बहीखाता एंगेजमेंट लेटर: दायरा, शुल्क और जाँचने लायक शर्तें

साइन करने से पहले बहीखाता एंगेजमेंट लेटर में क्या साफ़ लिखा होना चाहिए?

एंगेजमेंट लेटर, जिसे सेवा समझौता या रिटेनर समझौता भी कहते हैं, आपके व्यवसाय और बहीखाता विशेषज्ञ या लेखाकार के बीच का लिखित अनुबंध है। ज़्यादातर शर्तें किसी संघीय कर नियम से नहीं लिखी जातीं। लेटर में दस बातें तय होनी चाहिए:

लेटर को ध्यान से पढ़ने की ज़रूरत है अगर वह:

• साल भर का शुल्क अग्रिम माँगता है
• "अतिरिक्त सेवाएँ" घंटे के हिसाब से बिल करता है, पर उन्हें सूचीबद्ध नहीं करता
• अपने आप नवीनीकृत हो जाता है
• आपका बहीखाता बहीखाता विशेषज्ञ के अपने सॉफ़्टवेयर खाते में रखता है
• बंद करने की कोई तारीख तय नहीं करता

यही बात तब भी लागू होती है जब कोई लेटर ही नहीं है, कोई बिल आपको पहले ही चौंका चुका है, बहीखाता पिछड़ा हुआ है, कोई नोटिस आ चुका है, या व्यवसाय में एक से ज़्यादा राज्यों में पेरोल या बिक्री कर है। ऐसे मामलों में आम तौर पर किसी विशेषज्ञ को लेटर आपके बहीखाते के साथ मिलाकर पढ़ना चाहिए।

लेटर का मसौदा, हर बैंक, कार्ड, पेरोल और बिक्री कर खाते की सूची, हर रिटर्न और उसकी देय तारीख के साथ आपकी संस्था का प्रकार, और पिछले साल के रिटर्न जुटा लें।

अगर अकाउंटेंट के पास एंगेजमेंट लेटर न हो तो क्या करें?

भुगतान करने या लॉगिन देने से पहले लेटर माँगें। इस पृष्ठ में दिए IRS नियम बहीखाता विशेषज्ञ को लेटर देने के लिए बाध्य नहीं करते, इसलिए लेटर के बिना काम का दायरा, कीमत और आपके रिकॉर्ड की वापसी सिर्फ़ कही गई बातों पर टिकी रहती है। अगर व्यक्ति साइन करने से मना करे, तो काम, शुल्क और शुरू होने की तारीख ईमेल में ले लें और उसे सँभालकर रखें।

उनकी योग्यता भी लिखित में माँगें। Treasury की Circular 230, यानी IRS के सामने प्रैक्टिस के नियम, मुख्य रूप से वकीलों, CPA और enrolled agent पर लागू होती है। सिर्फ़ बहीखाता रखने का उसमें नाम नहीं है, इसलिए यह न मानें कि ये नियम आपकी रक्षा करते हैं। रिटर्न तैयार करने के लिए पैसे लेने वाले हर व्यक्ति को कर तैयारकर्ता पहचान संख्या (PTIN) चाहिए, पर आपका प्रतिनिधित्व करने के असीमित अधिकार सिर्फ़ वकीलों, CPA और enrolled agent के पास हैं। IRS की निर्देशिका में मान्यता प्राप्त रिटर्न तैयारकर्ता मिलते हैं। राज्य के अनुबंध और लाइसेंस के नियम, जिन्हें यह पृष्ठ शामिल नहीं करता, और शर्तें जोड़ सकते हैं। कौन क्या करता है, यह जानने के लिए बहीखाता विशेषज्ञ, अकाउंटेंट या CPA देखें।

कौन-सा काम दायरे में है, और लेटर क्या छोड़ता है?

दायरा उन कामों की सूची है जिन्हें मासिक शुल्क कवर करता है। जो काम उसमें नहीं है, वह या तो किसी और का है या अलग से बिल होगा, इसलिए हर काम का नाम लिखें।

मासिक सेवा से क्या मिलना चाहिए, यह जानने के लिए मासिक सेवा में क्या शामिल है देखें।

लेटर में कौन-सी तारीखें लिखी होनी चाहिए?

बंद करने का दिन, रिपोर्ट देने का दिन और हर कर तारीख कौन पूरी करेगा, यह लिखें। बंद करने और रिपोर्ट देने के दिन तय करना लेटर का काम है, क्योंकि कोई कर नियम इन्हें तय नहीं करता। बंद करने का दिन इतना पहले रखें कि बहीखाता उस पहली कर तारीख से पहले तैयार हो जो उस पर निर्भर है, जैसे बिक्री कर रिटर्न।

सप्ताहांत या सार्वजनिक छुट्टी (legal holiday) पर पड़ने वाली देय तारीख अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। इस कर वर्ष के फ़ॉर्म के लिए 31 जनवरी रविवार को पड़ती है, इसलिए Form 940 और चौथी तिमाही का Form 941 1 फ़रवरी 2027 पर चले जाते हैं। जिस नियोक्ता ने हर जमा समय पर किया हो, वह दोनों 10 फ़रवरी तक फ़ाइल कर सकता है (Form 941, Form 940)। लेटर में यह भी लिखा हो कि विस्तार (extension) कौन माँगेगा और कब तक। Form 7004 आम तौर पर व्यावसायिक रिटर्न को 6 महीने का स्वचालित विस्तार देता है और आम तौर पर नियमित देय तारीख तक फ़ाइल करना होता है (निर्देश)। व्यक्ति Form 4868 इस्तेमाल करते हैं। दोनों में से कोई भी भुगतान का समय नहीं बढ़ाता (व्यक्ति; व्यावसायिक रिटर्न)।

शुल्क कैसे लिखें कि सौदा निष्पक्ष रहे?

हर शुल्क में रकम, वह क्या कवर करता है, और ज़्यादा कब लगेगा, यह लिखा होना चाहिए। जिस शुल्क का कोई ट्रिगर नहीं लिखा, वहीं से अनचाहे बिल शुरू होते हैं।

मासिक शुल्क कितना होना चाहिए, यह जानने के लिए बहीखाते की मासिक लागत देखें।

क्या बहीखाता विशेषज्ञ आपसे पूरे साल का शुल्क अग्रिम माँग सकता है?

माँग सकता है। यहाँ दिए संघीय नियम बिलिंग की कोई समय-सारिणी तय नहीं करते, इसलिए साल भर का अग्रिम भुगतान एक ऐसी शर्त है जिसे आप मान सकते हैं, बदलवा सकते हैं या मना कर सकते हैं। अग्रिम भुगतान जोखिम आपकी तरफ़ ले आता है: अगर काम पाँचवें महीने में रुक जाए, तो बिना इस्तेमाल हुए महीने ऐसा पैसा हैं जिसे आपको वसूलना पड़ेगा।

अगर आप सहमत हों, तो लेटर में यह लिखा होना चाहिए:

• भुगतान कौन-से महीने कवर करता है
• कोई भी पक्ष लेटर खत्म करे तो बिना इस्तेमाल हुए महीनों का पैसा लौटाया जाएगा, कितनी जल्दी, और किस तरीके से
• कोई भी सेटअप शुल्क मद-दर-मद लिखा जाए, और उसका कौन-सा हिस्सा वापस नहीं होगा

मासिक या तिमाही बिलिंग से कम पैसा जोखिम में रहता है। अग्रिम चुकाए शुल्क की कटौती कैसे होती है और उसे बहीखाते में कैसे दर्ज करें, यह साल के अंत में अग्रिम खर्च में है।

अगर रिटर्न या भुगतान देर से हो तो ज़िम्मेदार कौन है?

IRS के नज़रिए से व्यवसाय ही आम तौर पर ज़िम्मेदार पक्ष है, और आपके व बहीखाता विशेषज्ञ के बीच का लेटर इसे नहीं बदलता। IRS आम तौर पर देर से फ़ाइलिंग या भुगतान को माफ़ करने के कारण के रूप में किसी कर विशेषज्ञ पर भरोसे को स्वीकार नहीं करता: कोई और आपके कर सँभाल रहा हो तब भी कर कानून का पालन करने की आम तौर पर ज़िम्मेदारी आपकी है। पेरोल के लिए नियोक्ता जमा के लिए अंततः ज़िम्मेदार है। स्वामी, अधिकारी, साझेदार या कोई भी व्यक्ति जो तय करता है कि कौन-से बिल चुकाए जाएँ, काटा गया कर जानबूझकर जमा न करने पर ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने (trust fund recovery penalty) के लिए व्यक्तिगत रूप से भी ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है, जो न चुकाए गए कटे कर के बराबर होता है (धारा 6672; IRS)। आम समय-सीमा पेरोल वर्ष के बाद 15 अप्रैल से, या बाद की फ़ाइलिंग तारीख हो तो उससे, 3 वर्ष है: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी पेनल्टी।

लेटर जो कर सकता है, वह है लागत को आपके और बहीखाता विशेषज्ञ के बीच बाँटना। अदालत उस बँटवारे को लागू करेगी या नहीं, यह राज्य के कानून पर निर्भर है, जिसे यह पृष्ठ शामिल नहीं करता। लेटर नियंत्रण भी तय कर सकता है:

• लिखें कि हर मद कौन फ़ाइल करेगा और कौन चुकाएगा, तारीख के साथ।
• हर फ़ाइलिंग और भुगतान का सबूत तय दिनों के भीतर माँगें। IRS कहता है कि जानें कि आपका तैयारकर्ता क्या फ़ाइल करता है, और उसके समय पर भेजे जाने का सबूत लें।
• IRS के पास दर्ज पता अपना ही रखें। पेरोल के लिए IRS पुरज़ोर सलाह देता है कि उसे प्रदाता के पते में न बदलें।
• पेरोल जमा के रिकॉर्ड (EFTPS) तक अपनी ऑनलाइन पहुँच रखें, ताकि आप भुगतान खुद जाँच सकें। रिपोर्टिंग एजेंट को शुरुआत में और उसके बाद कम से कम हर तिमाही में लिखित रूप से आपको नामांकन की सलाह देनी होती है (Form 8655 के निर्देश)।
• पूछें कि बहीखाता विशेषज्ञ की अपनी गलती से लगे जुर्माने और ब्याज की भरपाई कौन करेगा।

मसौदे में ऐसी धाराएँ भी हो सकती हैं जो आपके विकल्प सीमित करती हैं। इनमें से कौन-सी टिकती हैं, यह राज्य का कानून अलग-अलग तय करता है, इसलिए हर एक को ध्यान से पढ़ें:

• बहीखाता विशेषज्ञ जितनी भरपाई करेगा उस पर सीमा या उसका बहिष्करण, जैसे केवल वही शुल्क जो आपने चुकाए।
• दावा करने के लिए छोटी समय-सीमा।
• किसी भी विवाद के लिए मध्यस्थता (arbitration), या चुने गए राज्य का कानून।
• देर से भुगतान का ब्याज और वसूली का खर्च, और उन्हें कौन चुकाएगा।
• बिना चुकाए चालान पर काम रोकने का अधिकार, तब भी जब उसी हफ़्ते कोई फ़ाइलिंग देय हो।

IRS से जुर्माना हटाने को कहने या उसे बहीखाता विशेषज्ञ से वसूलने के लिए बहीखाता विशेषज्ञ की गलतियाँ और जुर्माना कौन भरता है देखें।

बहीखाते और सॉफ़्टवेयर फ़ाइल का स्वामी कौन है, और क्या आपको अपने रिकॉर्ड वापस मिलेंगे?

लेटर में लिखा होना चाहिए कि बहीखाता व्यवसाय का है। Circular 230 के तहत आने वाले प्रैक्टिशनर, जैसे CPA, enrolled agent या वकील, को माँगने पर आपके संघीय कर दायित्व पूरे करने के लिए ज़रूरी आपके सभी रिकॉर्ड तुरंत लौटाने होते हैं, और वह प्रतियाँ रख सकता है (धारा 10.28)। शुल्क का विवाद आम तौर पर इससे छूट नहीं देता। अगर राज्य का कानून शुल्क विवाद के दौरान प्रैक्टिशनर को रिकॉर्ड रोकने देता है, तो उसे सिर्फ़ वही लौटाना होगा जो आपके रिटर्न के साथ लगाना ज़रूरी है, और बाकी को देखने और कॉपी करने की उचित पहुँच देनी होगी।

इस नियम में खाली जगहें हैं। "आपके रिकॉर्ड" का मतलब वह है जो आपने या दूसरों ने प्रैक्टिशनर को दिया, और वे दस्तावेज़ जो उसने तैयार किए और जो आपको पिछले एंगेजमेंट में पहले ही मिल चुके हैं। जो बहीखाता वह अभी आपके लिए बना रहा है, उसका नाम नहीं है, और जिस दस्तावेज़ को उसके अपने शुल्क के भुगतान तक रोका गया है, वह बाहर है। जो बहीखाता विशेषज्ञ CPA, enrolled agent या वकील नहीं है, उस पर केवल धारा 10.8 लागू होती है, जो उस व्यक्ति पर लागू है जिसे पूरा या काफ़ी हद तक पूरा रिटर्न तैयार करने के लिए, या IRS को भेजे कर दायित्व वाले दस्तावेज़ का बड़ा हिस्सा तैयार करने के लिए पैसे मिलते हैं। क्या यह ऐसे तैयारकर्ता को बाँध सकती है, यह तय नहीं है: Loving v. IRS (2014) ने माना कि अपने सामने प्रैक्टिस को नियंत्रित करने की IRS की शक्ति रिटर्न तैयारकर्ताओं तक नहीं पहुँचती, और वार्षिक फ़ाइलिंग सीज़न कार्यक्रम (Annual Filing Season Program) ऐसे तैयारकर्ताओं से इन कर्तव्यों पर सहमति लेता है (Rev. Proc. 2014-42)। इसलिए हो सकता है कि बहीखाता विशेषज्ञ बाध्य न हो। लेटर ही वह चीज़ है जिसका आप हवाला दे सकते हैं। अगर पूर्व अकाउंटेंट के पास पहले से आपकी फ़ाइलें हैं, तो पूर्व अकाउंटेंट से बहीखाता अपने हाथ में लेना देखें।

लेटर में यह लिखा होना चाहिए:

• व्यवसाय अपने बहीखाते और अपने दिए हर रिकॉर्ड का स्वामी है।
• सॉफ़्टवेयर सब्सक्रिप्शन व्यवसाय के नाम पर हो और स्वामी एडमिनिस्ट्रेटर हो, या बहीखाता विशेषज्ञ माँगने पर फ़ाइल की पूरी कॉपी दे।
• माँग के बाद तय दिनों के भीतर, या अंत में, बहीखाता विशेषज्ञ फ़ाइल या पूरा एक्सपोर्ट, खातों की सूची (chart of accounts), लेजर का ब्योरा, मिलान, पेरोल रिकॉर्ड, फ़ाइल किए रिटर्न की प्रतियाँ और सहायक दस्तावेज़ सौंपे।
• सुपुर्दगी शुल्क विवाद का इंतज़ार नहीं करती।
• बहीखाता विशेषज्ञ प्रतियाँ कितने समय तक रखता है, और उन्हें कैसे नष्ट किया जाता है। अपने रिकॉर्ड रखने की अवधि के लिए व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें देखें।

क्या आपका बहीखाता विशेषज्ञ आपकी तरफ़ से IRS से बात कर सकता है?

केवल आपके हस्ताक्षरित प्राधिकरण से, और बहीखाता विशेषज्ञ क्या कर सकता है, यह फ़ॉर्म और उसकी योग्यता पर निर्भर करता है।

वकीलों, CPA और enrolled agent के पास असीमित प्रतिनिधित्व अधिकार हैं। वार्षिक फ़ाइलिंग सीज़न कार्यक्रम में भाग लेने वालों के अधिकार सीमित हैं, और केवल PTIN रखने वाले तैयारकर्ता के पास आम तौर पर आपका प्रतिनिधित्व करने का अधिकार नहीं होता।

लेटर में यह लिखा होना चाहिए कि बहीखाता विशेषज्ञ के पास कोई प्राधिकरण है या नहीं, कौन-सा फ़ॉर्म, किन करों और अवधियों के लिए, और एंगेजमेंट खत्म होने पर वह रद्द हो जाता है। ऑडिट, अपील या वसूली के मामले में आपका प्रतिनिधित्व करने के लिए आम तौर पर IRS के सामने प्रैक्टिस के पात्र ऐसे व्यक्ति की ज़रूरत होती है जिसका नाम Form 2848 पर हो, और यह अलग समझौते के तहत होता है।

लेटर आपके बैंक लॉगिन और वित्तीय डेटा की सुरक्षा कैसे करे?

लेटर में लिखा होना चाहिए कि कौन-सा लॉगिन किसके पास है, बहीखाता विशेषज्ञ आपके डेटा की सुरक्षा कैसे करता है, और काम खत्म होने पर उसका क्या होता है।

IRS कर विशेषज्ञों से कहता है कि ग्राहक की जानकारी तक पहुँचने वाले हर व्यक्ति के लिए मल्टी-फ़ैक्टर ऑथेंटिकेशन, अलग-अलग पासवर्ड, सीमित पहुँच, एन्क्रिप्शन और बैकअप इस्तेमाल करें। वह कहता है कि रिटर्न तैयार करने वालों के पास FTC Safeguards Rule के तहत लिखित सूचना सुरक्षा योजना होनी चाहिए, और तैयारकर्ता के अनुबंधों में बाहरी सेवा प्रदाताओं से सुरक्षा उपाय रखवाना ज़रूरी होना चाहिए। यह प्रकाशन कर विशेषज्ञों के लिए लिखा गया है। जो बहीखाता विशेषज्ञ रिटर्न तैयार नहीं करता, वह इसके दायरे में न आए, पर लेटर वही नियंत्रण माँग सकता है।

लेटर में यह लिखवाएँ:

• कौन-से लॉगिन आप रखते हैं और कौन-से बहीखाता विशेषज्ञ, जहाँ संभव हो बैंक की सिर्फ़ देखने वाली पहुँच के साथ। देखें बहीखाता विशेषज्ञ को अपने खातों तक पहुँच देना।
• बहीखाता विशेषज्ञ की फ़र्म का हर व्यक्ति अपना अलग लॉगिन इस्तेमाल करे, और साइन-इन का दूसरा चरण भी हो।
• आपके डेटा को छूने वाले किसी भी बाहरी ठेकेदार या फ़र्म का नाम लिखा जाए और उस पर वही नियंत्रण लागू हों।
• अगर आपका डेटा खो जाए या चोरी हो जाए, तो बहीखाता विशेषज्ञ आपको तुरंत बताए।
• अंत में पहुँच हटा दी जाए और प्रतियाँ तय तारीख तक लौटा दी या नष्ट कर दी जाएँ।

एंगेजमेंट कैसे खत्म करें, और अधूरे काम का क्या होता है?

लेटर आपको लिखित नोटिस से इसे खत्म करने दे, बहीखाता विशेषज्ञ को वही अधिकार दे, और बताए कि क्या बकाया है और क्या सौंपा जाएगा। आपकी कर तारीखें चलती रहती हैं, चाहे बहीखाता किसी के भी पास हो।

• नोटिस: तय अवधि, जैसे 30 दिन। अगर लेटर अपने आप नवीनीकृत होता है, तो नवीनीकरण से पहले नोटिस देने की आखिरी तारीख।
• अंतिम बिल: अंतिम तारीख तक किए काम का शुल्क, और बिना इस्तेमाल हुए अग्रिम शुल्क की वापसी।
• क्या सौंपा जाएगा: बंद और मिलान किए हुए महीने, खुले मद लिखित में (बिना मिलान वाले खाते, बिना फ़ाइल हुए रिटर्न, लंबित जमा और उनकी देय तारीखें), साथ में ऊपर बताए रिकॉर्ड और लॉगिन।
• अधूरे काम: हर एक के लिए, उसे तय कीमत पर पूरा किया जाएगा, जैसा है वैसा सौंपा जाएगा, या छोड़ दिया जाएगा।
• प्राधिकरण: Form 2848, 8821 या 8655 को लिखित में रद्द करें, जैसा Form 2848 और Form 8821 के निर्देश बताते हैं, और Business Tax Account में किसी भी Designated User की पहुँच खत्म करें। प्रति के ऊपर "REVOKE" लिखें (Form 2848 का पहला पन्ना), मौजूदा हस्ताक्षर और तारीख जोड़ें, और उसे IRS को भेजें, या किसी खास मामले के लिए उसे सँभाल रहे कार्यालय को। प्रति न हो तो हस्ताक्षर और तारीख वाला बयान भेजें जिसमें रद्द किए गए हर नाम और पता हों, और Form 2848 या 8821 के लिए मामले और अवधियाँ भी। IRS कर विशेषज्ञों से यह भी कहता है कि जो लोग अब ग्राहक नहीं रहे, उनके प्राधिकरण वापस ले लें।

पूरे बदलाव के लिए अपना बहीखाता विशेषज्ञ बदलना और पूर्व अकाउंटेंट से बहीखाता अपने हाथ में लेना देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में।

साल भर का अग्रिम भुगतान

एक फ़ूड-ट्रक LLC को महीने के US$300 की पेशकश है, अगर वह साल के US$3,600 अग्रिम दे। लेटर LLC को जून के बाद व्यवस्था खत्म करने देता है, पर बाकी छह महीनों के बारे में चुप है। LLC एक लाइन जुड़वाने को कहती है: बिना इस्तेमाल हुए महीने, यहाँ US$1,800, खत्म होने की तारीख से 30 दिन के भीतर लौटाए जाएँगे।

तय शुल्क जो दो काम छोड़ देता है

एक लैंडस्केपर महीने के तय US$400 देता है। लेटर में बैंक मिलान हैं पर बिक्री कर रिटर्न या Forms 1099 नहीं, और अतिरिक्त काम का बिल US$90 प्रति घंटा बनता है। हर महीने बिक्री कर के दो घंटे के काम से US$180 जुड़ते हैं, इसलिए असली लागत US$580 महीना हो जाती है, और साल के अंत के बाद देय 1099 के लिए किसी का नाम नहीं है। लैंडस्केपर लेटर से दोनों काम का नाम लिखवाना, फ़ाइल और भुगतान कौन करेगा यह बताना, और उन्हें या तो तय शुल्क में शामिल करना या कीमत तय करना माँगता है।

बहीखाता विशेषज्ञ के सब्सक्रिप्शन में बहीखाता

दो सह-स्वामियों का बहीखाता बहीखाता विशेषज्ञ के अपने सॉफ़्टवेयर सब्सक्रिप्शन में रखा है। लेटर में लिखा होना चाहिए कि फ़ाइल कंपनी की है, एडमिनिस्ट्रेटर लॉगिन कंपनी के पास है और वह पूरा एक्सपोर्ट माँग सकती है। इन पंक्तियों के बिना, छोड़ने का मतलब काम का रिश्ता खत्म होने के बाद इतिहास माँगना है।

आपके मामले में अलग हो तो?

• आपके पास अग्रिम भुगतान की माँग, अस्पष्ट दायरे या घंटे की धारा वाला मसौदा लेटर है, या पिछला बिल आपको पहले ही चौंका चुका है: व्यवसाय को कौन-सा काम मासिक चाहिए और कौन-सा एक बार, शुल्क में क्या शामिल हो और कौन-सी धाराएँ बदली जाएँ, यह आपके बहीखाते और संस्था के प्रकार पर निर्भर है। बहीखाता सेवाएँ देखें।
• आपका बहीखाता पिछड़ा है या कई साल के रिटर्न फ़ाइल नहीं हुए: पिछड़े काम का कोटेशन और दायरा आम तौर पर मासिक काम से अलग होता है। देर से पिछड़े बहीखाते को पकड़ना और बहीखाता सेवाएँ देखें।
• बहीखाता विशेषज्ञ की चूक से जुर्माना या नोटिस आया: खुले नोटिस की जवाब देने की अपनी तारीख होती है। बहीखाता विशेषज्ञ की गलतियाँ और जुर्माना कौन भरता है और बहीखाता सेवाएँ देखें।
• एक से ज़्यादा राज्यों में पेरोल या बिक्री कर है, या स्वामी विदेश में रहता है: हर रिटर्न कौन फ़ाइल करता है और लेटर में क्या हो, यह राज्यों और संस्था के अनुसार बदलता है। बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना, विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता और बहीखाता सेवाएँ देखें।
• आप साल के बीच में बहीखाता विशेषज्ञ बदल रहे हैं: अपना बहीखाता विशेषज्ञ बदलना देखें।
• आप तय कर रहे हैं कि किसी को रखना भी है या नहीं: अपना बहीखाता खुद करें या बहीखाता विशेषज्ञ रखें और नियुक्ति से पहले पूछने के सवाल की तुलना करें।
• आपको जानना है कि कौन-सा विशेषज्ञ क्या करता है: बहीखाता विशेषज्ञ, अकाउंटेंट या CPA देखें।
• आपकी कंपनी कनाडाई है, या एंगेजमेंट कनाडा में है: कनाडाई कंपनी के कोटेशन और एंगेजमेंट की शर्तें देखें।