Dành cho ai
- Người cư trú Canada chuyển hoặc nghỉ hưu sang Pháp
- Người từng cư trú tại Canada, nay sống ở Pháp và có thu nhập từ lương hưu, RRSP, RRIF, CPP, OAS, đầu tư hoặc cho thuê nhà tại Canada
Không đề cập ở đây
- Thuế thu nhập của Pháp, quy tắc cư trú của Pháp, tờ khai tại Pháp, thuế tài sản và thuế thừa kế của Pháp
- Cách tính chi tiết thuế khi rời Canada và các bước rời Canada với Revenu Québec
- Cách lập tờ khai theo Section 217 hoặc Section 216
Hiệp định thuế Canada-Pháp: điều gì thay đổi khi bạn chuyển sang Pháp?
Khi bạn không còn là người cư trú của Canada, Canada chỉ đánh thuế thu nhập có nguồn từ Canada của bạn, chủ yếu bằng cách khấu trừ tại nguồn, và hiệp định Canada-Pháp quyết định nước nào được đánh thuế khoản nào. Trong năm rời đi, bạn nộp tờ khai cuối cùng tại Canada ghi ngày rời đi, và hầu hết tài sản bạn sở hữu vào ngày đó được coi như đã bán. Hiệp định của Pháp khác thường ở phần lương hưu: lương hưu từ nơi làm việc của Canada chỉ chịu thuế tại Canada; Pháp vẫn tính khoản này khi tính thuế Pháp cho thu nhập khác của bạn, rồi cấp tín thuế bằng chính thuế Pháp tính trên khoản đó (Điều 23).
| Thu nhập từ Canada sau khi bạn sống ở Pháp | Nước nào được đánh thuế theo hiệp định | Thuế của Canada |
|---|---|---|
| Lương hưu từ nơi làm việc cho thời gian làm việc trước đây | Chỉ Canada (Điều 18(1)) | Khấu trừ 25%; tờ khai theo Section 217 có thể giảm mức này |
| CPP, QPP và OAS | Hiệp định không nêu tên; Canada đánh thuế tại nguồn | 25%, theo Service Canada; tờ khai theo Section 217 có thể giảm mức này |
| Khoản chi trả từ RRSP và RRIF, niên kim | Cả hai nước: Canada đánh thuế tại nguồn (Điều 18(3) hoặc 21(2)) | 25%; tờ khai theo Section 217 có thể giảm mức này |
| Cổ tức từ các công ty Canada | Cả hai nước | Giới hạn ở mức 15% |
| Tiền lãi | Cả hai nước | Tiền lãi ngân hàng từ giao dịch độc lập (arm's length): thường không bị khấu trừ; tiền lãi từ bên liên quan hoặc công ty của chính bạn: giới hạn ở mức 10% |
| Lãi từ bất động sản tại Canada | Cả hai nước (Điều 13(1)) | Canada đánh thuế khoản lãi trên tờ khai của người không cư trú |
| Tiền cho thuê bất động sản tại Canada | Cả hai nước | 25% trên tổng tiền thuê, hoặc đánh thuế trên tiền thuê ròng qua tờ khai theo Section 216 |
Trường hợp của bạn không còn đơn giản khi bạn giữ nhà hoặc gia đình ở Canada, có lương hưu từ nơi làm việc cùng RRSP hoặc RRIF lớn, rời đi từ Quebec, sở hữu công ty hoặc nhà cho thuê tại Canada, hoặc nắm giữ cổ phần có khoản lãi lớn vào ngày bạn rời đi. Hãy chuẩn bị ngày chuyển đi của bạn và của gia đình, danh sách những gì bạn sở hữu vào ngày đó kèm giá trị và giá gốc, sao kê lương hưu, RRSP và RRIF, và giấy tờ chứng minh bạn cư trú tại Pháp.
Luật thuế của Pháp (cư trú tại Pháp, thuế suất, tờ khai, thuế tài sản và thuế thừa kế) nằm ngoài phạm vi trang này.
Khi nào tôi không còn là người cư trú về thuế của Canada sau khi chuyển sang Pháp?
Bạn thường trở thành người không cư trú vào ngày muộn nhất trong ba ngày: ngày bạn rời Canada, ngày vợ/chồng hoặc người chung sống như vợ chồng và người phụ thuộc rời Canada, và ngày bạn trở thành người cư trú của Pháp (CRA). Nếu bạn từng sống ở Pháp trước khi chuyển đến Canada và nay quay về, bạn thường trở thành người không cư trú vào ngày bạn rời đi, ngay cả khi vợ/chồng ở lại một thời gian để bán nhà. Thế nào là cắt đứt các mối liên hệ cư trú có trong tình trạng cư trú về thuế tại Canada; để hỏi ý kiến CRA bằng Form NR73, xem yêu cầu CRA quyết định tình trạng cư trú của bạn.
Nếu cả hai nước đều coi bạn là người cư trú theo luật của mình, Điều 4(2) của hiệp định phân định theo thứ tự sau:
- Nơi bạn có nhà ở thường trú sẵn có.
- Nếu bạn có nhà ở cả hai nước, nơi có trung tâm quyền lợi sống còn của bạn (quan hệ cá nhân và kinh tế).
- Nếu không xác định được, hoặc bạn không có nhà ở nước nào, nơi bạn thường xuyên lưu trú.
- Nếu vẫn ngang nhau, nước mà bạn là công dân.
- Nếu bạn là công dân của cả hai nước hoặc không phải của nước nào, hai cơ quan thuế giải quyết bằng thỏa thuận chung.
Hiệp định chỉ coi bạn là người cư trú của một nước nếu bạn phải chịu thuế tại đó vì nơi cư trú hoặc nơi ở của bạn (Điều 4(1)), nên hãy giữ hồ sơ cư trú và hồ sơ thuế tại Pháp. Một trường hợp phân định cư trú phụ thuộc nhiều vào hoàn cảnh thực tế và nên được xem xét trước khi bạn nộp tờ khai.
Tôi nợ Canada gì trong năm rời sang Pháp?
Bạn nộp tờ khai cuối cùng tại Canada ghi ngày rời đi. Vào ngày đó, Canada coi như bạn đã bán hầu hết tài sản theo giá trị thị trường hợp lý, và bạn liệt kê tài sản trên Form T1161 nếu tổng giá trị vượt quá $25.000 (CRA). Bất động sản tại Canada, RRSP, RRIF và lương hưu không bị coi như đã bán. Tài sản bạn đã sở hữu khi lần gần nhất trở thành người cư trú Canada, hoặc tài sản thừa kế từ đó đến nay, cũng không bị coi như đã bán nếu bạn đã cư trú tại Canada không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó. Bạn có thể chọn hoãn thuế bằng Form T1244, chậm nhất là 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi; CRA yêu cầu bảo đảm khi thuế liên bang bị hoãn vượt quá $16.500, hoặc $13.777,50 đối với người từng cư trú tại Quebec (CRA). Cách tính và các biểu mẫu có trong rời Canada. Nếu bạn rời đi từ Quebec, Revenu Québec có các bước rời Canada riêng: xem rời Quebec.
Canada còn đánh thuế khoản lãi của tôi sau khi tôi sống ở Pháp không?
Có, trong hai trường hợp chính. Theo Điều 13 của hiệp định, Canada có thể đánh thuế:
- Bất động sản tại Canada, cùng cổ phần hoặc quyền lợi trong công ty, hợp danh hoặc quỹ tín thác mà tài sản chủ yếu là bất động sản tại Canada (Điều 13(1)). Tài sản mà công ty, hợp danh hoặc quỹ tín thác dùng để kinh doanh, trừ tài sản cho thuê, không được tính vào phép thử này.
- Tài sản khác, với tư cách người từng cư trú, nếu bạn là công dân Canada hoặc đã sống tại Canada từ mười năm trở lên trước khi bán, và bạn là người cư trú Canada vào bất kỳ thời điểm nào trong năm năm trước khi bán (Điều 13(5)).
Các khoản lãi khác chỉ chịu thuế tại Pháp (Điều 13(4)).
Điều 13(5) giữ lại quyền của Canada; điều này không tự tạo ra thuế. Canada chỉ đánh thuế khoản lãi của người không cư trú nếu luật Canada áp dụng cho khoản đó, chủ yếu khi tài sản là tài sản chịu thuế của Canada (taxable Canadian property). Cổ phiếu niêm yết thường không thuộc loại này, trừ khi vào bất kỳ thời điểm nào trong 60 tháng trước đó, bạn và những người có liên quan sở hữu 25% trở lên của một loại cổ phần và hơn một nửa giá trị của chúng đến từ bất động sản hoặc tài sản tài nguyên tại Canada. Việc bán căn nhà cũ sau này được nói trong bán nhà sau khi rời Canada.
Canada khấu trừ bao nhiêu trên cổ tức và tiền lãi của Canada chi trả cho người ở Pháp?
Thuế của Canada trên cổ tức trả cho một cá nhân cư trú tại Pháp bị giới hạn ở mức 15% của tổng số cổ tức (Điều 10(2)), thay vì mức thông thường 25%. Một công ty Pháp kiểm soát ít nhất 10% quyền biểu quyết của bên chi trả tại Canada bị giới hạn ở mức 5%.
Thuế của Canada trên tiền lãi bị giới hạn ở mức 10% (Điều 11(2)). Trên thực tế, hầu hết tiền lãi bạn nhận từ bên chi trả giao dịch độc lập, chẳng hạn tiền gửi ngân hàng, được miễn khấu trừ thuế của Canada theo luật Canada (T4058), nên mức giới hạn chủ yếu có ý nghĩa với tiền lãi từ bên liên quan hoặc từ công ty của chính bạn. Thu nhập từ di sản hoặc quỹ tín thác tại Canada bị giới hạn ở mức 15% nếu Pháp đánh thuế khoản đó (Điều 21(2)).
Ngân hàng hoặc công ty môi giới của bạn chỉ áp dụng thuế suất theo hiệp định khi bạn cung cấp địa chỉ tại Pháp và Form NR301 khai báo bạn cư trú theo hiệp định; xem tài khoản ngân hàng và môi giới tại Canada sau khi rời đi. Thuế suất cho các nước khác có trong thuế suất đối với người không cư trú tại Canada.
Hiệp định thuế Canada-Pháp và lương hưu: nước nào đánh thuế lương hưu từ nơi làm việc của tôi?
Canada đánh thuế. Điều 18(1) quy định lương hưu định kỳ hoặc không định kỳ phát sinh tại một nước và trả cho thời gian làm việc trước đây cho người cư trú của nước kia chỉ chịu thuế tại nước nơi khoản đó phát sinh. Vì vậy lương hưu từ chương trình của người sử dụng lao động tại Canada chỉ chịu thuế tại Canada, ngược với nhiều hiệp định khác.
Hiệp định không giới hạn thuế suất của Canada trên khoản lương hưu đó, nên bên chi trả khấu trừ 25% theo luật Canada (T4058). Khoản khấu trừ đó thường là thuế cuối cùng của bạn tại Canada, nhưng tờ khai theo Section 217 cho phép bạn nộp thuế Canada theo thuế suất của người cư trú trên thu nhập từ lương hưu, RRSP, RRIF, CPP và OAS khi mức đó thấp hơn; tờ khai này đến hạn chậm nhất là ngày 30 tháng 6 của năm sau. Việc nó có lợi hay không được nói trong tờ khai của người không cư trú cho thu nhập lương hưu và RRSP. Việc giữ hay chuyển lương hưu được nói trong lương hưu từ nơi làm việc khi bạn chuyển ra nước ngoài.
Hiệp định thuế Canada-Pháp, RRSP, RRIF, CPP và OAS: Canada khấu trừ bao nhiêu?
Canada thường khấu trừ 25% trên các khoản chi trả RRSP, RRIF, CPP, QPP và OAS cho người cư trú tại Pháp, vì hiệp định không đặt mức giới hạn thấp hơn; tờ khai theo Section 217 có thể giảm mức này. Hiệp định không nêu tên RRSP, RRIF, CPP hay OAS, và không giới hạn thuế của Canada trên các khoản đó:
- Niên kim (các khoản tiền cố định trả định kỳ) có thể bị đánh thuế tại nước nơi chúng phát sinh (Điều 18(3)).
- Thu nhập không thuộc điều khoản nào khác cũng có thể bị nước nơi thu nhập phát sinh đánh thuế, theo luật của nước đó (Điều 21(2)).
Service Canada không liệt kê Pháp trong các nước có hiệp định với thuế suất giảm, nên OAS, CPP và QPP chi trả cho người cư trú tại Pháp rơi vào hàng 25% dành cho các nước khác (Service Canada). Các khoản chi trả RRSP và RRIF cho người không cư trú cũng bị khấu trừ 25%, và CRA hướng dẫn dùng công cụ tính thuế Part XIII cho thuế suất lương hưu và niên kim; hãy xác nhận thuế suất ở đó cho loại khoản chi trả của bạn. Form NR5 có thể giảm mức khấu trừ trong năm khi bạn sẽ nộp tờ khai theo Section 217; xem giảm khấu trừ thuế trên lương hưu Canada ở nước ngoài. Việc rút RRSP trước hay sau khi chuyển đi được nói trong rút RRSP trước hay sau khi rời Canada.
Vì thuế của Canada trên lương hưu chi trả cho Pháp là 25% trở lên, người nhận OAS ở Pháp nộp "OAS Return of Income" mỗi năm chậm nhất vào ngày 30 tháng 4, nếu không OAS sẽ ngừng từ tháng 7 (Service Canada).
Người Canada nghỉ hưu ở Pháp có giữ được OAS không?
Thường là có, nếu đủ thời gian cư trú tại Canada: Service Canada cho biết bạn thường cần 20 năm cư trú để giữ OAS khi sống ngoài Canada (Service Canada). Pháp có thỏa thuận an sinh xã hội với Canada, có thể tính các thời gian ở Pháp vào điều kiện đó nhưng không làm tăng số tiền chi trả. Việc xin CPP và OAS từ nước ngoài được nói trong nghỉ hưu ở nước ngoài từ Canada.
Tôi giữ nhà ở Canada và cho thuê: Canada đánh thuế gì?
Canada tiếp tục đánh thuế tiền thuê nhà tại Canada và việc bán bất động sản sau này. Người thuê hoặc đại diện cho thuê khấu trừ 25% trên tổng tiền thuê. Nếu bạn nộp Form NR6, cam kết nộp tờ khai theo Section 216, đại diện có thể khấu trừ trên tiền thuê ròng; tờ khai theo Section 216 sau đó đánh thuế trên tiền thuê ròng và hoàn lại phần nộp thừa (T4058). Các bước, Form NR6 và hạn nộp có trong chủ nhà không cư trú.
Tôi làm việc ở Pháp cho người sử dụng lao động Canada: nước nào đánh thuế tiền lương?
Khi bạn đã sống ở Pháp, tiền lương cho công việc bạn làm tại Pháp chỉ chịu thuế tại Pháp (Điều 15(1)). Tiền lương cho những ngày bạn làm việc tại Canada vẫn có thể bị Canada đánh thuế, và Pháp sau đó giảm trừ theo Điều 23. Quy tắc 183 ngày áp dụng cho trường hợp ngược lại: nếu bạn vẫn là người cư trú Canada và làm việc tại Pháp, Pháp không được đánh thuế tiền lương khi bạn có mặt tại Pháp không quá 183 ngày trong bất kỳ khoảng mười hai tháng nào, người sử dụng lao động không phải là người cư trú của Pháp, và tiền lương không do cơ sở thường trú của người sử dụng lao động tại Pháp chịu (Điều 15(2)). Việc khấu trừ trên bảng lương và làm việc từ xa được nói chi tiết trong làm việc cho người sử dụng lao động Canada từ nước ngoài.
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Canada và Pháp như thế nào?
Mỗi nước cấp tín thuế cho thuế của nước kia trên thu nhập mà hiệp định cho phép nước kia đánh thuế. Canada trừ thuế Pháp trên thu nhập có nguồn từ Pháp khỏi thuế Canada, theo quy tắc tín thuế nước ngoài của Canada (Điều 23(1)). Pháp tính thu nhập từ Canada khi tính thuế Pháp và cấp tín thuế thay vì khoản khấu trừ (Điều 23(2)(a)). Với lương hưu từ nơi làm việc chỉ chịu thuế tại Canada, Pháp tính khoản lương hưu đó nhưng tín thuế của Pháp bằng đúng thuế Pháp tính trên khoản đó, nên lương hưu này không phải chịu thuế Pháp chồng lên thuế Canada (Điều 23(2)(a)(i)). Với cổ tức, tiền lãi, niên kim, thu nhập khác và các khoản lãi mà Canada được đánh thuế, tín thuế bằng thuế Canada đã nộp, nhưng tối đa bằng thuế Pháp trên thu nhập đó. Cách Pháp áp dụng tín thuế trên tờ khai của mình thuộc luật Pháp; hãy hỏi một chuyên gia tại Pháp.
Mỗi năm tôi nộp gì tại Canada sau khi chuyển sang Pháp?
Tùy thuộc vào thu nhập của bạn từ Canada:
| Thu nhập từ Canada của bạn sau khi chuyển đi | Thường áp dụng điều gì |
|---|---|
| Chỉ có lương hưu, RRSP, RRIF, CPP, cổ tức hoặc tiền lãi | Khoản khấu trừ thường là thuế cuối cùng tại Canada, trừ khi một hàng bên dưới cũng áp dụng |
| Khoản khấu trừ trên lương hưu hoặc RRSP cao hơn thuế theo mức của người cư trú | Bạn có thể nộp tờ khai theo Section 217 chậm nhất là ngày 30 tháng 6 |
| OAS | "OAS Return of Income" mỗi năm chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 |
| Tiền cho thuê bất động sản tại Canada | Khấu trừ trên tiền cho thuê, hoặc tờ khai theo Section 216 |
| Bán bất động sản tại Canada | Thông báo cho CRA trong vòng 10 ngày bằng Form T2062 và nhận giấy chứng nhận tuân thủ, nếu không bên mua phải nộp 25% của giá bán (50% đối với tòa nhà cho thuê); sau đó khai việc bán trên tờ khai của người không cư trú (người không cư trú bán bất động sản tại Canada) |
| Thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh kiếm được tại Canada | Tờ khai của người không cư trú |
Phép thử đầy đủ theo từng năm có trong có phải nộp tờ khai mỗi năm sau khi rời Canada không.
Ví dụ
Tất cả số liệu chỉ để minh họa và bằng đô la Canada.
Một giáo viên đã nghỉ hưu chuyển từ thành phố Quebec đến Bordeaux
Bà nhận lương hưu từ nơi làm việc C$36.000 mỗi năm. Theo Điều 18(1), chỉ Canada được đánh thuế khoản này. Bên chi trả khấu trừ 25%, tức C$9.000. Vì bà có ít thu nhập khác, tờ khai theo Section 217 có thể giảm thuế Canada của bà, nên bà so sánh thuế theo mức của người cư trú với C$9.000 trước hạn ngày 30 tháng 6. Vì bà rời đi từ Quebec, bà cũng có các bước rời Canada với Revenu Québec.
Một cặp vợ chồng rời Toronto với C$300.000 cổ phiếu ngân hàng Canada
Số cổ phiếu trả cổ tức C$12.000 mỗi năm. Khi Form NR301 đã nộp cho công ty môi giới, thuế của Canada bị giới hạn ở 15%, tức C$1.800, thay vì 25%, tức C$3.000. Số cổ phiếu bị coi như đã bán vào ngày họ rời đi, nên tờ khai năm rời Canada khai khoản lãi đó; họ có thể chọn hoãn nộp thuế trên khoản lãi bằng Form T1244, chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 của năm sau.
Một công dân Canada bán cổ phiếu niêm yết bốn năm sau khi chuyển đến Lyon
Điều 13(5) giữ cho Canada quyền đánh thuế, vì bà là công dân Canada và đã cư trú tại Canada trong vòng năm năm qua. Canada chỉ dùng quyền này nếu luật Canada áp dụng cho khoản lãi. Cổ phiếu niêm yết không phải là tài sản chịu thuế của Canada thường nằm ngoài thuế Canada, nên trong hầu hết trường hợp Canada không đánh thuế khoản lãi; theo Điều 13(4), chỉ Pháp được đánh thuế. Nếu bà đã hoãn thuế khi rời Canada trên số cổ phiếu này bằng Form T1244, khoản thuế bị hoãn trên phần lãi đến ngày bà rời đi sẽ đến hạn nộp khi bà bán.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn giữ nhà, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc ở Canada, hoặc cả hai nước đều coi bạn là người cư trú: tình trạng cư trú về thuế tại Canada và rà soát thuế xuyên biên giới.
- Bạn có lương hưu từ nơi làm việc cùng RRSP hoặc RRIF và muốn biết tờ khai theo Section 217 có lợi không: tờ khai của người không cư trú cho thu nhập lương hưu và RRSP và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn đang rời Quebec: rời Quebec và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn sẽ giữ và cho thuê nhà ở Canada: chủ nhà không cư trú và dịch vụ thuế xuyên biên giới.
- Bạn sở hữu cổ phiếu, tiền mã hóa hoặc công ty tư nhân có khoản lãi lớn vào ngày rời đi: rời Canada và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn sở hữu một công ty tại Canada: đóng hay giữ công ty khi rời Canada và hỗ trợ thuế công ty.
- Bạn đã rời đi từ những năm trước và chưa bao giờ nộp tờ khai năm rời Canada, tờ khai theo Section 217 hay "OAS Return of Income": hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn chuyển đến nơi khác: chuyển từ Canada sang Bồ Đào Nha, chuyển từ Canada sang Tây Ban Nha.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thuế suất khấu trừ mặc định của Canada đối với người không cư trú Thuế suất trong nước đối với các khoản thanh toán có nguồn từ Canada được chỉ định; hiệp định thuế có thể giảm mức này | 25% | CRA: Người không cư trú và thuế thu nhập Đã kiểm tra |
| Mức trần thuế của Canada đối với cổ tức trả cho cá nhân cư trú tại Pháp, theo hiệp định Canada-Pháp Điều 10(2): trên tổng số tiền cổ tức trong mọi trường hợp khác ngoài mức thuế suất dành cho công ty | 15% | Bộ Tài chính Canada: Công ước thuế Canada-Pháp (bản hợp nhất), Điều 10 Đã kiểm tra |
| Mức trần thuế của Canada đối với tiền lãi trả cho người cư trú tại Pháp, theo hiệp định Canada-Pháp Điều 11(2): trên tổng số tiền lãi; Điều 11(3) miễn thuế một số khoản lãi; theo luật Canada, lãi từ giao dịch độc lập (arm's length) nhìn chung vẫn được miễn thuế | 10% | Bộ Tài chính Canada: Công ước thuế Canada-Pháp (bản hợp nhất), Điều 11 Đã kiểm tra |
| Thuế suất khấu trừ Part XIII đối với tiền thuê nhà tại Canada trả cho người không cư trú Thuế suất thông thường trên tiền thuê bất động sản Canada tính trên tổng số tiền; hiệp định thuế có thể thay đổi thuế suất, và Form NR6 được CRA chấp thuận có thể đổi cơ sở khấu trừ sang tiền thuê ròng | 25% | CRA: T4144, Hướng dẫn thuế thu nhập để lựa chọn theo Section 216 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng giá trị thị trường hợp lý cho Form T1161 Tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản phải khai báo sở hữu khi rời đi; phải nộp biểu mẫu khi vượt mức này | $25.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngoại lệ của Canada khi rời đi đối với tài sản đã sở hữu lúc nhập cư Đối với cá nhân đã sở hữu bất động sản vào lần gần nhất trở thành người cư trú Canada | Không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó | Justice Laws: Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) Đã kiểm tra |
| Thời hạn lựa chọn hoãn nộp thuế khi rời khỏi Canada (departure tax) Cá nhân nộp Form T1244; section 220(4.5) quy định ngày phải nộp số thuế còn nợ của năm di cư | 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người di cư Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $16.500 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang đối với người từng cư trú tại Quebec Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này đối với cựu cư dân Quebec; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $13.777,50 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ sở hữu một loại cổ phiếu niêm yết hoặc đơn vị quỹ có thể khiến chúng trở thành tài sản Canada chịu thuế (taxable Canadian property) Cổ phiếu niêm yết hoặc đơn vị quỹ tương hỗ chỉ là tài sản Canada chịu thuế (taxable Canadian property) nếu vào một thời điểm nào đó trong 60 tháng trước, tỷ lệ này hoặc hơn của một loại đã được sở hữu (cùng những người không giao dịch độc lập) và hơn một nửa giá trị đến từ bất động sản tại Canada và các tài sản liên quan | 25% | CRA: T4058, Người không cư trú và thuế thu nhập Đã kiểm tra |
| Hiệp định Canada-Pháp: tỷ lệ quyền biểu quyết mà công ty Pháp phải kiểm soát để hưởng thuế suất dành cho công ty đối với cổ tức Canada Điều 10(2)(a): kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất tỷ lệ quyền biểu quyết này của bên trả tại Canada | 10% | Bộ Tài chính Canada: Công ước thuế Canada-Pháp (bản hợp nhất), Điều 10 Đã kiểm tra |
| Mức trần thuế của Canada đối với cổ tức trả cho công ty Pháp có tỷ lệ quyền biểu quyết đủ điều kiện, theo hiệp định Canada-Pháp Điều 10(2)(a): chủ sở hữu thực hưởng là công ty kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 10% quyền biểu quyết của bên trả tại Canada | 5% | Bộ Tài chính Canada: Công ước thuế Canada-Pháp (bản hợp nhất), Điều 10 Đã kiểm tra |
| Mức trần thuế của Canada đối với thu nhập từ di sản hoặc quỹ tín thác trả cho người cư trú tại Pháp, theo hiệp định Canada-Pháp Điều 21(2): trên tổng số tiền thu nhập, với điều kiện thu nhập đó chịu thuế tại Pháp | 15% | Bộ Tài chính Canada: Công ước thuế Canada-Pháp (bản hợp nhất), Điều 21 Đã kiểm tra |
| Ngày nộp bầu chọn Section 217 sau năm tính thuế Tờ khai phải được nộp trong vòng sáu tháng sau năm dương lịch tính thuế | Ngày 30 tháng 6 | Income Tax Act subsection 217(2) Đã kiểm tra |
| Miễn Return of Income của OAS khi thuế hưu trí của người không cư trú thấp hơn mức này Service Canada cho biết không cần nộp Return of Income của OAS khi thuế của người không cư trú trên lương hưu Canada thấp hơn mức quy định | 25% | Service Canada: Thuế thu hồi lương hưu OAS Đã kiểm tra |
| Thông báo Section 116 sau khi chuyển nhượng Sau khi chuyển nhượng tài sản Canada chịu thuế thuộc subsection 116(3), trừ khi đã có thông báo trước hợp lệ | 10 ngày | Income Tax Act: subsection 116(3) Đã kiểm tra |
| Khoản người mua giữ lại ở cấp liên bang khi không có chứng nhận đối với tài sản vốn Áp dụng trên phần giá mua vượt mọi hạn mức ghi trong giấy chứng nhận, đối với tài sản thuộc subsection 116(5) | 25% | Income Tax Act, subsection 116(5) Đã kiểm tra |
| Khoản người mua giữ lại ở cấp liên bang khi không có chứng nhận đối với tài sản có thể khấu hao Áp dụng trên phần giá mua vượt mọi hạn mức ghi trong giấy chứng nhận, đối với tài sản thuộc subsection 116(5.3) | 50% | CRA: Thủ tục theo Section 116, paragraph 51 Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Finance Canada: Công ước thuế Canada-Pháp, bản hợp nhất với các nghị định thư năm 1987, 1995 và 2010
- CRA: Rời Canada (người di cư)
- CRA: Chuyển nhượng tài sản của người di cư
- CRA: T4058 Người không cư trú và thuế thu nhập
- CRA: IC76-12R8, thuế suất thuế Part XIII cho các nước có hiệp định
- Service Canada: Thuế đối với lương hưu Canada chi trả ở nước ngoài
- Service Canada: Thuế thu hồi lương hưu OAS
- Service Canada: Các thỏa thuận an sinh xã hội
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.