PayPal 수수료·청구서·이체 장부 기록 방법

PayPal에서 소득으로 잡아야 할 금액은 판매 금액인가요, 수수료를 뺀 입금액인가요?

PayPal 수수료를 빼기 전 판매 총액이 소득입니다. 구매자에게 부과되어 대신 걷어서 납부하는 판매세는 소득이 아니고, 환불은 매출을 줄입니다. PayPal 수수료는 별도의 비용이며, 은행으로 보내는 이체는 소득이 아닙니다. IRS는 Form 1099-K의 총액이 수수료, 크레딧, 환불, 배송비를 반영하지 않은 금액이며 이 항목들을 그 금액에서 공제할 수 있다고 설명합니다.

결제 한 건의 금액을 항목별로 나누는 방법은 다음과 같습니다.

구매자에게 부과되어 걷어서 납부해야 하는 판매세는 소득이 아닙니다(Publication 334). 매출에 넣지 마세요. 판매자 본인에게 부과되어 구매자에게 청구한 세금은 총수입에 포함됩니다(같은 간행물). 어느 경우인지는 그 세금을 부과하는 법에 따라 달라집니다. 매출, 정산금, Form 1099-K 대사하기를 참고하세요.

총매출은 신고서의 총수입 줄에 들어가는 금액입니다. 개인사업자와 개인이 소유한 단일 구성원 LLC는 Schedule C(IRS), 파트너십과 소유주가 둘 이상인 LLC는 Form 1065, 법인이나 법인 과세를 선택한 LLC는 Form 1120 또는 Form 1120-S에 신고합니다(IRS). 법인이나 파트너십이 소유한 단일 구성원 LLC는 그 소유주의 신고서에 보고합니다(IRS). 세금 측면은 온라인 판매자의 소득세와 LLC 과세 방식에서 다룹니다.

다음 다섯 가지 중 하나라도 있으면 간단한 경우가 아닙니다.

• 한 달 점검 후에도 PayPal 잔액과 은행 계좌가 맞지 않습니다.
• 청구서와 그 대금이 모두 소득으로 기록되어 있습니다.
• 같은 계좌로 개인 용도의 입금을 받았습니다.
• 12월 31일에 PayPal 잔액에 남아 있거나 보류된 돈이 있습니다.
• 지난 연도를 순입금액으로 기록했거나 Form 1099-K와 장부가 크게 다릅니다. 새 절차를 도입해도 이미 순액으로 기록한 달은 바뀌지 않습니다. 그런 달은 활동 보고서를 기준으로 다시 만들어야 할 수 있습니다(장부 관리 참조).

시작하기 전에 모아 둘 자료는 다음과 같습니다. 매달 PayPal 활동 보고서(은행 연동 내역만으로는 부족합니다), 청구서 목록, 은행 거래 내역서, 그 해의 Form 1099-K.

PayPal 수수료는 회계 장부에 어떻게 기록하나요?

수수료는 계정에 나타난 날짜에 별도의 사업 비용으로 기록하고, 판매 금액을 줄여서 기록하지 마세요. IRS는 수수료를 총결제액에서 차감하는 항목으로 꼽으므로(IRS), 장부에는 판매 전액과 수수료가 모두 보여야 합니다.

• 결제 수수료 비용 계정 하나. 판매 수수료, 환전 수수료, 분쟁 결제 수수료를 한 계정에 모을 수도 있고, 추적하려면 각각 따로 둘 수도 있습니다. 규정이 아니라 선택 사항입니다.
• 수수료는 활동 보고서에서 가져오세요. 월별 추정치가 아니라 결제 한 건마다 수수료 한 건씩 기록합니다.

순입금액만 기록하면 장부의 이익은 같지만 총수입과 비용이 줄어들고, 총수입을 기준으로 하는 항목도 영향을 받으며, 장부를 Form 1099-K와 비교할 수 없게 됩니다. 결제 처리 수수료가 신고서의 어느 줄에 들어가는지는 신고 대행인이 판단할 일입니다. 장부에는 수수료가 별도 계정에 있기만 하면 됩니다.

PayPal에서 은행으로 옮기는 이체가 두 번 잡히지 않게 하려면 어떻게 하나요?

PayPal 계정을 장부에서 두 번째 은행 계좌처럼 별도의 계정으로 다루세요. 판매와 수수료는 이 계정에 기록하고, 은행으로 보내는 이체는 두 계정 사이의 자금 이동으로 기록합니다. 이체는 절대 판매가 아닙니다.

1. 장부에 PayPal 잔액 계정을 하나 만드세요.
2. 판매는 소득과 PayPal 잔액에 전액으로 기록하세요. 수수료는 잔액에서 나가는 비용으로 기록하세요.
3. 은행으로 옮긴 금액은 PayPal 잔액에서 은행으로의 이체로 기록하세요.
4. 은행 연동 내역에 그 입금이 나타나면 이체와 짝을 맞추세요. 소득으로 분류하지 마세요. 이체 자체에 수수료가 붙어 입금액이 이체액보다 작다면, 이체액을 줄이지 말고 그 차액을 수수료 비용으로 기록하세요.

PayPal 보고서로 판매를 기록하고 짝이 되는 입금도 소득으로 분류하면 소득이 두 번 잡힙니다. Publication 583은 사업 수입과 비사업 수입, 과세 소득과 비과세 소득을 구분할 수 있도록 기록에 각 수입의 출처가 드러나야 한다고 설명합니다.

개인사업자가 개인 계좌로 옮기는 돈은 소유주의 인출이지 사업 비용이 아닙니다. 파트너십이나 법인은 그 성격(인출, 급여, 분배금, 대여금)에 따라 기록 방법이 달라지므로 소유주 인출금 기록하기를 참고하고 신고 대행인에게 문의하세요. 이미 장부에 중복이 있다면 장부의 중복 소득을 참고하세요.

PayPal 소득은 PayPal 잔액에 들어왔을 때 잡나요, 은행으로 옮길 때 잡나요?

PayPal 소득은 은행으로 옮길 때가 아니라 돈이 PayPal 잔액에 들어와 쓸 수 있게 된 때 잡습니다. 현금주의 방식에서는 본인이 실제로 또는 간주 수령(constructive receipt)으로 받았을 때, 본인이 지정한 대리인이 대신 받은 경우도 포함해 소득으로 잡습니다. 간주 수령이란 금액이 본인 계정에 입금되었거나 제한 없이 쓸 수 있게 된 상태를 말합니다. 인출할 필요는 없습니다(Publication 334, Publication 538). 나중에 은행으로 옮겨도 소득이 속하는 연도는 바뀌지 않습니다.

고객이 작업이나 배송 전에 낸 돈은 발생주의 방식이라도 일반적으로 받은 해의 소득입니다. 다만 사업체가 제한적인 한 해 이연을 선택했다면 예외입니다(Publication 538). 12월에 받은 선수금을 소득에서 빼기 전에 신고 대행인에게 문의하세요.

보류 또는 유보금(결제 처리업체가 일정 기간 붙잡아 두는 돈)은 제한이 있는지의 문제입니다. Publication 538은 돈을 받는 데 대한 본인의 통제권이 상당한 제한이나 한정을 받는다면 간주 수령이 아니라고 설명합니다. 제한이 있다고 해서 지정 대리인의 수령이 취소되는 것은 아니며, 이 자료들은 모든 종류의 보류를 판가름해 주지 않습니다. 연말에 잔액 일부가 보류되어 있었다면 결제 처리 계약서와, 고객이 돈을 낸 시점, 결제 처리업체가 받은 시점, 사용할 수 있게 된 시점을 보여 주는 보고서를 신고 대행인에게 주세요. 현금주의는 돈을 받을 때 소득으로 잡습니다. 발생주의는 아직 받지 못했더라도 소득을 벌었고 금액이 확정되면 잡습니다. C corporation이나 C corporation 파트너가 있는 파트너십은 현금주의 사용이 제한될 수 있습니다. 두 방식은 소규모 사업체의 현금주의와 발생주의에서 다룹니다.

PayPal 결제를 청구서에 반영해 두 번 잡히지 않게 하려면 어떻게 하나요?

청구서는 한 번만 기록하고 그 대금을 청구서에 반영하세요. 대금은 청구서를 정산하는 것이지 두 번째 판매가 아닙니다.

1. 청구서를 한 번만 만드세요. 발생주의 장부에서는 이 청구서가 판매와 받을 금액을 기록합니다.
2. 고객이 결제하면, 수수료를 빼기 전에 고객이 실제로 낸 총액을 청구서에 반영하세요. 수수료는 별도의 비용 줄로 기록하고 나머지는 PayPal 잔액으로 들어갑니다. 일부만 결제되면 청구서의 나머지는 미결 상태로 남습니다.
3. 나중에 은행에 들어온 입금은 또 다른 수입이 아니라 이체로 처리하세요.
4. 청구서 목록에 결제일을 기록해 두세요. 현금주의 신고서는 장부에서 청구서를 함께 관리하더라도 돈을 받은 시점을 기준으로 합니다.

결제에서 수수료가 빠지는 것이 흔한 함정입니다. 총액 청구서에 순액만 반영하면 작은 잔액이 미수금으로 남습니다. 순액이 아니라 총액을 결제로 반영하고 수수료는 따로 기록하세요. 청구서 전체를 정산 처리하는 것은 전액이 결제되었을 때만 하세요.

확인하려면 PayPal 활동 보고서의 총결제 건을 거래 ID와 날짜로 장부의 청구서 결제 또는 직접 판매와 하나씩 맞춰 보세요. 이때 구매자에게 부과된 판매세와 개인 결제는 먼저 뺍니다. 결제 한 건에 판매 두 건이 걸려 있으면 두 번 기록되었을 수 있습니다. 발생주의 장부에서는 이번 달에 판매를 새로 만들지 않고도 결제가 앞선 달의 청구서를 정산할 수 있습니다. 그러므로 차이를 중복이라고 단정하기 전에 월초와 월말의 미결 청구서와 고객 선수금으로 판매와 결제를 대사하세요.

이미 잘못 분류했다면 한 달씩 바로잡으세요. 판매로 기록된 은행 입금은 이체로 다시 분류하고, 각 결제는 고객이 낸 총액으로 청구서에 다시 반영하며 수수료는 별도 줄에 기록합니다.

PayPal 환불, 차지백, 환전은 어떻게 기록하나요?

환불은 원래 판매에서 순액으로 빼지 말고, 환불이 발생한 달에 매출을 줄이는 별도의 줄로 기록하세요. 신고서의 어디에 나타나는지와 다음 해로 넘어가는 환불은 환불을 장부에 기록하기를 참고하세요.

• 차지백. 차지백(chargeback)은 고객이 카드 결제에 이의를 제기해 돈이 회수되는 것입니다. 수수료는 부과된 때 기록하세요. 분쟁이 진행되는 동안 판매는 소득에 그대로 두고, 결제 처리업체가 잔액에서 가져간 금액은 분쟁 중인 금액으로 따로 추적합니다. 분쟁에서 지면 원래 판매의 환불처럼 기록하고, 이기면 돈이 잔액으로 돌아옵니다. IRS 자료에는 기록 방법이 없으므로 어느 신고서 줄에 해당하는지는 신고 대행인에게 문의하세요.
• 환전. 미국 신고서의 금액은 미국 달러여야 합니다. 미국 달러가 기능 통화(대부분의 소규모 사업체처럼 사업 장부를 미국 달러로 기록하는 경우)라면 각 항목을 받거나 지급하거나 발생한 시점의 환율로 환산하세요(IRS). 환전 수수료가 따로 있으면 다른 수수료와 같이 수수료 계정에 기록합니다. 환율이 여러 개라면 소득을 가장 적절하게 반영하는 환율을 쓰세요. 결제 앱이 자체 환율로 환전하면 비용이 수수료 줄이 아니라 환율 안에 들어 있을 수 있으므로, 그 차액을 어떻게 기록할지 신고 대행인에게 문의하세요. 외화 잔액을 한동안 보유하면 환차익이나 환차손이 생길 수 있습니다. 미국 장부의 외화 계좌를 참고하세요.

친구·가족 간 송금과 개인 PayPal 결제를 사업 소득에서 어떻게 빼나요?

친구나 가족이 선물로 보냈거나 개인 지출을 갚은 돈은 과세 소득이 아니므로 판매로 기록하지 마세요(IRS). IRS는 가능하면 결제 앱에서 이런 결제를 비사업용으로 표시하라고도 안내합니다.

• 가장 깔끔한 방법: 사업 결제와 개인 결제를 별도 계좌로 나누세요. Publication 583은 사업용 계좌를 개인 당좌 계좌와 분리하라고 설명합니다.
• 한 계좌에 둘 다 있다면: 개인사업자는 개인 결제를 매출이 아니라 소유주 계정에 기록하고, 개인 결제임을 보여 주는 메시지를 보관할 수 있습니다(아래 예시 참조). 파트너십이나 법인은 기록 방법을 신고 대행인에게 문의하세요(소유주 인출금 기록하기).
• 결제의 목적이 기준입니다. 판매한 상품이나 제공한 용역의 대금은 서류가 오든 오지 않든 소득입니다(IRS).

Form 1099-K에 개인 결제가 포함되어 있다면 발행처에 정정본을 요청하세요. 이 내용은 결제 앱 Form 1099-K의 선물과 비용 분담에서 다룹니다. 고객이 개인 계좌로 결제했다면 개인 계좌로 들어온 사업 소득을 참고하세요.

PayPal 잔액을 매달 활동 보고서와 은행 내역에 어떻게 대사하나요?

매달 세 가지를 확인하세요. 장부의 잔액이 계정에 표시된 잔액과 같은지, 매출과 수수료가 활동 보고서와 같은지, 모든 이체가 은행 입금과 맞는지입니다. Publication 583은 사업용 당좌 계좌를 매달 대사하라고 설명하며, PayPal 계정에도 같은 점검이 필요합니다.

1. 그 달의 전체 활동 보고서를 내려받고 계정의 월말 잔액을 적어 두세요.
2. 지난달 월말 잔액에서 시작하세요. 들어온 모든 금액을 더합니다. 판매세가 포함된 판매, 개인 결제, 은행에서 옮겨 온 돈이 해당합니다. 나간 모든 금액을 뺍니다. 수수료, 환불, 차지백과 보류된 분쟁, 결제 처리업체가 원천징수한 세금(Form 1099-K 4번 칸, 백업 원천징수), 잔액에서 낸 지급액(공급업체, 계약자, 구매), 외부로 나간 이체가 해당합니다. 결과는 월말 잔액과 같아야 합니다.
3. 장부의 결제 및 수수료 항목을 보고서 합계와 비교하세요. 발생주의 장부에서는 결제가 앞선 청구서를 정산할 수 있으므로, 미결 청구서 잔액으로 판매와 결제를 이어서 확인합니다.
4. 외부로 나간 이체를 은행 입금과 하나씩 맞추세요. 31일에 나가서 다음 달에 도착한 이체는 누락된 것이 아니라 이동 중인 것입니다.
5. 달을 마감하기 전에 모든 차이를 바로잡으세요.

은행 연동은 대사가 아닙니다. 은행 연동은 대사가 아닙니다를 참고하세요.

PayPal Form 1099-K가 장부와 맞지 않는 이유는 무엇인가요?

Form 1099-K의 1a번 칸은 입금액이 아니라 장부의 총매출과 비교하세요. 이 서류는 수수료, 환불, 배송비, 할인 등 어떤 금액도 반영하지 않은 보고 대상 결제의 총액을 보여 주며, 각 거래는 해당 거래일의 가치로 계산됩니다(작성 안내).

두 금액을 이어 보려면 1a번 칸에서 시작해 판매가 아닌 결제(개인 결제, 납부용으로 걷은 구매자 부과 판매세)를 빼고, 시기와 통화를 조정한 뒤, PayPal 밖에서 받은 돈을 더하세요. 결과는 장부의 총매출과 같아야 합니다.

연방 규정에 따라 결제 앱은 상품이나 용역 대금이 $20,000를 넘고 거래가 거래 200건을 넘으면 서류를 보내야 하며, 그 미만에도 보낼 수 있습니다. 카드 결제 처리업체는 결제 카드 거래에 대해 금액에 관계없이 보고합니다. 서류가 오든 오지 않든 모든 사업 소득은 신고 대상입니다(IRS). 4번 칸은 연방 백업 원천징수를 보여 주며, 작성 안내에 따르면 수취인 신고서에서 원천징수된 세금으로 처리하므로 수수료나 매출 감소분이 아닙니다. 신고 대행인에게 전달하세요(작성 안내). 서류 자체를 매출로 기록하지 마세요. 결제는 이미 장부에 있습니다.

이 항목들을 반영한 뒤에도 차이가 남으면 소득으로 메우지 마세요. 장부에서 어떤 달, 계정, 사업체가 빠졌을 수 있습니다. 서류가 중복되었거나 수취인이 잘못된 경우를 포함한 전체 대사 방법은 매출, 정산금, Form 1099-K 대사하기에 있습니다. 고객이 같은 결제에 대해 Form 1099-NEC도 보냈다면 두 세금 서류의 같은 소득을 참고하세요.

PayPal 장부는 언제 전문가가 필요한가요?

계정 하나, 통화 하나이고 매달 맞는 동안에는 월간 절차로 충분합니다. 다음 경우에는 그것만으로는 부족합니다.

• 위의 점검을 해도 잔액과 은행이 맞지 않거나, 대사하지 않은 달이 있습니다.
• 이미 신고한 연도에 소득과 수수료를 순액으로 기록했거나 입금을 매출로 기록했습니다. 이미 제출한 신고서를 정정해야 하는지는 총수입과 비용이 어떻게 신고되었는지에 따라 달라집니다.
• 수수료, 환불, 판매세, 시기를 반영하고도 Form 1099-K가 장부와 크게 다릅니다. 제3자의 소득 정보가 개인사업자의 개인 신고서와 맞지 않으면 CP2000 시리즈 통지서가 올 수 있고, 통지서에 회신 기한이 정해져 있습니다(IRS).
• 채널이 여러 개입니다. PayPal에 다른 결제 처리업체, 마켓플레이스, 청구서가 더해지는 경우는 카드 결제 처리업체 정산금 기록하기를 참고하세요.
• 거래량이 많거나, 통화가 여러 개이거나, 연말에 진행 중인 분쟁이 있습니다.
• 파트너십이나 법인이 소유주 개인 명의로 개설한 계정을 쓰거나 소유주 자금이 섞여 있습니다.
• 손대지 않은 지난 연도가 있습니다. 밀린 장부 따라잡기를 참고하세요.

지난 달은 활동 보고서에서 빠진 내용을 보충하거나 그 해를 다시 기록해 바로잡을 수 있습니다. 어느 쪽이 맞는지는 무엇을 제출했고 장부에 이미 무엇이 있는지에 따라 달라집니다. 활동 보고서, 청구서 목록, 은행 거래 내역서, Form 1099-K를 장부 관리에 가져오세요.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 모든 금액은 미국 달러입니다.

PayPal로 결제받은 청구서

프리랜서 디자이너가 고객에게 $5,000를 청구합니다. 수수료는 $175이므로 PayPal 잔액에는 $4,825가 들어오고, 디자이너는 이 금액을 은행으로 옮깁니다.

소득은 $5,000이고 수수료는 $175이며, 은행 입금은 두 번째 판매가 아니라 이체입니다. 청구서는 전액 결제되었습니다. 현금주의 장부에서는 첫 줄을 건너뛰고 두 번째 줄에서 매출 $5,000를 대변에 기록합니다.

12월 31일에 아직 PayPal에 있는 돈

역년 기준 현금주의 온라인 판매자가 12월에 $2,000의 매출을 받았고, 그달에 인출할 수 있었으며 수수료, 판매세, 환불, 이전 잔액은 없습니다. 이 돈은 12월 31일에도 PayPal 잔액에 남아 있다가 1월 4일에 은행으로 이체됩니다. 제한 없이 쓸 수 있었으므로 이 매출은 12월에 받은 것으로 봅니다. 앞선 해에 처음 받은 돈은 그 해에 속합니다. 1월의 이체는 소득이 아니라 이체입니다. 장부에는 연말 PayPal 잔액이 $2,000로 나타나며, 계정의 월말 잔액과 일치합니다. 일부가 보류되어 있었다면 그 부분을 받은 것으로 볼지 신고 대행인에게 문의하세요.

사업 계정으로 받은 친구·가족 간 송금

디자이너의 PayPal 계정으로 공동 월세를 위한 친구·가족 송금 $300도 들어옵니다. 이 $300이 선물이거나 개인 비용을 갚은 돈이라면 매출이 아닙니다. 개인사업자는 이를 소유주 계정에 기록합니다. 들어올 때는 소유주로부터 들어온 돈으로, 개인 은행으로 옮길 때는 소유주에게 나간 돈으로 기록합니다. 매출과 수수료는 바뀌지 않습니다. 그 해 Form 1099-K에 이 $300이 포함되어 있다면 디자이너는 발행처에 정정본을 요청합니다.

상황이 다르다면?

• PayPal 잔액과 은행이 맞지 않거나, Form 1099-K가 장부와 크게 다르거나, 소득과 수수료를 몇 년째 순액으로 기록한 경우: 활동 보고서, 청구서 목록, 은행 거래 내역서, Form 1099-K를 장부 관리에 가져와 밀린 작업을 정리하고, 이미 제출한 신고서를 정정해야 하는지 검토받으세요.
• 다른 결제 처리업체로도 결제를 받는 경우: 카드 결제 처리업체 정산금 기록하기와 매출, 정산금, Form 1099-K 대사하기를 참고하세요.
• 같은 결제가 Form 1099-NEC와 Form 1099-K에 모두 나타나는 경우: 두 세금 서류의 같은 소득을 참고하세요.
• Form 1099-K에 선물이나 비용 분담이 포함된 경우: 결제 앱 Form 1099-K의 선물과 비용 분담을 참고하세요.
• 고객 결제가 개인 계좌로 들어온 경우: 개인 계좌로 들어온 사업 소득을 참고하세요.
• 연동된 청구서와 입금으로 소득이 두 번 잡힌 경우: 장부의 중복 소득을 참고하세요.
• 미국 밖의 은행 계좌로 인출하거나 사업을 해외에서 운영하는 경우: 미국 사업체의 해외 계좌에는 별도의 신고 의무가 생길 수 있습니다. 결제 앱 잔액까지 다루는 FBAR: 어떤 계좌가 해당하는가와 해외 회사 계좌의 FBAR를 참고하고, 환전은 미국 장부의 외화 계좌처럼 기록하세요.
• 온라인 쇼핑몰의 소득세를 알고 싶은 경우: 온라인 판매자의 소득세를 참고하세요.