यह किसके लिए है
- काम, परिवार या सेवानिवृत्ति के लिए दक्षिण कोरिया जा रहे कनाडा के निवासी
- कोरिया में रह रहे कनाडा के पूर्व निवासी, जिनके पास कनाडाई पेंशन, निवेश, संपत्ति या नियोक्ता है
यहाँ शामिल नहीं
- कोरिया का कर कानून: कोरिया में निवास, दरें और कोरिया के रिटर्न
- कोरिया से कनाडा आना
- प्रस्थान कर के फ़ॉर्म की विस्तृत जानकारी, और धारा 216 या 217 के रिटर्न लाइन-दर-लाइन
कनाडा से कोरिया जाने पर कौन-सा टैक्स लगता है?
जब तक आप कोरिया में बसने के लिए कनाडा नहीं छोड़ते और अपने मुख्य संबंध नहीं तोड़ते, कनाडा आपको निवासी मानकर टैक्स लगाता है; उसके बाद कनाडा सिर्फ़ कनाडा-स्रोत की आय पर टैक्स लगाता है, वह भी 2006 में हस्ताक्षरित कनाडा-कोरिया कर संधि की सीमाओं के भीतर। बाहर निकलते समय कनाडा आपकी ज़्यादातर संपत्ति को बिका हुआ मानता है (CRA)।
| जाने के बाद कनाडा में आपके पास क्या रहता है | संधि के तहत कनाडा क्या ले सकता है |
|---|---|
| कनाडाई शेयरों का लाभांश | 15% तक |
| असंबंधित भुगतानकर्ता से बैंक और GIC का ब्याज | आम तौर पर कनाडा में कोई विथहोल्डिंग नहीं |
| संबंधित भुगतानकर्ता से ब्याज, या हिस्सेदारी वाला कर्ज़ (participating debt) | 10% तक |
| नियमित पेंशन और RRIF भुगतान | 15% और निवासी पर लगने वाली दर में से जो कम हो |
| एकमुश्त रकम, जैसे RRSP से एक बार की निकासी | संधि की कोई सीमा नहीं; घरेलू दर 25% |
| CPP और OAS | इन पर सिर्फ़ कनाडा टैक्स लगा सकता है (अनुच्छेद 18(4)); कनाडा की अनिवासी विथहोल्डिंग लागू होती है |
| कनाडा के घर का किराया | सकल किराये का 25%, या विकल्प चुनने पर शुद्ध किराये पर टैक्स |
| कनाडाई रियल एस्टेट पर मुनाफ़ा | कनाडा को इस पर टैक्स लगाने का अधिकार रहता है (अनुच्छेद 13(1)) |
मामला आसान नहीं होता जब दोनों देश आपको निवासी कह सकते हों, आप किसी कनाडाई कंपनी के 25% या उससे ज़्यादा के मालिक हों, आप कनाडा का घर रखकर किराये पर देते हों, आप कोरिया से कनाडाई कंपनी चलाते रहें, या आप कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करते रहें। अपने साथ रखें: जाने की तारीख, उस तारीख के मूल्य के साथ आपकी संपत्ति की सूची, कोरिया में आपका किराये का अनुबंध या घर की खरीद, आपका कोरियाई वीज़ा या पंजीकरण, और कनाडा की हर आय पर्ची। कोरिया का अपना कर कानून (कोरिया आपको निवासी कब मानता है, उसकी दरें और रिटर्न) इस पेज के दायरे से बाहर है।
कोरिया जाने के बाद मैं कनाडा का कर निवासी कब नहीं रहता?
अगर आप अपने मुख्य आवासीय संबंध, जैसे कनाडा में घर, जीवनसाथी या आश्रित, नहीं रखते, तो आम तौर पर आप कोरिया में बसने के लिए कनाडा छोड़ने के दिन ही अनिवासी बन जाते हैं (CRA)। संबंधों को कैसे तौला जाता है, यह कनाडा का कर निवास में है; सही तारीख के लिए देखें अनिवासी बनने की तारीख।
अगर आप कनाडा से संबंध रखते हैं और कोरिया भी आपको निवासी मानता है, तो संधि का अनुच्छेद 4(2) इस क्रम में टाई-ब्रेक करता है:
- स्थायी घर: आप सिर्फ़ वहीं के निवासी माने जाते हैं जहाँ आपके पास स्थायी घर उपलब्ध है।
- महत्वपूर्ण हितों का केंद्र: अगर दोनों देशों में स्थायी घर है, तो वह देश जहाँ आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध ज़्यादा करीबी हैं।
- सामान्य निवास-स्थान: अगर यह तय न हो सके, या किसी भी देश में स्थायी घर न हो, तो वह देश जहाँ आप आम तौर पर रहते हैं।
- राष्ट्रीयता: अगर फिर भी तय न हो, तो वह देश जिसके आप नागरिक हैं।
- दोनों कर प्राधिकरण: अगर आप दोनों देशों के या किसी के भी नागरिक नहीं हैं, तो वे आपसी सहमति से इसे तय करते हैं।
जब संधि आपको सिर्फ़ कोरिया का निवासी ठहराती है, तो Income Tax Act की धारा 250(5) आपको कनाडा का अनिवासी मान लेती है, भले ही पीछे संबंध बचे हों। टाई-ब्रेकर तथ्यों पर निर्भर है, इसलिए कनाडा का घर उपलब्ध रखना आम जाल है। CRA की राय पाने के लिए देखें CRA से अपना निवास तय करवाना।
कोरिया जाने वाले साल में मुझ पर कनाडा का क्या बनता है?
कनाडा मानता है कि आप जाने के दिन अपनी ज़्यादातर संपत्ति उचित बाज़ार मूल्य पर बेचते हैं, और आपके अंतिम निवासी रिटर्न पर उसके मुनाफ़े पर टैक्स लगाता है। कनाडाई रियल एस्टेट और RRSP व RRIF जैसी पंजीकृत योजनाएँ इससे बाहर हैं, क्योंकि कनाडा उन पर बाद में भी टैक्स लगा सकता है (धारा 128.1)। अगर आप कनाडा में पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं निवासी रहे हैं, तो जो संपत्ति आपके पास आते समय थी, या जो आपको तब से विरासत में मिली है, वह भी बाहर है। अगर आपकी संपत्ति $25,000 से ज़्यादा की है, तो उसे Form T1161 पर भी सूचीबद्ध करना होता है। आप टैक्स का भुगतान टालने का विकल्प चुन सकते हैं; अगर टाला गया संघीय टैक्स $16,500 से ज़्यादा है, तो आपको CRA को ज़मानत देनी होगी। फ़ॉर्म, समय-सीमाएँ और रिटर्न के लिए देखें कनाडा छोड़ना; जाने से पहले या बाद में RRSP निकालने के लिए देखें RRSP निकासी का समय।
कोरिया में रहने के बाद भी क्या कनाडा मेरे मुनाफ़े पर टैक्स लगा सकता है?
हाँ, कुछ संपत्ति के लिए, लेकिन सिर्फ़ तब जब कनाडा का कानून उस मुनाफ़े तक पहुँचे और संधि कनाडा को यह अधिकार दे। कनाडा का कानून अनिवासी के मुनाफ़े पर कर योग्य कनाडाई संपत्ति पर पहुँचता है: कनाडाई रियल एस्टेट, और ऐसे गैर-सूचीबद्ध शेयर जिन्होंने बिक्री से पहले के 60 महीनों में किसी भी समय अपनी कीमत का 50% से अधिक हिस्सा कनाडाई रियल एस्टेट या संसाधनों से पाया (धारा 248(1))।
| संधि का नियम (अनुच्छेद 13) | यह कनाडा को किस पर टैक्स लगाने देता है | क्या कनाडा का कानून इसका इस्तेमाल करता है? |
|---|---|---|
| 13(1) अचल संपत्ति | कनाडा में रियल एस्टेट पर मुनाफ़ा | हाँ: कनाडाई रियल एस्टेट कर योग्य कनाडाई संपत्ति है |
| 13(4) संपत्ति-समृद्ध शेयर | वे शेयर या ट्रस्ट या साझेदारी की हिस्सेदारी, जिनकी कीमत का 50% से अधिक कनाडाई रियल एस्टेट से आता है | हाँ, जब वे घरेलू परीक्षण भी पूरा करते हों |
| 13(5) बड़ी हिस्सेदारी | किसी कनाडाई कंपनी के शेयर, जब आप, सहयोगी या संबंधित व्यक्तियों के साथ, उसके कुल जारी शेयरों का 25% रखते हों | सिर्फ़ तब जब शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति हों |
| 13(7) पूर्व निवासी | कनाडा का निवासी न रहने के बाद पाँच साल के भीतर बेची गई कोई भी दूसरी संपत्ति, सिवाय उस संपत्ति के जिसे कनाडा ने आपके जाते समय बिका हुआ माना (वह संपत्ति जो 13(8) में आती है) | सिर्फ़ तब जब संपत्ति कर योग्य कनाडाई संपत्ति हो |
अनुच्छेद 13(5) कनाडा की निजी कंपनी के मालिकों के लिए जाल है: संधि कनाडा का अधिकार बनाए रखती है, लेकिन कनाडा इसका इस्तेमाल तभी करता है जब शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति हों। दोनों ही सूरत में, जाते समय शेयरों को बिका हुआ माना जाता है, इसलिए प्रस्थान रिटर्न जाने तक के मुनाफ़े पर टैक्स लगा देता है; बाद की बिक्री पर कनाडा का टैक्स सिर्फ़ जाने के बाद की बढ़त पर जुड़ता है, और वह भी सिर्फ़ कर योग्य कनाडाई संपत्ति के लिए। देखें निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर।
क्या कोरिया उस मुनाफ़े पर भी टैक्स लगाता है जिस पर मेरे जाते समय कनाडा पहले ही टैक्स लगा चुका है?
आम तौर पर नहीं। अनुच्छेद 13(8) के तहत, जब कनाडा ने आपके जाने पर माने गए निपटान पर टैक्स लगाया हो, तो कोरिया सिर्फ़ उस मुनाफ़े पर टैक्स लगा सकता है जो आपके कनाडा का निवासी न रहने के बाद बना। यह सिर्फ़ उस संपत्ति पर लागू होता है जिस पर कनाडा ने आपके जाने की वजह से टैक्स लगाया, उस पर नहीं जिस पर कोरिया वैसे भी टैक्स लगा सकता था अगर आप उसे जाने से पहले बेच देते। अपने प्रस्थान रिटर्न के मूल्य संभालकर रखें; वे शुरुआती बिंदु का आपका रिकॉर्ड हैं। कोरिया बाद के मुनाफ़े की गणना कैसे करता है, यह कोरिया के कानून का सवाल है।
कोरिया में रहते हुए कनाडा मेरे कनाडाई लाभांश और ब्याज पर कितनी विथहोल्डिंग करता है?
व्यक्ति के रूप में मिलने वाले लाभांश पर कनाडा घरेलू 25% की जगह ज़्यादा से ज़्यादा 15% विथहोल्डिंग करता है। 5% की दर सिर्फ़ उस कंपनी पर लागू होती है जो 25% मताधिकार को नियंत्रित करती है, किसी व्यक्ति पर नहीं (अनुच्छेद 10)।
स्वतंत्र भुगतानकर्ता, जैसे बैंक, से मिले ज़्यादातर ब्याज पर कनाडा की कोई विथहोल्डिंग नहीं होती; विथहोल्डिंग हिस्सेदारी वाले कर्ज़ (participating debt) के ब्याज और स्वतंत्र न रहने वाले भुगतानकर्ताओं के ब्याज पर लागू होती है (IC76-12R8)। जहाँ कनाडा ब्याज पर टैक्स लगाता है, वहाँ अनुच्छेद 11 उसे 10% पर सीमित करता है। संधि की दर पाने के लिए अपने भुगतानकर्ता को कोरिया में निवास का प्रमाण दें; देखें कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते। दूसरी संधियों की दरें कनाडा में अनिवासी कर की दरें में हैं।
कनाडा मेरे RRIF, पेंशन, एन्युइटी, CPP और OAS से क्या लेता है?
अनुच्छेद 18(2) के तहत, कोरिया में आपको मिलने वाली नियमित पेंशन पर कनाडा का कर सकल भुगतान के 15% और उस दर में से कम पर रुक जाता है जो आप इन भुगतानों पर देते अगर आप अब भी कनाडा में रहते। कोरिया भी पेंशन पर टैक्स लगा सकता है और कनाडा के टैक्स का क्रेडिट देता है (नीचे देखें)।
| भुगतान | कनाडा-कोरिया संधि का नियम |
|---|---|
| कार्यस्थल की पेंशन, नियमित RRIF भुगतान | 15% और निवासी के बराबर दर में से कम पर सीमित |
| एन्युइटी | कर योग्य हिस्से के 10% पर सीमित; सरेंडर या बिक्री से मिली एकमुश्त रकम पर, या ऐसी एन्युइटी पर जिसकी लागत कटौती योग्य थी, कोई सीमा नहीं |
| एकमुश्त रकम, जैसे पूरे RRSP की निकासी | नियमित नहीं है, इसलिए संधि की कोई सीमा नहीं; कनाडा की घरेलू 25% लागू होती है |
| CPP और OAS | अनुच्छेद 18(4)(b): सिर्फ़ कनाडा में कर योग्य; पेंशन की सीमा लागू नहीं होती |
सालाना तय सीमा से ऊपर के RRIF भुगतान नियमित गिने जाना बंद हो जाते हैं; देखें अनिवासी के रूप में RRSP को RRIF में बदलना। कोरिया भेजी गई CPP और OAS पर विथहोल्डिंग कनाडा का कानून तय करता है; CRA का Part XIII कैलकुलेटर देखें, जिस पर IC76-12R8 पेंशन की दरों के लिए भेजता है। धारा 217 का रिटर्न इन भुगतानों पर टैक्स घटा सकता है, और OAS आय रिटर्न भी देय हो सकता है (T4058); देखें पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न। स्रोत पर कम विथहोल्डिंग के लिए देखें विदेश में कनाडाई पेंशन पर कम विथहोल्डिंग।
मैं कनाडा का घर रखकर किराये पर देता हूँ: कनाडा किस पर टैक्स लगाता है?
कनाडा किराये पर टैक्स लगाता है: सामान्य रूप से किराएदार या एजेंट सकल किराये का 25% विथहोल्डिंग करता है, या आप धारा 216 का रिटर्न भरने का विकल्प चुनकर शुद्ध किराये पर टैक्स दे सकते हैं (T4058)। घर पर बाद का मुनाफ़ा अनुच्छेद 13(1) के तहत कनाडा में कर योग्य रहता है। बेचते समय, खरीदार को कीमत का 25% (किराये पर दी इमारत पर 50%) रोककर CRA को जमा करना होता है, जब तक आप पहले धारा 116 का प्रमाणपत्र न ले लें, और ऐसा न करने पर खरीदार ज़िम्मेदार है (धारा 116); देखें खरीदार ने आपकी बिक्री की रकम रोक ली। देखें अनिवासी मकान मालिक और कनाडा छोड़ने के बाद घर बेचना।
मैं कोरिया से अपने कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करता रहता हूँ: कौन-सा देश वेतन पर टैक्स लगाता है?
जब आप कनाडा के निवासी नहीं रहते, तो कनाडा सिर्फ़ कनाडा में किए गए काम के वेतन पर टैक्स लगाता है; कोरिया में किए गए काम का वेतन संधि कोरिया पर छोड़ती है (अनुच्छेद 15(1))। कनाडा का कानून अनिवासी की रोज़गार आय पर सिर्फ़ कनाडा में निभाए गए कर्तव्यों के लिए टैक्स लगाता है (धारा 115)। कनाडा में आपके काम के दिनों पर कनाडा में टैक्स लग सकता है, जब तक अनुच्छेद 15(2) लागू न हो: आप कैलेंडर वर्ष में शुरू या खत्म होने वाली किसी भी बारह महीने की अवधि में कनाडा में 183 दिन से ज़्यादा नहीं रहे, वेतन कनाडा के निवासी नियोक्ता से नहीं है, और कोई कनाडाई ठिकाना उसका खर्च नहीं उठाता। कनाडाई नियोक्ता के वेतन पर कनाडा में काम के दिन आम तौर पर वहीं कर योग्य होते हैं। नियोक्ता का पेरोल, स्रोत पर कटौती और यह कि क्या यह इंतज़ाम कोरिया में कारोबारी मौजूदगी बनाता है, विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम में है।
कनाडा और कोरिया के बीच दोहरा कर कैसे टाला जाता है?
संधि जिस आय पर कनाडा को टैक्स लगाने देती है, जैसे सीमित पेंशन या कनाडा में किराये का मुनाफ़ा, उस पर कनाडा के टैक्स का क्रेडिट कोरिया आपको देता है (अनुच्छेद 22)। यह क्रेडिट उस आय पर कोरिया के टैक्स से ज़्यादा नहीं हो सकता। हर NR4 पर्ची और कनाडा का निर्धारण संभालकर रखें, ताकि साबित हो सके कि कनाडा ने क्या लिया। जो आय संधि सिर्फ़ कोरिया को देती है, उस पर कनाडा को टैक्स नहीं लगाना चाहिए; अगर फिर भी विथहोल्डिंग हुई, तो आप CRA से रिफ़ंड माँग सकते हैं।
जाने के बाद मैं कनाडा में हर साल क्या फ़ाइल करता हूँ?
अक्सर कुछ नहीं, अगर आपकी आय पर कनाडा की विथहोल्डिंग ही अंतिम है और आप कोई कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं बेचते (T4058)।
| आपकी स्थिति | आप क्या फ़ाइल कर सकते हैं |
|---|---|
| सिर्फ़ लाभांश, ब्याज, पेंशन, जिन पर विथहोल्डिंग हो चुकी है | आम तौर पर रिटर्न नहीं; विथहोल्डिंग ही सामान्यतः अंतिम टैक्स है |
| कनाडाई संपत्ति से किराये की आय | शुद्ध किराये पर धारा 216 का वैकल्पिक रिटर्न |
| पेंशन, RRSP, CPP या OAS की आय | धारा 217 का वैकल्पिक रिटर्न; OAS आय रिटर्न देय हो सकता है |
| कनाडा में किए काम का वेतन | अनिवासी रिटर्न |
| कनाडाई रियल एस्टेट या दूसरी कर योग्य कनाडाई संपत्ति बेची | मुनाफ़ा बताने वाला अनिवासी रिटर्न |
देखें कनाडा छोड़ने के बाद क्या हर साल रिटर्न भरना होता है। अगर रिटर्न छूट गए हैं, तो देखें कनाडा के अनिवासी रिटर्न और छूटे साल।
उदाहरण
सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं और समझाने के लिए हैं।
एक इंजीनियर टोरंटो से सियोल जाता है
एक इंजीनियर अगस्त में टोरंटो छोड़ता है; उसके पास C$200,000 का गैर-पंजीकृत ETF खाता है जिसमें C$60,000 का जमा हुआ मुनाफ़ा है। प्रस्थान रिटर्न पर C$60,000 पूँजीगत लाभ है; उसका 50%, यानी C$30,000, कर योग्य आय में जुड़ता है। अनुच्छेद 13(8) के तहत कोरिया सिर्फ़ अगस्त के बाद की बढ़त पर टैक्स लगा सकता है; कोरिया शुरुआती मूल्य कैसे दर्ज करता है, यह कोरिया के कानून का सवाल है। इंजीनियर प्रस्थान रिटर्न और Form T1161 के मूल्यों को इस बात के रिकॉर्ड के रूप में रखता है कि कनाडा पहले ही किस पर टैक्स लगा चुका है।
बुसान में एक सेवानिवृत्त व्यक्ति
बुसान में रहने वाला एक सेवानिवृत्त व्यक्ति RRIF से साल में C$30,000 निकालता है, जो नियमित भुगतानों की सालाना सीमा के भीतर है। अनुच्छेद 18(2) के तहत कनाडा का टैक्स 15% और उस दर में से कम पर सीमित है जो कनाडा का निवासी C$30,000 पर देता। बाद के एक साल में वह RRSP से एक ही निकासी में C$100,000 भी लेता है; वह एकमुश्त रकम सीमा के बाहर है और उस पर कनाडा की 25% अनिवासी दर लगती है, जब तक धारा 217 का रिटर्न उसे घटा न दे।
कनाडाई कंपनी के 30% के मालिक
कोरिया जाने के तीन साल बाद एक मालिक कनाडा की निजी कंपनी के 30% शेयर बेचता है। अनुच्छेद 13(5) कनाडा को मुनाफ़े पर टैक्स लगाने का अधिकार देता है, क्योंकि हिस्सेदारी 25% से ऊपर है; अनुच्छेद 13(7) लागू नहीं होता, क्योंकि मालिक के जाते समय कनाडा शेयरों को पहले ही बिका हुआ मान चुका था। प्रस्थान रिटर्न जाने तक के मुनाफ़े पर पहले ही टैक्स लगा चुका है। जाने के बाद की बढ़त पर कनाडा तभी टैक्स लगा सकता है जब शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति हों, जो इस पर निर्भर है कि बिक्री से पहले के 60 महीनों में उनकी कीमत का कितना हिस्सा कनाडाई रियल एस्टेट या संसाधनों से आया।
आपकी स्थिति अलग है?
- कनाडा और कोरिया दोनों आपको निवासी मान सकते हैं: अनुच्छेद 4 का टाई-ब्रेकर तय करता है; क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद से अपने घर और संबंधों की समीक्षा करवाएँ और देखें CRA से अपना निवास तय करवाना।
- आप अपनी कनाडाई कंपनी के शेयरों के मालिक हैं: प्रस्थान कर और अनुच्छेद 13(5) दोनों लागू होते हैं; देखें निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- आप कनाडा का घर रखकर किराये पर देते हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक, और धारा 216 के रिटर्न के लिए क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- आपकी पेंशन या RRSP पर विथहोल्डिंग बहुत ज़्यादा है: देखें पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न और धारा 217 के रिटर्न में क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- आप कोरिया से अपनी कनाडाई कंपनी चलाते रहते हैं: कोरिया भी कंपनी को निवासी मान सकता है; देखें मालिक के विदेश जाने के बाद कंपनी का निवास और विदेश जाने के बाद अपनी कंपनी से खुद को भुगतान, और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- आप कोरिया से अपने कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करते रहते हैं: देखें विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम, और अगर आप अब भी कुछ दिन कनाडा में काम करते हैं तो क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- आपका प्रस्थान रिटर्न या बाद के रिटर्न छूट गए: देखें कनाडा के अनिवासी रिटर्न और छूटे साल और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा–कोरिया संधि के तहत लाभांश पर विथहोल्डिंग की सीमा, बाकी सभी मामले (व्यक्ति सहित) अनुच्छेद 10(2)(b): कुल लाभांश का, जब लाभकारी स्वामी दूसरे देश का निवासी हो | 15% | Finance Canada: कनाडा-कोरिया आयकर संधि (2006) जाँचा गया |
| कनाडा–कोरिया संधि के तहत ब्याज पर विथहोल्डिंग की सीमा अनुच्छेद 11(2): कुल ब्याज का, जब लाभकारी स्वामी दूसरे देश का निवासी हो | 10% | Finance Canada: कनाडा-कोरिया आयकर संधि (2006) जाँचा गया |
| कनाडा–कोरिया संधि के तहत नियमित पेंशन भुगतान पर स्रोत देश के कर की सीमा अनुच्छेद 18(2): कुल भुगतान के इस हिस्से और प्राप्तकर्ता के निवासी होने पर लगने वाली दर में से जो कम हो; social security भुगतान शामिल नहीं | 15% | Finance Canada: कनाडा-कोरिया आयकर संधि (2006) जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| कनाडा–कोरिया संधि के तहत कंपनी के शेयरों में पर्याप्त हिस्सेदारी अनुच्छेद 13(5): विक्रेता, अकेले या सहयोगी या संबंधित व्यक्तियों के साथ, कंपनी के जारी कुल शेयरों का इतना हिस्सा सीधे या परोक्ष रूप से रखता है | 25% | Finance Canada: कनाडा-कोरिया आयकर संधि (2006) जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| संघीय प्रस्थान कर स्थगन के लिए प्रतिभूति की सीमा कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $16,500 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| बिना सूचीबद्ध शेयर के मूल्य का वह हिस्सा जो कनाडाई अचल संपत्ति, संसाधन या लकड़ी की संपत्ति से आता है और उसे taxable Canadian property बनाता है संबंधित समय से पहले के 60 महीनों में किसी भी समय परखा जाता है; कंपनी के ज़रिए मूल्य तभी गिना जाता है जब उस कंपनी के शेयर खुद taxable Canadian property रहे हों | 50% से अधिक | Income Tax Act, उपधारा 248(1), taxable Canadian property जाँचा गया |
| कनाडा–कोरिया संधि: अचल संपत्ति से आने वाले मूल्य का वह हिस्सा जिससे स्रोत देश शेयरों या हिस्सेदारी के लाभ पर कर लगा सकता है अनुच्छेद 13(4): वे शेयर या साझेदारी या ट्रस्ट में हिस्सेदारी जिनके मूल्य का इतने से ज़्यादा हिस्सा दूसरे देश की अचल संपत्ति से आता है | 50% से अधिक | Finance Canada: कनाडा-कोरिया आयकर संधि (2006) जाँचा गया |
| कनाडा–कोरिया संधि के तहत, मतदान सीमा रखने वाली कंपनी के लिए लाभांश पर विथहोल्डिंग की सीमा अनुच्छेद 10(2)(a): लाभकारी स्वामी ऐसी कंपनी है (साझेदारी नहीं) जो भुगतानकर्ता की कम से कम 25% मतदान शक्ति को नियंत्रित करती है | 5% | Finance Canada: कनाडा-कोरिया आयकर संधि (2006) जाँचा गया |
| कनाडा–कोरिया संधि: कम लाभांश दर के लिए कंपनी को कितनी मतदान शक्ति नियंत्रित करनी होगी अनुच्छेद 10(2)(a): लाभांश देने वाली कंपनी की मतदान शक्ति का कम से कम इतना हिस्सा | 25% | Finance Canada: कनाडा-कोरिया आयकर संधि (2006) जाँचा गया |
| कनाडा–कोरिया संधि के तहत annuities पर स्रोत देश के कर की सीमा अनुच्छेद 18(3): कर योग्य हिस्से का; समर्पण, रद्दीकरण, मोचन या बिक्री पर मिली एकमुश्त राशियों पर, या ऐसी annuities पर लागू नहीं जिनकी लागत काटी जा सकती थी | 10% | Finance Canada: कनाडा-कोरिया आयकर संधि (2006) जाँचा गया |
| पूँजीगत संपत्ति के लिए प्रमाणपत्र न होने पर संघीय खरीदार होल्डबैक उपधारा 116(5) के अधीन संपत्ति के लिए, खरीद मूल्य के प्रमाणपत्र की सीमा से अधिक हिस्से पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 116(5) जाँचा गया |
| मूल्यह्रास योग्य संपत्ति के लिए प्रमाणपत्र न होने पर संघीय खरीदार होल्डबैक उपधारा 116(5.3) के अधीन संपत्ति के लिए, खरीद मूल्य के प्रमाणपत्र की सीमा से अधिक हिस्से पर लागू | 50% | CRA: Section 116 procedures, पैराग्राफ़ 51 जाँचा गया |
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।