मासिक लेखा समापन चेकलिस्ट: छोटे व्यवसाय और स्टार्टअप के लिए

छोटे व्यवसाय की महीने के अंत की अकाउंटिंग चेकलिस्ट में क्या-क्या होता है?

महीने का लेखा समापन एक तय प्रक्रिया है जो महीने के बहीखाते को बाहरी रिकॉर्ड से मिलाती है। IRS हर महीने चेकिंग खाते का मिलान करने की सलाह देता है, और उसका रिकॉर्ड रखने का मार्गदर्शन कहता है कि बहीखाते में आय और खर्च साफ़ दिखने चाहिए। ये कदम इसी क्रम में पूरे करें:

1. विवरण जमा करें: हर बैंक, कार्ड और पेमेंट प्रोसेसर खाता, पेरोल रिपोर्टें और ऋण के विवरण।
2. हर बैंक और कार्ड खाते का उसके विवरण से मिलान करें।
3. जो एंट्री मेल नहीं खा रहीं या बिना श्रेणी की हैं, उन्हें साफ़ करें, और जो बैंक शुल्क बहीखाते में नहीं हैं उन्हें दर्ज करें।
4. पेरोल को पेरोल रिपोर्ट से और किए गए कर जमा से मिलाएँ।
5. प्राप्य खाते, बिना चुकाए बिल, ऋण और वसूला गया बिक्री कर उनकी सूचियों और विवरणों से मिलाएँ।
6. स्वामी की निकासी और योगदान दर्ज करें, और निजी खर्चों को खर्चों से बाहर निकालें।
7. लाभ-हानि विवरण और तुलन पत्र की पिछले महीने से तुलना करके समीक्षा करें।
8. आगे की भुगतान तारीखें नोट करें, फिर महीने को लॉक करें: सॉफ़्टवेयर में समापन तारीख तय करें ताकि बंद महीने में बदलाव रुक जाएँ या चिह्नित हों।

किसी शेष राशि को "मिलाने" का मतलब है जाँचना कि वह किसी बाहरी रिकॉर्ड, जैसे विवरण या रिपोर्ट, के बराबर है। SBA भी यही क्षेत्र गिनाता है: प्राप्य खाते, देय खाते, नकदी, बैंक मिलान और पेरोल।

कोई संघीय कर नियम समापन की तारीख तय नहीं करता: उस पहली तारीख से पहले बंद करें जब कोई इन आँकड़ों पर निर्भर करे (आखिरी खंड देखें)।

समापन तब सरल नहीं रहता जब कर्मचारी एक से ज़्यादा राज्यों में हों, बिक्री कर खाते कई राज्यों में हों, ऋणदाता या निवेशक तय तारीख तक रिपोर्ट चाहता हो, कई स्वामी पैसा निकालते हों, या बहीखाता पहले से पीछे चल रहा हो। हर बात एक ऐसा मिलान जोड़ती है जिसे बैंक विवरण नहीं जाँच सकता। देर से आती या गलत दिखती रिपोर्टें, या ऐसी प्रक्रिया जिसकी ज़िम्मेदारी किसी की नहीं, इस बात के संकेत हैं कि अकेली चेकलिस्ट शायद काफ़ी न हो।

पहले ये जमा करें: बैंक और कार्ड के विवरण, पेमेंट प्रोसेसर की रिपोर्टें, जमा की पुष्टि वाली पेरोल रिपोर्टें, ऋण के विवरण, और पिछले महीने का बंद किया हुआ तुलन पत्र।

खातों का मिलान किस क्रम में करना चाहिए?

पहले नकद वाले खातों का मिलान करें, फिर वे खाते जो उनमें पैसा डालते हैं, और रिपोर्टों की समीक्षा आखिर में करें। कोई नियम यह क्रम तय नहीं करता; यह काम करने का व्यावहारिक तरीका है। दो खातों के बीच का ट्रांसफ़र दोनों में दिखता है, इसलिए बैंक वाला पक्ष पहले निपटाने से कार्ड, प्रोसेसर और ऋण वाले पक्ष में अनजानी बातें कम रह जाती हैं।

आयात की गई बैंक फ़ीड अपने आप कुछ मिलाती नहीं; इसकी वजह जानने और ऐसा मिलान करने के लिए जिसमें पूरा वीकेंड न लगे, बैंक फ़ीड मिलान नहीं है देखें। कार्ड भुगतान के लिए बहीखाते में क्रेडिट कार्ड भुगतान देखें; प्रोसेसर के भुगतान के लिए बिक्री और भुगतान का मिलान।

चेकिंग खाते का मिलान कैसे करूँ और अंतर कैसे ढूँढूँ?

मिलान का मतलब है बैंक विवरण, चेकबुक और बहीखाते को आपस में बराबर करना। ये दो आम कारणों से अलग हो सकते हैं: विवरण में ऐसे बैंक शुल्क हैं जो अभी बहीखाते में दर्ज नहीं हुए, और उसमें विवरण की तारीख के बाद की जमा राशियाँ और वे चेक नहीं हैं जो अभी क्लियर नहीं हुए (Publication 583)।

IRS के कदम, क्रम से:

1. विवरण की जमा राशियों की बहीखाते की जमा राशियों से तुलना करें और रकम में हर अंतर नोट करें।
2. क्लियर हुए हर चेक या भुगतान की नंबर और रकम के आधार पर बहीखाते से तुलना करें। जिन एंट्री का विवरण में मेल नहीं है, वे बाकी (outstanding) हैं।
3. बैंक मिलान तैयार करें। प्रकाशन का उदाहरण विवरण की शेष राशि से शुरू होता है, उसमें वे जमा राशियाँ जोड़ता है जो अभी उसमें नहीं हैं और बाकी चेक घटाता है।
4. जो बहीखाते में नहीं है उसे दर्ज करें, जैसे सेवा शुल्क।
5. जाँचें कि समायोजित विवरण की शेष राशि समायोजित बहीखाते की शेष राशि के बराबर है। नहीं है, तो पिछले कदमों में वापस जाएँ।

अगर कार्ड या ऋण का विवरण महीने के बीच में बंद होता है, तो उसकी विवरण तारीख तक का मिलान करें; महीना तभी अंतिम होता है जब उसके आखिरी दिन को कवर करने वाला विवरण आ जाए।

जो अंतर बचा रहे उसे ढूँढने के लिए Publication 583 बहीखाते से शुरू करता है: पिछले महीने की अंतिम शेष राशि में महीने की जमा राशियाँ जोड़ें और भुगतान घटाएँ, तो नतीजा इस महीने की शेष राशि के बराबर होना चाहिए। न हो, तो कोई चेक या जमा गलत दर्ज हुआ है। सॉफ़्टवेयर में महीने की कुल जमा और कुल भुगतान को अलग-अलग विवरण से मिलाएँ, फिर दिन और मद तक पहुँचें।

आम कारण हैं: कोई बाकी मद, कोई बैंक शुल्क या ऑटो डेबिट जो कभी दर्ज नहीं हुआ, गलत रकम, दो बार हुई एंट्री, या गलत खाते में हुई एंट्री। ये काम की जाँचें हैं, IRS के नियम नहीं: अंतर एक लेन-देन के बराबर हो तो वह छूटा है या दो बार दर्ज है; उसकी दोगुनी रकम हो तो वह गलत पक्ष में दर्ज है; 9 का गुणज हो तो अक्सर अंक आपस में बदल गए हैं। अगर एक-एक लाइन देखने के बाद भी अंतर बचा रहे, तो उसे ज़बरदस्ती मिलाने के लिए समायोजन करना बंद करें और किसी दूसरे से देखवाएँ। अगर शुरुआती शेष राशि अब पिछले महीने के विवरण से नहीं मिलती, तो आमतौर पर मिलान किए जा चुके महीने की कोई एंट्री बदली, हटाई या जोड़ी गई है, या शुरुआती शेष राशि गलत डाली गई थी; मिलान में गलत शुरुआती शेष राशि देखें।

हर महीने कौन-से पेरोल जमा और रिपोर्टें मिलानी चाहिए?

महीने की पेरोल रिपोर्ट को बहीखाते के पेरोल खर्च और पेरोल देनदारी से और किए गए कर जमा से मिलाएँ। संघीय पेरोल कर इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किए जाते हैं, और कार्यक्रम पिछली देनदारी पर निर्भर करता है (IRS)। जमा की तारीख वेतन के भुगतान की तारीख से तय होती है, उस तारीख से नहीं जब बहीखाते में देनदारी दर्ज होती है (Publication 15)। अगर कोई कर्मचारी नहीं है, तो यह खंड छोड़ दें।

जो मासिक जमा करने वाला $100,000 तक पहुँच जाए, वह कम से कम उस साल के बाकी हिस्से और अगले साल के लिए साप्ताहिक में दो बार जमा करने वाला बन जाता है। जिस नियोक्ता का मौजूदा या पिछली तिमाही का Form 941 कर $2,500 से कम है, और जिसका मौजूदा तिमाही में अगले दिन जमा करने का कोई दायित्व नहीं है, वह जमा करने की जगह समय पर भरे Form 941 के साथ भुगतान कर सकता है (Publication 15); तब उसकी देनदारी वह भुगतान करने पर खत्म हो जाती है।

Form 941 भरने वालों के लिए लुकबैक अवधि जमा वाले साल से दो साल पहले की 1 जुलाई से उससे पहले वाले साल की 30 जून तक के 12 महीने है (Publication 15 की Table 1), और कार्यक्रम कैलेंडर वर्ष के लिए एक बार तय होता है। हर महीने का मिलान:

• पेरोल रिपोर्ट का कुल वेतन बहीखाते के वेतन खर्च के बराबर होता है; उपार्जन आधार वाले बहीखाते में वह वेतन भी जोड़ें जो कमाया गया पर अभी चुकाया नहीं गया।
• रिपोर्ट के काटे गए कर और नियोक्ता के कर बहीखाते में बकाया दिखने वाली पेरोल कर देनदारी के बराबर होते हैं।
• हर जमा, अपने पुष्टि नंबर के साथ, उस देनदारी को घटाता है। यह उन जमा पर भी लागू होता है जो पेरोल प्रदाता करता है, क्योंकि पेरोल बाहर से कराने वाला नियोक्ता आमतौर पर करों के लिए ज़िम्मेदार बना रहता है (Publication 15)। जमा के बाद, जमा किए गए भुगतानों की देनदारी शून्य हो जाती है। जो शेष राशि साफ़ न हो, उसका मतलब है कोई जमा छूटा या खर्च के रूप में दर्ज हो गया; पेरोल देनदारियाँ जो साफ़ नहीं होतीं देखें।
• तिमाही के अंत में, तीन महीनों की पेरोल रिपोर्टें Form 941 से मेल खाती हैं, जो हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन तक देय है। जब हर जमा समय पर हुआ हो, तब IRS 10 कैलेंडर दिन और देता है। जिस नियोक्ता को IRS ने Form 944 भरने को कहा है, वह इसकी जगह साल में एक बार रिपोर्ट करता है। Form 940 और संघीय बेरोज़गारी बीमा कर के लिए खुद पेरोल चलाना देखें।
• पेरोल के लिए व्यवसाय को राज्य या स्थानीय कर पहचान संख्याएँ चाहिए हो सकती हैं (SBA); दूसरे राज्य में कर्मचारी देखें।

देर से जमा करने पर न चुकाई गई रकम का 2% से 15% जुर्माना लग सकता है, हालाँकि उचित कारण होने पर वह हट या घट सकता है (IRS)। जो स्वामी या अन्य ज़िम्मेदार व्यक्ति जानबूझकर काटा गया कर जमा नहीं करता, वह धारा 6672 के तहत न चुकाए गए काटे गए कर के 100% के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है, और इसमें लेखाकार या व्यवसाय के चेक पर हस्ताक्षर करने वाला कोई भी शामिल हो सकता है (Publication 15)। IRS के पास इसे निर्धारित करने के लिए आमतौर पर अगले साल की 15 अप्रैल से, या बाद की फ़ाइलिंग तारीख से, 3 वर्ष होते हैं (IRM 5.7.3)। ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना देखें। अगर कोई जमा या रिटर्न छूट गया हो, तो पेरोल कर में पिछड़ना देखें।

प्राप्य खाते, बिल, ऋण और बिक्री कर में मुझे क्या जाँचना चाहिए?

तुलन पत्र की इनमें से हर शेष राशि किसी बाहरी सूची से मेल खानी चाहिए: ग्राहकों के चालान, विक्रेताओं के बिल, ऋणदाता के विवरण या बिक्री कर रिटर्न। कौन-से लागू होते हैं, यह लेखा पद्धति पर निर्भर है। उपार्जन पद्धति में आय आमतौर पर कमाए गए साल में और खर्च किए गए साल में दिखाए जाते हैं; नकद पद्धति में खर्च आमतौर पर चुकाने पर काटे जाते हैं (Publication 538)। नकद पद्धति वाला व्यवसाय बिना चुकाए चालान और बिल तभी मिलाता है जब उसका बहीखाता उन्हें दर्ज करता हो; दोनों पद्धतियों में चुनाव करने के लिए छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन देखें।

• प्राप्य खाते। बिना चुकाए ग्राहक चालानों की सूची का जोड़ प्राप्य खातों की शेष राशि के बराबर होना चाहिए। गड़बड़ी का आम कारण वह भुगतान है जो जमा तो हुआ पर किसी चालान पर लागू नहीं किया गया।
• बिल। बिना चुकाए विक्रेता बिलों की सूची का जोड़ देय खातों की शेष राशि के बराबर होना चाहिए। उपार्जन आधार पर, महीने में हुए खर्चों के वे बिल भी दर्ज करें जो महीने के अंत के बाद आते हैं।
• ऋण। असली ऋण के रूप में उधार लिया गया पैसा आय नहीं है, और व्यवसाय आमतौर पर व्यवसाय से जुड़े ऋण के ब्याज की कटौती ले सकता है (Publication 334)। हर भुगतान को ब्याज और उस हिस्से में बाँटें जो शेष राशि घटाता है, और शेष राशि को ऋणदाता के विवरण से मिलाएँ। एंट्री के लिए व्यवसाय का ऋण दर्ज करना देखें।
• बिक्री कर। खरीदार पर लगा बिक्री कर, जिसे व्यवसाय को वसूलना और जमा करना होता है, आय नहीं है। विक्रेता के रूप में व्यवसाय पर लगा कर अलग है: वसूली गई रकम सकल प्राप्तियों में जाती है (Publication 334)। राज्य अपने करों को अलग-अलग शब्दों में बताते हैं, इसलिए जाँचें कि आपका कौन-सा प्रकार है। दोनों में, रिटर्न भरे और चुकाए जाने तक देय कर को देनदारी के रूप में रखें। उन खरीदारियों की सूची भी बनाएँ जिन पर बिक्री कर नहीं लगा, क्योंकि उन पर उपयोग कर बन सकता है; व्यावसायिक खरीदारी पर उपयोग कर देखें। वसूला गया कर राज्य के लिए रोककर रखा जाता है, और New York में कुछ स्वामी, अधिकारी, साझेदार और सदस्य व्यवसाय पर बकाया कर के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं (Publication 750)। बिक्री कर की जर्नल एंट्री और देय बिक्री कर रिटर्न से नहीं मिलता देखें।

हर राज्य अपना फ़ाइलिंग कार्यक्रम तय करता है। उदाहरण के लिए, California और New York दोनों में ऐसी अवधि के लिए भी रिटर्न भरना होता है जिसमें कोई बिक्री नहीं हुई। बिक्री कर रिटर्न भरना देखें।

स्वामी की निकासी, योगदान और निजी चार्ज कैसे सँभालूँ?

स्वामी और व्यवसाय के बीच जाने वाले हर डॉलर को उसकी अपनी तरह की एंट्री के रूप में दर्ज करें, डिफ़ॉल्ट रूप से कभी व्यावसायिक आय या खर्च के रूप में नहीं। IRS सलाह देता है कि व्यवसाय का खाता निजी खाते से अलग और सिर्फ़ व्यवसाय के लिए रखें, और हर जमा राशि की पहचान व्यावसायिक आय, निजी पैसा या ऋण के रूप में करें। उसका उदाहरण बताता है कि व्यवसाय के खाते से चुकाया गया निजी खर्च तब भी दर्ज किया जाएगा, भले ही उसकी कटौती नहीं ली जा सकती (Publication 583)।

स्वामी जो पैसा लगाता है, उसे योगदान या ऋण के रूप में दर्ज किया जाता है, कभी बिक्री के रूप में नहीं। कौन-सा है, यह समझौते और तथ्यों पर निर्भर है; LLC में योगदान या ऋण और S corporation को शेयरधारक के ऋण देखें। असली ऋण आय नहीं है (Publication 334), और Publication 583 कहता है कि प्राप्तियों का स्रोत पहचानें ताकि व्यावसायिक और गैर-व्यावसायिक प्राप्तियाँ, और कर योग्य और गैर-कर योग्य आय अलग रहें।

हर महीने विवरण पढ़कर निजी चार्ज ढूँढें और उन्हें खर्चों से निकालकर स्वामी के खाते में डालें। एकल स्वामी या साझेदार के लिए यह निकासी या वितरण का खाता है। कंपनी के लिए, कोई निजी चार्ज वितरण है, वेतन है या स्वामी को ऋण, यह तथ्यों पर निर्भर करता है; निजी खर्च चुकाने वाली S corporation और अपनी ही कंपनी से उधार लेना देखें। एंट्री और बाकी जालों के लिए स्वामी की निकासी दर्ज करना, गारंटीशुदा भुगतान और साझेदार की निकासी और व्यावसायिक और निजी पैसे के मिश्रण को ठीक करना देखें।

मुझे कौन-सी रिपोर्टें देखनी चाहिए, और क्या गलत दिखता है?

लाभ-हानि विवरण किसी अवधि की आय और खर्च दिखाता है; तुलन पत्र किसी तारीख पर संपत्ति, देनदारियाँ और इक्विटी दिखाता है (Publication 583)। मिलान के बाद, दोनों को पिछले महीने से लाइन-दर-लाइन मिलाकर पढ़ें। ये काम की जाँचें हैं, IRS के नियम नहीं।

जो विवरण अब भी गड़बड़ दिखे, उसके लिए लाभ-हानि विवरण गलत क्यों दिखता है देखें; बचे हुए बिना श्रेणी के खर्चों के लिए कर के समय से पहले बिना श्रेणी के खर्च। निवेशक और बोर्ड का पैकेज निवेशकों और बोर्ड के लिए मासिक वित्तीय विवरण में है।

महीने में कौन-से अनुमानित कर भुगतान और अंतिम तारीखें पड़ती हैं?

स्वामी और कंपनियाँ अनुमानित कर अपने अलग कैलेंडर पर चुकाती हैं। व्यक्ति, जिनमें एकल स्वामी, साझेदार और S corporation के शेयरधारक शामिल हैं, आमतौर पर तब चुकाते हैं जब उन्हें रिटर्न भरते समय $1,000 या ज़्यादा बकाया होने की उम्मीद हो; कंपनियाँ आमतौर पर तब चुकाती हैं जब उन्हें $500 या ज़्यादा की उम्मीद हो (IRS)। जो तारीख सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़े, वह अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। कितना चुकाना है और भुगतान चूकने की क्या कीमत है, इसके लिए तिमाही अनुमानित कर भुगतान देखें।

एकल स्वामी का संघीय अनुमानित कर स्वामी का निजी कर है, और IRS कहता है कि संघीय आयकर की कटौती न लें (Publication 334), इसलिए व्यवसाय के खाते से किया गया भुगतान आमतौर पर खर्च नहीं, निकासी के रूप में दर्ज होता है। साझेदार का भुगतान भी निजी कर है, इसलिए आमतौर पर वह उस साझेदार को वितरण है। जब S corporation किसी शेयरधारक का कर चुकाती है, तो तथ्यों के आधार पर वह वितरण, ऋण या वेतन हो सकता है; S corporation के अनुमानित कर भुगतान देखें। C corporation अपना कर खुद चुकाती है, जो उसके स्वामियों को वितरण नहीं है। जो कर साझेदारी या S corporation पर खुद बनता है, वह उसका अपना है, वितरण नहीं: S corporation के अंतर्निहित लाभ, अतिरिक्त शुद्ध निष्क्रिय आय या निवेश क्रेडिट की वसूली के कर के संघीय अनुमान, जो कंपनी की तारीखों पर देय हैं (Form 1120-S के निर्देश), और राज्य का संस्था-स्तर का कर, जैसे चुना गया पास-थ्रू संस्था कर।

बहीखाते पर निर्भर अन्य तारीखें: पेरोल जमा और Form 941 (ऊपर), हर राज्य के कार्यक्रम के अनुसार बिक्री कर रिटर्न, और ऋणदाता या निवेशक की कोई भी रिपोर्ट उस तारीख पर जो समझौता तय करता है।

क्या महीने के लेखा समापन की कोई अंतिम तारीख है, और इसे आसान कैसे बनाऊँ?

कोई संघीय कर नियम समापन की तारीख तय नहीं करता। IRS कहता है कि कुछ मामलों को छोड़कर कानून किसी खास तरह का रिकॉर्ड नहीं माँगता, सिर्फ़ ऐसी व्यवस्था माँगता है जो आय और खर्च साफ़ दिखाए (Publication 583), और वह चेकिंग खाते का मासिक मिलान करने की सलाह देता है। जो अंतिम तारीखें मायने रखती हैं, वे ऊपर की तारीखों से आती हैं।

उस पहली तारीख से पहले बंद करें जब कोई इन आँकड़ों पर निर्भर करे:

• पेरोल का मिलान जमा की तारीख से पहले।
• मुनाफ़े के आँकड़े अनुमानित कर भुगतान से पहले।
• बिक्री कर के आँकड़े हर राज्य के रिटर्न से पहले।
• बहीखाता ऋणदाता या निवेशक की रिपोर्टिंग तारीख से पहले।

आखिरी विवरण आने से पहले बंद करना जाल है: महीना तभी अंतिम होता है जब सारे विवरण आ जाएँ। ये काम करने की आदतें, नियम नहीं, कदम घटाए बिना समापन तेज़ करती हैं: हर महीने वही चेकलिस्ट इस्तेमाल करें, हर कदम का एक ज़िम्मेदार रखें, तिमाही के अंत की जगह विवरण पोस्ट होते ही मिलान करें, और पेरोल रिपोर्टें वेतन के दिन ही जमा कर लें। निवेशकों वाले स्टार्टअप को हर बोर्ड बैठक से पहले बंद करना पड़ सकता है; पैकेज खुद निवेशकों का मासिक पन्ना में है। वर्षांत वाला रूप वर्षांत समापन चेकलिस्ट है।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

छह कर्मचारियों और $80,000 की मासिक बिक्री वाली एक कैफ़े LLC

सारी बिक्री कार्ड से होती है। रजिस्टर रिपोर्ट मार्च की $80,000 की बिक्री के साथ $5,000 का वसूला गया बिक्री कर दिखाती है। कार्ड प्रोसेसर ने $82,600 जमा किए और $2,400 की फ़ीस रख ली, इसलिए जमा और फ़ीस का जोड़ बिक्री और बिक्री कर के जोड़ के बराबर है। $5,000 रिटर्न चुकाए जाने तक देय बिक्री कर में रहते हैं। बैंक मिलान में $4,000 का अंतर है: मार्च के किराये का चेक क्लियर हो गया था पर कभी दर्ज नहीं हुआ। एंट्री के बाद विवरण और बहीखाता मेल खाते हैं, और लाभ-हानि विवरण में महीने का किराया दिखता है।

मार्च के पेरोल कर का कुल $4,000 है। कैफ़े का लुकबैक अवधि का कर $50,000 या उससे कम था, इसलिए वह मासिक जमा करने वाला है और उन्हें 15 अप्रैल तक जमा करता है। 31 मार्च का तुलन पत्र $4,000 की पेरोल देनदारी दिखाता है, और जमा के बाद मार्च की देनदारी शून्य हो जाती है।

$12,000 की मासिक आय वाला एक फ़्रीलांस सलाहकार

सलाहकार एकल स्वामी है, और मई का समापन छोटा है। वह अपने एकमात्र व्यावसायिक चेकिंग खाते का मिलान करता है, महीने की जमा राशियों और खर्चों को श्रेणी में डालता है, और निजी खाते में भेजे गए $5,000 को खर्च नहीं, स्वामी की निकासी के रूप में दर्ज करता है। व्यावसायिक बचत खाते में अनुमानित कर के लिए $3,000 आते हैं; वह ट्रांसफ़र है, खर्च नहीं। जब अगला भुगतान देय हो (15 जून), तो उस खाते से उसे चुकाना निकासी है।

$50,000 प्रति माह खर्च करने वाली एक स्टार्टअप C corporation

स्टार्टअप उपार्जन आधार पर बहीखाता रखता है, और बोर्ड की बैठक 20 तारीख को होती है, इसलिए समापन पहले हफ़्ते में होता है। महीने में नकद चुकाई गई रकम $44,000 है, पर महीने के $6,000 के विक्रेता बिल बिना चुकाए आए। समापन में उन्हें दर्ज किया जाता है, इसलिए लाभ-हानि विवरण में $50,000 का खर्च दिखता है। बोर्ड का पैकेज इन्हीं बंद किए गए बहीखातों से बनता है।

आपके मामले में अलग है?

• रिपोर्टें देर से आती हैं या गलत दिखती हैं, मिलान शून्य पर नहीं पहुँचता, या मासिक प्रक्रिया का कोई ज़िम्मेदार नहीं है: मिलान में गलत शुरुआती शेष राशि और बहीखाता सहायता देखें।
• बहीखाता पहले से महीनों पीछे है: पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता देखें।
• ऋणदाता या निवेशक हर महीने तय तारीख तक बंद बहीखाता चाहता है: निवेशकों और बोर्ड के लिए मासिक वित्तीय विवरण और बहीखाता सहायता देखें।
• कोई पेरोल जमा या रिटर्न छूट गया, पेरोल प्रदाता से कोई छूट गया, या IRS का पेरोल नोटिस आया है: पेरोल कर में पिछड़ना और पेरोल प्रदाता ने आपके कर नहीं चुकाए देखें।
• कई राज्यों में बिक्री कर खाते: बिक्री कर रिटर्न भरना, नेक्सस के लिए राज्य के अनुसार बिक्री पर नज़र रखना और बहीखाता सहायता देखें।
• आप S corporation के स्वामी हैं: S corporation का बहीखाता और बहीखाता सहायता देखें।
• निजी और व्यावसायिक पैसा मिला हुआ है: व्यावसायिक और निजी पैसे के मिश्रण को ठीक करना और बहीखाता सहायता देखें।
• कोई गैर-अमेरिकी व्यक्ति आपकी LLC या कंपनी का स्वामी है, या उसे विदेश से पैसा देता है: विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता और बहीखाता सहायता देखें।
• तय करना कि बहीखाता कौन रखे, या जो रखता है उसकी जाँच करना: अपना बहीखाता खुद रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना, बहीखाता विशेषज्ञ का मासिक खर्च, अपने बहीखाता विशेषज्ञ के काम की जाँच और बहीखाता सहायता देखें।