Influencer ở Canada được khấu trừ gì: quần áo, thiết bị, hồ sơ

Influencer hoặc streamer ở Canada được khấu trừ những gì?

Người làm nội dung (creator) được khấu trừ một khoản chi nếu khoản đó phục vụ việc tạo thu nhập từ nội dung, có số tiền hợp lý, không phải là khoản mua tài sản vốn dùng lâu dài và không phải chi phí cá nhân hay sinh hoạt. Trang về influencer của CRA nói chi phí phải hợp lý và liên quan trực tiếp đến thu nhập của influencer. Các trang CRA đã đọc không nói việc xuất hiện trước máy quay có biến một chi phí cá nhân thành chi phí kinh doanh hay không; bốn câu hỏi dưới đây sẽ quyết định, và câu trả lời tùy vào thực tế. Các điều kiện này giống nhau với người làm nội dung trên trang đăng ký trả phí của người hâm mộ, kể cả người làm nội dung người lớn.

Trường hợp không đơn giản: bạn đã khai hoặc muốn khai quần áo, làm đẹp, đạo cụ hay đi lại mà người rà soát có thể coi là cá nhân; thu nhập từ nhiều nền tảng hoặc nhiều quốc gia; doanh số gần ngưỡng phải đăng ký GST/HST; công ty trả tiền cho những thứ chủ sở hữu mặc hoặc dùng; và các năm trước có thu nhập chưa khai trên tờ khai. Chủ doanh nghiệp một chủ khai trên Form T2125 (CRA). Hãy chuẩn bị bảng kê tiền được trả, hợp đồng với nhãn hàng, biên lai và một dòng ghi mục đích cho mỗi buổi quay trước khi khai bất cứ khoản nào.

Trang này nói về quy định liên bang. Cư dân Quebec còn nộp tờ khai cho Revenu Québec, và quy định ở đó có thể khác.

Một chi phí của người làm nội dung phải đạt điều kiện nào?

Hãy hỏi bốn câu cho mỗi khoản chi. Income Tax Act không cho khấu trừ một khoản chi trừ khi khoản đó được chi để tạo ra hoặc mang lại thu nhập từ hoạt động kinh doanh (section 18(1)(a)).

1. Khoản chi có nhằm tạo thu nhập từ nội dung không? Chi phí cho nội dung, cho hợp đồng với nhãn hàng hoặc cho nền tảng thì đạt. Chi phí cho cuộc sống của bạn thì không.
2. Khoản chi có hợp lý không? Khoản chi vốn dĩ được khấu trừ chỉ được chấp nhận trong phạm vi hợp lý trong hoàn cảnh cụ thể (section 67).
3. Khoản chi có dùng lâu dài không? Tài sản dùng lâu dài là tài sản vốn và được khai qua CCA chứ không phải chi phí thông thường; một số tài sản đủ điều kiện khai đủ CCA ngay năm đầu (section 18(1)(b)).
4. Đó có phải chi phí cá nhân hay sinh hoạt không? Chi phí cá nhân hay sinh hoạt không được khấu trừ, trừ chi phí đi lại khi vắng nhà trong quá trình kinh doanh (section 18(1)(h)).

Với khoản chi dùng cho cả kinh doanh lẫn cá nhân, CRA nói chỉ ghi phần dùng cho kinh doanh. Về quy tắc chung cho mọi doanh nghiệp, xem chi phí kinh doanh mà CRA chấp nhận.

Hoạt động làm nội dung của tôi là kinh doanh hay sở thích, và điều đó có quan trọng không?

Có, điều này quan trọng: các khoản khấu trừ ở trang này chỉ áp dụng cho thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc từ tài sản (section 18(1)(a)). Hoạt động làm nội dung có phải là kinh doanh hay không là câu hỏi về thực tế. Income Tax Act định nghĩa "business" rộng, gồm mọi ngành nghề, công việc hay hoạt động (section 248(1)); luật không đặt mức thu nhập tối thiểu.

Trang về influencer của CRA không nêu phép thử kinh doanh. Folio của CRA về nghệ sĩ và nhà văn áp dụng phép thử của Tòa án Tối cao: hoạt động đó là một thú vui cá nhân hay được theo đuổi để kiếm lợi nhuận? Phép thử xét lịch sử lợi nhuận, quá trình đào tạo, kế hoạch bạn theo và khả năng cho thấy có lợi nhuận. Không yếu tố đơn lẻ nào quyết định, và hoạt động phải được điều hành theo cách đủ mang tính thương mại. Folio đó nói về nghệ sĩ thị giác và nghệ sĩ biểu diễn, không phải influencer, nên hãy coi đây là phát biểu gần nhất của CRA, không phải một phán quyết dành cho người làm nội dung.

Hồ sơ về kế hoạch, mức giá bạn tính, hợp đồng với nhãn hàng và kết quả là bằng chứng cho các yếu tố đó. Thu nhập nhỏ không làm mất nghĩa vụ khai báo: trang về influencer của CRA nói phải khai mọi thu nhập từ các hoạt động này.

Thu nhập từ làm nội dung gồm những gì?

Mọi thu nhập từ hoạt động làm nội dung đều được tính, bằng tiền hoặc bằng hiện vật, kiếm được trong hay ngoài Canada (CRA).

Các ví dụ riêng của CRA coi một kỳ nghỉ miễn phí và đồ thể thao miễn phí là thu nhập theo giá trị đã nêu. Phần nền tảng giữ lại chỉ tính một lần: hoặc nó làm giảm thu nhập bạn khai, hoặc nó là một khoản chi phí, không phải cả hai. Xem tiền thanh toán từ cửa hàng ứng dụng và video tại Canada để biết trường hợp nào áp dụng và về khoản trả bằng đô la Hoa Kỳ.

Việc nền tảng có báo cáo tiền bạn được trả cho CRA hay không được nói trong báo cáo của nền tảng cho CRA. Dù thế nào bạn vẫn phải khai thu nhập đó.

Tôi có được khấu trừ quần áo, tóc và làm đẹp không?

Quần áo, tóc và làm đẹp chỉ được khấu trừ khi khoản chi phục vụ nội dung chứ không phục vụ đời sống hằng ngày của bạn, và đó là câu hỏi về thực tế. Trang về influencer của CRA không đưa ra phán quyết về các khoản này, nên các điều kiện nêu trên sẽ quyết định.

Phát biểu gần nhất của CRA là folio về nghệ sĩ và nhà văn, paragraph 1.38. Trong các ví dụ về chi phí được khấu trừ, folio liệt kê trang điểm và làm tóc bắt buộc cho các lần xuất hiện trước công chúng, trang phục chỉ dùng cho buổi biểu diễn và không có lợi ích lâu dài, và chi phí sửa, chỉnh, giặt quần áo dùng cho công việc tự kinh doanh. Trang phục mua riêng để tạo thu nhập tự kinh doanh, chỉ dùng cho buổi biểu diễn và có lợi ích lâu dài được coi là tài sản vốn, khai qua CCA. Danh sách này chỉ là ví dụ, không phải quy tắc, và không nêu tên influencer hay streamer.

Món đồ dùng cho cả hai mục đích chỉ được khấu trừ phần dùng cho kinh doanh, và sổ ghi việc sử dụng là cách để bạn chứng minh phần đó.

Tôi có được khấu trừ đồ ăn, thức uống và rượu dùng làm đạo cụ không?

Đạo cụ mua cho nội dung và dùng hết có thể được khấu trừ nếu hợp lý. Đồ ăn, thức uống và tiếp khách mà bạn hoặc khách thưởng thức bị giới hạn ở 50% của số nhỏ hơn giữa số tiền đã trả và mức hợp lý (section 67.1). Rượu là đồ uống theo cùng quy tắc.

Đồ ăn và thức uống làm đạo cụ rơi vào ba trường hợp:

• Đồ ăn hoặc thức uống bạn hoặc khách dùng. Giới hạn nói chung áp dụng. Giới hạn không áp dụng cho chi phí bữa ăn vốn được khấu trừ mà nhãn hàng hoàn lại một cách hợp lý khi khoản hoàn lại được ghi rõ bằng văn bản gửi nhãn hàng (section 67.1(2)(c)); hãy giữ hóa đơn chi tiết và hồ sơ hoàn tiền. Các ngoại lệ khác được nói trong chi phí kinh doanh mà CRA chấp nhận. Bữa ăn thông thường bạn ăn một mình nói chung là chi phí cá nhân. Việc ăn trước ống kính có biến bữa ăn thành chi phí nội dung hay không tùy thực tế, và các trang CRA đã đọc không giải quyết điều này.
• Đồ ăn hoặc thức uống chỉ mua để trưng bày, không dùng. Quy định này nói về việc con người dùng đồ ăn hoặc thức uống. Các trang CRA đã đọc không nói quy định có bao gồm món chỉ để trưng bày hay không. Khoản chi vẫn phải đạt phép thử bốn câu hỏi.
• Đạo cụ không phải đồ ăn. Áp dụng các phép thử thông thường. Đạo cụ dùng lâu dài mà bạn cũng dùng ở nhà là tài sản vốn và một phần là đồ cá nhân.

Tôi xử lý máy ảnh, đèn, máy tính và điện thoại thế nào?

Thiết bị dùng lâu dài là tài sản vốn và được khai qua CCA, không phải khấu trừ như chi phí thông thường. Mức khai năm đầu có thể cao hơn thuế suất của nhóm: máy tính mua bây giờ có thể được khai đến 100% trong năm đầu nếu sẵn sàng sử dụng trước 2027 (Budget 2025 Implementation Act, section 103).

Máy ảnh, đèn, micro, máy tính hay điện thoại thuộc nhóm nào, và món nhỏ có thể khai đủ ngay không, được nói trong tính chi phí hay khai CCA cho laptop, điện thoại và dụng cụ và khấu hao theo quy định của CRA (CCA).

Điện thoại hoặc gói internet bạn cũng dùng cho cá nhân chỉ được khấu trừ phần dùng cho kinh doanh, kèm sổ ghi việc sử dụng. Studio hoặc bàn làm việc tại nhà theo quy định về văn phòng tại nhà.

Tôi có được khấu trừ chi phí đi lại để quay nội dung không?

Có, khi chuyến đi phục vụ kinh doanh. CRA nói bạn có thể khấu trừ chi phí đi lại phát sinh để tạo thu nhập kinh doanh (CRA), và Income Tax Act cho ngoại lệ với chi phí đi lại khi vắng nhà trong quá trình kinh doanh khỏi lệnh cấm chi phí cá nhân và sinh hoạt (section 18(1)(h)). Với chuyến đi vừa có ngày làm việc vừa có ngày cá nhân, chỉ khai phần kinh doanh. Bữa ăn trong chuyến đi nói chung bị giới hạn ở 50%.

Hãy giữ yêu cầu của nhãn hàng hoặc lịch quay, các ngày, và một ghi chú tách ngày kinh doanh khỏi ngày cá nhân. Với việc lái xe, xem sổ ghi hành trình xe của CRA.

Nếu nhãn hàng gửi sản phẩm hoặc chuyến đi miễn phí thì sao?

Sản phẩm hoặc chuyến đi miễn phí nhận được cho nội dung của bạn là thu nhập theo giá trị thị trường hợp lý. Guide T4002 của CRA nói khoản nhận bằng hiện vật cho sản phẩm hoặc dịch vụ mà bạn thường bán được tính vào thu nhập theo giá trị thị trường hợp lý.

1. Ghi lại giá trị khi nhận. Hãy giữ giá trị nhãn hàng nêu hoặc giá bán lẻ, và email hoặc thỏa thuận cho thấy bạn phải làm gì để đổi lại.
2. Khai thành thu nhập của năm đó. Giá trị này là thu nhập dù bạn có giữ món đồ hay không.
3. Xét chi phí riêng. Món đồ bạn giữ để dùng riêng không cho khoản khấu trừ nào, vì chi phí cá nhân và sinh hoạt không được khấu trừ. Chỗ ở hoặc món đồ dùng hết cho nội dung được xét bằng bốn câu hỏi; nếu đạt, nó được khấu trừ trừ vào thu nhập bạn đã khai. Cùng guide đó xử lý khoản nhận bằng hiện vật cho một chi phí kinh doanh theo cách này: tính giá trị thị trường hợp lý vào thu nhập và khấu trừ cùng số tiền đó như một khoản chi phí.

Tôi có thu GST/HST không, và khi nào phải đăng ký?

Người làm nội dung có doanh số chịu thuế vượt $30.000 phải đăng ký GST/HST. CRA nói nội dung trực tuyến do influencer đăng nói chung là giao dịch cung cấp chịu thuế (CRA), và ngưỡng này được xét trong bốn quý dương lịch liên tiếp hoặc trong một quý đơn lẻ (CRA).

• Những gì được tính vào tổng: doanh thu chịu thuế toàn cầu trước chi phí, nên doanh thu từ người hâm mộ nước ngoài hoặc nền tảng nước ngoài cũng được tính (CRA). Sản phẩm hoặc chỗ ở nhận để đổi lấy nội dung chịu thuế cũng được tính theo giá trị thị trường hợp lý (Excise Tax Act, section 153), và khoản khấu trừ khi dùng chúng không làm giảm tổng. Các giao dịch cung cấp chịu thuế từ những hoạt động kinh doanh khác của bạn và từ các bên liên kết cũng được tính (mục 148).
• Tín thuế trên chi phí của bạn: sau khi đăng ký, bạn có thể khai tín thuế đầu vào (cách lấy lại GST/HST đã trả khi mua hàng cho kinh doanh) cho các khoản mua dùng trong hoạt động kinh doanh chịu thuế, không phải để dùng cá nhân (CRA). Với thiết bị dùng lâu dài, tín thuế chỉ được khai nếu thiết bị được mua để dùng chủ yếu cho hoạt động thương mại (Excise Tax Act, section 199).

Sau khi đăng ký, bạn phải tính GST/HST cho cả nội dung chịu thuế cung cấp để đổi lấy sản phẩm hoặc chỗ ở, không chỉ cho tiền mặt; thỏa thuận với nhãn hàng nên nêu thuế sẽ được trả thế nào. Xem khi nào đăng ký GST/HST về thời điểm đăng ký có hiệu lực, đăng ký tự nguyện và đăng ký trễ, và thu GST/HST từ khách hàng Hoa Kỳ về người hâm mộ và nhãn hàng ở nước ngoài.

Hồ sơ nào chứng minh đây là chi phí kinh doanh?

Hãy giữ hồ sơ cho thấy số tiền, ngày, món đồ là gì và vì sao nó phục vụ kinh doanh. CRA nói phải giữ hồ sơ tài chính đầy đủ để khai chi phí, và theo dõi thu nhập và chi phí, kể cả doanh số cho người mua ở Canada và các nước khác.

• Thu nhập: bảng kê tiền được trả ghi tổng số tiền, phí và ngày; hợp đồng và email với nhãn hàng ghi giá trị đã nêu của sản phẩm hoặc chuyến đi.
• Chi phí: biên lai và hóa đơn khớp với sao kê thẻ hoặc ngân hàng của bạn.
• Mục đích: một nhật ký ngắn cho mỗi buổi quay hoặc việc với nhãn hàng, ghi ngày, nội dung đã quay và các món đồ đã dùng.
• Dùng cho cả hai mục đích: sổ ghi việc sử dụng điện thoại, gói internet hoặc thiết bị dùng chung, và mọi bộ trang phục cũng mặc khi không quay.
• Tài sản: danh sách thiết bị kèm ngày mua và giá mua, để khai CCA.
• GST/HST: hóa đơn của nhà cung cấp làm cơ sở cho tín thuế đầu vào.

Nói chung, hãy giữ hồ sơ trong sáu năm kể từ cuối năm thuế cuối cùng mà hồ sơ liên quan (CRA). Với tờ khai nộp trễ, thời hạn tính từ ngày nộp (section 230(5)). Hãy giữ vô thời hạn hồ sơ về việc mua và thanh lý tài sản dài hạn; khiếu nại, kháng nghị hoặc yêu cầu của CRA có thể kéo dài thời hạn. Về những gì biên lai phải thể hiện, xem yêu cầu của CRA về biên lai; về chi phí không có biên lai, xem chi phí kinh doanh không có biên lai.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa và tính bằng đô la Canada.

Một streamer ở Vancouver có tiền đăng ký và tiền tip

Một streamer kiếm được C$40.000 từ tiền đăng ký và tiền tip. Máy tính và máy ảnh có tổng giá C$3.000. Đây là tài sản vốn, nên đi qua CCA, không đi qua các dòng chi phí. Máy tính có thể đủ điều kiện khai năm đầu ở mức nâng cao lên đến 100%; nhóm của máy ảnh quyết định thuế suất của nó. Một bộ trang phục C$600 chỉ mặc trong buổi quay được tài trợ là câu hỏi về mục đích cần ghi lại: biên lai, yêu cầu của nhãn hàng và ghi chú về buổi quay hỗ trợ cho khoản này. Nếu đạt và dùng lâu hơn buổi quay, folio của CRA về nghệ sĩ coi trang phục như vậy là tài sản vốn, khai qua CCA. Nếu cô cũng mặc đi ăn tối, chỉ có thể lập luận được phần dùng cho kinh doanh. Nếu doanh số chịu thuế (nội dung trực tuyến nói chung là chịu thuế), C$40.000 trong bốn quý vượt ngưỡng C$30.000, nên việc đăng ký GST/HST cũng là một câu hỏi.

Một người làm nội dung du lịch ở Toronto được tặng chỗ ở khách sạn

Một người làm nội dung nhận kỳ lưu trú khách sạn trị giá C$5.000 từ một nhãn hàng để đổi lấy các bài đăng. Kỳ lưu trú là thu nhập C$5.000, nên cô phải khai. Giá trị kỳ lưu trú cũng được tính vào ngưỡng GST/HST C$30.000, bất kể chi phí nào bù lại. Sau đó cô xét các chi phí, bắt đầu từ chính kỳ lưu trú: chỗ ở trong chuyến đi thực hiện để tạo nội dung được xét như mọi chi phí lưu trú và, nếu đạt, bù lại C$5.000. Vé máy bay C$800 có thể được khấu trừ nếu chuyến đi nhằm tạo nội dung, và được chia nếu cô thêm một tuần nghỉ. Giả sử không có khoản hoàn tiền hay ngoại lệ nào áp dụng, bữa tối C$200 trong chuyến đi, nếu nó là chi phí kinh doanh, bị giới hạn ở C$100.

Một người làm nội dung ở Calgary tại ngưỡng GST/HST

Một người làm nội dung có doanh số chịu thuế C$38.000 trong bốn quý liên tiếp. Số này vượt C$30.000, nên phải đăng ký, với ngày hiệu lực do quy tắc nhà cung cấp nhỏ của CRA quy định. Sau khi đăng ký, GST trên chiếc máy ảnh C$2.000 cô mua có thể được khai làm tín thuế đầu vào nếu cô mua để dùng chủ yếu cho hoạt động kinh doanh chịu thuế. Những thứ cô mua trước khi đăng ký có đủ điều kiện hay không cần được rà soát.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn có thu nhập thực sự từ làm nội dung và đã khai hoặc muốn khai quần áo, làm đẹp, đạo cụ hay đi lại mà người rà soát có thể coi là cá nhân: hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để ghi lại mục đích kinh doanh của từng khoản chi trước khi nộp tờ khai, và đọc chi phí kinh doanh mà CRA chấp nhận.
• Thu nhập của các năm trước chưa được khai trên tờ khai, hoặc bảng kê tiền được trả, biên lai và ghi chú buổi quay của bạn đã trễ nhiều tháng hoặc nhiều năm: xem thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo, bù tờ khai chưa nộp và bù sổ sách bị trễ, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để dựng lại hồ sơ.
• CRA đã yêu cầu bạn chứng minh các khoản khai: xem CRA rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo.
• Doanh số của bạn có thể đã vượt $30.000 mà chưa đăng ký: xem tờ khai GST/HST chưa nộp và thuế ấn định ước tính, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để dựng lại tổng doanh số.
• Thu nhập của bạn đủ cao để bạn hỏi có nên thành lập công ty không, và nên khai những gì qua công ty: xem doanh nghiệp một chủ hay công ty, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để tách riêng chi phí của chủ sở hữu và của công ty. Công ty trả tiền cho quần áo hoặc thiết bị bạn dùng cho cá nhân có thể là lợi ích của cổ đông bị cộng vào thu nhập của bạn (section 15(1)); xem công ty trả chi phí cá nhân.
• Tiền bạn được trả bằng đô la Hoa Kỳ hoặc đã bị khấu trừ thuế Hoa Kỳ: xem doanh số bằng đô la Hoa Kỳ và tiền thanh toán từ sàn thương mại.
• Hoạt động làm nội dung của bạn bị lỗ: xem lỗ kinh doanh.