Para quem é
- Trabalhadores estrangeiros temporários e outros portadores de permissão de trabalho que saem do Canadá quando a permissão termina
- Trabalhadores que voltam ao país de origem ou se mudam para um terceiro país
Não abordado aqui
- Regras de imigração sobre prorrogação ou situação da permissão
- Como seu novo país tributa a mesma renda
- Opções de ações e RSUs em detalhes
- Formulários provinciais de Quebec
Sair do Canadá depois que a permissão de trabalho vence: a resposta curta
Seja você trabalhador estrangeiro temporário ou titular de uma permissão de trabalho pós-graduação, sua residência fiscal no Canadá geralmente termina quando você sai e rompe seus vínculos, não no dia em que a permissão vence. A permissão de trabalho é apenas um vínculo residencial secundário (Folio S5-F1-C1, ¶1.14). Sua última declaração, a do ano em que você sai, informa a renda mundial até esse dia e a renda canadense depois dele, como o pagamento por trabalho feito no Canadá.
O caso deixa de ser simples quando qualquer um destes pontos se aplica:
- Você foi residente no Canadá por mais de 60 dos últimos 120 meses; nesse caso, os bens que trouxe consigo podem ser tratados como vendidos.
- Você tem ações ou criptomoedas compradas no Canadá, que são tratadas como vendidas quando você sai, ou tem opções de ações ou RSUs.
- Você mantém um condomínio ou outro imóvel no Canadá, ou morou em Quebec, que tem uma declaração própria.
- Seu cônjuge ou seus filhos ficam no Canadá, ou você se muda para um terceiro país em vez de voltar para casa.
O que reunir: os últimos demonstrativos de pagamento e seu T4, a prova da data de saída (passagem, fim do contrato de aluguel, novo endereço), os extratos de fim de ano e da data de saída de todas as contas, o custo de tudo que você comprou no Canadá e o acesso ao CRA My Account de fora do Canadá, com seu novo endereço e depósito direto.
Sua residência fiscal termina no dia em que a permissão vence ou no dia em que você sai?
A residência segue seus vínculos com o Canadá, não sua situação imigratória. A CRA geralmente trata você como não residente a partir da última destas datas: o dia em que você sai, o dia em que seu cônjuge ou companheiro e seus dependentes saem e o dia em que você se torna residente em outro país (CRA).
O trabalhador que volta ao país onde morava antes do Canadá é a exceção comum: a residência geralmente termina no dia em que ele sai, mesmo que o cônjuge fique por pouco tempo para vender a casa ou que os filhos terminem um ano escolar já em andamento (Folio S5-F1-C1, ¶1.23). Continuar no Canadá depois que a permissão vence, ou deixar aqui uma casa e a família, pode manter você como residente. As regras completas da data e as provas a guardar estão em a data em que você se torna não residente do Canadá.
O que a sua última declaração de imposto de renda do Canadá informa
A declaração do ano da saída se divide na data de saída (CRA):
| Parte do ano | O que entra na declaração |
|---|---|
| Até a saída | Renda mundial, em dólares canadenses: o salário canadense e qualquer renda do seu país de origem |
| Depois da saída | Só a renda de fonte canadense: por exemplo, o pagamento por trabalho feito no Canadá. Alguns rendimentos canadenses são quitados por retenção na fonte |
| Dia da saída | Ganhos de bens tratados como vendidos na saída, se houver |
Informe a data de saída à CRA; a declaração desse ano é a forma usual de fazer isso. As despesas de mudança para fora do Canadá geralmente não são dedutíveis. Quais créditos você recebe por inteiro ou proporcionalmente está em a declaração de residente durante parte do ano.
Quais bens sofrem imposto de saída, e por que os bens que você trouxe geralmente ficam livres
Sair do Canadá faz você ser tratado como se tivesse vendido a maioria dos bens pelo valor justo de mercado, mas uma estadia curta protege o que você tinha ao chegar. Se você foi residente no Canadá por no máximo 60 meses nos 120 meses anteriores, os bens que você tinha quando se tornou residente pela última vez, ou que herdou depois, não são tratados como vendidos (Income Tax Act, seção 128.1(4)(b)(iv)). Conte todos os meses em que você foi residente, inclusive os anos com permissão de estudo antes da permissão de trabalho: estudo mais trabalho podem passar de 60 meses.
| Bem | Tratado como vendido na saída? |
|---|---|
| Casa, apartamento ou depósitos no exterior que você tinha antes de chegar | Não, se a regra da estadia curta acima for atendida |
| Ações, fundos ou criptomoedas comprados enquanto você estava no Canadá, inclusive ações de prêmios com direito já adquirido | Sim, o ganho desde a compra é tributado |
| Opções de ações de empregado não exercidas e outros direitos de um acordo de opção de empregado | Não (seção 128.1(10)) |
| Imóveis no Canadá | Não, são tributados depois, quando vendidos |
| RRSP, TFSA, FHSA, planos de pensão | Não |
Calcule o ganho de cada venda presumida no Form T1243 e informe-o na declaração. Você pode optar, no Form T1244, até 30 de abril do ano seguinte ao da saída, por diferir o pagamento do imposto até a venda efetiva; a garantia só é exigida se o imposto federal diferido passar de $16.500 (CRA). Veja como diferir o imposto de saída.
Se seus bens declaráveis valiam mais de $25.000 no total quando você saiu, você também entrega o Form T1161 com a lista deles (CRA). Deixe de fora dinheiro e depósitos bancários canadenses, RRSPs, TFSAs, FHSAs e pensões, os bens protegidos pela regra da estadia curta e itens pessoais que valem menos de $10.000 cada um (seção 128.1(10)); veja o formulário de lista de bens. Envie o Form T1161 até o prazo de entrega, mesmo que você não entregue declaração; um formulário atrasado custa $25 por dia, de $100 a $2.500 (CRA; seção 162(7)). A regra da estadia curta em profundidade está em sair do Canadá em até cinco anos após a chegada.
Pagamentos que chegam depois que você sai: salário final, férias e bônus
O pagamento por trabalho feito no Canadá continua tributável no Canadá, mesmo que chegue depois da sua saída. O salário final, o pagamento de férias e o bônus são renda de emprego informada no seu T4 e na declaração. A indenização por desligamento paga depois que você sai geralmente é uma retiring allowance (indenização de aposentadoria ou desligamento), com 25% de imposto de não residente retido na fonte, a menos que um tratado o reduza, e uma declaração da seção 217 pode recuperar parte dele (T4058). Os detalhes estão em indenização e pagamento final depois de sair do Canadá.
RRSP, TFSA e FHSA abertos durante a permissão: o que decidir antes de ir embora
Nenhuma dessas contas é tratada como vendida quando você sai, então você pode mantê-las; a decisão é quando retirar o dinheiro.
- RRSP: se você sacar antes de sair, o saque é renda comum na sua última declaração. Se sacar depois, há 25% de retenção na fonte, a menos que um tratado o reduza; uma declaração da seção 217 pode recuperar parte ou tudo (T4058). Veja sacar o RRSP antes ou depois de sair do Canadá.
- TFSA: você pode mantê-lo e contribuir até a data de saída. Você não ganha novo espaço de contribuição em nenhum ano em que for não residente de janeiro a dezembro (o ano da saída ainda dá o limite completo), e as contribuições feitas como não residente sofrem um imposto de 1% por mês. Os saques feitos no exterior só voltam como espaço de contribuição se você se tornar residente de novo (CRA). Seu novo país pode tributar a renda do TFSA.
- Contas bancárias e de corretora: geralmente você pode mantê-las; avise cada instituição de que agora você é não residente. Veja contas bancárias e de corretora canadenses depois de sair.
- FHSA: as regras próprias para a saída estão em o FHSA ao deixar o Canadá.
Posso recuperar meu CPP ao deixar o Canadá?
Em geral, não: a lei só devolve as contribuições do empregado quando houve pagamento a maior em um ano, e sair do Canadá não é um desses casos; suas contribuições continuam creditadas para uma pensão. Um pagamento a maior pode ocorrer, por exemplo, quando dois empregadores juntos descontaram mais que o máximo anual. Ele é restituído quando você entrega a declaração: peça-o na linha 44800 da sua última declaração (Service Canada, CRA). Se você perder esse pedido, tem quatro anos após o fim daquele ano para solicitá-lo (Canada Pension Plan, seção 38). Quem trabalha em Quebec contribui para o QPP, um plano separado.
Posso receber o CPP do exterior depois?
Sim. Uma aposentadoria do CPP pode ser paga fora do Canadá a partir dos 60 anos, se você fez pelo menos uma contribuição válida (Service Canada). Se o Canadá tem um acordo de previdência social com o seu país de origem, o tempo nos dois países pode ser somado para você ter direito, mas cada país paga apenas pelos seus próprios períodos (Service Canada). Guarde seu número de seguro social e os registros de pagamento; você faz o pedido ao chegar à idade da aposentadoria.
Benefícios e créditos que acabam quando você sai, e quem avisar
Como não residente, em geral você não pode receber o Canada child benefit, o Canada Groceries and Essentials Benefit nem os pagamentos provinciais relacionados (CRA). Informe a data de saída à CRA (como avisar a CRA que você está saindo) e entre em contato com ela imediatamente se os pagamentos continuarem chegando depois da sua saída. A devolução de valores recebidos depois da saída está em benefícios depois de sair do Canadá.
Voltar depois com uma nova permissão ou como residente permanente
As estadias anteriores continuam contando se você voltar. A regra da estadia curta olha toda a sua residência nos 120 meses antes da próxima saída; por isso, duas permissões juntas podem passar de 60 dos últimos 120 meses e encerrar a proteção (seção 128.1(4)(b)(iv)). Se você voltar ainda com bens que foram tratados como vendidos, pode optar por escrito, até o prazo de entrega do ano em que voltar, por desfazer essa venda presumida (CRA). Veja voltar ao Canadá depois de pagar o imposto de saída e, para residentes permanentes no exterior, status de residente permanente e residência fiscal.
Exemplo
Todos os valores estão em dólares canadenses e são ilustrativos.
Engenheira que volta para casa depois de quatro anos
Uma engenheira com permissão de trabalho na Colúmbia Britânica volta ao país de origem em 31 de agosto. Ela informa C$70.000 de salário até essa data. O apartamento dela no país de origem, que era dela antes de chegar, não é tratado como vendido: quatro anos é menos de 60 dos últimos 120 meses, e ela não teve nenhuma estadia anterior no Canadá. A conta de corretora canadense dela custou C$30.000 e vale C$40.000; por isso, ela informa um ganho presumido de C$10.000 no Form T1243. O apartamento no exterior e o saldo bancário canadense ficam fora da lista; assim, só a conta de C$40.000 é o bem declarável dela, e ela entrega o Form T1161.
Trabalhador com RRSP
Um trabalhador sai com um RRSP de C$20.000. Se ele sacar depois de sair, C$5.000 (25%) são retidos, a menos que um tratado reduza o valor, e uma declaração da seção 217 pode recuperar parte dele. Se sacar antes, os C$20.000 são tributados na última declaração dele pelas alíquotas dele. Qual das duas custa menos depende da outra renda dele no ano.
Cozinheiro residente há seis anos
Um cozinheiro residente no Canadá há seis anos (72 meses) sai com ações de uma empresa do país de origem, compradas antes de chegar e que valiam C$50.000 quando ele chegou. Agora valem C$60.000. Seis anos é mais que 60 dos últimos 120 meses; portanto, as ações são tratadas como vendidas: o custo dele é o valor de C$50.000 que elas tinham na chegada (cada valor convertido em dólares canadenses pela taxa de câmbio do dia), e ele informa um ganho de C$10.000 no Form T1243 e entrega o Form T1161.
É diferente no seu caso?
- Você tem opções de ações, RSUs ou ações compradas no Canadá: veja imposto de saída sobre opções de ações e RSUs e nosso serviço de imposto de pessoa física.
- Você mantém um condomínio ou uma casa no Canadá e talvez a alugue: veja manter ou vender sua casa ao deixar o Canadá; alugá-la traz declarações anuais de não residente; veja o serviço de imposto de pessoa física.
- Você morou em Quebec ou sua família fica no Canadá: uma declaração separada de Quebec se aplica, e a data da sua saída depende dos seus fatos. Veja o serviço de imposto de pessoa física.
- Você ainda terá renda canadense nos anos seguintes: veja você entrega declaração todo ano depois de sair do Canadá?.
- Você deixou de entregar declarações de anos anteriores da permissão: veja declaração canadense de não residente e regularização de atrasos e o serviço de imposto de pessoa física para entregá-las junto com a última declaração.
- Você está se mudando para os EUA com um novo visto: veja mudar do Canadá para os EUA.
Valores nesta página
| Indicador | Valor | Fonte |
|---|---|---|
| Exceção canadense na saída para bens que a pessoa já tinha ao imigrar Para uma pessoa física que era dona do bem quando se tornou residente canadense pela última vez | No máximo 60 meses nos 120 meses anteriores | Justice Laws: Income Tax Act, seção 128.1(4)(b)(iv) Verificado |
| Prazo para optar pelo diferimento do pagamento do imposto de saída (departure tax) A pessoa física apresenta o Form T1244; a seção 220(4.5) define o dia do saldo a pagar do ano da emigração | 30 de abril do ano seguinte ao da saída | CRA: alienações de bens por emigrantes Verificado |
| Limite federal da garantia para diferimento do imposto de saída (departure tax) Exige-se garantia quando o imposto federal sobre a renda de alienação presumida excede este valor; o valor mais recente publicado pela CRA é o da declaração de 2025 | $16.500 Ano fiscal 2025 | CRA: alienação de bens por emigrantes do Canadá (em inglês) Verificado |
| Limite de valor de mercado para o Form T1161 Valor justo de mercado total dos bens declaráveis possuídos na saída; o formulário é exigido acima deste valor | $25.000 | CRA: alienação de bens por emigrantes do Canadá (em inglês) Verificado |
| Valor de bens de uso pessoal abaixo do qual um item não entra no Form T1161 Valor justo de mercado de cada item de bens de uso pessoal, como bens domésticos, roupas, carros e colecionáveis, abaixo do qual o item não é contado no Form T1161 | $10.000 | CRA: alienação de bens por emigrantes do Canadá (em inglês) Verificado |
| Multa por atraso na entrega do Form T1161, por dia Para cada dia de atraso do formulário; vale mesmo que nenhuma declaração seja exigida. O mínimo e o máximo são fatos separados. | $25 | CRA: Form T1161, lista de bens de um emigrante do Canadá (edição de 2022) Verificado |
| Multa por atraso na entrega do Form T1161, mínimo Multa mínima por entregar o Form T1161 depois da data de vencimento. | $100 | CRA: Form T1161, lista de bens de um emigrante do Canadá (edição de 2022) Verificado |
| Multa por atraso na entrega do Form T1161, máximo Multa máxima por entregar o Form T1161 depois da data de vencimento. | $2.500 | CRA: Form T1161, lista de bens de um emigrante do Canadá (edição de 2022) Verificado |
| Alíquota padrão canadense de imposto retido na fonte sobre não residentes Alíquota doméstica sobre pagamentos específicos de fonte canadense; um tratado tributário pode reduzi-la | 25% | CRA: não residentes e imposto de renda (em inglês) Verificado |
| Alíquota mensal do imposto sobre contribuições de não residentes ao TFSA Vale por mês em que uma contribuição de não residente permanece na conta, exceto transferências qualificadas ou contribuições isentas | 1% | CRA: como a condição de não residente afeta seu TFSA (em inglês) Verificado |
| Prazo normal para empregado solicitar restituição de CPP (Canada Pension Plan, plano de previdência do Canadá) Após o fim do ano da contribuição; regras especiais para deficiência e recursos são tratadas separadamente. | Quatro anos | Canada Pension Plan (plano de previdência do Canadá), subseções 38(1) e (3) Verificado |
Fontes primárias
- CRA: sair do Canadá (emigrantes) (em inglês)
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, como determinar a condição de residente de uma pessoa (em inglês)
- CRA: como determinar sua condição de residente (em inglês)
- CRA: alienações de bens (em inglês)
- Income Tax Act, seção 128.1
- CRA: T4058, não residentes e imposto de renda (em inglês)
- CRA: como a condição de não residente afeta seu TFSA (em inglês)
- Service Canada: contribuições ao Canada Pension Plan (em inglês)
- Service Canada: CPP para quem viveu ou trabalhou fora do Canadá, elegibilidade (em inglês)
- Canada Pension Plan, seção 38
- Income Tax Act, seção 162 (multa por atraso do Form T1161)
- Service Canada: acordos de previdência social (em inglês)
Sobre este guia
Traduzido do guia em inglês · Leia o original em inglês
Explica as regras gerais do ano fiscal indicado. Não é aconselhamento para a sua situação.
Alterações no original em inglês
- : Primeira publicação.