलोमीटर की तय राशि दूसरा दावा नहीं है। ईंधन पहले से पूल के भीतर है: C$1,600 के बीमा और मरम्मत के साथ पूल C$4,000 है। अगर 20,000 km में से 15,000 km व्यावसायिक थे (75%), तो दावा C$3,000 है।

जून में खरीदी कार

एक नया ड्राइवर जून में बिक्री कर से पहले C$32,000 की कार खरीदता है और उसे 90% ड्राइविंग के लिए इस्तेमाल करता है। कीमत Class 10.1 की सीमा से नीचे है, इसलिए यहाँ वह सीमा मायने नहीं रखती। कार Class 10 है या टैक्सी की श्रेणी में, यह ऊपर वाला खुला सवाल है। CCA लागत पर निकाला जाता है, पहले साल में प्रोत्साहन दर से अगर कार पात्र हो (वरना उसके आधे पर), और व्यवसाय की पहली वित्तीय अवधि एक साल से छोटी हो तो अनुपात में घटाकर, फिर 90% व्यावसायिक हिस्से तक घटाया जाता है। जून से चालू खर्च अलग दावा हैं, वे भी 90% पर। अगर Class 10 कार बाद में बेची जाए, तो मूल्यह्रास की वसूली लागू हो सकती है। पूँजीगत लागत भत्ता मार्गदर्शिका पहले साल की राशि दिखाती है।

आपके मामले में अलग?

• पहला सीज़न बड़ी देय शेष राशि के साथ खत्म हुआ: स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है और किस्तें पढ़ें, फिर व्यक्तिगत कर सहायता लें ताकि देखा जा सके कि आपके रिकॉर्ड क्या समर्थन देते हैं।
• कोई लॉगबुक नहीं है, या CRA ने माँगी है: लॉगबुक दोबारा बनाना देखें, और जवाब देने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपने रसीदें या किलोमीटर के रिकॉर्ड नहीं रखे, या साल का बहीखाता बना ही नहीं है: बिना रसीद के व्यावसायिक खर्च और पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना देखें, फिर रिटर्न से पहले साल को दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आपने GST/HST के लिए कभी पंजीकरण नहीं किया, या देर से किया: जिन ड्राइवरों ने कभी पंजीकरण नहीं किया देखें और बकाया पूरा करने की योजना के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपको पक्का नहीं कि आपकी कार टैक्सी है या नहीं, वह किस CCA श्रेणी में आती है, या पहला साल कैसे क्लेम करें: पूँजीगत लागत भत्ता देखें, और पहले दावे से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• पिछले सीज़न कभी रिपोर्ट नहीं हुए: बिना बताई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण पढ़ें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• दो लोग एक ही कार चलाते हैं, या आपकी नौकरी भी है: लागत और किलोमीटर को एक ही लागत दो बार क्लेम किए बिना बाँटना होगा। फ़ाइल करने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• कार का स्वामी कंपनी है: अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना देखें।
• कार इलेक्ट्रिक है: इलेक्ट्रिक वाहन की राइट-ऑफ़ देखें।