یہ کس کے لیے ہے
- فرانس منتقل یا ریٹائر ہونے والے کینیڈا کے مقیم افراد
- فرانس میں رہنے والے کینیڈا کے سابق مقیم افراد جن کی کینیڈین پنشن، RRSP، RRIF، CPP، OAS، سرمایہ کاری یا کرائے کی آمدنی ہے
یہاں شامل نہیں
- فرانس کا انکم ٹیکس، فرانس کی رہائش کے قواعد، فرانس کے گوشوارے، دولت اور وراثت کے ٹیکس
- روانگی کے ٹیکس کے تفصیلی حساب اور Revenu Québec کے روانگی کے مراحل
- سیکشن 217 یا سیکشن 216 کا گوشوارہ کیسے تیار کریں
کینیڈا-فرانس ٹیکس معاہدہ: فرانس منتقل ہونے پر کیا بدلتا ہے؟
جب آپ کینیڈا کے مقیم نہ رہیں تو کینیڈا صرف آپ کی کینیڈین آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، زیادہ تر ماخذ پر ودہولڈنگ کے ذریعے، اور کینیڈا-فرانس معاہدہ طے کرتا ہے کہ کون سا ملک کس چیز پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ جس سال آپ جاتے ہیں، آپ اپنی روانگی کی تاریخ کے ساتھ کینیڈا کا آخری گوشوارہ جمع کراتے ہیں، اور اس دن آپ کی زیادہ تر جائیداد فروخت شدہ مانی جاتی ہے۔ فرانس کا معاہدہ پنشن کے معاملے میں غیر معمولی ہے: کینیڈا کی ملازمت کی پنشن صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتی ہے؛ فرانس اسے پھر بھی آپ کی دوسری آمدنی پر فرانسیسی ٹیکس نکالتے وقت گنتا ہے، پھر اس پر لگنے والے فرانسیسی ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے (آرٹیکل 23)۔
| فرانس میں رہنے کے بعد کینیڈین آمدنی | معاہدے کے تحت ٹیکس کون لگا سکتا ہے | کینیڈا کا ٹیکس |
|---|---|---|
| گزشتہ ملازمت کی ملازمت کی پنشن | صرف کینیڈا (آرٹیکل 18(1)) | 25% ودہولڈنگ؛ سیکشن 217 کا گوشوارہ اسے کم کر سکتا ہے |
| CPP، QPP اور OAS | نام نہیں لیا گیا؛ کینیڈا ماخذ پر ٹیکس لگاتا ہے | Service Canada کے مطابق 25%؛ سیکشن 217 کا گوشوارہ اسے کم کر سکتا ہے |
| RRSP اور RRIF کی ادائیگیاں، اینوئٹیاں | دونوں: کینیڈا ماخذ پر (آرٹیکل 18(3) یا 21(2)) | 25%؛ سیکشن 217 کا گوشوارہ اسے کم کر سکتا ہے |
| کینیڈین کمپنیوں کے ڈیویڈنڈ | دونوں | 15% تک محدود |
| سود | دونوں | آزاد فریق بینک کا سود: عموماً کچھ نہیں؛ متعلقہ شخص یا آپ کی اپنی کمپنی سے سود: 10% تک محدود |
| کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد پر منافع | دونوں (آرٹیکل 13(1)) | کینیڈا غیر مقیم کے گوشوارے پر منافع پر ٹیکس لگاتا ہے |
| کینیڈا کی جائیداد کا کرایہ | دونوں | مجموعی کرائے کا 25%، یا سیکشن 216 کے گوشوارے کے ساتھ خالص کرائے پر ٹیکس |
کیس تب سادہ نہیں رہتا جب آپ کینیڈا میں گھر یا خاندان رکھیں، ملازمت کی پنشن کے ساتھ بڑا RRSP یا RRIF ہو، آپ کیوبیک سے جائیں، آپ کی ملکیت میں کینیڈین کارپوریشن یا کرائے کی جائیداد ہو، یا روانگی کے دن آپ کے حصص میں بڑا منافع ہو۔ اپنی اور اپنے خاندان کی منتقلی کی تاریخ، اس دن آپ کی ملکیت کی فہرست قدر اور اصل لاگت کے ساتھ، پنشن، RRSP اور RRIF کی اسٹیٹمنٹس، اور فرانس کی رہائش کا ثبوت جمع کریں۔
فرانس کا ٹیکس قانون خود (فرانس کی رہائش، شرحیں، گوشوارے، دولت اور وراثت کے ٹیکس) اس صفحے میں شامل نہیں۔
فرانس منتقل ہونے کے بعد میں کینیڈا کا ٹیکس مقیم کب نہیں رہتا؟
آپ عموماً ان تین تاریخوں میں سے سب سے بعد والی پر غیر مقیم بنتے ہیں: کینیڈا چھوڑنے کا دن، آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، اور فرانس کا مقیم بننے کا دن (CRA)۔ اگر آپ کینیڈا آنے سے پہلے فرانس میں رہتے تھے اور واپس جا رہے ہیں تو آپ عموماً روانگی کے دن غیر مقیم بن جاتے ہیں، چاہے شریک حیات گھر بیچنے کے لیے کچھ دیر پیچھے رہے۔ رہائشی تعلقات ختم کرنا کیا ہے یہ کینیڈا کی ٹیکس رہائش میں ہے؛ Form NR73 پر CRA سے اس کی رائے مانگنے کے لیے CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔
اگر دونوں ملک اپنے قانون کے تحت آپ کو مقیم مانیں تو معاہدے کا آرٹیکل 4(2) اس ترتیب سے فیصلہ کرتا ہے:
- جہاں آپ کے لیے مستقل گھر دستیاب ہے۔
- اگر دونوں میں ہے تو جہاں آپ کے اہم مفادات کا مرکز (ذاتی اور معاشی تعلقات) ہے۔
- اگر یہ طے نہ ہو سکے، یا کسی میں گھر نہ ہو، تو جہاں آپ کی عادی رہائش ہے۔
- اگر پھر بھی برابر ہو تو وہ ملک جس کے آپ شہری ہیں۔
- اگر آپ دونوں کے شہری ہیں یا کسی کے نہیں، تو دونوں ٹیکس حکام باہمی رضامندی سے فیصلہ کرتے ہیں۔
معاہدہ آپ کو کسی ملک کا مقیم صرف تب گنتا ہے جب آپ وہاں اپنے domicile یا رہائش کی وجہ سے ٹیکس کے ذمہ دار ہوں (آرٹیکل 4(1))، اس لیے فرانس کی رہائش اور ٹیکس کا ریکارڈ رکھیں۔ tie-breaker کا کیس حقائق پر منحصر ہوتا ہے اور گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے اس کا جائزہ لینا مفید ہے۔
فرانس جانے کے سال میں مجھے کینیڈا کو کیا دینا ہے؟
آپ اپنی روانگی کی تاریخ کے ساتھ کینیڈا کا آخری گوشوارہ جمع کراتے ہیں۔ اس دن کینیڈا آپ کو ایسا مانتا ہے کہ آپ نے زیادہ تر جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ دی، اور اگر آپ کی جائیداد کی کل قدر $25,000 سے زیادہ تھی تو آپ اسے Form T1161 پر درج کرتے ہیں (CRA)۔ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، RRSP، RRIF اور پنشن فرضی فروخت نہیں مانے جاتے۔ وہ جائیداد بھی نہیں جو آپ کے پاس کینیڈا کے مقیم بننے کے آخری موقع پر تھی، یا اس کے بعد وراثت میں ملی، اگر آپ پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا میں مقیم رہے ہوں۔ آپ روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک Form T1244 پر ٹیکس مؤخر کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ جب مؤخر کیا گیا وفاقی ٹیکس $16,500 سے زیادہ ہو، یا کیوبیک کے سابق مقیم کے لیے $13,777.50 سے زیادہ ہو، تو CRA ضمانت مانگتا ہے (CRA)۔ حساب اور فارم کینیڈا چھوڑنا میں ہیں۔ اگر آپ کیوبیک سے جاتے ہیں تو Revenu Québec کے روانگی کے اپنے مراحل ہیں: دیکھیں کیوبیک چھوڑنا۔
کیا فرانس میں رہنے کے بعد بھی کینیڈا میرے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟
جی ہاں، دو بنیادی صورتوں میں۔ معاہدے کے آرٹیکل 13 کے تحت کینیڈا ٹیکس لگا سکتا ہے:
- کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، اور ایسی کمپنی، شراکت داری یا ٹرسٹ کے حصص یا حصے جن کے اثاثے بنیادی طور پر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد ہوں (آرٹیکل 13(1))۔ وہ جائیداد جس کے ذریعے کمپنی، شراکت داری یا ٹرسٹ اپنا کاروبار چلاتا ہے، کرائے کی جائیداد کے علاوہ، اس ٹیسٹ میں نہیں گنی جاتی۔
- دوسری جائیداد، سابق مقیم کے طور پر، اگر آپ کینیڈا کے شہری ہیں یا فروخت سے پہلے دس سال یا زیادہ کینیڈا میں رہے، اور فروخت سے پہلے پانچ سال میں کسی وقت کینیڈا کے مقیم تھے (آرٹیکل 13(5))۔
دوسرے منافع صرف فرانس میں قابل ٹیکس ہیں (آرٹیکل 13(4))۔
آرٹیکل 13(5) کینیڈا کا حق برقرار رکھتا ہے؛ یہ ٹیکس پیدا نہیں کرتا۔ کینیڈا غیر مقیم کے منافع پر تبھی ٹیکس لگاتا ہے جب کینیڈا کا قانون اس تک پہنچے، خاص طور پر جب جائیداد قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہو۔ درج شدہ حصص عموماً نہیں ہوتے، سوائے اس کے کہ پچھلے 60 ماہ میں کسی وقت آپ اور متعلقہ افراد کے پاس کسی قسم کا 25% یا زیادہ رہا ہو اور ان کی آدھی سے زیادہ قدر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد یا وسائل کی جائیداد سے آئی ہو۔ اپنا سابقہ گھر بعد میں بیچنے کا معاملہ کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا میں ہے۔
فرانس میں ادا کیے جانے والے کینیڈین ڈیویڈنڈ اور سود پر کینیڈا کتنی ودہولڈنگ کرتا ہے؟
فرانس کے مقیم فرد کو ادا کیے جانے والے ڈیویڈنڈ پر کینیڈا کا ٹیکس مجموعی ڈیویڈنڈ کے 15% تک محدود ہے (آرٹیکل 10(2))، معمول کے 25% کی جگہ۔ فرانس کی وہ کمپنی جو کینیڈین ادائیگی کرنے والے کے کم از کم 10% ووٹنگ اختیار کو کنٹرول کرے، 5% تک محدود ہے۔
سود پر کینیڈا کا ٹیکس 10% تک محدود ہے (آرٹیکل 11(2))۔ عملاً، آزاد فریق ادائیگی کرنے والے سے ملنے والا زیادہ تر سود، جیسے بینک ڈپازٹ، کینیڈا کے قانون کے تحت کینیڈا کی ودہولڈنگ سے مستثنیٰ ہے (T4058)، اس لیے یہ حد زیادہ تر متعلقہ شخص یا آپ کی اپنی کمپنی سے سود پر اہم ہے۔ کینیڈین ترکے یا ٹرسٹ سے آمدنی، اگر فرانس اس پر ٹیکس لگائے، 15% تک محدود ہے (آرٹیکل 21(2))۔
آپ کا بینک یا بروکر معاہدے کی شرح تبھی لگاتا ہے جب آپ اسے اپنا فرانس کا پتہ اور معاہدے کی رہائش بتانے والا Form NR301 دیں؛ دیکھیں روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس۔ دوسرے ملکوں کی شرحیں کینیڈا میں غیر مقیم ٹیکس کی شرحیں میں ہیں۔
کینیڈا-فرانس ٹیکس معاہدہ اور پنشن: میری ملازمت کی پنشن پر ٹیکس کون سا ملک لگاتا ہے؟
کینیڈا۔ آرٹیکل 18(1) کہتا ہے کہ ایک ملک میں پیدا ہونے والی اور گزشتہ ملازمت کے بدلے دوسرے ملک کے مقیم کو ادا کی جانے والی باقاعدہ یا غیر باقاعدہ پنشن صرف اسی ملک میں قابل ٹیکس ہے جہاں وہ پیدا ہوئی۔ اس لیے کینیڈین آجر کے پلان کی پنشن کینیڈا کے پاس رہتی ہے، جو بہت سے دوسرے معاہدوں کے برعکس ہے۔
معاہدہ اس پنشن پر کینیڈا کی شرح محدود نہیں کرتا، اس لیے ادائیگی کرنے والا کینیڈا کے قانون کے تحت 25% ودہولڈ کرتا ہے (T4058)۔ یہ ودہولڈنگ عموماً آپ کا کینیڈا کا حتمی ٹیکس ہوتی ہے، مگر سیکشن 217 کا گوشوارہ آپ کو پنشن، RRSP، RRIF، CPP اور OAS آمدنی پر مقیم کی شرحوں سے کینیڈا کا ٹیکس دینے دیتا ہے جب وہ کم ہو؛ گوشوارہ اگلے سال کی 30 جون تک واجب ہے۔ اس سے فائدہ ہوگا یا نہیں یہ پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ میں ہے۔ پنشن رکھنا یا منتقل کرنا بیرون ملک جانے پر ملازمت کی پنشن میں ہے۔
کینیڈا-فرانس ٹیکس معاہدہ اور RRSP، RRIF، CPP اور OAS: کینیڈا کتنی ودہولڈنگ کرتا ہے؟
کینیڈا عموماً فرانس کے مقیم کو RRSP، RRIF، CPP، QPP اور OAS کی ادائیگیوں سے 25% ودہولڈ کرتا ہے، کیونکہ معاہدہ کم حد مقرر نہیں کرتا؛ سیکشن 217 کا گوشوارہ اسے کم کر سکتا ہے۔ معاہدہ RRSP، RRIF، CPP یا OAS کا نام نہیں لیتا، اور ان پر کینیڈا کے ٹیکس کی کوئی حد مقرر نہیں کرتا:
- اینوئٹیاں (وقفے وقفے سے ادا ہونے والی مقررہ رقوم) ان پر ٹیکس وہاں لگ سکتا ہے جہاں وہ پیدا ہوئیں (آرٹیکل 18(3))۔
- دوسری آمدنی جس کا ذکر کہیں اور نہیں اس ملک میں بھی قابل ٹیکس ہو سکتی ہے جہاں وہ پیدا ہوئی، اس ملک کے قانون کے تحت (آرٹیکل 21(2))۔
Service Canada فرانس کو کم شرح والے معاہدہ ممالک میں درج نہیں کرتا، اس لیے فرانس کے مقیم کو ادا کی جانے والی OAS، CPP اور QPP اس کی دوسرے تمام ملکوں والی 25% کی قطار میں آتی ہیں (Service Canada)۔ غیر مقیم کو RRSP اور RRIF کی ادائیگیوں پر بھی 25% ودہولڈنگ ہوتی ہے، اور CRA پنشن اور اینوئٹی کی شرحوں کے لیے اپنے Part XIII کیلکولیٹر کی طرف اشارہ کرتا ہے؛ اپنی ادائیگی کی قسم کی شرح وہاں تصدیق کریں۔ جب آپ سیکشن 217 کا گوشوارہ جمع کرائیں گے تو Form NR5 سال کے دوران ودہولڈنگ کم کر سکتا ہے؛ دیکھیں بیرون ملک کینیڈین پنشن پر کم ودہولڈنگ۔ منتقلی سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں ہے۔
چونکہ فرانس کو ادا کی جانے والی پنشن پر کینیڈا کا ٹیکس 25% یا اس سے زیادہ ہے، فرانس میں OAS لینے والا ہر سال 30 اپریل تک OAS Return of Income جمع کراتا ہے، ورنہ جولائی سے OAS رک جاتی ہے (Service Canada)۔
کیا کینیڈا کا شہری فرانس میں ریٹائر ہو کر OAS برقرار رکھ سکتا ہے؟
عموماً ہاں، کینیڈا میں کافی رہائش کے ساتھ: Service Canada کے مطابق کینیڈا سے باہر رہتے ہوئے OAS برقرار رکھنے کے لیے عموماً 20 سال کی رہائش چاہیے (Service Canada)۔ فرانس کا کینیڈا کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہے، جو فرانس کی مدتوں کو اس اہلیت کے قاعدے میں گن سکتا ہے مگر ادائیگی کی رقم نہیں بڑھاتا۔ بیرون ملک سے CPP اور OAS کی درخواست کینیڈا سے بیرون ملک ریٹائرمنٹ میں ہے۔
میں اپنا کینیڈا کا گھر رکھ کر کرائے پر دیتا ہوں: کینیڈا کس چیز پر ٹیکس لگاتا ہے؟
کینیڈا کینیڈین کرائے اور بعد میں جائیداد کی فروخت پر ٹیکس لگاتا رہتا ہے۔ کرایہ دار یا ایجنٹ مجموعی کرائے کا 25% ودہولڈ کرتا ہے۔ اگر آپ Form NR6 جمع کرائیں، جس میں سیکشن 216 کا گوشوارہ جمع کرانے کا وعدہ ہے، تو ایجنٹ اس کی جگہ خالص کرائے پر ودہولڈ کر سکتا ہے؛ پھر سیکشن 216 کا گوشوارہ خالص کرائے پر ٹیکس لگاتا ہے اور زائد رقم واپس کرتا ہے (T4058)۔ مراحل، Form NR6 اور آخری تاریخیں غیر مقیم مالک مکان میں ہیں۔
میں فرانس میں اپنے کینیڈین آجر کے لیے کام کرتا ہوں: تنخواہ پر ٹیکس کون سا ملک لگاتا ہے؟
جب آپ فرانس میں رہتے ہوں تو فرانس میں کیے گئے کام کی تنخواہ صرف فرانس میں قابل ٹیکس ہے (آرٹیکل 15(1))۔ کینیڈا میں کام کے دنوں کی تنخواہ پر کینیڈا اب بھی ٹیکس لگا سکتا ہے، اور فرانس پھر آرٹیکل 23 کے تحت رعایت دیتا ہے۔ 183 دن کا قاعدہ الٹی صورت کا ہے: اگر آپ اب بھی کینیڈا کے مقیم ہیں اور فرانس میں کام کرتے ہیں تو فرانس اس تنخواہ پر ٹیکس نہیں لگا سکتا جب آپ کسی بھی بارہ ماہ کی مدت میں وہاں 183 دن سے زیادہ نہ ہوں، آجر فرانس کا مقیم نہ ہو، اور تنخواہ آجر کے فرانس میں مستقل ادارے کے ذمے نہ ہو (آرٹیکل 15(2))۔ پے رول ودہولڈنگ اور دور سے کام کی تفصیل بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام میں ہے۔
معاہدہ کینیڈا اور فرانس کے درمیان دوہرا ٹیکس کیسے روکتا ہے؟
ہر ملک اس آمدنی پر دوسرے کے ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے جس پر معاہدہ دوسرے کو ٹیکس لگانے دیتا ہے۔ کینیڈا فرانس کے ماخذ کی آمدنی پر فرانسیسی ٹیکس کو کینیڈین ٹیکس سے منہا کرتا ہے، کینیڈا کے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے قواعد کے تحت (آرٹیکل 23(1))۔ فرانس فرانسیسی ٹیکس نکالتے وقت کینیڈین آمدنی کو شامل کرتا ہے اور کٹوتی کی جگہ ٹیکس کریڈٹ دیتا ہے (آرٹیکل 23(2)(a))۔ صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس ملازمت کی پنشن کے لیے فرانس پنشن کو گنتا ہے مگر اس کا کریڈٹ اس پر اپنے ٹیکس کے برابر ہے، اس لیے اس پنشن پر کینیڈین ٹیکس کے اوپر فرانسیسی ٹیکس نہیں لگتا (آرٹیکل 23(2)(a)(i))۔ ڈیویڈنڈ، سود، اینوئٹیوں، دوسری آمدنی اور ان منافع کے لیے جن پر کینیڈا ٹیکس لگا سکتا ہے، کریڈٹ ادا کیے گئے کینیڈین ٹیکس کے برابر ہے، اس آمدنی پر فرانسیسی ٹیکس کی حد تک۔ فرانس اپنے گوشوارے پر کریڈٹ کیسے لاگو کرتا ہے یہ فرانس کا قانون ہے؛ فرانس کے مشیر سے تصدیق کریں۔
فرانس منتقل ہونے کے بعد میں ہر سال کینیڈا میں کیا جمع کراتا ہوں؟
یہ آپ کی کینیڈین آمدنی پر منحصر ہے:
| منتقلی کے بعد آپ کی کینیڈین آمدنی | عموماً کیا لاگو ہوتا ہے |
|---|---|
| صرف پنشن، RRSP، RRIF، CPP، ڈیویڈنڈ یا سود | ودہولڈنگ عموماً کینیڈا کا حتمی ٹیکس ہے، جب تک نیچے کی کوئی اور قطار بھی لاگو نہ ہو |
| پنشن یا RRSP آمدنی پر ودہولڈنگ مقیم کی شرح کے ٹیکس سے زیادہ ہے | آپ 30 جون تک سیکشن 217 کا گوشوارہ جمع کرا سکتے ہیں |
| OAS | ہر سال 30 اپریل تک OAS Return of Income |
| کینیڈا کی جائیداد کا کرایہ | کرائے پر ودہولڈنگ، یا سیکشن 216 کا گوشوارہ |
| کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد کی فروخت | 10 دن کے اندر Form T2062 پر CRA کو اطلاع دیں اور تعمیل کا سرٹیفکیٹ لیں، ورنہ خریدار کو قیمت کا 25% (50% کرائے کی عمارت کے لیے) جمع کرانا ہوگا؛ پھر فروخت غیر مقیم کے گوشوارے پر رپورٹ کریں (کینیڈا کی جائیداد بیچنے والے غیر مقیم افراد) |
| کینیڈا میں کمائی گئی ملازمت یا کاروباری آمدنی | غیر مقیم کا گوشوارہ |
سال بہ سال کا مکمل ٹیسٹ کیا آپ کینیڈا چھوڑنے کے بعد ہر سال گوشوارہ جمع کراتے ہیں میں ہے۔
مثال
تمام اعداد صرف وضاحت کے لیے اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
ایک ریٹائرڈ استاد کیوبیک سٹی سے بورڈو منتقل ہوتی ہے
اسے سالانہ C$36,000 کی ملازمت کی پنشن ملتی ہے۔ آرٹیکل 18(1) کے تحت صرف کینیڈا اس پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ ادائیگی کرنے والا 25% ودہولڈ کرتا ہے، یعنی C$9,000۔ دوسری آمدنی کم ہونے کی صورت میں سیکشن 217 کا گوشوارہ اس کا کینیڈین ٹیکس کم کر سکتا ہے، اس لیے وہ 30 جون کی آخری تاریخ سے پہلے مقیم کی شرح کے ٹیکس کا موازنہ C$9,000 سے کرتی ہے۔ چونکہ اس نے کیوبیک چھوڑا، اس کے لیے Revenu Québec کے روانگی کے مراحل بھی ہیں۔
ایک جوڑا ٹورنٹو سے C$300,000 کے کینیڈین بینک حصص کے ساتھ جاتا ہے
حصص سالانہ C$12,000 ڈیویڈنڈ دیتے ہیں۔ بروکر کے پاس Form NR301 فائل ہونے پر کینیڈا کا ٹیکس 25%، یعنی C$3,000 کی جگہ 15%، یعنی C$1,800 تک محدود ہے۔ حصص روانگی کے دن فرضی طور پر بیچے گئے مانے گئے، اس لیے ان کے روانگی کے گوشوارے میں منافع رپورٹ ہوتا ہے؛ وہ اگلے سال کی 30 اپریل تک Form T1244 پر اس منافع کا ٹیکس ادا کرنا مؤخر کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔
لیون منتقل ہونے کے چار سال بعد کینیڈین شہری خاتون درج شدہ حصص بیچتی ہے
آرٹیکل 13(5) کینیڈا کے پاس ٹیکس کا حق چھوڑتا ہے، کیونکہ وہ کینیڈا کی شہری ہے اور پچھلے پانچ سال میں مقیم رہی۔ کینیڈا اسے تبھی استعمال کرتا ہے جب کینیڈا کا قانون منافع تک پہنچے۔ جو درج شدہ حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں ہیں وہ عموماً کینیڈا کے ٹیکس سے باہر ہیں، اس لیے زیادہ تر صورتوں میں کینیڈا منافع پر ٹیکس نہیں لگاتا؛ آرٹیکل 13(4) کے تحت صرف فرانس لگا سکتا ہے۔ اگر اس نے ان حصص پر روانگی کا ٹیکس Form T1244 سے مؤخر کیا تھا تو روانگی کی تاریخ تک کے منافع پر وہ مؤخر ٹیکس فروخت کے وقت واجب الادا ہو جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد کینیڈا میں رہتے ہیں، یا دونوں ملک آپ پر دعویٰ کرتے ہیں: کینیڈا کی ٹیکس رہائش اور سرحد پار ٹیکس کا جائزہ۔
- آپ کی ملازمت کی پنشن کے ساتھ RRSP یا RRIF ہے اور آپ جاننا چاہتے ہیں کہ سیکشن 217 کا گوشوارہ فائدہ دے گا یا نہیں: پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ کیوبیک چھوڑ رہے ہیں: کیوبیک چھوڑنا اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ اپنا کینیڈا کا گھر رکھ کر کرائے پر دیں گے: غیر مقیم مالک مکان اور سرحد پار ٹیکس سروس۔
- آپ کے پاس روانگی کی تاریخ پر بڑے منافع والے حصص، کرپٹو یا نجی کمپنی ہے: کینیڈا چھوڑنا اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ کی ملکیت میں کینیڈین کارپوریشن ہے: کینیڈا چھوڑتے وقت اپنی کارپوریشن بند کریں یا رکھیں اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
- آپ پچھلے سال کینیڈا چھوڑ چکے اور روانگی کا گوشوارہ، سیکشن 217 کا گوشوارہ یا OAS Return of Income کبھی جمع نہیں کرایا: سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ کہیں اور جا رہے ہیں: کینیڈا سے پرتگال منتقلی، کینیڈا سے اسپین منتقلی۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| کینیڈا اور فرانس کے معاہدے میں فرانس کے مقیم فرد کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل 10(2): ڈیویڈنڈ کی مجموعی رقم کا، کمپنی کی شرحوں کے علاوہ تمام صورتوں میں | 15% | Finance Canada: کینیڈا اور فرانس کا ٹیکس معاہدہ (یکجا شدہ)، آرٹیکل 10 جانچا گیا |
| کینیڈا اور فرانس کے معاہدے میں فرانس کے مقیم کو ادا کیے گئے سود پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل 11(2): سود کی مجموعی رقم کا؛ آرٹیکل 11(3) کچھ سود کو مستثنیٰ کرتا ہے؛ کینیڈین قانون میں بھی عام طور پر آزاد فریقین کے درمیان سود مستثنیٰ ہوتا ہے | 10% | Finance Canada: کینیڈا اور فرانس کا ٹیکس معاہدہ (یکجا شدہ)، آرٹیکل 11 جانچا گیا |
| غیر مقیم کو ادا کیے گئے کینیڈا کے کرائے پر Part XIII ودہولڈنگ کی شرح کینیڈا کی ریئل پراپرٹی کے مجموعی کرایے پر عمومی شرح؛ معاہدہ شرح بدل سکتا ہے، اور CRA سے منظور شدہ Form NR6 ودہولڈنگ کی بنیاد کو خالص کرایے پر کر سکتا ہے | 25% | CRA: T4144، Section 216 کے تحت انتخاب کے لیے آمدنی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | $25,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| امیگریشن کے وقت ملکیت والی جائیداد کے لیے کینیڈین روانگی کا استثنا اس فرد کے لیے جو جائیداد کا مالک تھا جب وہ آخری بار کینیڈا کا رہائشی بنا | پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 128.1(4)(b)(iv) جانچا گیا |
| روانگی ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنے کے انتخاب کی آخری تاریخ انفرادی شخص Form T1244 جمع کراتا ہے؛ section 220(4.5) ہجرت کے سال کے بقایا کی ادائیگی کا دن مقرر کرتا ہے | روانگی کے اگلے سال 30 اپریل | CRA: emigrants کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | $16,500 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| کیوبیک کے سابق رہائشیوں کے لیے وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب کیوبیک کے سابق رہائشیوں کے لیے فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | $13,777.50 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| فہرست شدہ حصص یا فنڈ یونٹس کے درجے کی وہ ملکیت جو انہیں قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بنا سکتی ہے فہرست شدہ حصص یا میوچل فنڈ یونٹس صرف تب قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں جب پچھلے 60 ماہ میں کسی وقت کسی درجے کا اتنا یا زیادہ حصہ (غیر آزادانہ تعلق والے افراد سمیت) ملکیت میں رہا ہو اور ان کی قدر کا نصف سے زیادہ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور متعلقہ جائیداد سے آیا ہو | 25% | CRA: T4058، غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس جانچا گیا |
| کینیڈا اور فرانس کے معاہدے میں فرانسیسی کمپنی کو کینیڈین ڈیویڈنڈ پر کمپنی کی شرح کے لیے جتنا ووٹنگ اختیار کنٹرول کرنا ضروری ہے آرٹیکل 10(2)(a): کینیڈین ادا کنندہ کے ووٹنگ اختیار کا کم از کم یہ حصہ براہ راست یا بالواسطہ کنٹرول میں ہو | 10% | Finance Canada: کینیڈا اور فرانس کا ٹیکس معاہدہ (یکجا شدہ)، آرٹیکل 10 جانچا گیا |
| کینیڈا اور فرانس کے معاہدے میں ووٹنگ کا اہل حصہ رکھنے والی فرانسیسی کمپنی کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل 10(2)(a): حقیقی مالک ایسی کمپنی ہے جو کینیڈین ادا کنندہ کے کم از کم 10% ووٹنگ اختیار پر براہ راست یا بالواسطہ کنٹرول رکھتی ہو | 5% | Finance Canada: کینیڈا اور فرانس کا ٹیکس معاہدہ (یکجا شدہ)، آرٹیکل 10 جانچا گیا |
| کینیڈا اور فرانس کے معاہدے میں فرانس کے مقیم کو ادا کی گئی ترکے یا ٹرسٹ کی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل 21(2): آمدنی کی مجموعی رقم کا، بشرطیکہ آمدنی پر فرانس میں ٹیکس لگتا ہو | 15% | Finance Canada: کینیڈا اور فرانس کا ٹیکس معاہدہ (یکجا شدہ)، آرٹیکل 21 جانچا گیا |
| ٹیکس سال کے بعد Section 217 کے انتخاب کی فائلنگ کی تاریخ گوشوارہ کیلنڈر ٹیکس سال کے بعد چھ ماہ کے اندر جمع کرانا ضروری ہے | 30 جون | Income Tax Act ذیلی دفعہ 217(2) جانچا گیا |
| جب غیر مقیم کے پنشن ٹیکس کی شرح اس سے کم ہو تو OAS Return of Income سے استثنا Service Canada کے مطابق، جہاں کینیڈا کی پنشنوں پر غیر مقیم ٹیکس کم ہو وہاں OAS Return of Income ضروری نہیں | 25% | Service Canada: OAS پنشن recovery tax جانچا گیا |
| فروخت کے بعد Section 116 کا نوٹس ذیلی دفعہ 116(3) کے تابع قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت کے بعد، الا یہ کہ درست پیشگی اطلاع دی گئی ہو | 10 دن | Income Tax Act: ذیلی دفعہ 116(3) جانچا گیا |
| سرمایہ جاتی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5) کے تابع جائیداد کے لیے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 116(5) جانچا گیا |
| قابل فرسودگی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5.3) کے تابع جائیداد کے لیے | 50% | CRA: Section 116 کے طریقہ کار، پیراگراف 51 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Finance Canada: کینیڈا-فرانس ٹیکس معاہدہ، 1987، 1995 اور 2010 کے پروٹوکول کے ساتھ یکجا
- CRA: کینیڈا چھوڑنا (emigrants)
- CRA: emigrants کے لیے جائیداد کی فروخت
- CRA: T4058 غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس
- CRA: IC76-12R8، معاہدہ والے ملکوں کے لیے Part XIII ٹیکس کی شرحیں
- Service Canada: بیرون ملک ادا ہونے والی کینیڈین پنشن پر ٹیکس
- Service Canada: OAS پنشن recovery tax
- Service Canada: سوشل سیکیورٹی کے معاہدے
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔