Dejar Canadá al vencer el permiso de trabajo: última declaración

Dejar Canadá cuando vence un permiso de trabajo: la respuesta corta

Sea trabajador extranjero temporal o titular de un permiso de trabajo posgraduación, su residencia fiscal en Canadá normalmente termina cuando usted se va y corta sus vínculos, no el día en que vence el permiso. Un permiso de trabajo es solo un vínculo residencial secundario (Folio S5-F1-C1, ¶1.14). Su última declaración, la del año en que sale, reporta sus ingresos mundiales hasta ese día y los ingresos canadienses posteriores, como el pago por trabajo hecho en Canadá.

Un caso deja de ser sencillo cuando se da cualquiera de estas situaciones:

• Usted fue residente de Canadá más de 60 de los últimos 120 meses, así que los bienes que trajo consigo pueden considerarse vendidos.
• Tiene acciones o criptomonedas compradas en Canadá, que se consideran vendidas al salir, o tiene opciones sobre acciones o RSU.
• Conserva un condominio u otro bien en Canadá, o vivió en Quebec, que tiene su propia declaración.
• Su cónyuge o sus hijos se quedan, o usted se muda a un tercer país en lugar de regresar a su país.

Qué reunir: los últimos talones de pago y su T4, prueba de su fecha de salida (boleto, fin del contrato de alquiler, nueva dirección), estados de cuenta de fin de año y de la fecha de salida de cada cuenta, el costo de lo que compró en Canadá, y acceso a CRA My Account desde fuera de Canadá con su nueva dirección y depósito directo.

¿Su residencia fiscal termina el día que vence el permiso o el día que usted se va?

La residencia depende de sus vínculos con Canadá, no de su estatus migratorio. La CRA (la autoridad tributaria de Canadá) normalmente lo trata como no residente a partir de la última de estas fechas: el día en que usted sale, el día en que salen su cónyuge o pareja y sus dependientes, y el día en que se hace residente de otro país (CRA).

La excepción común es el trabajador que regresa al país donde vivía antes de Canadá: la residencia normalmente termina el día que usted sale, aunque su cónyuge se quede un tiempo corto para vender la casa o sus hijos terminen un año escolar ya empezado (Folio S5-F1-C1, ¶1.23). Quedarse en Canadá después de que vence el permiso, o dejar aquí una casa y una familia, puede mantenerlo como residente. Las reglas completas de la fecha y las pruebas que debe guardar están en la fecha en que se convierte en no residente de Canadá.

Qué reporta su última declaración canadiense

La declaración del año en que sale se divide en su fecha de salida (CRA):

Informe a la CRA su fecha de salida; la declaración de ese año es la forma habitual de hacerlo. Los gastos de mudanza para salir de Canadá generalmente no son deducibles. Qué créditos recibe completos o prorrateados se explica en la declaración de residente por parte del año.

Qué bienes pagan impuesto de salida y por qué los que trajo con usted normalmente se libran

Al salir de Canadá, la ley considera que vende la mayoría de sus bienes a su valor justo de mercado, pero una estadía corta protege lo que ya tenía al llegar. Si fue residente de Canadá durante no más de 60 meses de los 120 meses anteriores, los bienes que tenía cuando se hizo residente por última vez, o que heredó después, no se consideran vendidos (Income Tax Act, sección 128.1(4)(b)(iv)). Cuente todos los meses en que fue residente, incluidos los años con un permiso de estudio antes del permiso de trabajo: estudio más trabajo pueden pasar de 60 meses.

Calcule la ganancia de cada venta presunta en el Form T1243 y repórtela en su declaración. Puede elegir en el Form T1244, a más tardar el 30 de abril del año posterior a la salida, aplazar el pago del impuesto hasta que venda de verdad; solo se necesita una garantía si el impuesto federal aplazado es mayor que $16,500 (CRA). Vea cómo aplazar el impuesto de salida.

Si sus bienes por declarar valían en total más de $25,000 cuando salió, también debe presentar el Form T1161 con la lista (CRA). No incluya el efectivo ni los depósitos bancarios canadienses, los RRSP, TFSA, FHSA ni las pensiones, los bienes que protege la regla de estadía corta, ni los artículos personales que valen menos de $10,000 cada uno (sección 128.1(10)); vea el formulario de lista de bienes. Envíe el Form T1161 a más tardar en su fecha de vencimiento de la presentación aunque no presente una declaración; un formulario tardío cuesta $25 por día, de $100 a $2,500 (CRA; sección 162(7)). La regla de estadía corta se explica a fondo en dejar Canadá dentro de los cinco años de haber llegado.

Pagos que llegan después de que usted se va: pago final, vacaciones y bono

El pago por trabajo hecho en Canadá sigue gravado en Canadá aunque llegue después de que usted se vaya. El pago final, el pago de vacaciones y un bono son ingresos de empleo que se reportan en su T4 y en su declaración. Una indemnización por despido pagada después de que usted se va suele ser una asignación por retiro (retiring allowance) con una retención de 25% del impuesto de no residentes, salvo que un tratado la reduzca, y una declaración de la sección 217 puede recuperar una parte (T4058). El detalle está en indemnización y pago final después de dejar Canadá.

RRSP, TFSA y FHSA que abrió con el permiso: qué decidir antes de irse

Ninguna de estas cuentas se considera vendida cuando usted sale, así que puede conservarlas; la decisión es cuándo sacar el dinero.

• RRSP: si lo cobra antes de salir, el retiro es ingreso ordinario en su última declaración. Si lo cobra después, se retiene 25%, salvo que un tratado lo reduzca; una declaración de la sección 217 puede recuperar una parte o todo (T4058). Vea cobrar el RRSP antes o después de dejar Canadá.
• TFSA: puede conservarla y aportar hasta su fecha de salida. No recibe espacio nuevo por ningún año en que sea no residente de enero a diciembre (el año en que sale sí da el límite completo), y las aportaciones como no residente pagan un impuesto de 1% por mes. Los retiros mientras está fuera vuelven a ser espacio solo si vuelve a ser residente (CRA). Su nuevo país puede gravar los ingresos de la TFSA.
• Cuentas bancarias y de corretaje: normalmente puede conservarlas; avise a cada institución que ahora es no residente. Vea cuentas bancarias y de corretaje canadienses después de salir.
• FHSA: sus reglas propias al salir están en la FHSA cuando deja Canadá.

¿Puedo recuperar mi CPP al dejar Canadá?

Generalmente no: la ley reembolsa las contribuciones del empleado solo cuando hay un pago en exceso en un año, y salir de Canadá no lo es; sus contribuciones siguen acreditadas para una pensión. Un pago en exceso puede darse, por ejemplo, cuando dos empleadores juntos descontaron más que el máximo anual. Se reembolsa al presentar: reclámelo en la línea 44800 de su última declaración (Service Canada, CRA). Si no lo hace a tiempo, tiene cuatro años después del fin de ese año para solicitarlo (Canada Pension Plan, sección 38). Los trabajadores de Quebec aportan al QPP, un plan aparte.

¿Puedo cobrar el CPP desde el extranjero más adelante?

Sí. Una pensión de jubilación del CPP se puede pagar fuera de Canadá desde los 60 años si usted hizo al menos una contribución válida (Service Canada). Si Canadá tiene un acuerdo de seguridad social con su país de origen, el tiempo en ambos países se puede sumar para calificar, pero cada país paga solo por sus propios períodos (Service Canada). Guarde su número de seguro social canadiense (SIN) y sus registros de pago; usted lo solicita cuando llegue a la edad de pensión.

Beneficios y créditos que terminan cuando usted se va, y a quién avisar

Como no residente, generalmente no puede recibir el Canada child benefit (beneficio por hijos de Canadá), el Canada Groceries and Essentials Benefit ni los pagos provinciales relacionados (CRA). Informe a la CRA su fecha de salida (cómo avisar a la CRA que se va) y comuníquese de inmediato si los pagos siguen llegando después de que se vaya. Cómo devolver lo recibido después de salir se explica en beneficios después de dejar Canadá.

Volver más adelante con un nuevo permiso o como residente permanente

Las estadías anteriores siguen contando si regresa. La regla de estadía corta mira toda su residencia en los 120 meses anteriores a su próxima salida, así que dos permisos juntos pueden pasar de 60 de los últimos 120 meses y acabar la protección (sección 128.1(4)(b)(iv)). Si regresa y aún tiene bienes que se consideraron vendidos, puede elegir por escrito, a más tardar en la fecha de vencimiento de la presentación del año en que regresa, deshacer esa venta presunta (CRA). Vea volver a Canadá después de pagar el impuesto de salida y, para residentes permanentes en el extranjero, estatus de residente permanente y residencia fiscal.

Ejemplo

Todas las cifras están en dólares canadienses y son ilustrativas.

Ingeniera que regresa a su país después de cuatro años

Una ingeniera con permiso de trabajo en Columbia Británica regresa a su país el 31 de agosto. Reporta C$70,000 de sueldo hasta esa fecha. Su departamento en su país, que era suyo antes de venir, no se considera vendido: cuatro años es menos de 60 de los últimos 120 meses y no tuvo una estadía anterior en Canadá. Su cuenta de corretaje canadiense costó C$30,000 y vale C$40,000, así que reporta una ganancia presunta de C$10,000 en el Form T1243. Su departamento en el extranjero y su saldo bancario canadiense quedan fuera de la lista, así que la cuenta de C$40,000 es su único bien por declarar, y presenta el Form T1161.

Trabajador con un RRSP

Un trabajador se va con un RRSP de C$20,000. Si lo cobra después de salir, se retienen C$5,000 (25%), salvo que un tratado lo reduzca, y una declaración de la sección 217 puede recuperar una parte. Si lo cobra antes, los C$20,000 se gravan en su última declaración a sus propias tasas. Cuál cuesta menos depende de sus otros ingresos ese año.

Cocinero residente seis años

Un cocinero que fue residente de Canadá durante seis años (72 meses) se va con acciones de una empresa de su país, compradas antes de llegar y que valían C$50,000 cuando llegó. Ahora valen C$60,000. Seis años es más de 60 de los últimos 120 meses, así que las acciones se consideran vendidas: su costo es su valor de C$50,000 a la llegada (cada valor convertido a dólares canadienses al tipo de cambio de ese día), por lo que reporta una ganancia de C$10,000 en el Form T1243 y presenta el Form T1161.

¿Su caso es distinto?

• Tiene opciones sobre acciones, RSU o acciones compradas en Canadá: vea impuesto de salida sobre opciones sobre acciones y RSU y nuestro servicio de impuestos de personas.
• Conserva un condominio o una casa en Canadá y quizá la alquile: vea conservar o vender su casa al dejar Canadá; alquilarla trae declaraciones anuales de no residente, vea el servicio de impuestos de personas.
• Vivió en Quebec, o su familia se queda: se aplica una declaración aparte de Quebec, y su fecha de salida depende de sus hechos. Vea el servicio de impuestos de personas.
• Todavía tiene ingresos canadienses en años posteriores: vea si debe presentar cada año después de dejar Canadá.
• Le faltan declaraciones de años anteriores del permiso: vea declaración canadiense de no residente y puesta al día y el servicio de impuestos de personas para presentarlas junto con su última declaración.
• Se muda a EE. UU. con una nueva visa: vea mudarse de Canadá a EE. UU..