T2125 की खर्च लाइनें: हर व्यावसायिक खर्च कहाँ जाता है

पहली बार T2125 भर रहे हैं: हर खर्च किस लाइन पर जाता है?

T2125 हर व्यावसायिक खर्च एक ही बार, Part 4 की उसके नाम वाली लाइन पर माँगता है, और मिले-जुले खर्च का सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्सा। जिस लाइन पर बताने को कुछ नहीं, वह खाली छोड़ी जाती है, और CRA की गाइड इसके लिए कोई जुर्माना नहीं बताती। CRA की Guide T4002 हर लाइन समझाती है, और T2125 फ़ॉर्म उन्हें नीचे की तालिका के क्रम में सूचीबद्ध करता है।

मामला तब आसान नहीं रहता जब आपके पहले साल में उपकरण, वाहन, घर का दफ़्तर या T4A शामिल हो; जब निजी और व्यावसायिक पैसा एक ही खाते में हो; जब आप सामान बेचते हों; या जब आपने पहले फ़ाइल किया हो और अब लगे कि कोई लाइन छूट गई या गलत जगह चली गई (देखें दाखिल रिटर्न बदलने वाला भाग)। श्रेणी के हिसाब से छाँटे बैंक और कार्ड विवरण, रसीदें, गाड़ी चलाते हैं तो व्यावसायिक किलोमीटर का रिकॉर्ड, और घर से काम करते हैं तो घर की लागत इकट्ठा करें।

बैंक शुल्क दो जगह दिखते हैं: फ़ॉर्म 8710 को “Interest and bank charges” कहता है, और T4002 उन्हें 8871 के तहत भी गिनाता है। हर शुल्क एक ही बार, एक ही लाइन पर दावा करें। 8810 और 8811 जैसी लाइनें 9368 के उसी कुल में जुड़ती हैं, इसलिए इनके बीच का फ़ैसला सिर्फ़ यह बदलता है कि राशि कहाँ दिखे, कुल नहीं। कोई उपहार, कोर्स या क्लब शुल्क कटौती योग्य है भी या नहीं, इसके लिए देखें CRA जो व्यावसायिक खर्च मानती है।

ये CRA के सबसे ताज़ा पोस्ट किए T2125 की संघीय (federal) लाइनें हैं; जिस साल का रिटर्न भर रहे हैं, उसका फ़ॉर्म देखें।

क्या मुझे हर खर्च लाइन इस्तेमाल करनी ज़रूरी है, और कुछ लाइनें खाली छोड़ने पर जुर्माना है?

नहीं। फ़ॉर्म सिर्फ़ आपके हुए खर्चों का व्यावसायिक हिस्सा माँगता है, इसलिए जिस लाइन पर बताने को कुछ नहीं, वह खाली रहती है। T4002 बिना इस्तेमाल की लाइन पर कोई जुर्माना नहीं बताती।

T4002 दूसरी चीज़ों के जुर्माने ज़रूर गिनाती है (chapter 1): बार-बार आय रिपोर्ट न करना, अपर्याप्त रिकॉर्ड, और जान-बूझकर या घोर लापरवाही से किया गया झूठा बयान या छोड़ी गई जानकारी। यह आख़िरी जुर्माना कम बताए गए कर और कुछ संबंधित राशियों के $100 या 50% में से जो अधिक हो, उतना है (Income Tax Act, धारा 163)। जिस खर्च का आप सबूत नहीं दे सकते, उसे CRA अस्वीकार भी कर सकती है। असली खर्च छोड़ देने से ज़रूरत से ज़्यादा कर चुकाना पड़ सकता है, और दाखिल रिटर्न बदला जा सकता है (नीचे देखें)।

मेरा फ़ोन, सामग्री और शुल्क किस लाइन पर जाएँगे?

फ़ोन बिल 9220 पर, सामग्री 8810 या 8811 पर, और शुल्क 8860 या 8871 पर जाते हैं, इस पर निर्भर कि खर्च क्या था।

• फ़ोन: घर के फ़ोन का मूल मासिक किराया कटौती में न लें, पर उस पर किए गए व्यावसायिक लंबी-दूरी के कॉल कटौती योग्य हैं। सिर्फ़ व्यावसायिक कॉल के लिए अलग लाइन का मूल दर पर खर्च कटौती योग्य है। सेलफ़ोन के लिए, आय कमाने में इस्तेमाल हुए एयरटाइम का प्रतिशत काटें (T4002)। फ़ोन का हैंडसेट उपकरण है, 9220 की लागत नहीं।
• सामग्री: 8810 कार्यस्थल से न जुड़ी छोटी आम चीज़ों के लिए है; 8811 उन चीज़ों के लिए है जो आपका सामान या सेवाएँ देने में खत्म हो जाती हैं, जो आम तौर पर कार्यस्थल से जुड़ी होती हैं।
• शुल्क: लेखा, कानूनी और बहीखाता मदद 8860 पर जाती है, आयकर और GST/HST रिटर्न तैयार करने की मदद भी। पूँजीगत संपत्ति खरीदने के शुल्क उसकी लागत में जुड़ते हैं। प्रबंधन और प्रशासन शुल्क 8871 पर जाते हैं।
• किराया और यात्रा: व्यावसायिक परिसर का किराया 8910 है, आपका घर कभी नहीं। यात्राएँ 9200 हैं; अपनी कार चलाना 9281 है।
• उप-ठेकेदार और सहायक: Part 4 में इनके नाम की कोई लाइन नहीं है। फ़ॉर्म की Subcontracts लाइन (8360) Part 3D में है, जो आपके बेचे सामान से जुड़ी बाहरी मदद के लिए है (T4002 अध्याय 2; देखें बेची गई वस्तुओं की लागत)। सेवा देने वाला व्यवसाय ऐसे भुगतान कहाँ दिखाए, यह फ़ाइल करने से पहले पक्का कर लेना ठीक रहता है।

मेरे भोजन का सिर्फ़ एक हिस्सा ही क्यों मान्य है?

आप खाने, पेय और मनोरंजन पर खर्च की गई राशि का, या उचित राशि का अगर वह कम हो, अधिकतम 50% दावा कर सकते हैं। सीमित की गई राशि 8523 पर लिखें (T4002)।

ज़्यादातर मामलों में यही सीमा व्यावसायिक यात्रा के भोजन पर भी लागू होती है, भले ही यात्रा 9200 पर हो। T4002 वे मामले बताती है जहाँ सीमा लागू नहीं होती, जैसे जो व्यवसाय नियमित रूप से ग्राहकों को भुगतान लेकर भोजन परोसता है, या वह भोजन जिसका बिल आप अपने क्लाइंट को देते हैं और बिल पर दिखाते हैं। यह पात्र लंबी दूरी के ट्रक चालकों और पैदल या साइकिल से सामान पहुँचाने वाले कूरियर के लिए अलग नियम भी तय करती है। भोजन को अपनी बहीखाता श्रेणी में पूरी लागत पर रखें, ताकि सीमित राशि एक ही बार निकाली जाए।

लाइन 9270 (अन्य खर्च) पर क्या जाता है, और वहाँ मुझे क्या सूचीबद्ध करना होता है?

लाइन 9270 में आय कमाने की वे लागतें आती हैं जो किसी और लाइन में नहीं बैठतीं और पूँजीगत नहीं हैं। T4002 कहती है कि इन खर्चों को फ़ॉर्म पर सूचीबद्ध करना ज़रूरी है, और लाइन पर लिखा है “Other expenses (specify)”।

T4002 कुछ उदाहरण देती है: इमारत में विकलांगता से जुड़े पात्र बदलाव, व्यवसाय में इस्तेमाल होने वाली संपत्ति के लीज़ भुगतान, और साल में दो तक व्यावसायिक सम्मेलनों में जाने की लागत, जिसके खाने या मनोरंजन वाले हिस्से पर ऊपर बताई सीमा लगती है। मूल्यह्रास योग्य संपत्ति पर टर्मिनल लॉस, जहाँ उस Class में कोई संपत्ति नहीं बचती, वह भी 9270 पर काटा जाता है (T2125 endnote)। यात्री वाहन का लीज़ 9270 की लागत नहीं है: वह Chart C से होकर Chart A में और फिर 9281 पर जाता है। उपकरण भी 9270 की लागत नहीं है: T4002 कहती है कि कंप्यूटर, सेलफ़ोन, फ़ैक्स मशीन या ऐसे उपकरण की लागत काटी नहीं जा सकती।

Part 4 की सूची हर लागत का नाम नहीं लेती: जैसे सॉफ़्टवेयर सब्सक्रिप्शन या वेबसाइट की अपनी कोई लाइन नहीं है। जो लागत किसी नामित लाइन में नहीं बैठती, वह ब्योरे के साथ 9270 पर जाती है।

उपकरण, मेरी कार और घर का दफ़्तर कहाँ जाएँगे?

उपकरण, वाहन और घर का दफ़्तर सीधी खरीद की तरह दावा नहीं होते। हर एक फ़ॉर्म तक पहुँचने से पहले अपनी गणना से गुज़रता है।

CCA की Class और पहले साल की राशियों के लिए देखें पूँजीगत लागत भत्ता; घर के दफ़्तर के प्रतिशत के लिए स्वरोज़गार के लिए घर का व्यावसायिक इस्तेमाल; कार के लिए वाहन लॉगबुक।

कोई खर्च किस साल का माना जाता है?

ज़्यादातर स्वरोज़गार वाले लोगों को उपार्जन पद्धति (accrual method) इस्तेमाल करनी होती है: खर्च उस साल का माना जाता है जिसमें वह हुआ, चाहे आपने चुकाया हो या नहीं (T4002)। T4002 किसानों, मछुआरों और स्वरोज़गार वाले कमीशन एजेंटों को इसकी जगह नकद पद्धति (cash method) इस्तेमाल करने देती है, जिसमें खर्च उस साल का माना जाता है जिसमें आप उसे चुकाते हैं। फ़ॉर्म के Part 1 में Cash or Accrual का एक बॉक्स है।

उपार्जन पद्धति में, अग्रिम चुकाई लागत उस साल या उन सालों में दावा होती है जिनमें आपको उसका लाभ मिलता है। नकद पद्धति में, आप ऐसे अग्रिम भुगतान की कटौती नहीं ले सकते जो भुगतान वाले साल के दो या ज़्यादा साल बाद के साल से जुड़ा हो (T4002)। एक साल में इनवॉइस की गई और अगले साल चुकाई गई बिक्री के लिए देखें दिसंबर की बिक्री जिसका भुगतान जनवरी में आए।

मैं अपनी बहीखाता श्रेणियों को T2125 की लाइनों से कैसे मिलाऊँ?

हर खर्च श्रेणी को T2125 की एक लाइन दें और श्रेणी के नाम में लाइन संख्या लिखें, ताकि साल के अंत के कुल जोड़ने भर के रहें, दोबारा बनाने न पड़ें।

1. श्रेणियों के नाम अपनी इस्तेमाल की लाइनों पर रखें, जैसे “Advertising 8521”।
2. भोजन, वाहन की लागत, घर की लागत और उपकरण को अपनी-अपनी श्रेणियों में रखें, क्योंकि हर एक पर सीमा है या वह अपने चार्ट से निकलता है।
3. ये Part 4 के खर्च नहीं हैं, इसलिए इन्हें खर्च श्रेणियों से बाहर रखें: आपकी अपनी निकासी (व्यवसाय से निकाला पैसा; इक्विटी, Part 9 में दिखती है, कटौती योग्य नहीं), ऋण की मूल राशि, निजी खर्च, और GST/HST जिसे आप इनपुट कर क्रेडिट के रूप में वापस ले रहे हैं।
4. श्रेणियों को Part 4 की मान्य राशियों से मिलाएँ: भोजन की सीमा लगाएँ, मिले-जुले खर्च का व्यावसायिक हिस्सा लें और वाहन की गणना करें; उपकरण की खरीद लागत की जगह CCA का दावा इस्तेमाल करें; घर की लागत Part 7 और लाइन 9945 के लिए रखें। ये मान्य राशियाँ मिलकर 9368 पर कुल खर्च बनती हैं।

फ़ॉर्म कहता है कि जब इनपुट कर क्रेडिट का दावा हो चुका हो या कर जमा हो चुका हो, तब GST/HST को खर्चों से बाहर रखें, और जब आप Quick Method इस्तेमाल करें तब शामिल करें। T4002 कहती है कि कटौती योग्य खर्चों में आपका लगा GST/HST शामिल है, दावा किए गए किसी भी इनपुट कर क्रेडिट को घटाकर (chapter 3), इसलिए अगर आप पंजीकृत नहीं हैं और कोई क्रेडिट दावा नहीं करते, तो कर को हर खर्च में रखें। बहीखाते के पक्ष के लिए देखें स्वरोज़गार वालों के लिए बहीखाता। कंपनी GIFI कोड से जुड़ती है, T2125 की लाइनों से नहीं; देखें GIFI के लिए खातों की सूची।

क्या मैं T2125 पर अपनी T4A आय के सामने खर्च काट सकता हूँ?

हाँ, अगर T4A की राशि स्वरोज़गार आय है। वह T2125 के Part 3 में दिखाई सकल आय (लाइन 8000) में गिनी जाती है, और उसे कमाने की लागतें ऊपर की Part 4 की लाइनों पर जाती हैं, चाहे आपको किसी ने भी चुकाया हो। फिर लाइन 9946 की आपकी शुद्ध आय आपके रिटर्न की संबंधित लाइन पर जाती है (फ़ॉर्म)। T4A पर्ची का पृष्ठ box 048 की राशि को आपके रिटर्न की लागू स्वरोज़गार लाइन पर और box 020 के कमीशन को लाइन 13899 पर भेजता है। कोई खास T4A स्वरोज़गार आय है या नहीं, और जब वह आपके चालानों से अलग हो तो क्या करें, यह सेवाओं के शुल्क की पर्ची में बताया है।

मैं साझेदार हूँ: मैं कौन-सी लाइनें इस्तेमाल करूँ?

अगर साझेदारी साझेदारी सूचना रिटर्न फ़ाइल करती है, तो आप उसके खर्च दोबारा सूचीबद्ध नहीं करते: अपनी T5013 पर्ची की आय राशि Part 5 में amount 5A पर लिखें। अगर उसे फ़ाइल करना ज़रूरी नहीं, तो पहले साझेदारी के लिए फ़ॉर्म के आय और समायोजन से पहले की शुद्ध आय वाले भाग भरें, फिर अपना हिस्सा 5A पर लिखें। जो लागतें आपने खुद चुकाईं और साझेदारी ने नहीं लौटाईं, वे Part 6 में और 9943 पर जाती हैं, साझेदारी के काम में इस्तेमाल हुआ निजी वाहन भी। उन्हें फ़ॉर्म पर कहीं और दावा नहीं किया जा सकता, और ऊपर बताई सीमाएँ, जैसे भोजन और वाहनों की, तब भी लागू रहती हैं (फ़ॉर्म; T4002 अध्याय 2 और chapter 3)। देखें सामान्य साझेदारी का पहला रिटर्न।

मैं पहले से दाखिल रिटर्न में खर्च भूल गया: क्या इसे ठीक कर सकता हूँ?

निर्धारण सूचना (notice of assessment) मिलने के बाद आप CRA से दाखिल रिटर्न बदलने को कह सकते हैं, ताकि कोई खर्च दावा हो सके: अपने CRA खाते में “Change my return” से, या डाक से Form T1-ADJ के साथ (CRA)।

कर वर्ष के अंत के 10 कैलेंडर वर्ष से ज़्यादा बाद किए गए अनुरोध पर रिफ़ंड नहीं दिया जा सकता। डाक से भेजे अनुरोध के साथ पूरी राशि के सहायक दस्तावेज़ चाहिए, और पिछले साल का अनुरोध आपके मौजूदा रिटर्न से अलग भेजा जाता है। एक अनुरोध का जवाब आने तक दूसरा न भेजें। कुछ रिटर्न ऑनलाइन नहीं बदले जा सकते; CRA का पृष्ठ बताता है कौन-से।

हर लाइन के लिए मैं कौन-सा सबूत रखूँ?

हर लागत की रसीद या कोई और वाउचर रखें, साथ में बैंक विवरण और रद्द चेक (CRA: व्यवसाय के रिकॉर्ड)। रसीद पर क्या दिखना चाहिए, इसके लिए देखें CRA की रसीद की ज़रूरतें। रिकॉर्ड उस आख़िरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं; देर से फ़ाइल किए रिटर्न के लिए, फ़ाइल करने के दिन से छह साल (Income Tax Act, धारा 230)। आपत्ति, अपील या CRA की माँग के कारण ज़्यादा समय रखना पड़ सकता है; देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें।

• कोई भी लाइन, रसीद नहीं: अपने खर्च जर्नल में विक्रेता का नाम और पता, राशि, तारीख और खर्च किस लिए था, लिख लें। देखें बिना रसीद के व्यावसायिक खर्च।
• मोटर वाहन (9281): रसीदें, साथ में वह रिकॉर्ड जो व्यवसाय के लिए चलाए और कुल चलाए किलोमीटर दिखाए।
• सेलफ़ोन (9220): रसीदें, साथ में यह कि आपने व्यावसायिक प्रतिशत कैसे निकाला।
• उपकरण (9936): खरीद का चालान, क्योंकि CCA उसकी लागत से शुरू होता है।
• अन्य खर्च (9270): वह ब्योरा जो आप फ़ॉर्म पर सूचीबद्ध करते हैं।

लेखाकार को क्या सौंपें, यह एकल स्वामी के रूप में अपने लेखाकार को क्या दें में है।

उदाहरण

ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।

पाँच लाइनें इस्तेमाल करने वाला कंसल्टेंट

एक कंसल्टेंट विज्ञापन (8521) पर C$800, देयता बीमा (8690) पर C$600, बहीखाता शुल्क (8860) पर C$500, और ऐसी सेलफ़ोन योजना पर C$1,200 खर्च करता है जो आधी व्यवसाय के लिए है (9220 पर C$600)। क्लाइंट के साथ भोजन पर C$400 लगे; 50% की सीमा से C$200 8523 पर जाता है। 9368 पर कुल खर्च C$2,700 है, और बाकी हर लाइन खाली रहती है।

श्रेणियाँ छोड़ने वाली ऑनलाइन विक्रेता

एक ऑनलाइन क्राफ़्ट विक्रेता पाँच खर्च लाइनें इस्तेमाल करती है और बाकी खाली छोड़ती है, और T4002 इसके लिए कोई जुर्माना नहीं बताती। निर्धारण सूचना आने के बाद उसे C$900 का विज्ञापन खर्च मिलता है जो छूट गया था। वह CRA से रिटर्न बदलने को कहती है और 8521 में C$900 जोड़ती है। कोई भी रिफ़ंड उसके कर के आँकड़ों और अनुरोध के समय सीमा के भीतर होने पर निर्भर है।

एक लैपटॉप और कागज़ का एक डिब्बा

C$2,000 का लैपटॉप उपकरण है। यह 8810 पर नहीं जाता; यह Area B में सूचीबद्ध होता है और इसका भत्ता 9936 पर दावा होता है, उस साल के CCA नियमों की अधिकतम सीमा तक की किसी भी राशि में। प्रिंटर कागज़ का C$40 का डिब्बा दफ़्तर की छोटी चीज़ है और 8810 पर जाता है।

आपके मामले में अलग है?

• आपके पहले साल में उपकरण, कार, घर का दफ़्तर और T4A शामिल हैं, या आपने पहले फ़ाइल किया था और छूटी या गलत लाइनों का शक है: हर लागत किस लाइन पर जाएगी, क्या पूँजीगत है, और पिछले सालों में बदलाव करना चाहिए या नहीं, यह आपके रिकॉर्ड और आपके साल के नियमों पर निर्भर है। देखें व्यक्तिगत कर सहायता और, अगर बहीखाता लाइन के हिसाब से नहीं बना है, बहीखाता सहायता।
• आप सामान बेचते हैं या इन्वेंटरी रखते हैं: देखें T2125 पर बेची गई वस्तुओं की लागत।
• आप GST/HST के लिए पंजीकृत हैं या Quick Method इस्तेमाल करते हैं: देखें बहीखाते में Quick Method और आय के रूप में वसूला गया GST/HST।
• आपका व्यवसाय कंपनी है: GIFI के लिए खातों की सूची इस्तेमाल करें; कंपनी का कोई T2125 नहीं होता।
• आप अमेरिकी डॉलर में कमाते हैं, या आप कनाडा में व्यवसाय चलाने वाले अमेरिकी नागरिक हैं: देखें USD में भुगतान पाने वाला फ़्रीलांसर और कनाडाई व्यावसायिक बहीखाते से Schedule C।
• आप क्यूबेक में रहते हैं: क्यूबेक के निवासी को Revenu Québec का अपना व्यावसायिक विवरण भी देखना चाहिए, जो इस पृष्ठ के दायरे से बाहर है।
• कई सालों के रिटर्न या बहीखाते गायब हैं: देखें फ़ाइल न किए रिटर्न पूरे करना और बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना, और बहीखाता सहायता लें।
• CRA ने आपकी रसीदें या कार के रिकॉर्ड माँगे हैं: देखें बिना रसीद के व्यावसायिक खर्च और वाहन लॉगबुक, फिर व्यक्तिगत कर सहायता लें।