캐나다 인플루언서 경비 공제: 의상, 장비, 기록

캐나다 인플루언서나 스트리머는 무엇을 경비로 공제할 수 있나요?

크리에이터는 크리에이터 소득을 얻기 위해 쓴 비용이고, 금액이 합리적이며, 오래 쓰는 자본 구입이 아니고, 개인 비용이나 생활비가 아니면 경비로 공제할 수 있습니다. CRA의 인플루언서 안내 페이지는 경비가 합리적이어야 하고 인플루언서 소득과 직접 관련되어야 한다고 설명합니다. 카메라 앞에 선다는 이유로 개인 비용이 사업 비용이 되는지는 확인한 CRA 페이지에 나와 있지 않습니다. 아래 네 가지 질문으로 판단하며, 답은 사실관계에 따라 정해집니다. 팬 구독 사이트의 크리에이터(성인 콘텐츠 크리에이터 포함)에게도 같은 기준이 적용됩니다.

단순하지 않은 경우는 다음과 같습니다. 심사자가 개인 비용이라고 볼 수 있는 의상, 뷰티, 소품, 출장 비용을 공제했거나 공제하려는 경우, 여러 플랫폼이나 여러 나라에서 소득이 생기는 경우, 매출이 GST/HST 등록 기준선에 가까운 경우, 법인이 소유주가 입거나 쓰는 물품의 비용을 내는 경우, 이전 연도에 소득을 신고서에서 빠뜨린 경우입니다. 개인사업자는 Form T2125로 신고합니다(CRA). 공제하기 전에 정산 명세서, 브랜드 계약서, 영수증, 촬영마다 목적을 한 줄로 적은 메모를 준비하세요.

이 페이지는 캐나다 연방 규정을 다룹니다. 퀘벡 주 거주자는 Revenu Québec(퀘벡 주 국세청)에도 신고하며, 그 규정은 다를 수 있습니다.

크리에이터 경비는 어떤 기준을 통과해야 하나요?

모든 비용에 네 가지 질문을 합니다. Income Tax Act는 사업에서 소득을 얻거나 만들어 내려고 지출한 경우가 아니면 그 지출의 공제를 허용하지 않습니다(section 18(1)(a)).

1. 크리에이터 소득을 얻으려고 쓴 비용인가요? 콘텐츠, 브랜드 계약, 플랫폼을 위한 비용은 해당됩니다. 개인 생활을 위한 비용은 해당되지 않습니다.
2. 금액이 합리적인가요? 다른 요건을 충족하는 금액이라도 그 상황에서 합리적인 범위까지만 인정됩니다(제67조).
3. 오래 쓰는 물품인가요? 오래 쓰는 자산은 자본 자산이므로 일반 경비가 아니라 CCA로 공제합니다. 일부 자산은 첫해 CCA를 전액 공제할 수 있습니다(section 18(1)(b)).
4. 개인 비용이나 생활비인가요? 개인 비용과 생활비는 공제되지 않습니다. 다만 사업 중 집을 떠나 있는 동안의 출장비는 예외입니다(section 18(1)(h)).

사업과 개인 용도로 함께 쓴 비용은 CRA의 안내대로 사업 몫만 기재합니다. 모든 사업에 적용되는 일반 규칙은 CRA가 인정하는 사업 경비를 참고하세요.

내 크리에이터 활동은 사업인가요, 취미인가요? 그 차이가 중요한가요?

네, 중요합니다. 이 페이지의 공제는 사업 소득이나 재산 소득에서만 공제할 수 있습니다(section 18(1)(a)). 크리에이터 활동이 사업인지는 사실관계의 문제입니다. 법은 "사업"을 넓게 정의해 모든 거래, 직업, 사업 활동을 포함하며(제248조 제1항), 소득 수준은 정하지 않습니다.

CRA의 인플루언서 안내 페이지에는 사업 판정 기준이 나와 있지 않습니다. CRA의 예술가와 작가를 다룬 Folio는 대법원의 기준을 적용합니다. 그 활동이 개인적 취미인지, 이익을 목적으로 하는지를 봅니다. 이익을 낸 이력, 교육, 따르고 있는 계획, 이익을 낼 수 있는 능력을 살피며, 어느 한 요소만으로 결정되지 않고 충분히 상업적으로 운영해야 합니다. 이 Folio는 시각·공연 예술가를 다루고 인플루언서는 다루지 않으므로, 크리에이터에 대한 결정이 아니라 가장 가까운 CRA의 설명으로 받아들이세요.

계획 기록, 받는 요금, 브랜드 계약서, 성과 자료가 그 요소들을 뒷받침하는 증거입니다. 소득이 적다고 신고 의무가 없어지지는 않습니다. CRA의 인플루언서 안내 페이지는 이런 활동으로 얻은 모든 소득을 신고하라고 안내합니다.

무엇이 크리에이터 소득인가요?

크리에이터 활동으로 얻은 모든 소득이 해당됩니다. 돈이든 현물이든, 캐나다 안에서 벌었든 밖에서 벌었든 마찬가지입니다(CRA).

CRA의 예시는 무료 휴가와 무료 스포츠 용품을 표시된 가치대로 소득으로 봅니다. 플랫폼 수수료는 한 번만 반영합니다. 신고할 소득을 줄이거나 경비로 처리하며, 둘 다 할 수는 없습니다. 어느 쪽에 해당하는지와 미국 달러로 받는 정산금은 캐나다에서 앱 스토어와 동영상 정산금 처리를 참고하세요.

플랫폼이 정산금을 CRA에 보고하는지는 CRA에 대한 플랫폼 보고에서 다룹니다. 보고 여부와 관계없이 소득은 신고해야 합니다.

의상, 헤어, 뷰티 비용도 공제할 수 있나요?

의상, 헤어, 뷰티 비용은 일상생활이 아니라 콘텐츠를 위한 비용일 때만 공제되며, 이는 사실관계의 문제입니다. CRA의 인플루언서 안내 페이지는 이 비용을 따로 판단하지 않으므로 위의 기준이 결정합니다.

가장 가까운 CRA의 설명은 예술가와 작가를 다룬 Folio의 paragraph 1.38입니다. 이 항목은 공제 가능한 비용의 예로 공개 출연에 필요한 메이크업과 헤어 스타일링, 공연에만 쓰고 지속적인 이익이 없는 의상, 자영업에 쓴 옷의 수선·수정·세탁을 듭니다. 자영업 소득을 얻으려고 특별히 산 의상으로 공연에만 쓰고 지속적인 이익을 주는 것은 자본 자산으로 보아 CCA로 처리합니다. 이 목록은 예시일 뿐 규칙이 아니며 인플루언서나 스트리머를 명시하지도 않습니다.

사업과 개인 용도를 함께 쓰는 물품은 사업 몫만 공제되며, 사용 기록이 그 몫을 입증하는 방법입니다.

소품으로 쓴 음식, 음료, 술도 공제할 수 있나요?

콘텐츠를 위해 사서 소진한 소품은 합리적이면 공제할 수 있습니다. 본인이나 손님이 먹고 마시는 식음료와 접대는 지급한 금액과 합리적인 금액 중 적은 쪽의 50%까지만 공제됩니다(제67.1조). 술도 같은 규칙에서 음료에 해당합니다.

소품으로 쓴 음식과 음료는 세 경우로 나뉩니다.

• 본인이나 손님이 먹거나 마신 음식과 음료. 대체로 한도가 적용됩니다. 브랜드가 합리적으로 보전해 준 식사 비용은 이 한도가 적용되지 않을 수 있습니다. 이는 보전 사실을 브랜드에 서면으로 구체적으로 밝힌 경우에 해당합니다(section 67.1(2)(c)). 항목별 청구서와 보전 기록을 보관하세요. 그 밖의 예외는 CRA가 인정하는 사업 경비에서 다룹니다. 혼자 먹는 일반 식사는 대체로 개인 비용입니다. 카메라 앞에서 먹었다고 식사가 콘텐츠 비용이 되는지는 사실관계에 달려 있으며, 확인한 CRA 페이지에는 결론이 나와 있지 않습니다.
• 전시용으로만 사서 먹지 않은 음식과 음료. 이 조항은 음식이나 음료를 사람이 소비하는 경우를 말합니다. 전시용 물품도 포함되는지는 확인한 CRA 페이지에 나와 있지 않습니다. 이 비용도 네 가지 질문의 기준은 통과해야 합니다.
• 음식이 아닌 소품. 일반 기준이 적용됩니다. 오래 가고 집에서도 쓰는 소품은 자본 자산이면서 일부는 개인 용도입니다.

카메라, 조명, 컴퓨터, 휴대전화는 어떻게 처리하나요?

오래 쓰는 장비는 자본 자산이므로 일반 경비로 공제하지 않고 CCA로 처리합니다. 첫해 공제액은 분류 세율보다 클 수 있습니다. 지금 산 컴퓨터는 2027 전에 사용 가능 상태가 되면 첫해에 최대 100%까지 공제받을 수 있습니다(Budget 2025 Implementation Act, section 103).

카메라, 조명, 마이크, 컴퓨터, 휴대전화가 어느 분류에 속하는지와 소액 물품을 한 번에 전액 공제할 수 있는지는 노트북, 휴대전화, 공구는 경비인가 CCA인가와 자본비용 공제에서 다룹니다.

개인적으로도 쓰는 휴대전화나 인터넷 요금제는 사업 몫만 공제되며, 사용 기록이 뒷받침해야 합니다. 집 안의 스튜디오나 책상은 홈오피스 규정을 따릅니다.

콘텐츠 촬영을 위한 출장비도 공제할 수 있나요?

네, 출장이 사업을 위한 것이면 가능합니다. CRA는 사업 소득을 얻으려고 쓴 출장 경비를 공제할 수 있다고 안내하며(CRA), 법은 사업 중 집을 떠나 있는 동안의 출장을 개인 비용과 생활비 공제 금지의 예외로 둡니다(section 18(1)(h)). 사업일과 개인일이 섞인 출장은 사업 몫만 공제합니다. 출장 중 식사는 대체로 50%까지만 공제됩니다.

브랜드 요청서나 촬영 일정, 날짜, 사업일과 개인일을 나눈 메모를 보관하세요. 운전 경비는 CRA 차량 운행 일지를 참고하세요.

브랜드가 무상 제품이나 여행을 제공하면 어떻게 되나요?

콘텐츠를 대가로 받은 무상 제품이나 여행은 시장 가치만큼 소득입니다. CRA의 guide T4002는 평소 판매했을 제품이나 서비스의 대가로 받은 현물 지급은 시장 가치로 소득에 포함한다고 안내합니다.

1. 받을 때 가치를 기록하세요. 브랜드가 밝힌 가치나 소매가, 그리고 대가로 무엇을 해 주기로 했는지 보여 주는 이메일이나 계약서를 보관하세요.
2. 그해 소득으로 신고하세요. 물품을 가지든 말든 그 가치는 소득입니다.
3. 비용은 따로 판단하세요. 본인이 쓰려고 가진 물품은 개인 비용과 생활비가 공제되지 않으므로 공제할 수 없습니다. 콘텐츠에 쓰고 소진한 숙박이나 물품은 네 가지 질문으로 판단하며, 통과하면 신고한 소득에서 공제합니다. 같은 안내서는 사업 경비의 현물 지급도 이렇게 처리합니다. 시장 가치를 소득에 포함하고 같은 금액을 경비로 공제합니다.

GST/HST를 부과해야 하나요? 언제 등록해야 하나요?

과세 매출이 $30,000를 넘는 크리에이터는 GST/HST에 등록해야 합니다. CRA는 인플루언서가 게시하는 온라인 콘텐츠를 대체로 과세 공급으로 본다고 밝히며(CRA), 이 기준은 연속된 4개 역분기 동안 또는 단일 분기에서 적용됩니다(CRA).

• 합계에 포함되는 것: 경비를 빼기 전의 전 세계 과세 매출이므로, 해외 팬이나 해외 플랫폼에서 번 매출도 포함됩니다(CRA). 과세 콘텐츠를 대가로 받은 제품이나 숙박도 시장 가치로 포함되며(Excise Tax Act, section 153), 이를 쓰고 공제를 받아도 합계는 줄지 않습니다. 다른 사업이나 특수관계 사업체의 과세 공급도 포함됩니다(제148조).
• 비용에 대한 공제: 등록하면 과세 사업에 쓴 구매에 대해 매입세액공제(사업용 구매에 낸 GST/HST를 돌려받는 방법)를 받을 수 있고, 개인 용도 구매는 받을 수 없습니다(CRA). 오래 쓰는 장비는 주로 상업 활동에 쓰려고 취득한 경우에만 공제가 허용됩니다(Excise Tax Act 제199조).

등록한 뒤에는 현금뿐 아니라 제품이나 숙박을 받고 제공한 과세 콘텐츠에 대해서도 GST/HST를 계산해야 합니다. 세금을 어떻게 낼지는 브랜드 계약서에 정해 두세요. 등록 효력 발생 시점, 임의 등록, 늦은 등록은 GST/HST 등록 시점을, 해외 팬과 브랜드는 미국 고객에게 GST/HST 부과하기를 참고하세요.

어떤 기록이 사업 비용임을 증명하나요?

금액, 날짜, 물품이 무엇인지, 사업을 위한 이유를 보여 주는 기록을 보관하세요. CRA는 경비를 공제하려면 적절한 재무 기록을 보관하고, 캐나다와 다른 나라의 구매자에 대한 판매를 포함해 소득과 경비를 추적하라고 안내합니다.

• 소득: 총액, 수수료, 날짜가 나온 정산 명세서. 제품이나 여행의 표시 가치가 적힌 브랜드 계약서와 이메일.
• 비용: 카드나 은행 명세서와 맞춘 영수증과 청구서.
• 목적: 촬영이나 브랜드 작업마다 날짜, 촬영 내용, 사용한 물품을 적은 간단한 일지.
• 혼합 용도: 휴대전화, 인터넷 요금제, 공용 기기, 카메라 밖에서도 입은 의상의 사용 기록.
• 자산: CCA에 필요한 구입일과 취득가액이 적힌 장비 목록.
• GST/HST: 매입세액공제를 뒷받침하는 공급업체 청구서.

대체로 관련된 마지막 과세연도 말부터 6년 보관합니다(CRA). 신고서를 늦게 제출했다면 제출한 날부터 기간이 계산됩니다(제230조 제5항). 장기 보유 자산의 취득과 처분 기록은 기한 없이 보관하세요. 이의 신청, 소송, CRA의 요구가 있으면 기간이 늘어날 수 있습니다. 영수증에 무엇이 있어야 하는지는 CRA 영수증 요건을, 영수증이 없는 비용은 영수증 없는 사업 경비를 참고하세요.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 캐나다 달러를 사용합니다.

구독과 팁으로 수입을 올리는 밴쿠버 스트리머

한 스트리머가 구독과 팁으로 C$40,000을 법니다. 컴퓨터와 카메라는 합쳐서 C$3,000입니다. 이 장비는 자본 자산이므로 경비 항목이 아니라 CCA로 처리합니다. 컴퓨터는 최대 100%까지 높아진 첫해 공제를 받을 수 있고, 카메라는 속한 분류가 세율을 정합니다. 스폰서 촬영에서만 입은 C$600짜리 의상은 목적을 문서로 남겨야 하는 문제입니다. 영수증, 브랜드 요청서, 촬영 메모가 이를 뒷받침합니다. 요건을 통과하고 촬영 이후에도 쓸 수 있다면, CRA의 예술가 Folio는 이런 의상을 자본 자산으로 보고 CCA로 처리합니다. 그 의상을 저녁 식사 자리에도 입는다면 사업 몫만 주장할 수 있습니다. 매출이 과세 대상이라면(온라인 콘텐츠는 대체로 그렇습니다) 4분기 동안 C$40,000은 C$30,000 기준선을 넘으므로 GST/HST 등록도 검토 대상입니다.

무상 호텔 숙박을 받은 토론토 여행 크리에이터

한 크리에이터가 게시물을 대가로 브랜드에서 C$5,000 상당의 호텔 숙박을 받습니다. 이 숙박은 C$5,000의 소득이므로 신고해야 합니다. 숙박의 가치는 어떤 경비로 상쇄되든 GST/HST 기준선 C$30,000에도 포함됩니다. 그다음 비용을 따져 보는데, 먼저 숙박 자체부터입니다. 콘텐츠를 만들려고 떠난 여행의 숙박은 다른 숙박 비용과 똑같이 판단하며, 통과하면 C$5,000을 상쇄합니다. C$800 항공권은 콘텐츠를 만들려고 간 여행이었다면 공제될 수 있고, 휴가 일주일을 붙였다면 나눕니다. 보전이나 다른 예외가 없다고 가정하면, 여행 중 C$200 저녁 식사는 사업 비용으로 인정되더라도 C$100까지만 공제됩니다.

GST/HST 기준선에 걸린 캘거리 크리에이터

한 크리에이터의 연속된 4개 분기 과세 매출이 C$38,000입니다. C$30,000을 넘었으므로 등록이 필요하며, 발효일은 CRA의 소규모 공급자 규정으로 정해집니다. 등록한 뒤에 C$2,000짜리 카메라를 사면, 과세 사업에 주로 쓰려고 취득한 경우 거기에 붙은 GST를 매입세액공제로 받을 수 있습니다. 등록 전에 산 물품이 공제 대상인지는 검토가 필요합니다.

상황이 다르다면?

• 실제 크리에이터 소득이 있고, 심사자가 개인 비용이라고 볼 수 있는 의상, 뷰티, 소품, 출장 비용을 공제했거나 공제하려는 경우: 신고하기 전에 장부 관리 도움을 받아 각 비용의 사업 목적을 기록하고, CRA가 인정하는 사업 경비를 읽어 보세요.
• 지난 연도의 소득을 신고서에서 빠뜨렸거나, 정산금, 영수증, 촬영 메모가 몇 달 또는 몇 년 밀린 경우: 미신고 소득과 자발적 신고, 밀린 신고서 제출하기, 밀린 장부 정리하기를 참고하고, 장부 관리 도움을 받아 기록을 복원하세요.
• CRA가 공제 내용을 입증하라고 요청한 경우: CRA 검토, 세무조사, 자발적 신고를 참고하세요.
• 등록하지 않은 채 매출이 $30,000를 넘었을 수 있는 경우: 미제출 GST/HST 신고서와 추정 결정을 참고하고, 장부 관리 도움을 받아 매출 합계를 복원하세요.
• 소득이 충분히 커서 법인 설립 여부와 법인을 통해 무엇을 공제할지 고민하는 경우: 개인사업자와 법인 중 선택을 참고하고, 장부 관리 도움을 받아 소유주의 비용과 법인의 비용을 분리하세요. 법인이 본인이 개인적으로 쓰는 의류나 장비의 비용을 내면 주주 혜택으로 보아 본인의 소득에 더해질 수 있습니다(제15조 제1항). 법인이 낸 개인 비용을 참고하세요.
• 정산금이 미국 달러이거나 미국 세금이 원천징수된 경우: 미국 달러 매출과 마켓플레이스 정산금을 참고하세요.
• 크리에이터 활동에서 손실이 난 경우: 사업 손실을 참고하세요.