बहीखाता विशेषज्ञ बनाम लेखाकार बनाम CPA: कौन क्या करता है

बहीखाता विशेषज्ञ, लेखाकार और CPA में क्या फ़र्क है?

बहीखाता विशेषज्ञ वह रिकॉर्ड रखता है कि क्या हुआ, लेखाकार उस रिकॉर्ड से वित्तीय जानकारी तैयार और जाँचता है, और CPA ऐसा लेखाकार है जिसे राज्य का बोर्ड लाइसेंस देता है। भूमिकाएँ एक-दूसरे में मिलती हैं, इसलिए सिर्फ़ पद से पता नहीं चलता कि आपका रिटर्न कौन साइन कर सकता है या IRS के सामने आपकी ओर से कौन बोल सकता है।

मामला आसान तब नहीं रहता जब आपके पास एक-दूसरे से मिलते-जुलते दो कोटेशन हों, आपका बहीखाता विशेषज्ञ और रिटर्न तैयार करने वाला कभी फ़ाइलें साझा न करें, व्यवसाय में कर्मचारी हों, बिक्री कर वसूलता हो या कंपनी या साझेदारी के रूप में रिटर्न भरता हो, बहीखाता पीछे हो, या किसी IRS नोटिस के लिए ऐसा व्यक्ति चाहिए जो आपकी ओर से कार्रवाई कर सके। हर बात एक और फ़ाइलिंग या फ़ैसला जोड़ती है जिसकी ज़िम्मेदारी किसी को लेनी होगी, और IRS के किसी मामले में जिसे आप अपनी ओर से काम सौंपना चाहते हैं, उसके पास आपकी ओर से कार्रवाई का अधिकार होना चाहिए।

नियुक्त करने से पहले ये चीज़ें जुटाएँ: आपका पिछला व्यावसायिक रिटर्न और उसे किसने तैयार किया, आपका पेरोल प्रदाता और उसकी रिपोर्टें, अपनी अकाउंटिंग फ़ाइल की पहुँच, और हर उस राज्य की सूची जहाँ आपके कर्मचारी, बिक्री या कार्यालय हैं।

नए व्यवसाय के स्वामी के रूप में मुझे पहले बहीखाता विशेषज्ञ चाहिए या लेखाकार?

आपको दो काम करवाने हैं, ज़रूरी नहीं कि दो लोग: साल भर रिकॉर्ड, और साल के अंत में रिटर्न। रिटर्न को साबित करने वाले रिकॉर्ड किसी को रखने होंगे, और वह आप हो सकते हैं या बहीखाता विशेषज्ञ (देखें खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना)। रिटर्न भी किसी को तैयार करना होगा, और पैसे लेकर तैयार करने वाले के पास कर तैयारकर्ता पहचान संख्या (PTIN) होनी चाहिए; अगले दो खंड बताते हैं कि कौन तैयार और साइन कर सकता है।

अगला व्यक्ति उस काम के हिसाब से रखें जो आप जोड़ते हैं; कम लेन-देन और बिना कर्मचारियों के, शायद आपको सिर्फ़ रिटर्न तैयार करवाना पड़े, खुद या पैसे लेने वाले कर तैयारकर्ता से:

एक ही फ़र्म बहीखाता और रिटर्न दोनों कर सकती है; नीचे एक फ़र्म या दो वाला खंड देखें।

क्या "बहीखाता विशेषज्ञ" या "लेखाकार" लाइसेंस वाला पद है, और CPA लाइसेंस क्या जोड़ता है?

न "बहीखाता विशेषज्ञ" और न "लेखाकार" संघीय योग्यता है। Bureau of Labor Statistics के अनुसार बहीखाता क्लर्क के लिए प्रमाणन आम तौर पर ज़रूरी नहीं है (BLS), और IRS की योग्यताओं की सूची में CPA, enrolled agent और वकील हैं (IRS)।

कौन-सा पद कौन इस्तेमाल कर सकता है, यह राज्य का कानून तय करता है। जैसे Florida बिना लाइसेंस वालों को खुद को "certified public accountant" या "public accountant" कहने से रोकता है, कहता है कि बहीखाता रखने या कर रिटर्न तैयार करने के लिए CPA लाइसेंस ज़रूरी नहीं है, और ऑडिट या प्रमाणन सेवाओं के लिए, जैसे वित्तीय विवरणों का ऑडिट, CPA फ़र्म का लाइसेंस माँगता है (Florida Department of Business and Professional Regulation)। दूसरे राज्यों के अपने नियम हैं; अपने राज्य के लेखा बोर्ड से पूछें।

CPA लाइसेंस यह जोड़ता है:

• Uniform CPA Examination पास करके, लेखा की पढ़ाई पूरी करके और अनुभव व अच्छे चरित्र की शर्तें पूरी करके मिला राज्य का लाइसेंस, जो नैतिकता के नियमों और सतत शिक्षा से चालू रखा जाता है (IRS)।
• IRS के सामने आपका प्रतिनिधित्व करने के असीमित अधिकार, जो enrolled agent और वकीलों के पास भी हैं (IRS; 31 CFR 10.3)।
• जहाँ राज्य का कानून इसे सुरक्षित रखता है, वहाँ ऑडिट और प्रमाणन का वह काम जो ऋणदाता या निवेशक माँग सकता है।

CPA लाइसेंस यह नहीं दिखाता कि व्यक्ति कौन-सी सेवाएँ देता है। IRS ने ध्यान दिलाया है कि CPA कई तरह की सेवाएँ दे सकते हैं और उनमें से सिर्फ़ कुछ कर पर ध्यान देते हैं।

मेरा व्यावसायिक कर रिटर्न कौन तैयार और साइन कर सकता है?

PTIN वाला कोई भी व्यक्ति पैसे लेकर संघीय रिटर्न तैयार कर सकता है, और स्वामी या कोई अधिकारी भी उस पर साइन करता है। IRS के अनुसार जो व्यक्ति पैसे लेकर संघीय रिटर्न तैयार करता है या तैयार करने में मदद करता है, उसके पास PTIN होना चाहिए (IRS)। आम तौर पर पैसे लेने वाला तैयारकर्ता रिटर्न पर साइन करता है, PTIN डालता है और व्यवसाय को एक कॉपी देता है। यह संघीय रिटर्न पर लागू है; कुछ राज्य भी पैसे लेने वाले तैयारकर्ताओं को लाइसेंस देते हैं, जैसे Oregon व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के लिए, जिसमें लाइसेंस वाले CPA और वकील जैसे अपवाद हैं (ORS 673.610 और 673.615)।

एकल स्वामी व्यावसायिक आय स्वामी के अपने Form 1040 पर रिपोर्ट करता है, जहाँ पैसे लेने वाले तैयारकर्ता का यही नियम लागू होता है (Form 1040 के निर्देश)।

अगर रिटर्न व्यवसाय का कोई कर्मचारी, या साझेदार या LLC सदस्य पूरा करता है, तो पैसे लेने वाले तैयारकर्ता का खंड खाली रहता है (1120-S के निर्देश; 1065 के निर्देश)। क्या बाहर का बहीखाता विशेषज्ञ पैसे लेकर रिटर्न तैयार कर सकता है? सिर्फ़ PTIN के साथ, और आम तौर पर पैसे लेने वाले तैयारकर्ता के रूप में साइन करके। बहीखाता और रिपोर्टें देने भर से बहीखाता विशेषज्ञ रिटर्न तैयारकर्ता नहीं बन जाता, लेकिन जो व्यक्ति इतनी जानकारी और सलाह देता है कि रिटर्न भरना काफ़ी हद तक यांत्रिक या क्लर्क का काम रह जाए, उसे तैयारकर्ता माना जाता है (26 CFR 301.7701-15)।

तैयारकर्ता के हस्ताक्षर से ज़िम्मेदारी नहीं हटती। रिटर्न किसी और ने तैयार किया हो तब भी उसमें जो लिखा है उसके लिए करदाता कानूनी रूप से ज़िम्मेदार हैं (IRS)।

ऑडिट, नोटिस या भुगतान के मामले में IRS के सामने मेरा प्रतिनिधित्व कौन कर सकता है?

CPA, enrolled agent और वकील किसी भी मामले में आपका प्रतिनिधित्व कर सकते हैं, जिसमें ऑडिट, भुगतान और वसूली के मुद्दे और अपील शामिल हैं। "बहीखाता विशेषज्ञ" या "लेखाकार" पद से प्रतिनिधित्व का कोई अधिकार नहीं मिलता (IRS)।

Annual Filing Season Program IRS का स्वैच्छिक सतत-शिक्षा कार्यक्रम है, उन तैयारकर्ताओं के लिए जो CPA, enrolled agent या वकील नहीं हैं (Publication 947)।

आप अपनी ओर से खुद भी कार्रवाई कर सकते हैं। कोई व्यक्ति अपनी ओर से पेश हो सकता है। कंपनी का प्रतिनिधित्व कोई वास्तविक अधिकारी या नियमित पूर्णकालिक कर्मचारी कर सकता है, साझेदारी का प्रतिनिधित्व कोई सामान्य साझेदार या नियमित पूर्णकालिक कर्मचारी (नीचे दिए ऑडिट नियमों के बाहर), और किसी व्यक्तिगत नियोक्ता का प्रतिनिधित्व कोई नियमित पूर्णकालिक कर्मचारी कर सकता है (31 CFR 10.7; Publication 947)। नियम सामान्य साझेदारों का नाम लेता है, LLC सदस्यों का नहीं, इसलिए कई सदस्यों वाली LLC को पुष्टि कर लेनी चाहिए कि उसकी ओर से कौन कार्रवाई कर सकता है।

साझेदारी, या साझेदारी की तरह कर चुकाने वाली कई सदस्यों वाली LLC, IRS के केंद्रीकृत साझेदारी ऑडिट नियमों के अंतर्गत आती है, जब तक उसने वैध रूप से उनसे बाहर रहने का चुनाव न किया हो। तब सिर्फ़ उसका साझेदारी प्रतिनिधि (partnership representative), या उस प्रतिनिधि का नामित व्यक्ति, साझेदारी की ओर से कार्रवाई करता है, हर साझेदार को बाँधता है और उन मामलों के लिए Form 2848 साइन करता है। प्रतिनिधि का साझेदार होना या कोई योग्यता रखना ज़रूरी नहीं है। देखें कि जाँच वाले वर्ष के लिए किसे नामित किया गया है (26 USC 6223; Form 2848 के निर्देश; IRS); देखें साझेदारियों पर कर कैसे लगता है।

हर नोटिस के लिए बाहर का प्रतिनिधि ज़रूरी नहीं होता: नोटिस पढ़ें कि IRS क्या माँग रहा है और जवाब की तारीख़ क्या है, फिर तय करें कि जवाब कौन दे।

किसी को नामित करने के लिए Form 2848 ऐसे व्यक्ति के साथ फ़ाइल करें जो प्रैक्टिस के योग्य है; फ़र्म को नामित नहीं किया जा सकता (Form 2848 के निर्देश)। फ़ॉर्म सिर्फ़ line 3 में सूचीबद्ध मामलों और अवधियों को कवर करता है: आपके Form 1040 की पावर ऑफ़ अटॉर्नी उस ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने को कवर नहीं करती जो कंपनी के पेरोल कर के लिए आप पर प्रस्तावित हो (Form 2848 के निर्देश)। Form 2848 सिर्फ़ IRS के सामने काम करता है; राज्य की एजेंसी अपने नियम तय करती है कि आपकी ओर से कौन कार्रवाई कर सकता है। प्रतिनिधि नामित करने से आपकी कर ज़िम्मेदारियाँ खत्म नहीं होतीं। Form 8821 एक अलग, सिर्फ़ जानकारी देखने का प्राधिकरण है: इससे बहीखाता विशेषज्ञ आपके IRS रिकॉर्ड देख सकता है पर आपकी ओर से कार्रवाई नहीं कर सकता। Form 8821 और Form 2848 के फ़र्क के लिए देखें लेखाकार बदलना।

Enrolled agent या CPA: व्यवसाय के लिए क्या फ़र्क है?

दोनों व्यावसायिक रिटर्न तैयार और साइन कर सकते हैं और किसी भी IRS मामले में व्यवसाय का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। फ़र्क यह है कि उन्हें लाइसेंस कौन देता है और लाइसेंस और क्या कवर करता है।

Enrolled agent को IRS लाइसेंस देता है; उसने उपयुक्तता की जाँच और तीन भागों वाली Special Enrollment Examination पास की होती है, जो व्यक्तिगत और व्यावसायिक रिटर्न और प्रतिनिधित्व को कवर करती है, और वह हर तीन साल में 72 घंटे की सतत शिक्षा पूरी करता है (IRS)। IRS अनुभव के आधार पर कुछ पूर्व IRS कर्मचारियों को भी नामांकित करता है (IRS)।

CPA को राज्य का बोर्ड लाइसेंस देता है और वह कई तरह की सेवाएँ दे सकता है; कुछ CPA कर में विशेषज्ञ होते हैं (IRS)। जहाँ राज्य का कानून ऑडिट और प्रमाणन का काम CPA फ़र्मों के लिए सुरक्षित रखता है, वहाँ सिर्फ़ CPA फ़र्म ही यह कर सकती है।

अगर ज़रूरत रिटर्न और IRS के मामलों की है, तो दोनों योग्यताओं में अधिकार हैं। अगर कोई ऋणदाता या निवेशक ऑडिट किए विवरण माँगे, तो अपने राज्य में CPA फ़र्म के लाइसेंस के बारे में पूछें। जो भी हो, पूछें कि व्यक्ति हर साल कौन-से व्यावसायिक रिटर्न तैयार करता है। व्यक्तिगत रिटर्न के लिए देखें CPA, enrolled agent या कर सॉफ़्टवेयर।

फुल-चार्ज बहीखाता विशेषज्ञ और कंट्रोलर कहाँ बैठते हैं?

दोनों पद के नाम हैं, लाइसेंस नहीं। Bureau of Labor Statistics बताता है कि फुल-चार्ज बहीखाता क्लर्क संगठन का पूरा बहीखाता सँभालते हैं, और कंट्रोलर वित्तीय रिपोर्टों की तैयारी का निर्देशन करते हैं (बहीखाता क्लर्क; वित्त प्रबंधक)।

किसी भी पद से IRS में प्रतिनिधित्व का अधिकार नहीं मिलता; वह ऊपर बताई योग्यताओं से मिलता है। काम का दायरा लिखित में माँगें, और यह भी कि टीम में किसी के पास CPA, enrolled agent या वकील की योग्यता है या नहीं; और सवाल बहीखाता विशेषज्ञ रखने से पहले पूछने वाले सवाल में हैं।

जिन स्टार्टअप को कंट्रोलर और CFO में से चुनना है, उन्हें स्टार्टअप के लिए लेखाकार चुनना पढ़ना चाहिए।

कौन क्या करता है: बहीखाता, पेरोल जमा, बिक्री कर, रिटर्न और साल-अंत का हस्तांतरण?

बहीखाता विशेषज्ञ आम तौर पर बहीखाता रखता है और PTIN वाला पैसे लेने वाला तैयारकर्ता रिटर्न साइन करता है, पर IRS और राज्यों के सामने जवाबदेह व्यवसाय ही रहता है।

सामान्य पेरोल सेवा प्रदाता या रिपोर्टिंग एजेंट के साथ जमा और फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी नियोक्ता की ही रहती है (Publication 15, खंड 16)। प्रमाणित पेशेवर नियोक्ता संगठन (CPEO) आम तौर पर अपने कार्यस्थल के कर्मचारियों को दिए वेतन पर संघीय रोज़गार कर के लिए अकेला ज़िम्मेदार नियोक्ता होता है (IRS; 26 USC 3511)। देखें पेरोल प्रदाता ने आपके कर नहीं चुकाए। अगर कर्मचारियों के वेतन से काटा गया कर नहीं चुकाया जाता, तो ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना (trust fund recovery penalty) न चुकाए कर का 100% होता है और उस ज़िम्मेदार व्यक्ति पर लगाया जा सकता है जिसने जानबूझकर कार्रवाई की, जिस समूह में लेखाकार भी आ सकता है (Publication 15); देखें ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना। मासिक सेवा में क्या मिलता है, इसके लिए देखें मासिक बहीखाता सेवा में क्या शामिल होता है।

क्या मुझे बहीखाता विशेषज्ञ और CPA अलग-अलग चाहिए, या एक फ़र्म दोनों कर सकती है?

एक फ़र्म दोनों कर सकती है। जैसे Florida का बोर्ड कहता है कि लाइसेंस वाला व्यक्तिगत CPA सलाह, कर और बहीखाता सेवाएँ दे सकता है (Florida Department of Business and Professional Regulation)। भूमिकाएँ अलग काम रहती हैं, इसलिए किसी भी व्यवस्था में तीन बातें लिखित में तय करें: कौन-सा व्यक्ति रिटर्न साइन करता है और क्या उसके पास PTIN और प्रतिनिधित्व अधिकार वाली योग्यता है, IRS और राज्य के नोटिस का जवाब कौन देता है और क्या वह शुल्क में शामिल है, और बैंक, पेरोल और अकाउंटिंग खातों के लॉगिन किसके पास हैं (बहीखाता विशेषज्ञ को अपने खातों की पहुँच देना)।

दो प्रदाताओं के साथ, तैयारकर्ता को अकाउंटिंग फ़ाइल की रीड-ऑनली पहुँच दें और उसकी ज़रूरी रिपोर्टों की सूची और साल खत्म होने से पहले उसे वे कब चाहिए, यह माँगें, ताकि बहीखाता विशेषज्ञ का काम उससे मेल खाए। एक शुल्क में बिकने वाला बंडल नोटिस या राज्य के रिटर्न को बाहर छोड़ सकता है; देखें ऑनलाइन बहीखाता सेवा या CPA फ़र्म।

किसी की योग्यताएँ कैसे जाँचूँ?

उस व्यक्ति का नाम पूछें जो साइन करेगा या आपका प्रतिनिधित्व करेगा, फिर उस व्यक्ति को जाँचें, फ़र्म को नहीं। Form 2848 सिर्फ़ व्यक्तियों को नामित करता है, फ़र्म को कभी नहीं (Form 2848 के निर्देश)।

1. CPA: लाइसेंस और किसी भी अनुशासनात्मक कार्रवाई की जाँच राज्य के लेखा बोर्ड से करें (IRS)।
2. Enrolled agent: उन्हें IRS लाइसेंस देता है और उसका Office of Enrollment स्थिति की पुष्टि कर सकता है (IRS)। संघीय कर रिटर्न तैयारकर्ताओं की IRS निर्देशिका में वैध PTIN वाले enrolled agent, CPA और वकील, और Annual Filing Season Program में भाग लेने वाले सूचीबद्ध हैं (IRS; निर्देशिका)।
3. वकील: राज्य की बार में उसकी स्थिति जाँचें (IRS)।
4. PTIN: उसे माँगें। तैयारकर्ता को उसे IRS में फ़ाइल हुए रिटर्न पर डालना ज़रूरी है, पर आपकी कॉपी पर ज़रूरी नहीं (IRS)।
5. निर्देशिका में नाम नहीं: IRS कहता है कि PTIN वाले जिन तैयारकर्ताओं का नाम सूची में नहीं है, वे भी अच्छा काम कर सकते हैं, और उनकी शिक्षा और प्रशिक्षण के बारे में पूछने को कहता है।

बहीखाता विशेषज्ञों के लिए कोई संघीय लाइसेंस या निर्देशिका नहीं है, इसलिए संदर्भ और स्पष्ट काम का दायरा ज़्यादा मायने रखते हैं; देखें बहीखाता विशेषज्ञ रखने से पहले पूछने वाले सवाल। IRS रिटर्न तैयारकर्ता के गलत आचरण की शिकायतें लेता है; देखें कर विशेषज्ञ चुनना।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं।

एलेना: दो सेवा-प्रदाता जो आपस में बात नहीं करते

एलेना की एक-व्यक्ति डिज़ाइन LLC पर एकल स्वामित्व की तरह कर लगता है और उसका राजस्व US$90,000 है। वह बहीखाता विशेषज्ञ को महीने के US$200 और रिटर्न तैयार करने वाले को साल के US$900 देती है, कुल US$3,300। बहीखाता विशेषज्ञ की रिपोर्टें उस फ़ॉर्मेट में नहीं हैं जो तैयारकर्ता माँगता है।

संघीय नियमों में उसका रिटर्न तैयार करने के लिए CPA लाइसेंस ज़रूरी नहीं है: तैयारकर्ता के पास PTIN होना चाहिए और वह आम तौर पर रिटर्न साइन करता है, और उसका राज्य तैयारकर्ताओं के अपने नियम जोड़ सकता है। एलेना तैयारकर्ता से उन रिपोर्टों की लिखित सूची माँगती है जो उसे चाहिए, सूची बहीखाता विशेषज्ञ को देती है और दोनों को अकाउंटिंग फ़ाइल की रीड-ऑनली पहुँच देती है। अगर कोई फ़र्म दोनों काम साथ में कोटेशन करती है, तो वह सिर्फ़ कीमत नहीं, बल्कि नामित साइन करने वाले, लिखित दायरे और IRS के पत्रों का जवाब कौन देगा, इनकी तुलना करती है।

मार्कस: पेरोल, बहीखाता और एक रिटर्न

मार्कस की S corporation का राजस्व US$600,000 है और उसके 4 कर्मचारी हैं। एक सामान्य पेरोल सेवा प्रदाता (प्रमाणित पेशेवर नियोक्ता संगठन नहीं) जमा फ़ाइल करता है, बहीखाता विशेषज्ञ हर महीना बंद करता है और एक CPA पैसे लेने वाले तैयारकर्ता के रूप में Form 1120-S साइन करता है। मार्कस अधिकारी के रूप में साइन करता है।

जमा की ज़िम्मेदारी कंपनी की ही रहती है। अगर प्रदाता कोई जमा चूक जाए, तो IRS कंपनी के खाते पर जुर्माने और ब्याज लगा सकता है। अगर IRS रिटर्न के बारे में लिखता है, तो मार्कस कंपनी की ओर से Form 2848 साइन कर सकता है, जिसमें Form 1120-S और सूचीबद्ध वर्षों के लिए CPA नामित हो।

आइवी: किसी और के तैयार किए रिटर्न पर नोटिस

आइवी को अपनी कंपनी के रिटर्न के बारे में IRS का नोटिस मिलता है, जिसे ऐसे तैयारकर्ता ने तैयार किया था जिसके पास सिर्फ़ PTIN है, कोई योग्यता नहीं और Annual Filing Season Program का कोई रिकॉर्ड नहीं। उस तैयारकर्ता को उसका प्रतिनिधित्व करने का अधिकार नहीं है। आइवी नोटिस में फ़ॉर्म, कर वर्ष और जवाब की तारीख़ देखती है, और जाँचती है कि क्या तैयारकर्ता ने फ़ाइल हुए रिटर्न पर साइन किया और PTIN डाला था।

वह अधिकारी के रूप में जवाब दे सकती है, या कंपनी की ओर से Form 2848 साइन कर सकती है जिसमें उस फ़ॉर्म और वर्ष के लिए CPA, enrolled agent या वकील नामित हो। अगर नोटिस उस पर व्यक्तिगत रूप से पेरोल जुर्माना प्रस्तावित करता है, तो उसे अपने नाम का Form 2848 चाहिए जिसकी line 3 में वह जुर्माना सूचीबद्ध हो।

क्या आपके लिए अलग है?

• आपके पास एक-दूसरे से मिलते दो कोटेशन हैं, या आपका बहीखाता विशेषज्ञ और तैयारकर्ता कभी फ़ाइलें साझा नहीं करते: ऑनलाइन बहीखाता सेवा या CPA फ़र्म और बहीखाते की मासिक लागत से दायरा, नामित साइन करने वाले और IRS की डाक का जवाब कौन देगा, इनकी तुलना करें, फिर बहीखाता सहायता से तय करें कि अभी कौन-सी भूमिकाएँ चाहिए, कौन साइन और प्रतिनिधित्व करेगा, और क्या एक ही फ़र्म बहीखाता और रिटर्न दोनों कर सकती है।
• आपका बहीखाता या रिटर्न पीछे है: शुरुआत बकाया बहीखाता पूरा करना और बिना फ़ाइल हुए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना से करें, और अगर साल छूटे हैं तो बहीखाता सहायता लें।
• IRS का नोटिस या पेरोल जुर्माना आया है: अगर आप चाहते हैं कि कोई आपकी ओर से कार्रवाई करे, तो उसके पास प्रतिनिधित्व का अधिकार होना चाहिए; देखें पेरोल कर में पीछे होना और लेखाकार जिसने समय-सीमा चूका दी। अगर नोटिस के पीछे का बहीखाता भी अद्यतन नहीं है, तो कौन-सा हिस्सा कौन सँभालेगा, यह तय करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आपके बहीखाता विशेषज्ञ या तैयारकर्ता से गलतियाँ हुईं: देखें बहीखाता विशेषज्ञ की गलतियाँ: जुर्माना कौन भरता है और लेखाकार बदलना।
• आपको ऋणदाता के लिए लाभ-हानि विवरण या CPA का पत्र चाहिए: देखें ऋणदाता को आय साबित करना।
• आप वेंचर फ़ंडिंग वाली कंपनी चलाते हैं: देखें स्टार्टअप के लिए लेखाकार चुनना।
• आप अमेरिका के बाहर से किसी अमेरिकी LLC या कंपनी के स्वामी हैं: विदेशी स्वामित्व वाले अमेरिकी व्यवसाय पर संस्था के प्रकार और लेन-देन के अनुसार अतिरिक्त वार्षिक फ़ाइलिंग हो सकती हैं; देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग और विदेशी स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग, और सीमा-पार कर सहायता के बारे में पूछें।
• आपका व्यवसाय या स्वामी कनाडा में भी हैं: देखें बहीखाता विशेषज्ञ, लेखाकार और CPA पर कनाडा की मार्गदर्शिका और कनाडाई व्यवसाय को सीमा-पार लेखाकार कब चाहिए।