Influencer-Ausgaben absetzen in Kanada: Kleidung, Technik, Belege

Was kann ein Influencer oder Streamer in Kanada absetzen?

Ein Creator kann Kosten absetzen, die dazu dienen, Creator-Einkünfte zu erzielen, in der Höhe angemessen sind, keine dauerhafte Anschaffung von Anlagevermögen darstellen und keine privaten Kosten oder Kosten der Lebenshaltung sind. Die Influencer-Seite der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) sagt, Ausgaben müssten angemessen sein und in direktem Zusammenhang mit den Einkünften als Influencer stehen. Ob ein Auftritt vor der Kamera private Kosten zu geschäftlichen macht, sagen die gelesenen Seiten der CRA nicht. Die vier Fragen unten entscheiden, und die Tatsachen entscheiden über die Antworten. Dieselben Tests gelten für Creator auf Abo-Plattformen für Fans, auch für Creator mit Inhalten für Erwachsene.

Einen Fall machen diese Punkte kompliziert: Sie haben Kleidung, Beauty, Requisiten oder Reisen geltend gemacht oder wollen das tun, die ein Prüfer als privat einstufen könnte; Einkünfte aus mehreren Plattformen oder Ländern; Umsätze nahe an der Registrierungsgrenze für GST/HST; eine Kapitalgesellschaft, die Dinge bezahlt, die der Eigentümer trägt oder nutzt; und frühere Jahre, in denen Einkünfte in der Erklärung fehlen. Ein Einzelunternehmer meldet in Form T2125 (CRA). Legen Sie Auszahlungsübersichten, Verträge mit Marken, Belege und für jeden Dreh eine einzeilige Notiz zum Zweck bereit, bevor Sie etwas geltend machen.

Diese Seite behandelt die Bundesregeln. Wer in Québec ansässig ist, reicht auch bei Revenu Québec (Steuerbehörde der Provinz Québec) ein, deren Regeln abweichen können.

Welchen Test muss eine Ausgabe eines Creators bestehen?

Stellen Sie zu jeder Ausgabe vier Fragen. Der Income Tax Act erlaubt keinen Abzug für eine Ausgabe, die nicht getätigt wurde, um Einkünfte aus dem Geschäft zu erzielen oder hervorzubringen (Abschnitt 18(1)(a)).

1. Diente sie dazu, Creator-Einkünfte zu erzielen? Kosten für die Inhalte, einen Vertrag mit einer Marke oder die Plattform zählen. Kosten für Ihr Leben zählen nicht.
2. Ist sie angemessen? Ein sonst abziehbarer Betrag wird nur insoweit zugelassen, als er unter den Umständen angemessen war (Abschnitt 67).
3. Bleibt sie dauerhaft erhalten? Ein dauerhafter Gegenstand ist Anlagevermögen und wird über die CCA geltend gemacht, nicht als gewöhnliche Ausgabe. Für manche Gegenstände ist im ersten Jahr eine volle CCA möglich (Abschnitt 18(1)(b)).
4. Ist sie privat oder Lebenshaltung? Private Ausgaben und Kosten der Lebenshaltung sind nicht abziehbar, außer Reisekosten während der Abwesenheit vom Wohnort im Rahmen des Geschäfts (Abschnitt 18(1)(h)).

Für Kosten, die sowohl geschäftlich als auch privat genutzt werden, sagt die CRA, dass Sie nur den geschäftlichen Teil eintragen. Die allgemeinen Regeln für jedes Unternehmen stehen in Geschäftsausgaben, die die CRA anerkennt.

Ist meine Creator-Tätigkeit ein Geschäft oder ein Hobby, und spielt das eine Rolle?

Ja, es spielt eine Rolle: Die Abzüge auf dieser Seite gelten nur gegen Einkünfte aus einem Geschäft oder Vermögen (Abschnitt 18(1)(a)). Ob eine Creator-Tätigkeit ein Geschäft ist, ist eine Tatsachenfrage. Das Gesetz definiert „Geschäft“ weit und rechnet jede Tätigkeit, jeden Beruf und jedes Unternehmen dazu (Abschnitt 248(1)). Eine Einkommenshöhe nennt es nicht.

Die Influencer-Seite der CRA legt keinen Test für ein Geschäft fest. Ihr Folio zu Künstlern und Autoren wendet den Test des Supreme Court an: Ist die Tätigkeit eine persönliche Neigung, oder wird sie mit Gewinnabsicht betrieben? Er betrachtet die Gewinnhistorie, die Ausbildung, den Plan, dem Sie folgen, und Ihre Möglichkeit, einen Gewinn zu zeigen. Kein einzelner Faktor entscheidet, und die Tätigkeit muss hinreichend kaufmännisch betrieben werden. Dieser Folio betrifft bildende und darstellende Künstler, nicht Influencer. Sehen Sie ihn deshalb als die nächstliegende Aussage der CRA, nicht als Entscheidung für Creator.

Aufzeichnungen zu einem Plan, zu Ihren Preisen, zu Verträgen mit Marken und zu Ergebnissen sind der Nachweis für diese Faktoren. Auch ein kleines Einkommen hebt die Pflicht zur Meldung nicht auf: Die Influencer-Seite der CRA sagt, alle Einkünfte aus diesen Tätigkeiten seien zu melden.

Was zählt als Creator-Einkünfte?

Alle Einkünfte aus Ihrer Creator-Tätigkeit zählen, in Geld oder in Sachwerten, in Kanada oder im Ausland erzielt (CRA).

Die eigenen Beispiele der CRA behandeln einen kostenlosen Urlaub und kostenlose Sportartikel als Einkünfte in Höhe der genannten Werte. Zählen Sie den Anteil der Plattform nur einmal: Er mindert entweder die gemeldeten Einkünfte, oder er ist eine Ausgabe, nicht beides. Welcher Fall gilt und was bei Auszahlungen in US-Dollar gilt, steht in Auszahlungen von App Stores und Videoplattformen in Kanada.

Ob eine Plattform Ihre Auszahlungen an die CRA meldet, behandelt Meldungen von Plattformen an die CRA. Sie melden die Einkünfte in jedem Fall.

Kann ich Kleidung, Haare und Beauty absetzen?

Kleidung, Haare und Beauty sind nur absetzbar, wenn die Kosten für den Inhalt entstehen und nicht für Ihren Alltag. Das ist eine Tatsachenfrage. Die Influencer-Seite der CRA entscheidet darüber nicht, also entscheiden die Tests oben.

Die nächstliegende Aussage der CRA ist der Folio zu Künstlern und Autoren, Absatz 1.38. Unter den Beispielen absetzbarer Kosten nennt er Make-up und Frisur, die für öffentliche Auftritte nötig sind, Garderobe, die ausschließlich für Auftritte genutzt wird und keinen dauerhaften Nutzen bringt, sowie Reparaturen, Änderungen und Reinigung von Kleidung, die in der selbstständigen Tätigkeit getragen wird. Garderobe, die gezielt gekauft wird, um Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit zu erzielen, ausschließlich für Auftritte dient und einen dauerhaften Nutzen bringt, gilt als Anlagevermögen mit CCA. Die Liste besteht aus Beispielen, nicht aus einer Regel, und sie nennt weder Influencer noch Streamer.

Ein gemischt genutzter Gegenstand ist nur für seinen geschäftlichen Anteil absetzbar, und mit einem Nutzungsnachweis belegen Sie diesen Anteil.

Kann ich Essen, Getränke und Alkohol als Requisiten absetzen?

Requisiten, die für Inhalte gekauft und verbraucht werden, sind absetzbar, wenn sie angemessen sind. Essen, Getränke und Bewirtung, die Sie oder ein Gast genießen, sind auf 50 % des niedrigeren Betrags aus dem Gezahlten und einem angemessenen Betrag begrenzt (Abschnitt 67.1). Alkohol gilt nach derselben Regel als Getränk.

Essen und Getränke als Requisiten fallen in drei Fälle:

• Essen oder Getränke, die Sie oder ein Gast verzehren. Die Begrenzung gilt in der Regel. Sie gilt nicht für Kosten einer sonst abziehbaren Mahlzeit, die eine Marke angemessen erstattet, wenn die Erstattung der Marke gegenüber ausdrücklich schriftlich ausgewiesen ist (Abschnitt 67.1(2)(c)). Bewahren Sie die Rechnung mit Einzelposten und den Nachweis der Erstattung auf. Weitere Ausnahmen behandelt Geschäftsausgaben, die die CRA anerkennt. Eine gewöhnliche Mahlzeit, die Sie allein essen, ist in der Regel privat. Ob Essen vor der Kamera eine Mahlzeit zu Kosten für Inhalte macht, hängt von den Tatsachen ab, und die gelesenen Seiten der CRA klären es nicht.
• Essen oder Getränke, die nur zur Dekoration gekauft und nicht verzehrt werden. Die Vorschrift spricht vom Verzehr von Essen oder Getränken durch Menschen. Ob sie reine Dekorationsstücke erfasst, sagen die gelesenen Seiten der CRA nicht. Die Kosten müssen dennoch den Test mit den vier Fragen bestehen.
• Requisiten ohne Essen. Es gelten die gewöhnlichen Tests. Eine Requisite, die bleibt und die Sie auch zu Hause nutzen, ist Anlagevermögen und zum Teil privat.

Wie behandle ich Kamera, Licht, Computer und Telefon?

Technik, die bleibt, ist Anlagevermögen und wird über die CCA geltend gemacht, nicht als gewöhnliche Ausgabe. Der Abzug im ersten Jahr kann höher sein als der Satz der Klasse: Ein jetzt gekaufter Computer kann im ersten Jahr bis zu 100 % erreichen, wenn er vor 2027 nutzungsbereit ist (Budget 2025 Implementation Act, Abschnitt 103).

In welche Klasse Kamera, Licht, Mikrofon, Computer oder Telefon gehören und ob ein kleiner Gegenstand voll abgezogen werden kann, behandeln Betriebsausgabe oder CCA für Laptops, Telefone und Werkzeuge und steuerliche Abschreibung in Kanada.

Ein Telefon oder Internettarif, den Sie auch privat nutzen, ist nur für den geschäftlichen Anteil absetzbar, gestützt auf einen Nutzungsnachweis. Für ein Studio oder einen Schreibtisch zu Hause gelten die Regeln für das Homeoffice.

Kann ich Reisen zum Dreh von Inhalten absetzen?

Ja, wenn die Reise geschäftlich ist. Die CRA sagt, Sie könnten Reisekosten abziehen, die entstehen, um Geschäftseinkünfte zu erzielen (CRA), und das Gesetz nimmt Reisen während der Abwesenheit vom Wohnort im Rahmen des Geschäfts vom Verbot privater Kosten und Kosten der Lebenshaltung aus (Abschnitt 18(1)(h)). Bei einer Reise mit geschäftlichen und privaten Tagen machen Sie nur den geschäftlichen Teil geltend. Mahlzeiten auf der Reise sind in der Regel auf 50 % begrenzt.

Bewahren Sie das Briefing der Marke oder den Drehplan, die Daten und eine Notiz auf, die geschäftliche von privaten Tagen trennt. Zum Autofahren siehe das Fahrtenbuch für die CRA.

Was gilt, wenn eine Marke Gratisprodukte oder eine Reise schickt?

Gratisprodukte oder eine Reise, die Sie für Ihre Inhalte erhalten, sind Einkünfte zum Marktwert. Der Guide T4002 der CRA sagt, dass eine Sachleistung für ein Produkt oder eine Dienstleistung, die Sie sonst verkauft hätten, mit ihrem Marktwert zu den Einkünften gehört.

1. Halten Sie den Wert beim Erhalt fest. Bewahren Sie den von der Marke genannten Wert oder den Ladenpreis auf, dazu die E-Mail oder den Vertrag, aus dem hervorgeht, was Sie dafür schuldeten.
2. Melden Sie ihn als Einkünfte des Jahres. Der Wert ist Einkünfte, egal ob Sie den Gegenstand behalten.
3. Prüfen Sie die Kosten getrennt. Ein Gegenstand, den Sie für sich behalten, gibt keinen Abzug, denn private Kosten und Kosten der Lebenshaltung sind nicht abziehbar. Ein Aufenthalt oder ein Gegenstand, der für die Inhalte verbraucht wird, wird mit den vier Fragen geprüft. Besteht er sie, wird er gegen die gemeldeten Einkünfte abgezogen. Der Guide behandelt eine Sachleistung für eine Betriebsausgabe genauso: Rechnen Sie ihren Marktwert zu den Einkünften und ziehen Sie denselben Betrag als Ausgabe ab.

Muss ich GST/HST berechnen, und wann muss ich mich registrieren?

Ein Creator, dessen steuerpflichtige Umsätze $30.000 übersteigen, muss sich für GST/HST registrieren. Die CRA sagt, online von Influencern veröffentlichte Inhalte seien in der Regel eine steuerpflichtige Leistung (CRA), und die Grenze gilt über vier aufeinanderfolgende Kalenderquartale oder in einem einzelnen Quartal (CRA).

• Was zur Summe zählt: die weltweiten steuerpflichtigen Einnahmen vor Ausgaben, auch Einnahmen von Fans im Ausland oder einer Plattform im Ausland (CRA). Es zählen auch Produkte oder Aufenthalte, die Sie im Tausch für steuerpflichtige Inhalte erhalten, zu ihrem Marktwert (Excise Tax Act, Abschnitt 153), und ein Abzug für ihre Nutzung mindert die Summe nicht. Steuerpflichtige Leistungen Ihrer anderen Geschäfte und von verbundenen Personen zählen ebenfalls (Abschnitt 148).
• Abzug auf Ihre Kosten: Nach der Registrierung können Sie Vorsteuerabzüge (Input Tax Credits, eine Möglichkeit, die auf Geschäftseinkäufe gezahlte GST/HST zurückzuholen) für Einkäufe geltend machen, die in Ihrem steuerpflichtigen Geschäft genutzt werden, nicht für private Nutzung (CRA). Bei langlebiger Technik ist der Abzug nur zulässig, wenn sie überwiegend für gewerbliche Tätigkeiten erworben wurde (Excise Tax Act, Abschnitt 199).

Nach der Registrierung rechnen Sie GST/HST auch auf steuerpflichtige Inhalte ab, die Sie gegen Produkte oder Aufenthalte liefern, nicht nur gegen Geld. Der Vertrag mit der Marke sollte regeln, wie die Steuer gezahlt wird. Zu Wirksamkeit der Registrierung, freiwilliger und verspäteter Registrierung siehe wann Sie sich für GST/HST registrieren, und zu Fans und Marken im Ausland siehe GST/HST gegenüber US-Kunden berechnen.

Welche Unterlagen belegen, dass es Betriebsausgaben sind?

Bewahren Sie Unterlagen auf, die Betrag, Datum, Art des Gegenstands und den geschäftlichen Grund zeigen. Die CRA sagt, dass Sie ordentliche Finanzunterlagen führen müssen, um Ausgaben geltend zu machen, und dass Sie Einkünfte und Ausgaben erfassen müssen, auch Verkäufe an Käufer in Kanada und in anderen Ländern.

• Einkünfte: Auszahlungsübersichten mit Bruttobetrag, Gebühren und Daten; Verträge und E-Mails mit Marken, die den genannten Wert von Produkten oder Reisen enthalten.
• Kosten: Belege und Rechnungen, die Ihrem Karten- oder Kontoauszug zugeordnet sind.
• Zweck: ein kurzes Protokoll zu jedem Dreh oder Auftrag einer Marke mit Datum, Gedrehtem und verwendeten Gegenständen.
• Gemischte Nutzung: ein Nutzungsnachweis für Telefon, Internettarif oder ein gemeinsam genutztes Gerät und für jedes Outfit, das auch abseits der Kamera getragen wird.
• Anlagevermögen: eine Liste der Technik mit Kaufdatum und Kosten für die CCA.
• GST/HST: Rechnungen von Lieferanten, die Vorsteuerabzüge stützen.

In der Regel bewahren Sie sie sechs Jahre ab dem Ende des letzten Steuerjahres auf, auf das sie sich beziehen (CRA). Bei einer verspätet eingereichten Erklärung läuft die Frist stattdessen ab dem Tag der Einreichung (Abschnitt 230(5)). Unterlagen zu Erwerb und Veräußerung von langfristigem Vermögen bewahren Sie unbefristet auf. Ein Einspruch, eine Berufung oder eine Aufforderung der CRA kann die Frist verlängern. Was ein Beleg zeigen muss, steht in Belegvorschriften der CRA, und zu Kosten ohne Beleg siehe Geschäftsausgaben ohne Belege.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und verwenden kanadische Dollar.

Eine Streamerin in Vancouver mit Abos und Trinkgeldern

Eine Streamerin erzielt C$40.000 aus Abos und Trinkgeldern. Ein Computer und eine Kamera kosten zusammen C$3.000. Sie sind Anlagevermögen und laufen deshalb über die CCA, nicht über die Ausgabenzeilen. Für den Computer kommt ein erhöhter Abzug im ersten Jahr von bis zu 100 % in Frage, den Satz der Kamera bestimmt ihre Klasse. Ein Outfit für C$600, das nur bei einem gesponserten Dreh getragen wird, ist eine Frage des Zwecks, die sie dokumentieren sollte: Der Beleg, das Briefing der Marke und eine Notiz zum Dreh stützen ihn. Besteht er den Test und bleibt über den Dreh hinaus erhalten, behandelt der Folio der CRA für Künstler solche Garderobe als Anlagevermögen, das über die CCA geltend gemacht wird. Trägt sie es auch zum Abendessen, ist nur ein geschäftlicher Anteil vertretbar. Sind die Umsätze steuerpflichtig (Inhalte im Netz sind es in der Regel), liegen C$40.000 über vier Quartale über der Grenze von C$30.000, sodass auch die GST/HST-Registrierung eine Frage ist.

Eine Reise-Creatorin in Toronto mit kostenlosem Hotelaufenthalt

Eine Creatorin erhält von einer Marke einen Hotelaufenthalt im Wert von C$5.000 für Beiträge. Der Aufenthalt ist Einkünfte in Höhe von C$5.000, also meldet sie ihn. Sein Wert zählt auch für die GST/HST-Grenze von C$30.000, egal welche Ausgabe ihn ausgleicht. Danach prüft sie die Kosten, zuerst den Aufenthalt selbst: Eine Unterkunft auf einer Reise, die unternommen wurde, um die Inhalte zu erstellen, wird wie jede Unterkunft geprüft und gleicht, wenn sie den Test besteht, die C$5.000 aus. Ein Flug für C$800 kann absetzbar sein, wenn die Reise unternommen wurde, um die Inhalte zu erstellen, und wird aufgeteilt, wenn sie eine Urlaubswoche angehängt hat. Wenn keine Erstattung oder andere Ausnahme gilt, ist ein Abendessen für C$200 auf der Reise, falls es überhaupt Geschäftskosten sind, auf C$100 begrenzt.

Eine Creatorin in Calgary an der GST/HST-Grenze

Eine Creatorin hat über vier aufeinanderfolgende Quartale C$38.000 steuerpflichtige Umsätze. Das übersteigt C$30.000, daher ist die Registrierung Pflicht, mit einem Wirksamkeitsdatum nach den Regeln der CRA für Kleinunternehmer (Small Supplier). Nach ihrer Registrierung kann sie die GST auf eine Kamera für C$2.000 als Vorsteuerabzug geltend machen, wenn sie die Kamera überwiegend für ihr steuerpflichtiges Geschäft erwirbt. Ob etwas, das sie vor der Registrierung gekauft hat, in Frage kommt, muss geprüft werden.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie erzielen echte Creator-Einkünfte und haben Kleidung, Beauty, Requisiten oder Reisen geltend gemacht oder wollen das tun, die ein Prüfer als privat einstufen könnte: Holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um den geschäftlichen Zweck jeder Ausgabe vor der Einreichung festzuhalten, und lesen Sie Geschäftsausgaben, die die CRA anerkennt.
• Einkünfte früherer Jahre fehlen in Ihrer Erklärung, oder Ihre Auszahlungen, Belege und Drehnotizen sind Monate oder Jahre im Rückstand: siehe nicht gemeldete Einkünfte und freiwillige Offenlegung, nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen und überfällige Buchhaltung nachholen, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die Unterlagen wiederherzustellen.
• Die CRA hat Sie aufgefordert, Ihre Abzüge zu belegen: siehe Prüfungen und freiwillige Offenlegung bei der CRA.
• Ihre Umsätze haben $30.000 möglicherweise ohne Registrierung überschritten: siehe nicht eingereichte GST/HST-Erklärungen und geschätzte Festsetzungen, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die Umsatzsumme wiederherzustellen.
• Ihre Einkünfte sind so hoch, dass Sie fragen, ob Sie eine Kapitalgesellschaft gründen sollten und was Sie über eine Gesellschaft geltend machen können: siehe Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaft, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die Kosten des Eigentümers und die der Gesellschaft getrennt zu halten. Zahlt eine Kapitalgesellschaft für Kleidung oder Technik, die Sie privat nutzen, kann das ein Vorteil für den Aktionär sein, der Ihren Einkünften zugerechnet wird (Abschnitt 15(1)); siehe Kapitalgesellschaft zahlt private Ausgaben.
• Ihre Auszahlungen sind in US-Dollar oder unterlagen einer US-Quellensteuer: siehe Verkäufe in US-Dollar und Auszahlungen von Marktplätzen.
• Ihre Creator-Tätigkeit hat Verlust gemacht: siehe Geschäftsverluste.