Como abrir uma LLC na Califórnia: etapas, imposto de US$800 e Form 568

Como abro uma LLC na Califórnia, passo a passo?

Entregue os Articles of Organization (Form LLC-1) à Secretaria de Estado, depois entregue o Statement of Information, obtenha um EIN e pague o Franchise Tax Board (FTB) em dia. Em ordem:

1. Confira o nome. Pesquise o nome no bizfile Online. Ele deve ser distinguível das LLCs já registradas e incluir um identificador como “LLC”. Reservá-lo por 60 dias é opcional (reserva de nomes).
2. Indique um agente para recebimento de citações (agent for service of process), que recebe os documentos judiciais se a LLC for processada. O agente é uma pessoa física que mora na Califórnia e tem endereço físico, ou um agente corporativo registrado. A LLC não pode ser o próprio agente, e o nome e o endereço físico do agente são públicos (perguntas frequentes da Secretaria de Estado). Veja agentes registrados.
3. Entregue o Form LLC-1 no bizfile Online. Ele pede o nome, o endereço físico do escritório principal, o agente e se a LLC é administrada por um administrador, vários administradores ou todos os membros. A taxa é $70 (Form LLC-1).
4. Assine um acordo operacional. Ele define a propriedade, a divisão do lucro e quem decide. A LLC o guarda; a Secretaria de Estado não o recebe (perguntas frequentes).
5. Obtenha um EIN no IRS. É gratuito online e exige o SSN ou ITIN da parte responsável (IRS). Uma LLC com dois ou mais proprietários ou com empregados precisa de um. Uma LLC de um único proprietário sem empregados pode usar o SSN ou ITIN do proprietário, mas pode obter um EIN para a conta bancária, e o comprovante de pagamento do FTB pede um. Veja EIN para LLCs de um único membro.
6. Entregue o Statement of Information (Form LLC-12) em até 90 dias depois de entregar o LLC-1 (formulários e taxas).
7. Abra uma conta bancária em nome da LLC e passe todo o dinheiro da LLC por ela. Veja como montar a escrituração contábil de uma nova LLC.
8. Pague o imposto anual de $800 até 15º dia do 4º mês, contando o mês da entrega como o mês um, com o FTB 3522 ou o pagamento online do FTB (FTB).
9. Registre-se nas licenças de que o negócio precisa: um seller’s permit, uma conta de empregador, um alvará municipal (tabela abaixo).
10. Entregue o Form 568 todo ano, a declaração da LLC na Califórnia, mesmo sem renda (datas de vencimento abaixo).

O que torna o caso complicado: dois ou mais proprietários, cônjuges que são donos juntos, entrega no fim do ano, uma LLC já aberta em outro estado, um proprietário fora da Califórnia, uma opção pelo regime de corporação S, ou renda na Califórnia perto de $250.000. Cada um muda um formulário, um prazo ou o que você deve.

Reúna primeiro: duas ou três opções de nome, o endereço físico do escritório principal, o nome e o endereço do agente, o nome, o endereço e a participação de cada proprietário, quem vai administrar e o SSN ou ITIN da parte responsável. A versão dessas etapas comum a todos os estados está em como abrir uma LLC.

Quanto custa abrir uma LLC na Califórnia, e quanto tempo leva?

A Secretaria de Estado cobra $70 pelo Form LLC-1. A página de formulários dela indica entregas online em 5 dias ou menos e formulários em PDF em mais de 10 dias (formulários e taxas). O primeiro ano também traz o Statement of Information de $20 e o imposto anual de $800, ambos devidos em poucos meses da entrega; o exemplo da Lena abaixo soma tudo.

Fontes: página de LLC do FTB; CDTFA; perguntas frequentes do seller’s permit da CDTFA. Os custos de agente e de alvará municipal variam. Para comparar estados, veja custo de abrir uma LLC por estado.

Quando vence o Statement of Information, e e se atrasar?

O primeiro Statement of Information vence em até 90 dias depois de entregar o LLC-1, por $20. Depois disso, a LLC entrega a cada dois anos, em uma janela de seis meses que termina no mês em que foi aberta (formulários e taxas; dicas de entrega).

• Exemplo de janela: uma LLC aberta em março entrega entre 1º de outubro e 31 de março.
• Entregar online exige o web User Access, um login do bizfile Online que controla quem pode entregar pela LLC. Configure antes do prazo (dicas de entrega).
• Mudanças: entregue um statement atualizado quando as informações da LLC mudarem; um é exigido quando o agente renuncia (perguntas frequentes).
• Cartas que imitam o órgão: a Secretaria de Estado alerta para solicitações enganosas enviadas a empresas registradas. O statement é entregue à própria Secretaria de Estado (perguntas frequentes).

Um statement não entregue custa uma multa de $250, que o FTB cobra em nome da Secretaria de Estado. A LLC também pode ser suspensa ou perder o registro (forfeiture) (FTB; dicas de entrega). Depois que o statement é entregue, a LLC pode pedir à Secretaria de Estado que dispense a multa, explicando os motivos (dispensa de multas).

Quando vence o primeiro imposto de $800, e o primeiro ano ainda é isento?

O primeiro pagamento de $800 vence até 15º dia do 4º mês depois de a LLC entregar os documentos à Secretaria de Estado, contando o mês da entrega como o mês um. O exemplo do próprio FTB: uma LLC registrada em 18 de junho paga até 15 de setembro. Os pagamentos seguintes vencem até o 15º dia do 4º mês de cada ano fiscal, 15 de abril para o ano-calendário (FTB).

• O primeiro ano não é isento. A isenção temporária do primeiro ano cobriu apenas anos fiscais iniciados de 2021 a 2023 (FTB).
• Armadilha do fim do ano: o primeiro ano fiscal começa na data da entrega (FTB 3522). Uma LLC aberta em novembro ou dezembro pode dever dois pagamentos em cerca de dois meses.
• A regra dos 15 dias: uma LLC cujo primeiro ano fiscal tem 15 dias ou menos, e que não faz negócios na Califórnia nesse período, não entrega declaração e não deve imposto nem taxa anual por esse ano (manual do Form 568).

Anos sem renda, pagamentos perdidos e o cancelamento em até 12 meses da entrega (o cancelamento por formulário curto, que pode evitar o imposto do primeiro ano) estão em imposto mínimo e taxa de LLC da Califórnia.

O que uma LLC da Califórnia entrega ao FTB todo ano?

Toda LLC da Califórnia não tributada como corporação entrega o Form 568 todo ano, mesmo sem renda e sem atividade (manual do Form 568). A data de vencimento depende de quem é o proprietário.

Fontes: manual do Form 568; datas de vencimento do FTB.

• O imposto anual é pago separadamente, com o FTB 3522 ou online, e não enviado junto com o Form 568 (manual do Form 568).
• A taxa da LLC começa em $900 quando a renda total na Califórnia chega a $250.000. Renda aqui significa a renda total, como as vendas, não o lucro. Estime-a no FTB 3536 até o 15º dia do 6º mês do ano fiscal. Uma estimativa abaixo da taxa do ano custa 10% da diferença, a menos que seja pelo menos igual à taxa do ano anterior (manual do Form 568; FTB 3536).
• Um Form 568 atrasado pode custar $18 por membro por mês, por até 12 meses, a menos que haja motivo razoável. A página de multas do FTB lista isso para LLCs tributadas como sociedade de pessoas; as instruções do Form 568 aplicam a qualquer LLC que precise entregar (multas do FTB; manual do Form 568).

Como o IRS tributa uma LLC da Califórnia?

Uma LLC com um proprietário é desconsiderada: a renda dela vai na declaração do proprietário, no Schedule C para o negócio de uma pessoa física. Uma LLC com dois ou mais proprietários é uma sociedade de pessoas e entrega o Form 1065, a menos que opte por ser tributada como corporação (IRS). A Califórnia usa a mesma classificação (FTB).

A Califórnia é um estado de bens comunitários. Cônjuges que são donos de uma LLC como bens comunitários, sem outro proprietário, podem tratá-la como desconsiderada ou como sociedade de pessoas; o IRS trata uma mudança posterior como uma conversão (IRS). Veja LLCs de cônjuges e de família.

Em que mais uma LLC da Califórnia precisa se registrar?

Quatro registros ficam fora da Secretaria de Estado, e cada um tem seu próprio gatilho.

Para os detalhes da folha de pagamento, veja impostos sobre a folha da Califórnia e registro no EDD. O relatório de beneficiários finais (BOI) não é um deles: a FinCEN não o exige mais de empresas criadas nos Estados Unidos (FinCEN). Veja quem ainda entrega o relatório BOI.

Posso abrir a LLC em Wyoming ou Delaware para fugir do imposto de $800?

Não, se a LLC faz negócios na Califórnia. Uma LLC faz negócios aqui quando qualquer membro, administrador ou agente conduz negócios na Califórnia por ela, onde quer que tenha sido aberta (manual do Form 568).

Essa LLC deve se registrar na Secretaria de Estado, por $70, antes de iniciar negócios dentro do estado; fazer negócios aqui sem registro gera uma multa do FTB de $2.000 (manual do Form 568). Ela deve o mesmo imposto de $800 e o Form 568, além das taxas do próprio estado de origem. Veja em que estado abrir a empresa e registro em outro estado.

Uma nova LLC da Califórnia deve optar pela tributação de corporação S?

Somente depois de comparar os números, porque a Califórnia tributa a corporação S separadamente. Uma LLC tributada como corporação S entrega o Form 100S em vez do Form 568. Ela paga 1,5% da renda líquida na Califórnia, no mínimo o franchise tax mínimo de $800, no lugar do imposto e da taxa da LLC (manual do Form 568; corporações S do FTB). A opção é o Form 2553 federal, entregue em até 2 meses e 15 dias depois do início do ano fiscal que ele cobre, com o consentimento de todos os proprietários (os dois cônjuges, no caso de participação em bens comunitários). A Califórnia a trata como feita na mesma data, sem formulário separado (instruções do Form 2553 do IRS; manual do Form 100S). O FTB dispensa esse mínimo no primeiro ano de uma corporação que foi constituída ou se qualificou na Secretaria de Estado; as instruções dele não dizem se isso abrange uma LLC que opta pelo regime de corporação S (manual do Form 100S).

Para o prazo e a folha de pagamento, veja corporação S desde o primeiro dia; para as regras estaduais, veja opções estaduais pelo regime de corporação S.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos, em dólares americanos, para LLCs de ano-calendário.

Lena entrega em março

Lena, a única proprietária, espera menos de US$250.000 de renda na Califórnia, então não há taxa de LLC. Ela entrega o LLC-1 online em 10 de março e paga US$70.

• Até 8 de junho: Statement of Information, US$20 (90 dias depois de 10 de março).
• Até 15 de junho: primeiro imposto anual de US$800. Março é o mês um, então junho é o mês quatro.
• Custo estadual do primeiro ano antes de qualquer ajuda profissional: US$70 + US$20 + US$800 = US$890.
• Próximo 15 de abril: Form 568 do primeiro ano e os US$800 do segundo ano. O lucro da LLC dela vai no próprio Form 1040.

Dois sócios em um ano posterior, com US$300.000 de renda na Califórnia

Em um ano-calendário completo depois do primeiro, dois proprietários dirigem uma LLC com US$300.000 de vendas a clientes da Califórnia e US$40.000 de lucro.

• Federal: Form 1065, com um Schedule K-1 para cada sócio.
• Califórnia: o imposto anual de US$800 até 15 de abril e uma taxa de LLC de US$900, porque US$300.000 cai na primeira faixa. A taxa segue as vendas, não os US$40.000 de lucro.
• Até 15 de junho: estime os US$900 no FTB 3536. Pagar só US$500 poderia acrescentar uma multa de 10% sobre a diferença de US$400, a menos que US$500 seja pelo menos igual à taxa do ano passado.
• Até 15 de março do ano seguinte: Form 568.

Omar entrega em 1º de dezembro

Omar, o único proprietário, entrega em 1º de dezembro e começa a vender naquela semana, então primeiro se registra para um seller’s permit.

• Primeiro ano fiscal (1º a 31 de dezembro): os primeiros US$800 vencem em 15 de março. Dezembro é o mês um.
• Segundo ano fiscal (a partir de 1º de janeiro): os US$800 seguintes vencem em 15 de abril, cerca de um mês depois, junto com o Form 568 do primeiro ano de um mês.
• Se ele tivesse entregue em 17 de dezembro e não tivesse feito negócios até janeiro, seu primeiro ano fiscal teria 15 dias. Nenhuma declaração nem imposto anual seria devido por ele, e os primeiros US$800 venceriam em 15 de abril.

E se o seu caso for diferente?

• Dois ou mais proprietários, ou cônjuges: a divisão, a declaração de sociedade de pessoas e a parte de cada proprietário precisam ser acertadas antes de você assinar. Veja como dividir a propriedade e LLCs de cônjuges, depois busque ajuda para abrir sua empresa; com a LLC funcionando, ajuda com a declaração da empresa para o Form 1065 e o Form 568.
• Renda na Califórnia perto de $250.000: a estimativa da taxa e a multa dependem de como a renda na Califórnia é medida. Veja imposto mínimo e taxa de LLC da Califórnia e ajuda para abrir sua empresa.
• Avaliando a opção pelo regime de corporação S: veja corporação S desde o primeiro dia, depois ajuda para abrir sua empresa.
• Um sócio mora fora da Califórnia: a LLC geralmente retém 7% das distribuições de fonte californiana a esse sócio acima de $1.500 por ano, e pode dever o valor ela mesma se não o fizer. Cada membro não residente também assina o FTB 3832, ou a LLC paga imposto sobre a parte desse membro (manual do Form 568). Veja retenção na fonte de não residentes na Califórnia e ajuda com a declaração da empresa.
• Você não tem certeza de que o imposto anual de $800 compensa, ou já trabalha como empresário individual: veja LLC ou empresa individual e como passar uma empresa individual para uma LLC.
• Você tem uma licença profissional da Califórnia: confira se sua profissão pode ser exercida por meio de uma LLC; veja LLC profissional ou corporação profissional.
• A LLC vai ter um imóvel de aluguel: veja imóvel de aluguel em uma LLC antes de transferir a escritura.
• Você mora fora dos Estados Unidos: siga como abrir uma LLC americana sendo não residente, passo a passo.
• A LLC já foi aberta em outro estado: veja registro em outro estado.
• Pagamentos anuais perdidos, um ano sem renda, ou encerramento: veja imposto mínimo e taxa de LLC da Califórnia; para declarações perdidas, ajuda com a declaração da empresa e escrituração contábil para os livros por trás delas.
• Os proprietários querem o imposto de entidade de transparência fiscal: veja imposto de entidade de transparência fiscal da Califórnia.
• Você vende mercadorias: veja imposto sobre vendas da Califórnia.
• A LLC foi aprovada e você precisa das próximas entregas: veja depois de abrir sua empresa, e escrituração contábil para os livros por trás do Form 568.