مصروفات المؤثرين وصناع المحتوى في كندا: الملابس والمعدات والسجلات

ما الذي يمكن للمؤثر أو الستريمر في كندا خصمه؟

يستطيع صانع المحتوى خصم تكلفة وُجدت لكسب دخل المحتوى، ومبلغها معقول، وليست شراءً رأسماليًا معمّرًا، وليست تكلفة شخصية أو معيشية. وتقول صفحة CRA عن المؤثرين إن المصروفات يجب أن تكون معقولة ومرتبطة مباشرة بالدخل من التأثير. ولا تبيّن صفحات CRA التي قُرئت هل يجعل الظهور أمام الكاميرا التكلفة الشخصية تجارية؛ والأسئلة الأربعة أدناه تحسم ذلك، والوقائع تحدد الإجابات. والاختبارات نفسها تنطبق على صناع المحتوى في مواقع اشتراك المعجبين، ومنهم صناع المحتوى للبالغين.

ما يجعل الحالة غير بسيطة: أن تكون طالبت، أو تريد أن تطالب، بملابس أو تجميل أو إكسسوارات أو سفر قد يعدّه المراجع شخصيًا؛ أو دخل من عدة منصات أو دول؛ أو مبيعات قرب حد التسجيل في ⁦GST/HST⁩؛ أو شركة تدفع ثمن أشياء يرتديها المالك أو يستخدمها؛ أو سنوات سابقة تُرك فيها دخل خارج الإقرار. ويقدّم صاحب المنشأة الفردية إقراره في النموذج ⁦T2125⁩ (CRA). جهّز كشوف المدفوعات واتفاقيات العلامات التجارية والإيصالات وملاحظة من سطر واحد عن غرض كل تصوير قبل أن تطالب بأي شيء.

تشرح هذه الصفحة القواعد الفيدرالية. المقيم في كيبك يقدّم إقرارًا إلى Revenu Québec أيضًا (الجهة الضريبية في كيبك)، وقد تختلف قواعدها.

ما الاختبار الذي يجب أن تجتازه تكلفة صانع المحتوى؟

اطرح أربعة أسئلة على كل تكلفة. فـقانون ضريبة الدخل لا يسمح بخصم نفقة ما لم تُنفَق لكسب دخل أو إنتاجه من النشاط (المادة ⁦18(1)(a)⁩).

1. هل أُنفقت لكسب دخل المحتوى؟ التكلفة التي تخدم المحتوى أو صفقة مع علامة تجارية أو المنصة مقبولة. والتكلفة التي تخدم حياتك غير مقبولة.
2. هل هي معقولة؟ المبلغ القابل للخصم يُسمح به في حدود ما كان معقولًا في الظروف (المادة 67).
3. هل تدوم؟ الأصل المعمّر رأسمالي ويُطالب به عبر CCA لا كمصروف عادي؛ وبعض الأصول تستوفي شروط مطالبة CCA كاملة في السنة الأولى (المادة ⁦18(1)(b)⁩).
4. هل هي شخصية أو معيشية؟ المصروفات الشخصية والمعيشية غير قابلة للخصم، عدا السفر أثناء الغياب عن المنزل في أثناء العمل (المادة ⁦18(1)(h)⁩).

وفي التكلفة المستخدمة للعمل وللاستخدام الشخصي معًا، تقول CRA أن تدخل حصة العمل فقط. وللقواعد العامة لأي نشاط تجاري، راجع المصروفات التجارية التي تقبلها CRA.

هل نشاطي كصانع محتوى عمل تجاري أم هواية، وهل يهم ذلك؟

نعم يهم: فالخصومات في هذه الصفحة لا تنطبق إلا على دخل من نشاط تجاري أو من ممتلكات (المادة ⁦18(1)(a)⁩). وكون نشاط صناعة المحتوى عملًا تجاريًا مسألة وقائع. يعرّف القانون «النشاط التجاري» تعريفًا واسعًا يشمل أي تجارة أو مهنة أو مشروع (المادة ⁦248(1)⁩)؛ ولا يضع حدًّا للدخل.

لا تضع صفحة CRA عن المؤثرين اختبارًا للنشاط التجاري. أما نشرتها التفسيرية عن الفنانين والكتّاب فتطبق اختبار المحكمة العليا: هل النشاط هواية شخصية، أم يُمارس بهدف الربح؟ وتنظر إلى تاريخ الربح والتدريب والخطة التي تتبعها وقدرتك على إظهار ربح. ولا يحسم عامل واحد وحده، ويجب أن يُدار النشاط بطريقة تجارية كافية. وتتناول تلك النشرة الفنانين التشكيليين والأدائيين لا المؤثرين، فاعدّها أقرب بيان من CRA لا حكمًا لصناع المحتوى.

سجلات الخطة، والأسعار التي تفرضها، واتفاقيات العلامات التجارية، والنتائج هي أدلة هذه العوامل. والدخل الصغير لا يسقط واجب الإبلاغ: فصفحة CRA عن المؤثرين تقول أن تبلغ عن كل الدخل من هذه الأنشطة.

ما الذي يُعدّ دخل صانع المحتوى؟

كل الدخل من نشاطك كصانع محتوى يُحتسب، نقدًا أو عينًا، سواء كسبته داخل كندا أو خارجها (CRA).

أمثلة CRA نفسها تعامل عطلة مجانية وسلعًا رياضية مجانية كدخل بقيمتها المعلنة. احسب حصة المنصة مرة واحدة: إما أن تخفض الدخل الذي تبلّغ عنه أو تكون مصروفًا، لا الاثنين. وراجع مدفوعات متاجر التطبيقات ومنصات الفيديو في كندا لمعرفة أيهما ينطبق ولمدفوعات الدولار الأمريكي.

وهل تبلّغ المنصة CRA عن مدفوعاتك مشروح في إبلاغ المنصات إلى CRA. وأنت تبلّغ عن الدخل في الحالتين.

هل يمكنني خصم الملابس والشعر والتجميل؟

الملابس والشعر والتجميل قابلة للخصم فقط حيث وُجدت التكلفة للمحتوى لا لحياتك اليومية، وهذه مسألة وقائع. ولا تحكم صفحة CRA عن المؤثرين فيها، فتحسمها الاختبارات أعلاه.

أقرب بيان من CRA هو النشرة التفسيرية عن الفنانين والكتّاب، الفقرة 1.38. فمن أمثلة التكاليف القابلة للخصم تذكر المكياج وتصفيف الشعر المطلوبين للظهور العلني، والأزياء المستخدمة حصرًا في العروض دون منفعة دائمة، وإصلاحات الملابس المستخدمة في العمل الحر وتعديلها وتنظيفها. أما الأزياء المشتراة تحديدًا لكسب دخل العمل الحر، والمستخدمة حصرًا في العروض، والتي تعطي منفعة دائمة، فتُعامل كأصل رأسمالي مع CCA. والقائمة أمثلة لا قاعدة، ولا تذكر المؤثرين أو الستريمرز بالاسم.

البند المستخدم للعمل وللاستخدام الشخصي قابل للخصم لحصة العمل فقط، وسجل الاستخدام هو ما يدعم هذه الحصة.

هل يمكنني خصم الطعام والشراب والكحول المستخدم كإكسسوارات؟

الإكسسوارات المشتراة للمحتوى والتي تُستهلك يمكن خصمها إذا كانت معقولة. أما الطعام والشراب والترفيه الذي تستمتع به أنت أو ضيف فمحدود بـ ⁦50%⁩ من الأقل بين ما دفعته ومبلغ معقول (المادة 67.1). والكحول مشروب بموجب القاعدة نفسها.

للطعام والشراب كإكسسوارات ثلاث حالات:

• طعام أو شراب تستهلكه أنت أو ضيف. ينطبق الحد عمومًا. ولا ينطبق على تكلفة وجبة قابلة للخصم تسدّدها علامة تجارية بصورة معقولة إذا حُدد السداد تحديدًا مكتوبًا للعلامة التجارية (المادة ⁦67.1(2)(c)⁩)؛ احتفظ بالفاتورة المفصلة وسجل السداد. وتُشرح الاستثناءات الأخرى في المصروفات التجارية التي تقبلها CRA. والوجبة العادية التي تتناولها وحدك شخصية عمومًا. وهل يجعل الأكل أمام الكاميرا الوجبة تكلفة محتوى يتوقف على الوقائع، ولا تحسمه صفحات CRA التي قُرئت.
• طعام أو شراب يُشترى للعرض فقط ولا يُستهلك. تتحدث المادة عن الاستهلاك البشري للطعام أو المشروبات. ولا تبيّن صفحات CRA التي قُرئت هل تشمل البنود المخصصة للعرض فقط. ويجب أن تجتاز التكلفة اختبار الأسئلة الأربعة مع ذلك.
• إكسسوارات غير غذائية. تنطبق الاختبارات العادية. والإكسسوار الذي يدوم وتستخدمه في المنزل أيضًا رأسمالي وشخصي في جزء منه.

كيف أعامل الكاميرا والإضاءة والحاسوب والهاتف؟

المعدات المعمّرة رأسمالية ويُطالب بها عبر CCA، لا كمصروف عادي. ومبلغ السنة الأولى قد يكون أعلى من معدل الفئة: فالحاسوب المشترى الآن قد يستوفي شروط مطالبة تصل إلى ⁦100%⁩ في السنة الأولى إذا كان جاهزًا للاستخدام قبل 2027 (قانون تنفيذ ميزانية 2025، المادة 103).

وفي أي فئة تقع الكاميرا أو الإضاءة أو الميكروفون أو الحاسوب أو الهاتف، وهل يمكن المطالبة ببند صغير كاملًا، مشروح في المصروف أم CCA للحواسيب المحمولة والهواتف والأدوات وخصم تكلفة الأصول الرأسمالية.

الهاتف أو باقة الإنترنت التي تستخدمها شخصيًا أيضًا قابلة للخصم لحصة العمل فقط، مع سجل استخدام يدعمها. والاستوديو أو المكتب في المنزل يتبع قواعد المكتب المنزلي.

هل يمكنني خصم السفر لتصوير المحتوى؟

نعم، عندما تكون الرحلة للعمل. تقول CRA إنه يمكنك خصم مصروفات السفر التي تتكبدها لكسب دخل تجاري (CRA)، ويستثني القانون السفر أثناء الغياب عن المنزل في أثناء العمل من منع التكاليف الشخصية والمعيشية (المادة ⁦18(1)(h)⁩). وفي رحلة تمزج أيام العمل بالأيام الشخصية، طالب بجزء العمل فقط. والوجبات في الرحلة محدودة عمومًا بـ ⁦50%⁩.

احتفظ بطلب العلامة التجارية أو جدول التصوير، والتواريخ، وملاحظة تفصل أيام العمل عن الأيام الشخصية. وللقيادة، راجع سجل مركبة CRA.

ماذا لو أرسلت لي علامة تجارية منتجات أو رحلة مجانية؟

المنتجات أو الرحلة المجانية التي تتلقاها مقابل المحتوى دخل بالقيمة السوقية العادلة. يقول الدليل ⁦T4002⁩ من CRA إن الدفعة العينية المتلقاة مقابل منتج أو خدمة كنت ستبيعها عادةً تُدرج في الدخل بقيمتها السوقية العادلة.

1. سجّل القيمة عند استلامها. احتفظ بالقيمة التي تعلنها العلامة التجارية أو السعر بالتجزئة، والبريد الإلكتروني أو الاتفاقية التي تبيّن ما التزمت به في المقابل.
2. بلّغ عنها كدخل للسنة. القيمة دخل سواء احتفظت بالبند أم لا.
3. اختبر التكلفة بشكل منفصل. البند الذي تحتفظ به لاستخدامك الخاص لا يعطي خصمًا، لأن التكاليف الشخصية والمعيشية غير قابلة للخصم. أما الإقامة أو البند الذي يُستهلك في المحتوى فيُختبر بالأسئلة الأربعة؛ وإذا اجتازها خُصم مقابل الدخل الذي أبلغت عنه. ويعامل الدليل نفسه الدفعة العينية مقابل مصروف تجاري بهذه الطريقة: أدرج قيمتها السوقية العادلة في الدخل واخصم المبلغ نفسه كمصروف.

هل أفرض ⁦GST/HST⁩، ومتى يجب أن أسجّل؟

على صانع المحتوى الذي تتجاوز مبيعاته الخاضعة للضريبة 30,000 دولار أن يسجّل في ⁦GST/HST⁩. وتقول CRA إن المحتوى الإلكتروني الذي ينشره المؤثرون توريد خاضع للضريبة عمومًا (CRA)، وينطبق الحد على أربعة أرباع تقويمية متتالية أو على ربع واحد (CRA).

• ما يُحتسب في المجموع: الإيرادات الخاضعة للضريبة عالميًا قبل المصروفات، فإيرادات المعجبين الأجانب أو منصة أجنبية تُحتسب (CRA). كما تُحتسب المنتجات أو الإقامات المتلقاة مقابل محتوى خاضع للضريبة بقيمتها السوقية العادلة (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 153)، والخصم مقابل استخدامها لا يخفض المجموع. وتُحتسب كذلك التوريدات الخاضعة للضريبة من أنشطتك الأخرى ومن الشركاء المرتبطين (المادة 148).
• الائتمانات على تكاليفك: بعد التسجيل يمكنك المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات (وسيلة لاسترداد ⁦GST/HST⁩ التي دفعتها على مشتريات العمل) عن المشتريات المستخدمة في نشاطك الخاضع للضريبة، لا للاستخدام الشخصي (CRA). وفي المعدات المعمّرة يُسمح بالائتمان فقط إذا اكتُسبت للاستخدام بصورة رئيسية في الأنشطة التجارية (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 199).

بعد التسجيل، احتسب ⁦GST/HST⁩ على المحتوى الخاضع للضريبة المقدَّم مقابل منتجات أو إقامات كما تحتسبها على النقد؛ وينبغي أن تبيّن اتفاقية العلامة التجارية كيف ستُدفع الضريبة. وراجع متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩ لمعرفة متى يسري التسجيل والتسجيل الطوعي والتسجيل المتأخر، وفرض ⁦GST/HST⁩ على العملاء الأمريكيين للمعجبين والعلامات التجارية الأجنبية.

ما السجلات التي تثبت أنها تكاليف تجارية؟

احتفظ بسجلات تبيّن المبلغ والتاريخ وماهية البند وسبب كونه للعمل. تقول CRA أن تحتفظ بسجلات مالية سليمة للمطالبة بالمصروفات، وأن تتتبع الدخل والمصروفات، ومنها المبيعات لمشترين في كندا ودول أخرى.

• الدخل: كشوف المدفوعات التي تبيّن المبلغ الإجمالي والرسوم والتواريخ؛ واتفاقيات العلامات التجارية ورسائلها بالقيمة المعلنة للمنتجات أو الرحلات.
• التكاليف: إيصالات وفواتير مطابقة لكشف بطاقتك أو حسابك المصرفي.
• الغرض: سجل قصير لكل تصوير أو عمل مع علامة تجارية بالتاريخ وما صُوّر والبنود المستخدمة.
• الاستخدام المختلط: سجل استخدام للهاتف أو باقة الإنترنت أو الجهاز المشترك، ولأي زي ترتديه خارج الكاميرا.
• الأصول: قائمة بالمعدات مع تاريخ الشراء والتكلفة، لحساب CCA.
• ⁦GST/HST⁩: فواتير الموردين التي تدعم ائتمانات ضريبة المدخلات.

احتفظ بها عمومًا مدة ست سنوات من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها (CRA). وفي الإقرار المقدَّم متأخرًا، تُحسب المدة من تاريخ التقديم (المادة ⁦230(5)⁩). واحتفظ بسجلات اقتناء الممتلكات طويلة الأجل والتصرف فيها إلى أجل غير محدد؛ وقد يمدد الاعتراض أو الاستئناف أو طلب من CRA المدة. وللاطلاع على ما يجب أن يبيّنه الإيصال، راجع متطلبات إيصالات CRA؛ وللتكاليف التي لا إيصال لها، راجع المصروفات التجارية بلا إيصالات.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وبالدولار الكندي.

ستريمر في فانكوفر باشتراكات وإكراميات

تكسب ستريمر 40,000 دولار كندي من الاشتراكات والإكراميات. وتكلفة الحاسوب والكاميرا معًا 3,000 دولار كندي. وهما رأسماليان، فيمران عبر CCA لا عبر أسطر المصروفات. وقد يستوفي الحاسوب شروط مطالبة معززة في السنة الأولى تصل إلى ⁦100%⁩؛ وفئة الكاميرا تحدد معدلها. وزي بمبلغ 600 دولار كندي يُرتدى في تصوير برعاية فقط مسألة غرض يجب توثيقها: يدعمها الإيصال وطلب العلامة التجارية وملاحظة عن التصوير. وإذا اجتاز الاختبار وبقي بعد التصوير، فإن نشرة CRA الخاصة بالفنانين تعامل هذه الأزياء كأصل رأسمالي يُطالب به عبر CCA. وإذا ارتدته أيضًا في عشاء، فيمكن الدفاع عن حصة العمل فقط. وإذا كانت المبيعات خاضعة للضريبة (والمحتوى الإلكتروني كذلك عمومًا)، فإن 40,000 دولار كندي على أربعة أرباع تتجاوز حد 30,000 دولار كندي، فيصبح التسجيل في ⁦GST/HST⁩ مسألة أيضًا.

صانعة محتوى سفر في تورنتو بإقامة فندقية مجانية

تتلقى صانعة محتوى إقامة فندقية بمبلغ 5,000 دولار كندي من علامة تجارية مقابل منشورات. الإقامة دخل بمبلغ 5,000 دولار كندي، فتبلّغ عنها. وتُحتسب قيمة الإقامة أيضًا ضمن حد ⁦GST/HST⁩ البالغ 30,000 دولار كندي، أيًّا كان المصروف الذي يقابلها. ثم تختبر التكاليف، بدءًا بالإقامة نفسها: فالسكن في رحلة أُجريت لإنتاج المحتوى يُختبر كأي تكلفة سكن، وإذا اجتاز الاختبار قابل 5,000 دولار كندي. وقد تكون رحلة جوية بمبلغ 800 دولار كندي قابلة للخصم إذا أُجريت الرحلة لإنتاج المحتوى، وتُقسَّم إذا أضافت أسبوع عطلة. وبافتراض عدم انطباق سداد أو استثناء آخر، فإن عشاء بمبلغ 200 دولار كندي في الرحلة، إن كان تكلفة تجارية أصلًا، يُحدد بمبلغ 100 دولار كندي.

صانعة محتوى في كالغاري عند حد ⁦GST/HST⁩

لدى صانعة محتوى مبيعات خاضعة للضريبة بمبلغ 38,000 دولار كندي على أربعة أرباع متتالية. وهذا يتجاوز 30,000 دولار كندي، فالتسجيل مطلوب، بتاريخ سريان تحدده قواعد المورّد الصغير لدى CRA. وبعد أن تسجّل، يمكن المطالبة بـ GST على كاميرا بمبلغ 2,000 دولار كندي تشتريها كائتمان ضريبة مدخلات إذا اكتسبتها للاستخدام بصورة رئيسية في نشاطها الخاضع للضريبة. وهل يستوفي أي شيء اشترته قبل التسجيل الشروط يحتاج إلى مراجعة.

هل الأمر مختلف في حالتك؟

• تكسب دخلًا حقيقيًا من المحتوى وقد طالبت، أو تريد أن تطالب، بملابس أو تجميل أو إكسسوارات أو سفر قد يعدّه المراجع شخصيًا: احصل على مساعدة في مسك الدفاتر لتسجيل الغرض التجاري لكل تكلفة قبل أن تقدّم إقرارك، واقرأ المصروفات التجارية التي تقبلها CRA.
• دخل من سنوات سابقة تُرك خارج إقرارك، أو مدفوعاتك وإيصالاتك وملاحظات التصوير متأخرة بشهور أو سنوات: راجع الدخل غير المبلَّغ عنه والإفصاح الطوعي واستكمال الإقرارات غير المقدمة واستكمال الدفاتر المتأخرة، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر لإعادة بناء السجلات.
• طلبت منك CRA إثبات مطالباتك: راجع المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي.
• ربما تجاوزت مبيعاتك 30,000 دولار دون تسجيل: راجع إقرارات ⁦GST/HST⁩ غير المقدمة والتقديرات، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر لإعادة بناء مجموع المبيعات.
• دخلك مرتفع بما يكفي لتسأل هل تؤسس شركة، وماذا تطالب به عبر شركة: راجع المنشأة الفردية أم الشركة، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر لفصل تكاليف المالك عن تكاليف الشركة. والشركة التي تدفع ثمن ملابس أو معدات تستخدمها شخصيًا قد تشكل ميزة للمساهم تُضاف إلى دخلك (المادة ⁦15(1)⁩)؛ راجع الشركة دفعت مصروفات شخصية.
• مدفوعاتك بالدولار الأمريكي أو استُقطعت منها ضريبة أمريكية: راجع المبيعات بالدولار الأمريكي ومدفوعات المنصات.
• خسر نشاطك كصانع محتوى مالًا: راجع خسائر النشاط التجاري.