Influenciador no Canadá: roupas, equipamento e o que deduzir

O que um influenciador ou streamer no Canadá pode deduzir?

Um criador pode deduzir um custo que existe para gerar renda de criador, é razoável no valor, não é uma compra de capital duradoura e não é um custo pessoal ou de subsistência. A página da CRA sobre influenciadores diz que as despesas precisam ser razoáveis e diretamente ligadas à renda como influenciador. As páginas da CRA consultadas não dizem se aparecer diante da câmera torna um custo pessoal um custo do negócio; as quatro perguntas abaixo decidem, e os fatos decidem as respostas. Os testes são os mesmos para criadores em sites de assinatura de fãs, inclusive criadores de conteúdo adulto.

O que torna um caso não simples: você deduziu, ou quer deduzir, roupas, beleza, adereços ou viagens que um revisor poderia chamar de pessoais; renda de várias plataformas ou países; vendas perto do limite de registro do GST/HST; uma corporação que paga por coisas que o proprietário veste ou usa; e anos anteriores com renda que ficou fora da declaração. Um empresário individual declara no Form T2125 (CRA). Reúna extratos de repasses, contratos com marcas, recibos e uma nota de uma linha com a finalidade de cada gravação antes de deduzir qualquer coisa.

Esta página trata das regras federais. Quem mora em Quebec também entrega declaração à Revenu Québec, e as regras dela podem ser diferentes.

Que teste uma despesa de criador precisa passar?

Faça quatro perguntas sobre cada custo. O Income Tax Act não permite dedução de um gasto, a menos que ele tenha sido feito para obter ou produzir renda do negócio (seção 18(1)(a)).

1. Foi feito para gerar renda de criador? Um custo do conteúdo, de um contrato com uma marca ou da plataforma se qualifica. Um custo da sua vida, não.
2. É razoável? Um valor que seria dedutível só é aceito até o ponto em que foi razoável nas circunstâncias (seção 67).
3. Dura? Um bem duradouro é capital e é deduzido pela CCA, não como despesa comum; alguns bens têm direito à CCA integral no primeiro ano (seção 18(1)(b)).
4. É pessoal ou de subsistência? Despesas pessoais ou de subsistência não são dedutíveis, exceto viagens feitas longe de casa no curso do negócio (seção 18(1)(h)).

Para um custo usado tanto no negócio quanto de forma pessoal, a CRA manda informar só a parte comercial. Para as regras gerais de qualquer negócio, veja despesas de negócio que a CRA aceita.

Minha atividade de criador é um negócio ou um hobby, e isso importa?

Importa, sim: as deduções desta página só valem contra a renda de um negócio ou de uma propriedade (seção 18(1)(a)). Se uma atividade de criador é um negócio, é uma questão de fatos. A lei define “negócio” em sentido amplo, para incluir qualquer comércio, ofício ou empreendimento (seção 248(1)); ela não fixa um nível de renda.

A página da CRA sobre influenciadores não traz um teste de negócio. O Folio da CRA sobre artistas e escritores aplica o teste da Suprema Corte: a atividade é uma busca pessoal ou é exercida com fins de lucro? Ele olha o histórico de lucro, a formação, o plano que você segue e a sua capacidade de mostrar lucro. Nenhum fator decide sozinho, e a atividade precisa ser conduzida de modo suficientemente comercial. Esse Folio trata de artistas visuais e artistas de palco, não de influenciadores, então considere-o a declaração mais próxima da CRA, não uma decisão para criadores.

Registros de um plano, dos preços que você cobra, dos contratos com marcas e dos resultados são a prova desses fatores. Uma renda pequena não elimina o dever de declarar: a página da CRA sobre influenciadores diz para declarar toda a renda dessas atividades.

O que conta como renda de criador?

Conta toda a renda da sua atividade de criador, em dinheiro ou em bens e serviços, ganha dentro ou fora do Canadá (CRA).

Os próprios exemplos da CRA tratam uma viagem de férias grátis e artigos esportivos grátis como renda pelos valores informados. Conte a comissão da plataforma uma vez só: ou ela reduz a renda que você declara, ou é uma despesa, não as duas coisas. Veja repasses de lojas de aplicativos e de vídeo no Canadá para saber qual vale e como tratar repasses em dólares americanos.

A cobertura dos repasses da plataforma à CRA está em informes das plataformas digitais à CRA. Você declara a renda de qualquer forma.

Posso deduzir roupas, cabelo e beleza?

Roupas, cabelo e beleza só são dedutíveis quando o custo existe para o conteúdo e não para a sua vida diária, e isso é uma questão de fatos. A página da CRA sobre influenciadores não decide sobre eles, então os testes acima decidem.

A declaração mais próxima da CRA é o Folio sobre artistas e escritores, parágrafo 1.38. Entre os exemplos de custos dedutíveis, ele lista maquiagem e penteado exigidos para aparições públicas, figurino usado só em apresentações, sem benefício duradouro, e consertos, ajustes e limpeza de roupas usadas no trabalho autônomo. Figurino comprado especificamente para gerar renda de trabalho autônomo, usado só em apresentações e com benefício duradouro, é tratado como capital, com CCA. A lista é de exemplos, não uma regra, e não cita influenciadores nem streamers.

Um item de uso misto é dedutível só pela parte comercial, e um registro de uso é o que sustentaria essa parte.

Posso deduzir comida, bebida e álcool usados como adereços?

Adereços comprados para o conteúdo e consumidos podem ser deduzidos se razoáveis. Comida, bebida e entretenimento que você ou um convidado aproveitam se limitam a 50% do menor valor entre o que você pagou e um valor razoável (seção 67.1). O álcool é uma bebida pela mesma regra.

Comida e bebida como adereços caem em três casos:

• Comida ou bebida que você ou um convidado consomem. O limite geralmente se aplica. Ele não se aplica a um custo de refeição que seria dedutível e que uma marca reembolsa de forma razoável, quando o reembolso é identificado especificamente por escrito para a marca (seção 67.1(2)(c)); guarde a conta detalhada e o registro do reembolso. As outras exceções estão em despesas de negócio que a CRA aceita. Uma refeição comum que você faz sozinho geralmente é pessoal. Se comer diante da câmera torna uma refeição um custo do conteúdo, isso depende dos fatos, e as páginas da CRA consultadas não resolvem a questão.
• Comida ou bebida comprada só para exibição e não consumida. A seção fala em consumo humano de alimentos ou bebidas. As páginas da CRA consultadas não dizem se ela cobre itens só de exibição. O custo ainda precisa passar no teste das quatro perguntas.
• Adereços que não são comida. Valem os testes comuns. Um adereço que dura e que você também usa em casa é capital e, em parte, pessoal.

Como trato câmera, luzes, computador e telefone?

Equipamento que dura é capital e é deduzido pela CCA, não como despesa comum. O valor do primeiro ano pode ser maior que a taxa da classe: um computador comprado agora pode ter direito a até 100% no primeiro ano, se estiver disponível para uso antes de 2027 (Budget 2025 Implementation Act, seção 103).

Em que classe cai uma câmera, uma luz, um microfone, um computador ou um telefone, e se um item pequeno pode ser deduzido por inteiro, está em despesa ou CCA para laptops, telefones e ferramentas e em depreciação fiscal (CCA).

Um telefone ou plano de internet que você também usa de forma pessoal é dedutível só pela parte comercial, com um registro de uso. Um estúdio ou uma mesa em casa segue as regras de escritório em casa.

Posso deduzir viagens para gravar conteúdo?

Sim, quando a viagem é para o negócio. A CRA diz que você pode deduzir despesas de viagem feitas para gerar renda do negócio (CRA), e a lei exclui da proibição de custos pessoais e de subsistência as viagens feitas longe de casa no curso do negócio (seção 18(1)(h)). Em uma viagem que mistura dias de negócio e dias pessoais, deduza só a parte do negócio. As refeições da viagem geralmente se limitam a 50%.

Guarde o briefing da marca ou o cronograma da gravação, as datas e uma nota que separe os dias de negócio dos dias pessoais. Para deslocamentos de carro, veja o diário de bordo de veículo da CRA.

E se uma marca enviar produtos ou uma viagem grátis?

Produtos ou uma viagem recebidos de graça pelo seu conteúdo são renda pelo valor justo de mercado. O Guide T4002 da CRA diz que um pagamento em bens ou serviços recebido por um produto ou serviço que você normalmente venderia entra na renda pelo valor justo de mercado.

1. Registre o valor ao receber. Guarde o valor informado pela marca ou o preço de varejo, e o e-mail ou contrato que mostra o que você devia em troca.
2. Declare como renda do ano. O valor é renda, quer você fique com o item ou não.
3. Teste o custo separadamente. Um item que você mantém para uso próprio não dá dedução, porque custos pessoais e de subsistência não são dedutíveis. Uma estadia ou um item consumido no conteúdo é testado com as quatro perguntas; se passar, é deduzido contra a renda que você declarou. O mesmo guia trata assim um pagamento em bens ou serviços por uma despesa do negócio: inclua o valor justo de mercado na renda e deduza o mesmo valor como despesa.

Cobro GST/HST e quando preciso me registrar?

Um criador cujas vendas tributáveis passam de $30.000 precisa se registrar no GST/HST (imposto federal sobre bens e serviços do Canadá). A CRA diz que o conteúdo publicado online por influenciadores geralmente é um fornecimento tributável (CRA), e o limite vale ao longo de quatro trimestres civis seguidos ou em um único trimestre (CRA).

• O que conta no total: a receita tributável mundial antes das despesas, então a receita de fãs do exterior ou de uma plataforma estrangeira conta (CRA). Também contam produtos ou estadias recebidos em troca de conteúdo tributável, pelo valor justo de mercado (Excise Tax Act, seção 153), e uma dedução pelo uso deles não reduz o total. Contam ainda os fornecimentos tributáveis dos seus outros negócios e de pessoas associadas (seção 148).
• Créditos sobre os seus custos: depois de registrado, você pode deduzir créditos de imposto sobre insumos (uma forma de recuperar o GST/HST pago em compras do negócio) para compras usadas no seu negócio tributável, não para uso pessoal (CRA). Para equipamento durável, o crédito só é permitido se ele foi adquirido para uso principalmente em atividades comerciais (Excise Tax Act, seção 199).

Depois de registrado, apure o GST/HST sobre o conteúdo tributável fornecido por produtos ou estadias, e não só por dinheiro; o contrato com a marca deve dizer como o imposto será pago. Veja quando se registrar no GST/HST para saber quando o registro passa a valer, o registro voluntário e o registro atrasado, e cobrar GST/HST de clientes dos EUA para fãs e marcas do exterior.

Que registros provam que são custos do negócio?

Guarde registros que mostrem o valor, a data, o que era o item e por que era para o negócio. A CRA diz para manter registros financeiros adequados para deduzir despesas e para acompanhar renda e despesas, inclusive vendas a compradores no Canadá e em outros países.

• Renda: extratos de repasses com o valor bruto, as taxas e as datas; contratos e e-mails de marcas com o valor informado de produtos ou viagens.
• Custos: recibos e faturas conferidos com o extrato do cartão ou do banco.
• Finalidade: um registro curto de cada gravação ou trabalho para uma marca, com a data, o que foi gravado e os itens usados.
• Uso misto: um registro de uso de um telefone, plano de internet ou aparelho compartilhado, e de qualquer roupa usada também fora da câmera.
• Bens: uma lista do equipamento com data e custo de compra, para a CCA.
• GST/HST: faturas de fornecedores que sustentam os créditos de imposto sobre insumos.

Em geral, guarde-os por seis anos a partir do fim do último ano fiscal a que se referem (CRA). Numa declaração entregue com atraso, o prazo conta da data de entrega (seção 230(5)). Guarde por tempo indeterminado os registros de aquisições e alienações de bens de longo prazo; uma contestação, um recurso ou uma exigência da CRA pode estender o prazo. Para o que um recibo deve mostrar, veja requisitos de recibos da CRA; para custos sem recibo, veja despesas do negócio sem recibos.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos e usam dólares canadenses.

Uma streamer de Vancouver com assinaturas e gorjetas

Uma streamer ganha C$40.000 com assinaturas e gorjetas. Um computador e uma câmera custam C$3.000 juntos. São capital, então passam pela CCA, não pelas linhas de despesas. O computador pode ter direito a uma dedução ampliada de até 100% no primeiro ano; a classe da câmera define a taxa dela. Uma roupa de C$600 usada só em uma gravação patrocinada é uma questão de finalidade a documentar: o recibo, o briefing da marca e uma nota da gravação a sustentam. Se passar e durar além da gravação, o Folio da CRA para artistas trata esse figurino como capital, deduzido pela CCA. Se ela também usa a roupa para jantar, só uma parte comercial pode ser defendida. Se as vendas forem tributáveis (o conteúdo online geralmente é), C$40.000 em quatro trimestres passam do limite de C$30.000, então o registro no GST/HST também é uma questão.

Uma criadora de viagens de Toronto com uma estadia grátis em hotel

Uma criadora recebe de uma marca uma estadia em hotel de C$5.000 em troca de posts. A estadia é renda de C$5.000, então ela a declara. O valor da estadia também conta para o limite de C$30.000 do GST/HST, seja qual for a despesa que a compense. Depois ela testa os custos, começando pela própria estadia: a hospedagem em uma viagem feita para produzir o conteúdo é testada como qualquer custo de hospedagem e, se passar, compensa os C$5.000. Um voo de C$800 pode ser dedutível se a viagem foi feita para produzir o conteúdo, e é dividido se ela acrescentou uma semana de férias. Supondo que nenhum reembolso ou outra exceção se aplique, um jantar de C$200 na viagem, se for um custo do negócio, fica limitado a C$100.

Uma criadora de Calgary no limite do GST/HST

Uma criadora tem C$38.000 em vendas tributáveis ao longo de quatro trimestres seguidos. Isso passa de C$30.000, então o registro é obrigatório, com uma data de início definida pelas regras de pequeno fornecedor (small supplier) da CRA. Depois de se registrar, o GST de uma câmera de C$2.000 que ela compra pode ser deduzido como crédito de imposto sobre insumos, se ela a adquirir para uso principalmente no negócio tributável. O que ela comprou antes do registro precisa de análise para saber se se qualifica.

E no seu caso?

• Você tem renda real de criador e deduziu, ou quer deduzir, roupas, beleza, adereços ou viagens que um revisor poderia chamar de pessoais: procure ajuda de escrituração contábil para registrar a finalidade comercial de cada custo antes de entregar a declaração, e leia despesas de negócio que a CRA aceita.
• Renda de anos anteriores ficou fora da declaração, ou seus repasses, recibos e notas de gravação estão meses ou anos atrasados: veja renda não declarada e divulgação voluntária, regularizar declarações não entregues e atualizar a contabilidade atrasada, e procure ajuda de escrituração contábil para reconstruir os registros.
• A CRA pediu que você comprove suas deduções: veja revisões, auditorias e divulgação voluntária.
• Suas vendas podem ter passado de $30.000 sem um registro: veja declarações de GST/HST não entregues e lançamentos estimados, e procure ajuda de escrituração contábil para reconstruir o total de vendas.
• Sua renda é alta o bastante para você se perguntar se deve constituir uma corporação e o que deduzir por meio dela: veja empresa individual ou corporação, e procure ajuda de escrituração contábil para separar os custos do proprietário dos da empresa. Uma corporação que paga por roupas ou equipamento que você usa de forma pessoal pode gerar um benefício de acionista somado à sua renda (seção 15(1)); veja corporação que pagou despesas pessoais.
• Seus repasses são em dólares americanos ou tiveram imposto dos EUA retido: veja vendas em dólares americanos e repasses de marketplaces.
• Sua atividade de criador deu prejuízo: veja prejuízos do negócio.