온타리오 주 법인 설립 방법: 절차, 비용, 연례 보고서

온타리오 주에서 법인을 설립하는 단계는 어떻게 되나요?

온타리오 주 Business Corporations Act에 따른 정관(Articles of Incorporation)을 Ontario Business Registry에 제출하고 $300를 냅니다. ServiceOntario 계정으로 온라인에서 직접 하거나 대행인을 통해 할 수 있습니다(Ontario notice). 순서는 다음과 같습니다.

1. 숫자 이름 또는 단어 이름을 고릅니다. 단어 이름은 온타리오 기준 Nuans 이름 검색 보고서가 필요합니다.
2. 등록 사무소, 이사, 설립자(정관에 서명하는 사람들), 주식 구조를 정합니다.
3. 행정 정보를 모읍니다. 법인의 공식 이메일 주소와 주된 활동의 NAICS 코드(표준 산업 분류 코드)입니다.
4. 등록 시스템에서 정관을 작성하고 PDF로 저장한 뒤 모든 설립자가 서명합니다. 전자 서명도 가능합니다.
5. 제출하고 신용카드 또는 체크카드로 납부합니다. 증명서, 정관, company key가 이메일로 도착합니다.
6. 법인을 정비합니다. 내규, 첫 결의서, 주식 발행, 등록부를 마련합니다.
7. 사업에 필요한 CRA 계정(GST/HST, 급여 등)을 엽니다(설립 후 해야 할 일). 사업자 번호(BN)와 법인 소득세 계정은 자동으로 부여됩니다.
8. 60일 이내에 최초 보고서를 제출하고, 이후 매년 연례 보고서와 T2를 제출합니다.

제출 자체는 양식 작성이지만, 그 뒤에 있는 결정 때문에 간단하지 않은 경우가 생깁니다. 주주가 두 명 이상이거나, 가족이 주주이거나, 운영 중인 개인사업을 옮기거나, 창업자가 캐나다 밖에 살거나, 규제 대상 직종이거나, 다른 주에 고객이 있으면 주식 구조, 세금 결과, 추가 등록 여부가 달라질 수 있습니다. 시작하기 전에 준비할 것: 이름 또는 숫자 이름으로 가겠다는 결정, 각 이사와 주주의 이름과 주소, 주식 구조, 등록 사무소 주소, 사용할 계획인 연도 말(T2와 연례 보고서 기한을 정합니다. 첫 법인 과세연도 참고).

Ontario Business Registry에 제출하기 전에 무엇이 필요한가요?

이름 결정, 온타리오 주 내의 실제 등록 사무소, 이사와 설립자 정보, 주식 구조, 결제 수단이 필요합니다. Ontario notice에 항목이 나와 있습니다.

Nuans 보고서는 Ministry가 아니라 민간 검색 업체가 판매합니다. Ministry는 단어 이름이 다른 이름과 너무 비슷한지 확인하지 않으며, 혼동되는 이름은 심리나 소송으로 이어질 수 있습니다. 이름 선택 자체는 단어 이름과 숫자 이름을 참고하세요.

등록 시스템은 수 제한이 없고 비공개 회사 양도 제한이 붙은 보통주 한 종류의 기성 문안을 제공합니다. 소유주가 두 명이거나 가족이 주주라면 그 이상이 필요할 수 있습니다. 설립 시 주식 종류를 참고하세요.

온타리오 주 법인의 이사는 캐나다에 살아야 하나요?

아니요. 온타리오 주는 이사 일부가 캐나다 거주자여야 한다는 규정을 없앴지만, 정관에서는 여전히 각 이사가 캐나다 거주자인지 묻습니다(Ontario notice). 이사회에는 최소 1명의 개인이 필요하고 각 이사는 18세 이상이어야 합니다.

이사에게는 개인적 위험이 따릅니다. 법인이 급여 원천공제나 GST/HST를 납부하지 않았고 CRA가 법인에서 받을 수 없으면, 당시 재직 중인 이사에게 이자와 가산세를 포함한 금액이 부과될 수 있습니다. 실패를 막기 위해 합리적인 주의를 다했다면 예외입니다. CRA는 이사가 그만둔 후 2년 이내에 조치해야 합니다(Income Tax Act 제227.1조; Excise Tax Act 제323조). 이사는 직원에게 최대 6개월분 임금과 12개월분 휴가 수당에 대해서도 책임을 집니다(Ontario notice). 더 자세한 내용은 미제출 법인 신고서에 있습니다.

등록 사무소는 여전히 온타리오 주 내의 실제 주소여야 하므로, 해외에 있는 창업자도 하나를 마련해야 합니다. 해외에서 캐나다 법인 설립을 참고하세요. 연방 설립은 이사 규정이 따로 있습니다. 연방 또는 주 법인 설립을 참고하세요.

어떻게 제출하나요, 온타리오 주에서 직접 설립할 수 있나요?

네, 소유주가 직접 제출할 수 있습니다. Ministry에 온라인으로 제출하면 즉시 처리되고, 우편으로 보내면 영업일 15일이 걸립니다. 정부 수수료는 어느 쪽이든 같습니다(Ontario 수수료).

정관은 Ministry가 완전한 제출을 접수한 날에 효력이 생기며, 최대 30일 뒤까지 원하는 날짜를 요청할 수도 있습니다(Ontario notice). 나중 날짜를 쓰면 예정된 이전이나 월말에 시작을 맞출 수 있습니다. 각 경로가 남겨 두는 일은 직접 설립할까, 변호사를 쓸까에 있습니다.

온타리오 주 법인 설립에는 비용이 얼마나 드나요?

정부는 설립에 $300를 받고, 최초 보고서와 연례 보고서에는 수수료를 받지 않습니다(Ontario 수수료). 나머지는 선택에 따라 달라집니다.

등록 기간은 등록 시스템 서비스 페이지에 있습니다. 법인을 유지하는 연간 비용(장부, T2)은 캐나다 법인 설립 비용에서 비교합니다.

무엇을 돌려받고, company key는 무엇인가요?

이메일로 설립 증명서, 승인된 정관, 결제 영수증, company key를 받습니다(Ontario notice). 증명서에는 법인 이름, Ontario Corporation Number, 효력 발생일이 나옵니다. Ontario Corporation Number는 바뀌지 않습니다.

company key는 법인마다 고유한 9자리 코드입니다. 설립할 때는 법인의 공식 이메일 주소로만 발송되며, 이후 모든 등록 시스템 제출에 필요합니다(Ontario Business Registry). 비공개로 보관하고, 대신 제출하도록 믿고 맡기는 대행인에게만 알려 주세요. 잃어버린 key는 Ministry에 무료로 다시 요청할 수 있으며, 이메일로 보내 주고 이메일이 등록되어 있지 않으면 등록 사무소로 우편 발송합니다.

온타리오 주 법인은 CRA 사업자 번호를 자동으로 받나요?

네. 온타리오 주에서 설립하면 사업자 번호(BN)와 법인 소득세(RC) 프로그램 계정이 자동으로 부여됩니다(CRA). GST/HST, 급여 같은 다른 CRA 계정은 법인에 필요할 때 엽니다. 어떤 계정을 언제 여는지는 설립 후 해야 할 일에 있습니다.

첫날부터 법인이 보관해야 할 기록은 무엇인가요?

법인은 서명한 정관, Nuans 보고서, 최초 이사 동의서, 이름 사용 동의서를 등록 사무소에 보관합니다(Ontario notice). Ministry가 요청할 수 있습니다. 처음부터 중요 지배권을 가진 개인(ISC) 등록부도 보관해야 합니다.

중요 지배권을 가진 개인(ISC)은 단독으로 또는 다른 사람과 공동으로 의결권 주식 또는 전체 주식 시가의 25% 이상을 소유하거나 지배하거나 지시하는 사람, 또는 법인에 직접·간접적 영향력을 가진 사람입니다(Ontario). 관련된 사람들(배우자, 자녀, 같은 집에 사는 다른 친족)이 합산해 그 지분에 이르면 각각 ISC로 봅니다.

이 등록부는 어디에도 제출하지 않습니다. 최소 1년에 한 번, 그리고 법인이 변경을 알게 된 뒤 15일 이내에 갱신하며, 요청이 있으면 법 집행기관, 세무·규제 당국에 제공합니다.

내규, 첫 결의서, 주식 발행, 그 밖의 등록부는 의사록부에 둡니다. 같은 주에 회계도 준비하세요. 신설 CCPC의 장부를 참고하세요.

온타리오 주 연례 보고서 기한은 언제이고, 설립 후 또 무엇을 제출하나요?

온타리오 주 법인은 60일 이내에 최초 보고서를, 변경이 있으면 15일 이내에 변경 통지서를, 과세연도 종료 후 6개월 이내에 연례 보고서를 제출합니다. 모두 company key로 등록 시스템에 제출하며 정부 수수료는 없습니다(최초 보고서 안내; 연례 보고서 안내).

임원, 이사, 또는 이사들이 권한을 준 개인이 각 보고서를 확인합니다. 연례 보고서는 CRA가 아니라 등록 시스템에 제출하며, CRA는 더 이상 온타리오 주 연례 보고서를 받지 않습니다(등록 시스템 서비스). 늦거나 놓친 보고서와 가산세는 법인 연례 보고서에서 다룹니다.

온타리오 주 법인세는 어떻게 제출하나요?

온타리오 주 법인 소득세는 법인이 CRA에 제출하는 같은 연방 T2 신고서에 들어가며, 온타리오 주 별지는 그 하나의 신고서에 포함됩니다(Ontario). CRA가 결정하고 납부를 받습니다. Schedule 500은 제출하지 않는 작업표입니다(CRA).

낮은 세율은 캐나다 지배 민간 법인(CCPC)의 적극적 사업 소득 중 사업 한도까지에 적용되며, 한도는 관계 법인이 나누어 연간 $500,000입니다. 연방 한도와 달리 온타리오 주 한도는 $50,000을 넘는 수동적 투자 소득이 있어도 줄어들지 않으므로, 법인이 연방 세율 혜택 일부를 잃더라도 온타리오 주 혜택은 유지할 수 있습니다(Ontario). 2026년 7월 1일이 포함된 과세연도는 각 세율을 해당 일수 비율로 적용하고, 2026년 6월 30일 이후에 설립된 법인은 2.2%만 적용합니다. 두 가지 소득은 적극적 사업 소득이 아니어서 표보다 높은 연방 세율을 냅니다(Income Tax Act 제125조; 제123.4조). 하나는 CCPC의 투자 소득으로, 상근 직원이 5명 이하인 상태에서 번 임대 소득을 포함합니다(법인 내 임대 부동산 참고). 다른 하나는 법인이 한 고객의 직원처럼 일하는 계약자의 소득입니다(인적 용역 사업). 신설 법인이 CCPC인지는 신설 법인의 CCPC 지위에, 첫 신고서와 짧은 첫해는 첫 법인 과세연도에 있습니다.

법인이 온타리오 주 밖에서 사업을 하면 어떻게 되나요?

다른 주에서 사업을 하는 온타리오 주 법인은 그곳에도 등록해야 할 수 있으며, 규정은 주마다 다릅니다. 등록이 소득에 세금을 부과하는 장소를 정하지는 않습니다. 과세소득은 법인이 고정사업장(사무소나 지점처럼 고정된 영업 장소)을 둔 주들 사이에서 배분됩니다(Income Tax Regulations 제400조 및 제402조). 두 가지 모두 여러 주에서의 사업 운영과 연방 또는 주 법인 설립에서 다룹니다.

예시

예시는 설명용이며 캐나다 달러를 사용합니다.

컨설턴트가 숫자 이름 회사를 온라인으로 설립하는 경우

토론토의 컨설턴트가 숫자 이름으로 직접 온라인 제출하므로 Nuans 보고서가 필요 없습니다. $300을 내고 같은 날 이메일로 증명서, 정관, company key를 받습니다. 법인에는 이미 사업자 번호와 RC 계정이 있고, 그녀는 GST/HST 계정을 직접 추가합니다. 60일 이내에 자신을 이사 겸 대표로 적어 최초 보고서를 제출합니다.

두 창업자가 단어 이름을 고르는 경우

두 창업자가 3월 1일자 온타리오 기준 Nuans 보고서를 구입합니다. Ministry가 5월 30일까지 정관을 접수해야 하며, 그렇지 않으면 새 보고서가 필요합니다. 이들은 $300을 내고 각각 보통주 100주를 인수합니다. 각자 주식의 절반을 보유하므로 두 사람 모두 오타와의 법인 등록 사무소에 두는 중요 지배권을 가진 개인(ISC) 등록부에 올라갑니다.

12월 31일 연도 말

법인의 과세연도가 12월 31일에 끝납니다. 온타리오 주 연례 보고서는 6월 30일까지 등록 시스템에 제출합니다. 온타리오 주 세금이 포함된 T2도 6월 30일이 기한이고, 세금 잔액은 더 일찍 납부해야 합니다. 전년도 과세소득이 사업 한도 이내이고 소기업 공제를 적용받은 CCPC는 3월 31일, 그 밖의 법인은 2월 말입니다(Income Tax Act 제248조 제1항, "balance-due day").

상황이 다르다면?

• 운영 중인 개인사업을 옮기거나 법인 설립 여부를 아직 정하지 못한 경우: 개인사업자와 법인 비교와 개인사업자에서 법인으로 전환하는 체크리스트를 참고하고, 제출하기 전에 사업체 설립 상담을 받으세요.
• 소유주가 두 명 이상이거나 배우자나 자녀가 주주인 경우: 정관에 주식 종류가 둘 이상 필요할 수 있습니다. 사업체 설립 상담과 함께 정하세요.
• 기존 사업 위에 지주회사를 세우는 경우: 지주회사 설립을 참고하고 사업체 설립 상담을 받으세요.
• 창업자나 이사가 캐나다 밖에 사는 경우: 해외에서 캐나다 법인 설립과 신규 이민자·비거주자의 캐나다 법인 설립을 참고하세요. 제출하기 전에 사업체 설립 상담으로 구조를 짜세요.
• 의사, 치과의사, 변호사 같은 규제 대상 전문직인 경우: 관할 협회가 조건을 따로 정합니다. 전문직 법인을 참고하고 사업체 설립 상담을 받으세요.
• 다른 주에서도 일하거나 연방 설립을 검토 중인 경우: 여러 주에서의 사업 운영과 연방 또는 주 법인 설립을 참고하세요. T2의 주별 배분은 법인세 상담을 받으세요.
• 개인사업자의 상호만 등록하면 되는 경우: 온타리오 주에서 사업 등록하기를 참고하세요.
• 연례 보고서나 T2를 놓친 경우: 법인 연례 보고서를 참고하시고 법인세 상담을 받으세요.
• 첫날부터 장부와 첫 T2를 제대로 갖추려는 경우: 신설 CCPC의 장부와 장부 관리를 참고하세요.