Gastos deducibles de un influencer en Canadá: ropa y equipo

¿Qué puede deducir un influencer o streamer en Canadá?

Un creador puede deducir un costo que existe para obtener ingresos como creador, es razonable en monto, no es una compra de capital duradera y no es un gasto personal ni de manutención. La página de la CRA sobre influencers dice que los gastos deben ser razonables y estar directamente relacionados con los ingresos como influencer. Las páginas de la CRA que se revisaron no dicen si aparecer en cámara convierte un costo personal en uno del negocio; las cuatro preguntas de más abajo deciden, y los hechos deciden las respuestas. Las pruebas son las mismas para los creadores en sitios de suscripción de fans, incluidos los creadores de contenido para adultos.

Un caso no es sencillo si usted ha reclamado, o quiere reclamar, ropa, belleza, utilería o viajes que un revisor podría calificar de personales; si tiene ingresos de varias plataformas o países; si sus ventas están cerca del límite de registro del GST/HST; si una corporación paga cosas que el propietario viste o usa; y si hay años anteriores con ingresos omitidos de la declaración. Un propietario único declara en el Form T2125 (CRA). Reúna los estados de pago, los acuerdos con marcas, los recibos y una nota de una línea sobre el propósito de cada grabación antes de reclamar cualquier cosa.

Esta página cubre las reglas federales. Un residente de Quebec también presenta ante Revenu Québec, cuyas reglas pueden diferir.

¿Qué prueba debe pasar el gasto de un creador?

Hágase cuatro preguntas sobre cada costo. El Income Tax Act no permite deducir un desembolso a menos que se haya hecho para obtener o producir ingresos del negocio (sección 18(1)(a)).

1. ¿Se hizo para obtener ingresos como creador? Un costo del contenido, de un acuerdo con una marca o de la plataforma califica. Un costo de su vida personal no.
2. ¿Es razonable? Un monto que de otro modo sería deducible se permite solo en la medida en que fue razonable según las circunstancias (sección 67).
3. ¿Dura? Un activo duradero es capital y se reclama mediante la CCA, no como un gasto ordinario; algunos activos califican para una CCA completa en el primer año (sección 18(1)(b)).
4. ¿Es personal o de manutención? Los gastos personales o de manutención no son deducibles, salvo los viajes lejos de casa en el curso del negocio (sección 18(1)(h)).

Para un costo que se usa tanto para el negocio como de forma personal, la CRA indica anotar solo la parte del negocio. Para las reglas generales de cualquier negocio, vea gastos del negocio que acepta la CRA.

¿Mi actividad como creador es un negocio o un pasatiempo, y importa?

Sí, importa: las deducciones de esta página se aplican solo contra ingresos de un negocio o de bienes (sección 18(1)(a)). Si una actividad de creador es un negocio es una cuestión de hechos. La ley define «negocio» de forma amplia, para incluir cualquier oficio, profesión o empresa (sección 248(1)); no fija un nivel de ingresos.

La página de la CRA sobre influencers no establece una prueba de negocio. Su Folio sobre artistas y escritores aplica la prueba de la Corte Suprema: ¿la actividad es un pasatiempo personal o se realiza con fines de lucro? Mira el historial de ganancias, la formación, el plan que usted sigue y su capacidad de mostrar una ganancia. Ningún factor decide por sí solo, y la actividad debe dirigirse de una manera suficientemente comercial. Ese Folio cubre a artistas visuales y escénicos, no a influencers, así que tómelo como la declaración más cercana de la CRA, no como una resolución para creadores.

Los registros de un plan, las tarifas que cobra, los acuerdos con marcas y los resultados son la prueba de esos factores. Un ingreso pequeño no elimina la obligación de declarar: la página de la CRA sobre influencers indica declarar todos los ingresos de estas actividades.

¿Qué cuenta como ingreso de un creador?

Cuentan todos los ingresos de su actividad como creador, en dinero o en especie, obtenidos dentro o fuera de Canadá (CRA).

Los propios ejemplos de la CRA tratan unas vacaciones gratis y artículos deportivos gratis como ingresos por sus valores indicados. Cuente la comisión de la plataforma una sola vez: o reduce el ingreso que declara o es un gasto, no ambas cosas. Vea pagos de tiendas de aplicaciones y de videos en Canadá para saber cuál aplica y para los pagos en dólares estadounidenses.

Si una plataforma informa sus pagos a la CRA se explica en informes de las plataformas a la CRA. Usted declara el ingreso de todos modos.

¿Puedo deducir ropa, cabello y belleza?

La ropa, el cabello y la belleza son deducibles solo cuando el costo existe para el contenido y no para su vida diaria, y eso es una cuestión de hechos. La página de la CRA sobre influencers no se pronuncia sobre ellos, así que deciden las pruebas de arriba.

La declaración más cercana de la CRA es el Folio sobre artistas y escritores, párrafo 1.38. Entre sus ejemplos de costos deducibles enumera el maquillaje y el peinado exigidos para apariciones públicas, el vestuario usado solo para presentaciones y sin beneficio duradero, y las reparaciones, los arreglos y la limpieza de la ropa usada en el trabajo independiente. El vestuario comprado específicamente para obtener ingresos del trabajo independiente, usado solo para presentaciones y que da un beneficio duradero se trata como capital, con CCA. La lista son ejemplos, no una regla, y no nombra a influencers ni a streamers.

Un artículo de uso mixto es deducible solo por su parte del negocio, y un registro de uso es la forma de respaldar esa parte.

¿Puedo deducir comida, bebidas y alcohol usados como utilería?

La utilería comprada para el contenido y consumida en él puede deducirse si es razonable. La comida, la bebida y el entretenimiento que usted o un invitado disfrutan se limitan a 50% del menor entre lo que pagó y un monto razonable (sección 67.1). El alcohol es una bebida según la misma regla.

La comida y la bebida como utilería caen en tres casos:

• Comida o bebida que usted o un invitado consumen. Generalmente se aplica el límite. No se aplica a un costo de comida que de otro modo sería deducible y que una marca reembolsa de forma razonable cuando el reembolso se identifica específicamente por escrito a la marca (sección 67.1(2)(c)); conserve la cuenta detallada y el registro del reembolso. Otras excepciones se explican en gastos del negocio que acepta la CRA. Una comida ordinaria que usted come solo generalmente es personal. Si comer en cámara convierte una comida en un costo del contenido depende de los hechos, y las páginas de la CRA que se revisaron no lo resuelven.
• Comida o bebida comprada solo para exhibirla y no consumida. La sección habla del consumo humano de alimentos o bebidas. Las páginas de la CRA que se revisaron no dicen si abarca artículos solo de exhibición. El costo igual debe pasar la prueba de las cuatro preguntas.
• Utilería que no es comida. Se aplican las pruebas ordinarias. Una pieza de utilería duradera que usted también usa en casa es capital y en parte personal.

¿Cómo trato una cámara, luces, una computadora y un teléfono?

El equipo duradero es capital y se reclama mediante la CCA, no se deduce como un gasto ordinario. El monto del primer año puede ser mayor que la tasa de la clase: una computadora comprada ahora puede calificar hasta para 100% en el primer año si queda disponible para su uso antes de 2027 (Budget 2025 Implementation Act, sección 103).

En qué clase cae una cámara, una luz, un micrófono, una computadora o un teléfono, y si un artículo pequeño puede reclamarse completo, se explica en gasto o CCA para laptops, teléfonos y herramientas y en deducción por costo de capital.

Un teléfono o un plan de internet que también usa de forma personal es deducible solo por la parte del negocio, respaldada por un registro de uso. Un estudio o un escritorio en casa sigue las reglas de oficina en casa.

¿Puedo deducir los viajes para grabar contenido?

Sí, cuando el viaje es para el negocio. La CRA dice que puede deducir los gastos de viaje en que incurre para obtener ingresos del negocio (CRA), y la ley exceptúa los viajes lejos de casa en el curso del negocio de la prohibición de los costos personales y de manutención (sección 18(1)(h)). En un viaje que mezcla días de negocio y días personales, reclame solo la parte del negocio. Las comidas del viaje generalmente se limitan a 50%.

Conserve el encargo de la marca o el calendario de grabación, las fechas y una nota que separe los días de negocio de los días personales. Para los traslados en auto, vea el registro de vehículo de la CRA.

¿Qué pasa si una marca me envía productos gratis o un viaje?

Los productos gratis o un viaje que recibe por su contenido son ingresos a su valor justo de mercado. La guía T4002 de la CRA dice que un pago en especie recibido por un producto o servicio que normalmente habría vendido se incluye en el ingreso a su valor justo de mercado.

1. Anote el valor cuando lo reciba. Conserve el valor indicado por la marca o el precio de venta al público, y el correo o el acuerdo que muestre lo que usted debía dar a cambio.
2. Declárelo como ingreso del año. El valor es ingreso aunque conserve o no el artículo.
3. Evalúe el costo por separado. Un artículo que conserva para su propio uso no da ninguna deducción, porque los costos personales y de manutención no son deducibles. Una estancia o un artículo consumido en el contenido se evalúa con las cuatro preguntas; si las pasa, se deduce contra el ingreso que declaró. La misma guía trata así un pago en especie por un gasto del negocio: incluya su valor justo de mercado en el ingreso y deduzca el mismo monto como gasto.

¿Cobro GST/HST y cuándo debo registrarme?

Un creador cuyas ventas gravables superan $30,000 debe registrarse para el GST/HST. La CRA dice que el contenido en línea publicado por influencers generalmente es un suministro gravable (CRA), y el límite se aplica a lo largo de cuatro trimestres calendario consecutivos o en un solo trimestre (CRA).

• Qué cuenta para el total: los ingresos gravables mundiales antes de gastos, así que cuentan los ingresos de fans extranjeros o de una plataforma extranjera (CRA). También cuentan los productos o las estancias recibidos a cambio de contenido gravable, a su valor justo de mercado (Excise Tax Act, sección 153), y una deducción por usarlos no reduce el total. Cuentan además los suministros gravables de sus otros negocios y de sus asociados (sección 148).
• Créditos sobre sus costos: una vez registrado, puede reclamar créditos fiscales por insumos (una forma de recuperar el GST/HST que pagó en compras del negocio) por las compras usadas en su negocio gravable, no por las de uso personal (CRA). Para el equipo duradero, el crédito se permite solo si se adquirió para usarlo principalmente en actividades comerciales (Excise Tax Act, sección 199).

Una vez registrado, debe declarar el GST/HST del contenido gravable suministrado a cambio de productos o estancias, igual que el pagado en efectivo; el acuerdo con la marca debe indicar cómo se pagará el impuesto. Vea cuándo registrarse para el GST/HST para saber cuándo surte efecto el registro, el registro voluntario y el registro tardío, y cobrar el GST/HST a clientes de EE. UU. para los fans y las marcas extranjeros.

¿Qué registros demuestran que son costos del negocio?

Conserve registros que muestren el monto, la fecha, qué era el artículo y por qué era para el negocio. La CRA indica llevar registros financieros adecuados para reclamar gastos, y llevar el control de los ingresos y los gastos, incluidas las ventas a compradores en Canadá y en otros países.

• Ingresos: estados de pago que muestren el monto bruto, las comisiones y las fechas; acuerdos y correos con las marcas con el valor indicado de los productos o viajes.
• Costos: recibos y facturas conciliados con el estado de cuenta de su tarjeta o banco.
• Propósito: un registro breve de cada grabación o trabajo para una marca, con la fecha, lo que se filmó y los artículos usados.
• Uso mixto: un registro de uso de un teléfono, un plan de internet o un dispositivo compartido, y de cualquier atuendo usado fuera de cámara.
• Activos: una lista del equipo con la fecha de compra y el costo, para la CCA.
• GST/HST: facturas de proveedores que respalden los créditos fiscales por insumos.

Por lo general, conserve los registros durante seis años desde el final del último año fiscal al que se refieren (CRA). En una declaración presentada tarde, el plazo corre desde la fecha de presentación (sección 230(5)). Conserve indefinidamente los registros de las adquisiciones y ventas de bienes de largo plazo; una objeción, una apelación o un requerimiento de la CRA puede extender el plazo. Para saber qué debe mostrar un recibo, vea requisitos de la CRA para los recibos; para los costos sin recibo, vea gastos del negocio sin recibos.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares canadienses.

Una streamer de Vancouver con suscripciones y propinas

Una streamer gana C$40,000 por suscripciones y propinas. Una computadora y una cámara cuestan C$3,000 en conjunto. Son capital, así que van por la CCA, no por las líneas de gastos. La computadora puede calificar para una deducción mejorada del primer año de hasta 100%; la clase de la cámara fija su tasa. Un atuendo de C$600 usado solo en una grabación patrocinada es una cuestión de propósito que debe documentar: el recibo, el encargo de la marca y una nota de la grabación lo respaldan. Si lo pasa y dura más allá de la grabación, el Folio de la CRA para artistas trata ese vestuario como capital, reclamado mediante la CCA. Si además lo usa para cenar, solo se puede defender una parte del negocio. Si las ventas son gravables (el contenido en línea generalmente lo es), C$40,000 en cuatro trimestres supera el límite de C$30,000, así que el registro para el GST/HST también es una cuestión por resolver.

Una creadora de viajes de Toronto con una estancia gratis en un hotel

Una creadora recibe de una marca una estancia en un hotel de C$5,000 a cambio de publicaciones. La estancia es ingreso por C$5,000, así que la declara. El valor de la estancia también cuenta para el límite de C$30,000 del GST/HST, sea cual sea el gasto que la compense. Luego evalúa los costos, empezando por la estancia misma: el alojamiento de un viaje hecho para producir el contenido se evalúa como cualquier costo de alojamiento y, si pasa, compensa los C$5,000. Un vuelo de C$800 puede ser deducible si el viaje se hizo para producir el contenido, y se reparte si añadió una semana de vacaciones. Suponiendo que no aplica ningún reembolso ni otra excepción, una cena de C$200 en el viaje, si es un costo del negocio, se limita a C$100.

Una creadora de Calgary en el límite del GST/HST

Una creadora tiene C$38,000 de ventas gravables en cuatro trimestres consecutivos. Eso supera C$30,000, así que debe registrarse, con una fecha de entrada en vigor fijada por las reglas del pequeño proveedor de la CRA. Después de registrarse, el GST de una cámara de C$2,000 que compre puede reclamarse como crédito fiscal por insumos si la adquiere para usarla principalmente en su negocio gravable. Si algo de lo que compró antes de registrarse califica debe revisarse.

¿Su caso es distinto?

• Tiene ingresos reales como creador y ha reclamado, o quiere reclamar, ropa, belleza, utilería o viajes que un revisor podría calificar de personales: obtenga ayuda de registro contable para anotar el propósito de negocio de cada costo antes de presentar su declaración, y lea gastos del negocio que acepta la CRA.
• Se omitieron de su declaración ingresos de años anteriores, o sus pagos, recibos y notas de grabación están atrasados por meses o años: vea ingresos no declarados y divulgación voluntaria, ponerse al día con las declaraciones no presentadas y ponerse al día con la contabilidad atrasada, y obtenga ayuda de registro contable para reconstruir los registros.
• La CRA le pidió que respalde sus deducciones: vea revisiones, auditorías y divulgación voluntaria.
• Es posible que sus ventas hayan superado $30,000 sin que se registrara: vea declaraciones de GST/HST no presentadas y determinaciones estimadas, y obtenga ayuda de registro contable para reconstruir el total de ventas.
• Su ingreso es lo bastante alto como para preguntarse si debe constituir una corporación y qué reclamar a través de ella: vea empresa individual o corporación, y obtenga ayuda de registro contable para mantener separados los costos del propietario y los de la empresa. Una corporación que paga ropa o equipo que usted usa de forma personal puede ser un beneficio del accionista que se suma a su ingreso (sección 15(1)); vea gastos personales pagados por la corporación.
• Sus pagos son en dólares estadounidenses o tuvieron retención de impuestos de EE. UU.: vea ventas en dólares estadounidenses y pagos de marketplaces.
• Su actividad como creador tuvo pérdidas: vea pérdidas del negocio.