یہ کس کے لیے ہے
- کام، خاندان یا ریٹائرمنٹ کے لیے جنوبی کوریا جانے والے کینیڈین مقیم افراد
- کوریا میں رہنے والے سابق کینیڈین مقیم افراد جن کی کینیڈین پنشنز، سرمایہ کاری، جائیداد یا آجر ہے
یہاں شامل نہیں
- کوریا کا ٹیکس قانون: کوریائی رہائش، شرحیں اور کوریائی گوشوارے
- کوریا سے کینیڈا منتقلی
- روانگی کے ٹیکس کے فارم تفصیل سے، اور سیکشن 216 یا 217 کے گوشوارے لائن بہ لائن
کینیڈا سے کوریا منتقلی: کون سا ٹیکس لگتا ہے؟
جب تک آپ کوریا میں بسنے کے لیے کینیڈا نہیں چھوڑتے اور اپنے بنیادی تعلقات ختم نہیں کرتے، کینیڈا آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے؛ اس کے بعد کینیڈا صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، 2006 میں دستخط شدہ کینیڈا–کوریا ٹیکس معاہدے کی حدود کے اندر۔ جاتے وقت کینیڈا آپ کی زیادہ تر جائیداد کو فروخت شدہ مانتا ہے (CRA)۔
| منتقلی کے بعد کینیڈا میں آپ کے پاس کیا ہوتا ہے | معاہدے کے تحت کینیڈا کیا لے سکتا ہے |
|---|---|
| کینیڈین حصص کے ڈیویڈنڈ | زیادہ سے زیادہ 15% |
| غیر متعلق ادا کنندہ سے بینک اور GIC کا سود | عموماً کوئی کینیڈین ودہولڈنگ نہیں |
| متعلقہ ادا کنندہ سے سود، یا participating debt | زیادہ سے زیادہ 10% |
| باقاعدہ پنشن اور RRIF کی ادائیگیاں | 15% اور مقیم شخص پر لاگو شرح میں سے کم |
| یکمشت رقوم، جیسے RRSP سے ایک بار کی نکاسی | معاہدے کی کوئی حد نہیں؛ ملکی شرح 25% |
| CPP اور OAS | صرف کینیڈا ان پر ٹیکس لگا سکتا ہے (آرٹیکل 18(4))؛ کینیڈا کی غیر مقیم ودہولڈنگ لاگو ہوتی ہے |
| کینیڈین گھر کا کرایہ | مجموعی کرایے کا 25%، یا انتخاب کرنے پر خالص کرایے پر ٹیکس |
| کینیڈین غیر منقولہ جائیداد پر منافع | کینیڈا اس پر ٹیکس لگانے کا حق رکھتا ہے (آرٹیکل 13(1)) |
کیس سادہ نہیں رہتا جب دونوں ممالک آپ کو مقیم کہہ سکتے ہوں، آپ کینیڈین کمپنی کے 25% یا زیادہ کے مالک ہوں، آپ کینیڈا میں گھر رکھ کر کرائے پر دیں، آپ کوریا سے کینیڈین کمپنی چلاتے رہیں، یا آپ کینیڈین آجر کے لیے کام جاری رکھیں۔ یہ چیزیں جمع کریں: منتقلی کی تاریخ، اس تاریخ پر اپنی ملکیت اور مالیت کی فہرست، کوریا میں آپ کا کرایہ نامہ یا گھر کی خریداری، آپ کا کوریائی ویزا یا رجسٹریشن، اور کینیڈا سے ملنے والی آمدنی کی ہر سلپ۔ کوریا کا اپنا ٹیکس قانون (کوریا آپ کو کب مقیم مانتا ہے، اس کی شرحیں اور گوشوارے) اس صفحے میں شامل نہیں۔
کوریا جانے کے بعد میں کینیڈا کا ٹیکس مقیم کب نہیں رہتا؟
اگر آپ اپنے بنیادی رہائشی تعلقات، جیسے کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد، نہیں رکھتے تو عام طور پر آپ اس دن غیر مقیم بن جاتے ہیں جب آپ کوریا میں بسنے کے لیے روانہ ہوتے ہیں (CRA)۔ تعلقات کا وزن کیسے کیا جاتا ہے، اس کے لیے کینیڈا میں ٹیکس رہائش دیکھیں؛ عین تاریخ کے لیے وہ تاریخ جب آپ کینیڈا کے غیر مقیم بنتے ہیں دیکھیں۔
اگر آپ کینیڈا سے تعلقات رکھتے ہیں اور کوریا بھی آپ کو مقیم مانتا ہے تو معاہدے کا آرٹیکل 4(2) اس ترتیب سے فیصلہ کرتا ہے:
- مستقل گھر: آپ صرف وہیں کے مقیم ہیں جہاں آپ کے پاس مستقل گھر دستیاب ہے۔
- اہم مفادات کا مرکز: اگر دونوں جگہ مستقل گھر ہو تو وہ ملک جہاں آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات زیادہ قریبی ہوں۔
- معمول کی رہائش: اگر یہ طے نہ ہو سکے، یا کہیں بھی مستقل گھر نہ ہو، تو وہ ملک جہاں آپ عموماً رہتے ہیں۔
- قومیت: اگر پھر بھی فیصلہ نہ ہو تو وہ ملک جس کے آپ شہری ہیں۔
- دونوں ٹیکس اتھارٹیز: اگر آپ دونوں ممالک کے شہری ہوں یا کسی کے بھی نہ ہوں تو وہ باہمی رضامندی سے فیصلہ کرتی ہیں۔
جب معاہدہ آپ کو صرف کوریا کا مقیم قرار دیتا ہے تو Income Tax Act کا سیکشن 250(5) آپ کو کینیڈا کا غیر مقیم مانتا ہے، چاہے آپ نے پیچھے تعلقات چھوڑے ہوں۔ tie-breaker حقائق پر منحصر ہے، اس لیے کینیڈا میں دستیاب گھر رکھنا عام جال ہے۔ CRA کی رائے لینے کے لیے CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔
کوریا جانے کے سال میں مجھے کینیڈا کو کیا ادا کرنا ہوتا ہے؟
کینیڈا جانے کے دن آپ کی زیادہ تر جائیداد کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانتا ہے اور آپ کے آخری مقیم گوشوارے میں منافع پر ٹیکس لگاتا ہے۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور رجسٹرڈ پلانز، جیسے RRSP (کینیڈا کا ریٹائرمنٹ بچت اکاؤنٹ) اور RRIF (RRSP سے ریٹائرمنٹ آمدنی کا اکاؤنٹ)، اس سے باہر ہیں، کیونکہ کینیڈا ان پر بعد میں بھی ٹیکس لگا سکتا ہے (سیکشن 128.1)۔ اگر آپ کینیڈا میں پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں مقیم رہے ہوں تو وہ جائیداد بھی باہر ہے جو آپ کی آمد کے وقت آپ کی ملکیت تھی یا بعد میں وراثت میں ملی۔ اگر آپ کی ملکیت کی مالیت $25,000 سے زیادہ ہو تو آپ اسے Form T1161 پر بھی درج کرتے ہیں۔ آپ ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ اگر مؤخر کیا گیا وفاقی ٹیکس $16,500 سے زیادہ ہو تو آپ کو CRA کو ضمانت (security) دینی ہوگی۔ فارم، آخری تاریخیں اور گوشوارے کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں؛ منتقلی سے پہلے یا بعد RRSP نکالنے کے وقت کے لیے RRSP نکالنے کا وقت دیکھیں۔
کوریا میں رہنے کے بعد کیا کینیڈا اب بھی میرے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟
جی ہاں، کچھ جائیداد پر، مگر صرف جہاں کینیڈین قانون منافع تک پہنچتا ہو اور معاہدہ کینیڈا کو حق دے۔ کینیڈا کا قانون غیر مقیم کے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد پر منافع تک پہنچتا ہے: کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، اور وہ غیر لسٹڈ حصص جنہوں نے فروخت سے پہلے کے 60 مہینوں میں کسی بھی وقت اپنی قیمت کا 50% سے زیادہ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا وسائل سے لیا ہو (سیکشن 248(1))۔
| معاہدے کا قاعدہ (آرٹیکل 13) | یہ کینیڈا کو کس پر ٹیکس لگانے دیتا ہے | کیا کینیڈین قانون اسے استعمال کرتا ہے؟ |
|---|---|---|
| 13(1) غیر منقولہ جائیداد | کینیڈا میں غیر منقولہ جائیداد پر منافع | ہاں: کینیڈین غیر منقولہ جائیداد قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہے |
| 13(4) جائیداد سے مالا مال حصص | حصص یا ٹرسٹ یا شراکت داری کے مفادات جن کی قیمت کا 50% سے زیادہ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد سے آتا ہو | ہاں، جب وہ ملکی ٹیسٹ بھی پورا کریں |
| 13(5) خاطر خواہ حصہ | کینیڈین کمپنی کے حصص، جب آپ، منسلک یا متعلقہ افراد کے ساتھ مل کر، اس کے کل جاری شدہ حصص کا 25% رکھتے ہوں | صرف تب جب حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں |
| 13(7) سابق مقیم | کوئی بھی دوسری جائیداد جو آپ کے کینیڈا کا مقیم نہ رہنے کے بعد پانچ سال کے اندر بیچی جائے، سوائے اس جائیداد کے جسے کینیڈا نے آپ کے جاتے وقت فروخت شدہ مانا تھا (جس جائیداد کا ذکر 13(8) میں ہے) | صرف تب جب جائیداد قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہو |
آرٹیکل 13(5) کینیڈین نجی کمپنی کے مالکان کے لیے جال ہے: معاہدہ کینیڈا کا حق برقرار رکھتا ہے، لیکن کینیڈا اسے صرف تب استعمال کرتا ہے جب حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں۔ دونوں صورتوں میں آپ کے جاتے وقت حصص فروخت شدہ مانے جاتے ہیں، اس لیے روانگی کا گوشوارہ منتقلی تک کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے؛ بعد کی فروخت پر کینیڈین ٹیکس صرف روانگی کے بعد کی بڑھوتری پر لگتا ہے، اور صرف قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کے لیے۔ دیکھیں نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس۔
کیا کوریا اس منافع پر ٹیکس لگاتا ہے جس پر کینیڈا میرے جاتے وقت پہلے ہی ٹیکس لگا چکا ہے؟
عموماً نہیں۔ آرٹیکل 13(8) کے تحت، جب کینیڈا نے آپ کی روانگی پر فرضی فروخت پر ٹیکس لگایا ہو تو کوریا صرف اس منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے جو آپ کے کینیڈا کا مقیم نہ رہنے کے بعد بڑھا۔ یہ صرف اس جائیداد پر لاگو ہوتا ہے جس پر کینیڈا نے آپ کے جانے کی وجہ سے ٹیکس لگایا، اس پر نہیں جس پر کوریا ویسے بھی ٹیکس لگا سکتا تھا اگر آپ اسے منتقلی سے پہلے بیچ دیتے۔ اپنے روانگی کے گوشوارے کی قیمتیں سنبھال کر رکھیں؛ یہ ابتدائی نقطے کا آپ کا ریکارڈ ہیں۔ کوریا بعد کے منافع کا حساب کیسے کرتا ہے، یہ کوریائی قانون کا سوال ہے۔
کوریا میں رہتے ہوئے کینیڈا میرے کینیڈین ڈیویڈنڈ اور سود پر کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟
کینیڈا انفرادی شخص کے طور پر آپ کو ملنے والے ڈیویڈنڈ پر ملکی 25% کی جگہ زیادہ سے زیادہ 15% ودہولڈ کرتا ہے۔ 5% کی شرح صرف اس کمپنی پر لاگو ہوتی ہے جو 25% ووٹنگ طاقت کنٹرول کرے، کسی انفرادی شخص پر نہیں (آرٹیکل 10)۔
غیر متعلق ادا کنندہ (arm's length)، جیسے بینک، سے ملنے والے زیادہ تر سود پر کینیڈا میں کوئی ودہولڈنگ نہیں لگتی؛ ودہولڈنگ participating debt کے سود اور غیر arm's length ادا کنندگان کے سود پر لگتی ہے (IC76-12R8)۔ جہاں کینیڈا سود پر ٹیکس لگاتا ہے وہاں آرٹیکل 11 اسے 10% تک محدود کرتا ہے۔ معاہدے کی شرح کے دعوے کے لیے اپنے ادا کنندہ کو کوریا میں رہائش کا ثبوت دیں؛ دیکھیں روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس۔ دوسرے معاہدوں کی شرحیں کینیڈا میں غیر مقیم کے ٹیکس کی شرحیں میں ہیں۔
کینیڈا میرے RRIF، پنشن، اینیوٹی، CPP اور OAS سے کیا لیتا ہے؟
آرٹیکل 18(2) کے تحت کوریا میں آپ کو ادا ہونے والی باقاعدہ پنشن پر کینیڈا کا ٹیکس مجموعی ادائیگی کے 15% اور اس شرح میں سے کم سے زیادہ نہیں ہو سکتا جو آپ ان ادائیگیوں پر دیتے اگر آپ اب بھی کینیڈا میں رہتے۔ کوریا بھی پنشن پر ٹیکس لگا سکتا ہے اور کینیڈا کے ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے (نیچے دیکھیں)۔
| ادائیگی | کینیڈا–کوریا معاہدے کا قاعدہ |
|---|---|
| کام کی جگہ کی پنشن، RRIF کی باقاعدہ ادائیگیاں | 15% اور مقیم کے برابر شرح میں سے کم تک محدود |
| اینیوٹی | قابل ٹیکس حصے کے 10% تک محدود؛ حوالگی یا فروخت سے ملنے والی یکمشت رقوم پر، یا ایسی اینیوٹیز پر جن کی لاگت کٹوتی کے قابل تھی، کوئی حد نہیں |
| یکمشت رقوم، جیسے RRSP کی مکمل نکاسی | باقاعدہ نہیں، اس لیے معاہدے کی کوئی حد نہیں؛ کینیڈا کی ملکی شرح 25% لاگو ہوتی ہے |
| CPP اور OAS | آرٹیکل 18(4)(b): صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس؛ پنشن کی حد لاگو نہیں ہوتی |
RRIF کی وہ ادائیگیاں جو سالانہ مقررہ حد سے اوپر ہوں باقاعدہ شمار نہیں ہوتیں؛ دیکھیں غیر مقیم کے طور پر RRSP کو RRIF میں بدلنا۔ کوریا کو ادا ہونے والے CPP اور OAS پر ودہولڈنگ کینیڈین قانون طے کرتا ہے؛ CRA کا Part XIII کیلکولیٹر دیکھیں، جس کی طرف IC76-12R8 پنشن کی شرحوں کے لیے اشارہ کرتا ہے۔ سیکشن 217 گوشوارہ ان ادائیگیوں پر ٹیکس کم کر سکتا ہے، اور OAS Return of Income درکار ہو سکتا ہے (T4058)؛ دیکھیں پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔ ماخذ پر کم ودہولڈنگ کروانے کے لیے بیرون ملک کینیڈین پنشنز پر کم ودہولڈنگ دیکھیں۔
میں اپنا کینیڈین گھر رکھ کر کرائے پر دیتا ہوں: کینیڈا کس پر ٹیکس لگاتا ہے؟
کینیڈا کرایے پر ٹیکس لگاتا ہے: بطور ڈیفالٹ کرایہ دار یا ایجنٹ مجموعی کرایے کا 25% ودہولڈ کرتا ہے، یا آپ سیکشن 216 گوشوارہ جمع کرانے اور خالص کرایے پر ٹیکس دینے کا انتخاب کر سکتے ہیں (T4058)۔ گھر پر بعد میں ہونے والا منافع آرٹیکل 13(1) کے تحت کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتا ہے۔ جب آپ بیچتے ہیں تو خریدار کو قیمت کا 25% (کرائے پر دی گئی عمارت پر 50%) روک کر CRA کو جمع کرانا ہوتا ہے، جب تک آپ پہلے سیکشن 116 کا سرٹیفکیٹ نہ لے لیں، اور ایسا نہ کرنے پر خریدار ذمہ دار ہے (سیکشن 116)؛ دیکھیں خریدار نے آپ کی فروخت کی رقم روک لی۔ دیکھیں غیر مقیم مالک مکان اور کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا۔
میں کوریا سے اپنے کینیڈین آجر کے لیے کام جاری رکھتا ہوں: کون سا ملک اجرت پر ٹیکس لگاتا ہے؟
جب آپ کینیڈا کے مقیم نہ رہیں تو کینیڈا صرف کینیڈا میں کیے گئے کام کی اجرت پر ٹیکس لگاتا ہے؛ کوریا میں کیے گئے کام کی اجرت معاہدہ کوریا پر چھوڑتا ہے (آرٹیکل 15(1))۔ کینیڈین قانون غیر مقیم کی ملازمت کی آمدنی پر صرف کینیڈا میں انجام دی گئی ذمہ داریوں کے لیے ٹیکس لگاتا ہے (سیکشن 115)۔ جن دنوں آپ کینیڈا میں کام کریں ان پر کینیڈا ٹیکس لگا سکتا ہے، سوائے اس کے کہ آرٹیکل 15(2) لاگو ہو: آپ کیلنڈر سال میں شروع ہونے یا ختم ہونے والی کسی بھی بارہ مہینے کی مدت میں کینیڈا میں 183 دن سے زیادہ نہ ہوں، اجرت کینیڈا کے مقیم آجر سے نہ ملے، اور اس کا خرچ کینیڈا میں کوئی مستقل کاروباری مرکز برداشت نہ کرے۔ کینیڈین آجر سے ادائیگی ہونے پر کینیڈا میں کام کے دن عموماً وہیں قابل ٹیکس ہوتے ہیں۔ آجر کا پے رول، ماخذ پر کٹوتیاں، اور یہ کہ کیا انتظام کوریا میں کاروباری موجودگی بناتا ہے، بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا میں ہے۔
کینیڈا اور کوریا کے درمیان دوہرا ٹیکس کیسے ختم ہوتا ہے؟
کوریا آپ کو اس آمدنی پر کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے جس پر معاہدہ کینیڈا کو ٹیکس لگانے دیتا ہے، جیسے محدود کی گئی پنشن یا کینیڈین کرایے کا منافع (آرٹیکل 22)۔ کریڈٹ اس آمدنی پر کوریائی ٹیکس سے زیادہ نہیں ہو سکتا۔ ہر NR4 سلپ اور کینیڈین تشخیص کا نوٹس (notice of assessment) سنبھال کر رکھیں تاکہ ثابت ہو کہ کینیڈا نے کیا لیا۔ جس آمدنی کو معاہدہ صرف کوریا کو دیتا ہے اس پر کینیڈا کو ٹیکس نہیں لگانا چاہیے؛ اگر پھر بھی ودہولڈ ہو گیا ہو تو آپ CRA سے ریفنڈ مانگ سکتے ہیں۔
منتقلی کے بعد کینیڈا میں ہر سال مجھے کیا جمع کرانا ہوتا ہے؟
اکثر کچھ نہیں، اگر آپ کی آمدنی پر کینیڈا کی ودہولڈنگ ہی حتمی ہو اور آپ قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہ بیچیں (T4058)۔
| آپ کی صورت | آپ کیا جمع کرا سکتے ہیں |
|---|---|
| صرف ڈیویڈنڈ، سود، اور وہ پنشنز جن پر ودہولڈنگ ہو چکی ہو | عموماً گوشوارہ نہیں؛ ودہولڈنگ عام طور پر حتمی ٹیکس ہوتی ہے |
| کینیڈین جائیداد کی کرایے کی آمدنی | خالص کرایے پر اختیاری سیکشن 216 گوشوارہ |
| پنشن، RRSP، CPP یا OAS آمدنی | اختیاری سیکشن 217 گوشوارہ؛ OAS Return of Income درکار ہو سکتا ہے |
| کینیڈا میں کیے گئے کام کی اجرت | غیر مقیم گوشوارہ |
| کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا دوسری قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بیچی | منافع ظاہر کرنے والا غیر مقیم گوشوارہ |
دیکھیں کیا کینیڈا چھوڑنے کے بعد ہر سال گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے۔ اگر گوشوارے رہ گئے ہوں تو غیر مقیم کینیڈین گوشوارے اور بقایا کی تکمیل دیکھیں۔
مثال
تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔
ایک انجینئر ٹورنٹو سے سیول جاتا ہے
ایک انجینئر اگست میں ٹورنٹو چھوڑتا ہے؛ اس کے پاس C$200,000 کا غیر رجسٹرڈ ETF اکاؤنٹ ہے جس میں C$60,000 کا جمع شدہ منافع ہے۔ یہ C$60,000 روانگی کے گوشوارے میں سرمایہ کا منافع ہے؛ اس کا 50%، یعنی C$30,000، قابل ٹیکس آمدنی میں شامل ہوتا ہے۔ آرٹیکل 13(8) کے تحت کوریا صرف اگست کے بعد کی بڑھوتری پر ٹیکس لگا سکتا ہے؛ کوریا ابتدائی قیمت کیسے درج کرتا ہے، یہ کوریائی قانون کا سوال ہے۔ انجینئر روانگی کا گوشوارہ اور Form T1161 کی قیمتیں اس ریکارڈ کے طور پر رکھتا ہے کہ کینیڈا پہلے ہی کس پر ٹیکس لگا چکا ہے۔
بوسان میں ایک ریٹائرڈ شخص
بوسان میں رہنے والا ایک ریٹائرڈ شخص RRIF سے سالانہ C$30,000 نکالتا ہے، جو باقاعدہ ادائیگیوں کی سالانہ حد کے اندر ہے۔ کینیڈا کا ٹیکس آرٹیکل 18(2) کے تحت 15% اور اس شرح میں سے کم تک محدود ہے جو کینیڈا کا مقیم C$30,000 پر دیتا۔ بعد کے ایک سال وہ RRSP سے ایک ہی بار C$100,000 بھی نکالتا ہے؛ یہ یکمشت رقم حد سے باہر ہے اور کینیڈا کی 25% غیر مقیم شرح کا سامنا کرتی ہے، جب تک سیکشن 217 گوشوارہ اسے کم نہ کرے۔
کینیڈین کمپنی کے 30% کا مالک
کوریا منتقل ہونے کے تین سال بعد ایک مالک کینیڈین نجی کمپنی کا 30% بیچتا ہے۔ آرٹیکل 13(5) کینیڈا کو منافع پر ٹیکس لگانے کا حق دیتا ہے، کیونکہ حصہ 25% سے زیادہ ہے؛ آرٹیکل 13(7) لاگو نہیں ہوتا، کیونکہ کینیڈا مالک کے جاتے وقت حصص کو پہلے ہی فروخت شدہ مان چکا ہے۔ روانگی کا گوشوارہ منتقلی تک کے منافع پر پہلے ہی ٹیکس لگا چکا ہے۔ کینیڈا منتقلی کے بعد کی بڑھوتری پر تبھی ٹیکس لگا سکتا ہے جب حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں، جو اس پر منحصر ہے کہ فروخت سے پہلے کے 60 مہینوں میں ان کی کتنی قیمت کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا وسائل سے آئی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- کینیڈا اور کوریا دونوں آپ کو مقیم مان سکتے ہیں: آرٹیکل 4 کا tie-breaker فیصلہ کرتا ہے؛ سرحد پار ٹیکس مدد کے ساتھ اپنے گھر اور تعلقات کا جائزہ لیں اور CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔
- آپ اپنی کینیڈین کمپنی کے حصص کے مالک ہیں: روانگی کا ٹیکس اور آرٹیکل 13(5) دونوں لاگو ہوتے ہیں؛ دیکھیں نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ کینیڈین گھر رکھ کر کرائے پر دیتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان، اور سیکشن 216 گوشوارے کے لیے سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ کی پنشن یا RRSP پر ودہولڈنگ بہت زیادہ ہے: دیکھیں پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ اور سیکشن 217 گوشوارے کے ساتھ سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ کوریا سے اپنی کینیڈین کارپوریشن چلاتے رہتے ہیں: کوریا کمپنی کو بھی مقیم قرار دے سکتا ہے؛ دیکھیں مالک کے بیرون ملک جانے کے بعد کارپوریشن کی رہائش اور بیرون ملک منتقلی کے بعد اپنی کارپوریشن سے تنخواہ لینا، اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ کوریا سے اپنے کینیڈین آجر کے لیے کام جاری رکھتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا، اور اگر آپ اب بھی کچھ دن کینیڈا میں کام کرتے ہیں تو سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ کا روانگی کا گوشوارہ یا بعد کے گوشوارے رہ گئے: دیکھیں غیر مقیم کینیڈین گوشوارے اور بقایا کی تکمیل اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ کی حد، باقی تمام صورتوں میں (افراد سمیت) آرٹیکل 10(2)(b): مجموعی ڈیویڈنڈ کا، جب حقیقی مالک دوسرے ملک کا مقیم ہو | 15% | Finance Canada: کینیڈا–کوریا انکم ٹیکس معاہدہ (2006) جانچا گیا |
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں سود پر ودہولڈنگ کی حد آرٹیکل 11(2): مجموعی سود کا، جب حقیقی مالک دوسرے ملک کا مقیم ہو | 10% | Finance Canada: کینیڈا–کوریا انکم ٹیکس معاہدہ (2006) جانچا گیا |
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر ماخذ والے ملک کے ٹیکس کی حد آرٹیکل 18(2): مجموعی ادائیگی کے اس حصے اور اس شرح میں سے جو کم ہو جو وصول کنندہ مقیم کے طور پر ادا کرتا؛ سوشل سیکیورٹی کی ادائیگیاں شامل نہیں | 15% | Finance Canada: کینیڈا–کوریا انکم ٹیکس معاہدہ (2006) جانچا گیا |
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| غیر مقیم کو ادا کیے گئے کینیڈا کے کرائے پر Part XIII ودہولڈنگ کی شرح کینیڈا کی ریئل پراپرٹی کے مجموعی کرایے پر عمومی شرح؛ معاہدہ شرح بدل سکتا ہے، اور CRA سے منظور شدہ Form NR6 ودہولڈنگ کی بنیاد کو خالص کرایے پر کر سکتا ہے | 25% | CRA: T4144، Section 216 کے تحت انتخاب کے لیے آمدنی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں کمپنی کے حصص میں خاطر خواہ مفاد آرٹیکل 13(5): فروخت کنندہ، تنہا یا منسلک یا متعلقہ افراد کے ساتھ، کمپنی کے جاری کردہ کل حصص کا یہ حصہ براہ راست یا بالواسطہ رکھتا ہو | 25% | Finance Canada: کینیڈا–کوریا انکم ٹیکس معاہدہ (2006) جانچا گیا |
| امیگریشن کے وقت ملکیت والی جائیداد کے لیے کینیڈین روانگی کا استثنا اس فرد کے لیے جو جائیداد کا مالک تھا جب وہ آخری بار کینیڈا کا رہائشی بنا | پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 128.1(4)(b)(iv) جانچا گیا |
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | $25,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | $16,500 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| غیر فہرست شدہ حصص کی قدر کا وہ حصہ جو کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، وسائل یا لکڑی کی جائیداد سے آتا ہو اور اسے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بنا دیتا ہو زیر غور وقت سے پہلے کے 60 ماہ میں کسی بھی وقت جانچا جاتا ہے؛ کارپوریشن کے ذریعے قدر صرف اس صورت میں شمار ہوتی ہے جب اس کارپوریشن کے حصص خود قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں | 50% سے زیادہ | Income Tax Act، ذیلی سیکشن 248(1)، قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد جانچا گیا |
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں غیر منقولہ جائیداد سے آنے والی قدر کا وہ حصہ جس کی بنیاد پر ماخذ والا ملک حصص یا مفادات کے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے آرٹیکل 13(4): حصص یا شراکت داری یا ٹرسٹ کے مفادات جن کی قدر کا اس حصے سے زیادہ دوسرے ملک کی غیر منقولہ جائیداد سے آتا ہو | 50% سے زیادہ | Finance Canada: کینیڈا–کوریا انکم ٹیکس معاہدہ (2006) جانچا گیا |
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں ووٹنگ کی مقررہ حد رکھنے والی کمپنی کے لیے ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ کی حد آرٹیکل 10(2)(a): حقیقی مالک ایسی کمپنی ہے (شراکت داری کے علاوہ) جو ادا کنندہ کے کم از کم 25% ووٹنگ اختیار کو کنٹرول کرتی ہو | 5% | Finance Canada: کینیڈا–کوریا انکم ٹیکس معاہدہ (2006) جانچا گیا |
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں کم ڈیویڈنڈ شرح کے لیے کمپنی کو جتنا ووٹنگ اختیار کنٹرول کرنا ضروری ہے آرٹیکل 10(2)(a): ڈیویڈنڈ ادا کرنے والی کمپنی کے ووٹنگ اختیار کا کم از کم یہ حصہ | 25% | Finance Canada: کینیڈا–کوریا انکم ٹیکس معاہدہ (2006) جانچا گیا |
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں اینوئٹیز پر ماخذ والے ملک کے ٹیکس کی حد آرٹیکل 18(3): قابل ٹیکس حصے کا؛ سرنڈر، منسوخی، واپسی یا فروخت پر یکمشت رقوم یا ایسی اینوئٹیز پر لاگو نہیں جن کی لاگت قابل کٹوتی تھی | 10% | Finance Canada: کینیڈا–کوریا انکم ٹیکس معاہدہ (2006) جانچا گیا |
| سرمایہ جاتی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5) کے تابع جائیداد کے لیے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 116(5) جانچا گیا |
| قابل فرسودگی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5.3) کے تابع جائیداد کے لیے | 50% | CRA: Section 116 کے طریقہ کار، پیراگراف 51 جانچا گیا |
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Finance Canada: کینیڈا–کوریا انکم ٹیکس معاہدہ (2006)
- Finance Canada: نافذ العمل ٹیکس معاہدے
- CRA: کینیڈا چھوڑنے والے افراد
- CRA: T4058 غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس
- CRA: IC76-12R8 Part XIII ٹیکس کی لاگو شرح
- Income Tax Act, سیکشن 250(5)
- Income Tax Act, سیکشن 128.1
- Income Tax Act, سیکشن 248(1)، قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد
- Income Tax Act, سیکشن 115
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔