신용카드 결제를 이체로 분류하고 대사하기

신용카드 결제는 비용인가요?

아니요. 카드로 한 구매는 결제한 시점에 용도에 맞게 기록합니다. 보통은 비용이지만, 재고는 팔리기 전까지 자산이고, 설비는 소액 구매 규정에 따라 비용으로 처리할 수 있는 경우가 아니면 자산이며(소액 구매를 비용으로 처리할지 자산으로 처리할지 참조), 개인 용도의 결제는 사업 비용이 아닙니다. 카드 대금을 내는 것은 은행 계정에서 카드 계정으로 현금을 옮기는 일일 뿐이므로 이체입니다. 구매와 결제를 둘 다 비용으로 기록하면 같은 지출이 두 번 계산됩니다.

IRS는 특정한 분개 방식을 요구하지 않습니다. 수입과 비용이 분명히 드러나는 체계를 쓰라고 안내하며, 카드의 표준적인 분개는 다음과 같습니다.

이것은 장부에 기록하는 방식입니다. 청구 내역을 어느 과세연도에 공제하는지는 별개의 문제이며 마지막에 다룹니다.

지출을 두 번 계산하면 비용이 과대 계상되고 이익이 과소 계상됩니다. 이것이 신고서에 반영되면, 과소 납부액 중 과실 또는 상당한 과소 신고에 해당하는 부분에 대해 20%의 정확성 관련 가산세가 적용될 수 있습니다.

카드 잔액이 몇 달째 명세서와 맞지 않거나, 카드가 여러 장이거나, 개인 결제와 사업 결제가 한 카드에 섞여 있거나, 신고서 제출 기한 전에 장부가 밀려 있다면 단순한 경우가 아닙니다. 이 중 하나에 해당하면 마지막의 상황이 다르다면?으로 가세요.

시작하기 전에 준비할 것:

• 해지한 카드를 포함해 모든 카드의 그해 명세서 전체
• 카드 대금 납부가 나와 있는 은행 거래 내역서
• 영수증과 청구서
• 리워드 명세서와 이의 제기 서신

신용카드 결제는 어떻게 분류하나요?

당좌 계좌에서 신용카드 계정으로 가는 이체로 기록하고, 금액은 은행에서 나간 금액으로 합니다. 결제에는 비용 항목이 없습니다.

1. 카드마다 장부에 부채 계정을 하나씩 따로 만드세요. 이미 있는 계정은 확인한 기초 잔액을 그대로 유지합니다. 새 계정은 처음 입력하는 거래 이전에 갚아야 할 잔액에서 시작하며, 보통 처음 대사하는 명세서의 이전 잔액입니다. 그 명세서의 새 잔액에서 시작하면서 그 명세서의 거래까지 입력하지 마세요.
2. 결제가 은행 피드(은행 거래를 회계 소프트웨어로 자동으로 내려받는 기능)나 은행 거래 내역서에 나타나면 그 카드 계정으로 가는 이체로 기록합니다.
3. 같은 결제는 카드에도 입금 받은 결제로 나타납니다. 같은 이체의 다른 쪽이므로 두 항목을 연결해 맞추고, 두 번째 분개를 추가하지 마세요.
4. 실제로 납부한 금액을 입력합니다. 최소 금액이나 일부만 낸 결제도 이체이며, 내지 않은 금액은 카드에 부채로 남습니다.

사업체 계좌가 아닌 계좌에서 카드 대금을 냈다면 당좌 계좌에서 온 이체가 아닙니다. 상대편은 소유주가 넣은 돈이며, 사업체 유형에 따라 출자 또는 대여금입니다. 사업 자금과 개인 자금 정리하기를 참고하세요.

명세서의 이자는 납부하는 시점이 아니라 청구된 시점에 기록했습니다.

카드 구매가 왜 두 번 나타나나요?

같은 지출이 두 가지 경로 이상으로 장부에 들어옵니다. 흔한 원인은 네 가지입니다.

원인을 찾는 데 도움이 되는 신호가 두 가지 있습니다. 장부의 카드 잔액이 매달 늘어나 명세서의 새 잔액보다 훨씬 높다면, 결제가 카드 계정에 반영되지 않은 경우가 많습니다. 비용이나 소유주 인출금으로 기록했거나 아예 기록하지 않은 경우입니다. 장부 잔액이 명세서보다 정확히 청구 한 건만큼 높다면 중복이거나 아직 반영되지 않은 청구인 경우가 많습니다. 카드 계정에서 날짜, 지급 대상, 금액이 같은 쌍을 검색하고, 카드 대금을 내는 모든 은행 거래의 분류를 확인하세요.

피드가 연결되어 있다고 해서 장부가 맞는 것은 아닙니다. 은행 피드가 대사가 아닌 이유를 참고하세요. 피드가 멈췄다면 은행 피드가 가져오기를 멈췄을 때를 참고하세요.

신용카드를 매달 명세서와 어떻게 대사하나요?

명세서의 모든 줄을 장부에 한 번씩 넣어서, 목록에 적은 시차 항목을 제외하면 결산일의 카드 계정이 명세서의 새 잔액을 보여 주게 하세요. IRS는 당좌 계좌를 매달 대사하라고 안내합니다. 명세서와 장부를 비교하고, 장부에 빠진 것을 입력하고, 오류를 바로잡은 다음, 잔액이 일치하는지 확인하는 순서입니다. 카드도 같은 방식입니다.

1. 카드 발급사에서 해당 기간의 명세서를 받아 대사 자료와 함께 보관하세요.
2. 대사의 시작 잔액(이전 달에 이미 맞춘 청구와 결제)이 명세서의 이전 잔액과 같은지 확인하세요. 지난달에서 넘어온 시차 항목은 따로 적습니다. 시작 잔액이 다르다면 마감된 기간의 분개가 바뀌었을 가능성이 큽니다. 잘못된 기초 잔액을 참고하세요.
3. 명세서의 모든 줄(구매, 결제, 크레딧, 이자, 수수료)을 장부와 하나씩 대조하세요. 각각 한 번씩만 나타나야 합니다.
4. 빠진 것을 입력하고 중복된 것을 삭제합니다.
5. 결산일 기준 장부의 카드 잔액을 명세서의 새 잔액과 비교하세요. 시차 항목을 제외하면 일치해야 합니다. 시차 항목은 결산일 이전 날짜의 청구가 결산일 이후에 반영된 경우나 카드에 아직 반영되지 않은 결제입니다. 이를 목록으로 적고 다음 명세서에서 정리되는지 확인하세요. 그 밖의 차이는 오류이므로 다음 단계로 가기 전에 찾아내세요.
6. 명세서를 저장하고 해당 기간을 대사 완료로 표시합니다.

일치하지 않는다면 차이의 크기가 원인을 알려 줍니다.

원인을 알 수 없는 차이를 조정 분개로 메우지 마세요. 원인이 가려지고 다음 달에 차이가 다시 나타납니다. 카드를 중심으로 한 월 마감은 은행 피드와 대사 가이드에 있습니다.

신용카드 이자, 연회비, 연체료는 어떻게 기록하나요?

이자와 각 수수료는 별도의 비용 줄로 입력하고, 명세서가 청구한 날짜로 기록하며 카드 잔액은 같은 금액만큼 늘립니다. 이를 빼먹는 것이 카드 잔액이 명세서보다 낮아지고 차이가 매달 커지는 흔한 이유입니다.

• 이자. Publication 334는 사업과 관련된 부채의 이자를 일반적으로 공제할 수 있고, 그 돈을 사업 비용에 쓰면 사업과 관련된 부채라고 설명합니다. 대출이 일부는 사업용이고 일부는 개인용이라면 이자를 둘로 나눠야 합니다. IRS Topic 505는 개인 지출에 대한 신용카드 이자를 공제할 수 없다고 안내합니다. 일부 납세자에게는 한도가 적용될 수 있으며, Publication 334는 Form 8990 작성 안내를 참고하라고 합니다.
• 연회비와 그 밖의 수수료. 각각 카드 수수료 줄에 기록합니다. 사업 비용의 기준은 일반적이고 필요해야 한다는 것이며(Publication 334), 이 자료는 은행 수수료를 예로 들지만 카드 연회비를 따로 언급하지는 않습니다.
• 연체료. 연체료는 이자와 따로 별도의 줄에 기록하세요. 신고서에서 이자로 볼 수 있는지는 인용한 IRS 자료가 정하지 않은 세금 문제이므로 분류는 연말에 정하세요.

카드 명세서에 청구가 이미 나와 있다면 영수증이 필요 없나요?

일반적으로 필요합니다. 영수증이나 청구서를 보관하세요. 명세서는 돈을 냈다는 사실을 보여 줄 뿐 무엇을 위한 지출인지는 보여 주지 않습니다. 신용카드의 경우 Publication 583은 명세서에 청구 금액, 지급 대상 이름, 거래 날짜가 있으면 지급의 증거가 될 수 있다고 설명합니다. 다만 지급의 증거만으로는 공제가 인정되지 않으므로, 비용이 발생했고 사업을 위한 것임을 보여 주는 매출 전표와 청구서를 보관해야 한다고 덧붙입니다.

청구가 반영되면 각 영수증을 해당 카드 거래에 저장하세요. 출장, 선물, 차량 비용은 증빙 규정이 더 엄격합니다. 영수증을 이미 잃어버렸거나 비용이 이런 종류라면 사업 비용 영수증을 잃어버렸을 때를 참고하세요.

청구 오류 이의 제기가 있거나 명세서가 없을 때는 신용카드를 어떻게 대사하나요?

이의를 제기한 청구는 발급사가 크레딧을 반영할 때까지 명세서에 나온 대로 장부에 두어야 카드가 계속 명세서와 맞습니다. 실제 사업상 구매는 원래 계정에 남습니다. 승인되지 않은 청구나 중복 청구는 사업 비용이 아니므로 해결될 때까지 비용이 아니라 별도의 이의 제기 항목 계정에 둡니다. 크레딧은 그 금액을 담고 있는 계정에 반영합니다. 임시 크레딧도 같은 방식으로 기록하고, 발급사가 회수하면 되돌립니다. 청구를 일찍 삭제하면 명세서와 맞지 않게 됩니다. 이의를 제기한 날짜, 금액, 가맹점, 발급사의 참조 번호를 대사 자료에 적어 두세요.

이의 제기 규정은 카드 종류에 따라 다릅니다.

• 개인 카드. Regulation Z에 따르면, 오류가 처음 나타난 명세서를 받은 날부터 60일 이내에 명세서에 적힌 청구 오류 접수 주소로 청구 오류에 대한 서면 통지가 발급사에 도착해야 합니다. 이 규정은 청구 오류를 열거하며 예를 들면 승인되지 않은 청구, 잘못된 금액, 약속한 대로 배송되지 않은 상품 등이 있습니다. 발급사는 30일 이내에 접수를 알리고 2회 청구 주기 이내에, 늦어도 90일 이내에 해결해야 합니다. 명세서에는 해당 항목이 계속 표시될 수 있지만, 그 납부는 필요하지 않다는 문구가 함께 나옵니다. 가맹점과의 품질 분쟁은 별도의 규정을 따릅니다(section 1026.12(c)).
• 사업용 카드. 주로 사업 목적으로 제공되는 신용이나 법인·LLC 같은 자연인이 아닌 주체에 제공되는 신용은 Regulation Z의 적용 대상이 아니므로 청구 오류 규정도 적용되지 않고, 이 권리는 규정에서 나오지 않습니다. 이의 제기 기한과 절차는 카드 약관이 정합니다. 약관을 읽고 신속하게 이의를 제기하세요. 승인되지 않은 사용은 예외입니다. 이에 대한 규정의 카드 소지자 책임 한도는 사업용 카드에도 적용됩니다(공식 해설, comment 3-1). 다만 같은 발급사의 카드를 10장 이상 가진 조직은 발급사와 다르게 합의할 수 있습니다.
• 사업 결제가 있는 개인 카드. 결제 내용이 아니라 카드의 종류가 기준입니다. Regulation Z 공식 해설, comment 3(a)-2는 개인 용도 카드는 가끔 사업 결제가 있어도 청구 오류 권리를 유지하고, 사업 용도 카드는 가끔 개인 결제가 있어도 그 권리가 없다고 설명합니다. 본인의 카드가 어느 종류인지 발급사에 문의하세요.

연말에도 이의 제기가 끝나지 않았다면 장부를 마감하기 전에 CPA가 그 청구를 어떻게 처리했는지 검토하게 하세요.

명세서가 없을 때는 대사하기 전에 발급사에서 사본을 받으세요. 피드가 아니라 발급사의 명세서와 대사하세요. 일부 달의 명세서를 구할 수 없다면 다른 기록으로 잔액을 다시 만들어야 합니다. 은행 거래 내역서로 장부 다시 만들기를 참고하세요.

신용카드 리워드나 캐시백도 소득인가요?

확정되지 않은 문제입니다. 아래에 인용한 IRS 자료와 공지는 사업용 카드의 캐시백이나 포인트를 어떻게 처리하는지 말하지 않으며, 답은 프로그램에 따라 다를 수 있습니다. 이 자료들이 말하는 내용은 다음과 같습니다.

• IRS는 출장으로 적립한 항공 마일리지와 그 밖의 현물 판촉 혜택에 대해 신고하지 않은 소득이라고 주장하지 않지만, 현금으로 바꾼 혜택은 이 구제에서 제외됩니다(Announcement 2002-18). 카드 캐시백은 언급하지 않습니다.
• 다른 IRS 자료는 일부 리베이트를 소득이 아니라 지급한 금액의 감소로 봅니다. 구입한 물건의 판매업체나 제조업체가 주는 현금 리베이트(Publication 17)가 그 예이고, 한 개별 질의 회신은 한 프로그램에서 신용카드 구매에 대한 리베이트를 그렇게 보았지만 이는 질의한 납세자만 근거로 삼을 수 있습니다. 어느 쪽도 사업용 카드의 캐시백을 확정하지 않습니다.

장부에서는 발급사가 캐시백을 크레딧으로 반영하는 시점에, 명세서 크레딧(카드 잔액 감소)이든 입금이든, 별도의 리워드 계정에 기록하세요. 그러면 비용 줄에 섞이지 않고, 카드가 명세서와 계속 맞으며, CPA가 연말에 처리 방법을 정할 수 있습니다. 리워드 명세서를 보관하세요.

개인 결제와 사업 결제가 한 카드에 섞여 있거나 카드가 여러 장이라면 어떻게 하나요?

개인 결제는 사업 비용이 아니므로 분리해야 하며, 카드마다 계정을 따로 두고 매달 따로 대사합니다. IRS는 사업용 당좌 계좌를 개인 계좌와 분리하고 사업마다 완전한 별도 기록을 보관하라고 안내합니다. 카드에도 같은 이유가 적용됩니다.

• 사업용 카드의 개인 결제. 비용에 그대로 두지 마세요. 기록 방법은 사업체 유형에 따라 소유주 인출금, 분배금, 대여금 또는 급여로 달라집니다. 소유주 인출금 기록하기, 회사 카드의 개인 결제, 사업 자금과 개인 자금 정리하기를 참고하세요.
• 개인과 사업이 섞인 카드의 이자. 사업용과 개인용으로 나눠야 합니다(위의 이자 부분 참조). 명세서를 보관하세요. 나누는 기준은 돈을 쓴 방식이며, CPA가 계산해야 합니다.
• 개인 카드로 낸 사업 비용. 개인 신용카드로 낸 사업 비용을 참고하세요.
• 카드가 여러 장인 경우. 해지한 카드도 잔액이 0이 될 때까지 각자의 명세서와 대사하세요. 한 계정으로 직원에게 발급한 카드는 그 계정의 명세서와 대사합니다.

예시

이 예시는 설명을 위한 것이며 미국 달러를 사용합니다.

디자인 LLC가 카드 대금을 내는 경우

오스틴의 디자인 LLC가 한 달 동안 소프트웨어, 광고, 용품에 US$4,000을 카드로 결제하고 각각 비용으로 기록합니다. 그런 다음 당좌 계좌에서 카드 대금 US$4,000을 납부합니다. 이 납부는 이체로 기록하며, 당좌 계좌 잔액이 US$4,000 줄고 카드 잔액도 US$4,000 줄어듭니다. 비용은 US$8,000이 아니라 US$4,000으로 남습니다.

두 피드가 모두 연결된 경우

소유주가 은행과 카드를 모두 연결합니다. 카드 피드는 구매 US$6,000을 각각 올바르게 분류해서 가져옵니다. 은행 피드는 카드로 나간 결제 US$6,000을 가져오는데, 소유주가 이를 사무실 비용으로 분류합니다. 지출은 US$6,000인데 비용은 US$12,000으로 나타나고, 결제가 카드 계정에 반영되지 않으므로 장부의 카드 잔액은 명세서보다 계속 US$6,000 높습니다. 은행 항목을 카드 계정으로 가는 이체로 바꾸면 두 문제가 모두 해결됩니다.

잔액이 US$450 차이 나는 경우

명세서의 새 잔액은 US$2,350인데 장부는 US$1,900입니다. 차이는 US$450입니다. 두 달 동안 달마다 이자 US$150과 연회비 US$150이 있었는데 모두 입력하지 않았기 때문입니다. 이 세 줄을 비용으로 추가하면 카드 잔액이 US$2,350으로 올라가고 카드가 대사됩니다.

상황이 다르다면?

• 카드가 몇 달째 명세서와 맞지 않거나, 명세서가 없거나, 신고서 제출 기한이 다가오는데 장부가 밀려 있는 경우: 밀린 부분을 정리해야 하는지, 앞으로 매달 어떻게 마감할지가 문제입니다. 밀린 장부 정리하기, 세금 신고 전에 미분류 비용 정리하기, 장부 정리 체크리스트를 참고하고 장부 관리 지원을 받으세요.
• 카드가 여러 장이거나 개인 결제와 사업 결제가 섞인 경우: 이를 분리하는 일은 결제 하나하나와 사업체 유형에 대한 판단입니다. 사업·개인 자금 혼용 가이드로 시작하고 장부 관리 지원을 받으세요.
• 12월 말에 결제하고 1월에 대금을 낸 경우: 현금주의 사업이 어느 과세연도에 공제하는지는 이 가이드가 정하지 않는 세금 시점 문제입니다. 어느 쪽 날짜든 기준으로 삼기 전에 회계 방식에 따라 답할 수 있는 CPA에게 문의하세요.
• 법인이나 파트너십이 소유주의 개인 결제를 냈다면: 분개는 사업체 유형에 따라 다릅니다. S corporation의 개인 비용 지급 또는 C corporation의 소유주 비용 지급을 참고하세요.
• 고객이 카드로 결제하는 경우: 입금, 수수료, 팁은 다른 문제입니다. 매출과 정산금 대사, 카드 팁, 환불 기록하기를 참고하세요.