Quitter le Canada à la fin du permis de travail : dernière déclaration

Quitter le Canada à l'expiration d'un permis de travail : la réponse courte

Que vous soyez travailleur étranger temporaire ou titulaire d'un permis de travail postdiplôme, votre résidence fiscale au Canada prend habituellement fin quand vous partez et coupez vos liens, pas le jour où le permis expire. Un permis de travail n'est qu'un lien de résidence secondaire (Folio S5-F1-C1, ¶1.14). Votre dernière déclaration, celle de l'année du départ, indique votre revenu mondial jusqu'à cette date et votre revenu canadien après, comme la paie d'un travail accompli au Canada.

Votre dossier cesse d'être simple dans l'un ou l'autre de ces cas :

• Vous avez été résident du Canada plus de 60 des 120 derniers mois; les biens que vous avez apportés peuvent alors être réputés vendus.
• Vous détenez des actions ou des cryptomonnaies achetées au Canada, qui sont réputées vendues à votre départ, ou vous détenez des options d'achat d'actions ou des RSU.
• Vous gardez un condo ou un autre bien au Canada, ou vous avez vécu au Québec, qui a sa propre déclaration.
• Votre conjoint ou vos enfants restent, ou vous vous installez dans un pays tiers plutôt que chez vous.

À rassembler : vos derniers talons de paie et votre feuillet T4, la preuve de votre date de départ (billet, fin de bail, nouvelle adresse), les relevés de fin d'année et de la date de départ pour chaque compte, le coût de tout ce que vous avez acheté au Canada, et l'accès à Mon dossier de l'ARC depuis l'extérieur du Canada avec votre nouvelle adresse et votre dépôt direct.

Votre résidence fiscale prend-elle fin le jour où le permis expire ou le jour où vous partez?

La résidence suit vos liens avec le Canada, pas votre statut d'immigration. L'ARC vous considère habituellement comme non-résident à partir de la plus tardive des dates suivantes : le jour de votre départ, le jour du départ de votre époux ou conjoint et de vos personnes à charge, et le jour où vous devenez résident ailleurs (ARC).

Le travailleur qui retourne dans le pays où il vivait avant le Canada est l'exception courante : la résidence prend habituellement fin le jour de son départ, même si son conjoint reste brièvement pour vendre la maison ou si les enfants terminent une année scolaire déjà commencée (Folio S5-F1-C1, ¶1.23). Rester au Canada après l'expiration du permis, ou y laisser un logement et une famille, peut vous garder résident. Les règles complètes sur la date et les preuves à conserver sont dans la date à laquelle vous devenez non-résident du Canada.

Ce que contient votre dernière déclaration de revenus canadienne

La déclaration de l'année du départ se divise à votre date de départ (ARC) :

Informez l'ARC de votre date de départ; la déclaration de cette année-là est la façon habituelle de le faire. Les frais de déménagement pour un départ du Canada ne sont généralement pas déductibles. Les crédits que vous obtenez en entier ou au prorata sont expliqués dans la déclaration d'un résident pour une partie de l'année.

Quels biens sont soumis à l'impôt de départ, et pourquoi les biens apportés en sont généralement exemptés

Quitter le Canada vous fait réputer vendre la plupart de vos biens à leur juste valeur marchande, mais un séjour court protège ce que vous déteniez à l'arrivée. Si vous avez été résident du Canada pendant au plus 60 mois durant les 120 mois précédents, les biens que vous déteniez à la dernière date où vous êtes devenu résident, ou que vous avez hérités depuis, ne sont pas réputés vendus (Loi de l'impôt sur le revenu, art. 128.1(4)b)(iv)). Comptez chaque mois de résidence, y compris les années sous permis d'études avant le permis de travail : études et travail réunis peuvent dépasser 60 mois.

Calculez le gain sur chaque vente réputée au moyen du formulaire T1243 et déclarez-le sur votre déclaration. Vous pouvez choisir, au moyen du formulaire T1244, d'ici 30 avril de l'année suivant le départ, de reporter le paiement de l'impôt jusqu'à la vente réelle; une garantie n'est exigée que si l'impôt fédéral reporté dépasse 16 500 $ (ARC). Voyez reporter l'impôt de départ.

Si vos biens à déclarer valaient plus de 25 000 $ au total à votre départ, vous produisez aussi le formulaire T1161 qui les liste (ARC). Omettez l'argent comptant et les dépôts bancaires canadiens, les REER, les CELI, les CELIAPP et les régimes de pension, les biens que protège la règle du séjour court, et les effets personnels de moins de 10 000 $ chacun (art. 128.1(10)); voyez le formulaire de liste des biens. Envoyez le formulaire T1161 au plus tard à votre date limite de production, même si vous ne produisez aucune déclaration; un formulaire en retard coûte 25 $ par jour, de 100 $ à 2 500 $ (ARC; art. 162(7)). La règle du séjour court est expliquée à fond dans quitter le Canada moins de cinq ans après y être arrivé.

Paie reçue après votre départ : paie finale, indemnité de vacances et prime

La paie d'un travail accompli au Canada reste imposable au Canada même si elle arrive après votre départ. La paie finale, l'indemnité de vacances et une prime sont un revenu d'emploi déclaré sur votre feuillet T4 et votre déclaration. Une indemnité de départ versée après votre départ est généralement une allocation de retraite sur laquelle un impôt de non-résident de 25 % est retenu, sauf si une convention fiscale le réduit, et une déclaration en vertu de l'article 217 peut en récupérer une partie (T4058). Les détails sont dans l'indemnité de départ et la paie finale après avoir quitté le Canada.

REER, CELI et CELIAPP ouverts pendant le permis : quoi décider avant de partir

Aucun de ces comptes n'est réputé vendu à votre départ; vous pouvez donc les garder. Le choix porte sur le moment de retirer l'argent.

• REER : si vous l'encaissez avant de partir, le retrait est un revenu ordinaire sur votre dernière déclaration. Encaissé après, il est assujetti à une retenue de 25 %, sauf si une convention fiscale la réduit; une déclaration en vertu de l'article 217 peut en récupérer une partie ou la totalité (T4058). Voyez encaisser son REER avant ou après avoir quitté le Canada.
• CELI : vous pouvez le garder et y cotiser jusqu'à votre date de départ. Vous n'obtenez aucun nouveau droit de cotisation pour une année où vous êtes non-résident de janvier à décembre (l'année du départ donne tout de même le plafond complet), et les cotisations faites en tant que non-résident sont frappées d'un impôt de 1 % par mois. Les retraits faits à l'étranger ne redonnent des droits que si vous redevenez résident (ARC). Votre nouveau pays peut imposer le revenu du CELI.
• Comptes bancaires et de courtage : vous pouvez généralement les garder; informez chaque institution que vous êtes maintenant non-résident. Voyez comptes bancaires et de courtage canadiens après le départ.
• CELIAPP : ses règles propres au départ sont dans le CELIAPP quand vous quittez le Canada.

Puis-je récupérer mes cotisations au RPC en quittant le Canada?

Généralement non : la loi ne rembourse les cotisations de l'employé que pour un trop-payé au cours d'une année, et quitter le Canada n'en est pas un; vos cotisations restent comptabilisées pour une pension. Un trop-payé peut survenir, par exemple, quand deux employeurs ont déduit ensemble plus que le maximum annuel. Il est remboursé à la production de votre déclaration : demandez-le à la ligne 44800 de votre dernière déclaration (Service Canada, ARC). Si vous l'oubliez, vous disposez de quatre ans après la fin de cette année pour présenter une demande (Régime de pensions du Canada, art. 38). Les travailleurs du Québec cotisent au RRQ, un régime distinct.

Pourrez-vous toucher le RPC depuis l'étranger plus tard?

Oui. Une pension de retraite du RPC peut être versée à l'extérieur du Canada dès 60 ans si vous avez fait au moins une cotisation valide (Service Canada). Si le Canada a un accord de sécurité sociale avec votre pays d'origine, les périodes passées dans les deux pays peuvent être additionnées pour être admissible, mais chaque pays ne paie que pour ses propres périodes (Service Canada). Conservez votre numéro d'assurance sociale et vos relevés de paie; vous présentez votre demande à l'âge de la pension.

Prestations et crédits qui cessent à votre départ, et qui aviser

En tant que non-résident, vous ne pouvez généralement pas recevoir l'Allocation canadienne pour enfants, la Prestation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels ni les paiements provinciaux connexes (ARC). Informez l'ARC de votre date de départ (comment informer l'ARC que vous quittez), et communiquez avec elle sans délai si des paiements continuent d'arriver après votre départ. Le remboursement des sommes reçues après le départ est expliqué dans les prestations après avoir quitté le Canada.

Revenir plus tard avec un nouveau permis ou comme résident permanent

Les séjours antérieurs comptent si vous revenez. La règle du séjour court examine toute votre résidence pendant les 120 mois précédant votre prochain départ; deux permis peuvent donc ensemble dépasser 60 des 120 derniers mois et mettre fin à la protection (art. 128.1(4)b)(iv)). Si vous revenez en détenant encore un bien dont la vente a été réputée, vous pouvez choisir par écrit, au plus tard à la date limite de production de l'année de votre retour, d'annuler cette vente réputée (ARC). Voyez revenir au Canada après avoir payé l'impôt de départ et, pour les résidents permanents à l'étranger, statut de résident permanent et résidence fiscale.

Exemple

Tous les montants sont en dollars canadiens et illustratifs.

Ingénieure qui rentre chez elle après quatre ans

Une ingénieure titulaire d'un permis de travail en Colombie-Britannique retourne dans son pays d'origine le 31 août. Elle déclare 70 000 $ CA de salaire jusqu'à cette date. Son appartement dans son pays, acquis avant son arrivée, n'est pas réputé vendu : quatre ans, c'est moins de 60 des 120 derniers mois, et elle n'avait aucun séjour antérieur au Canada. Son compte de courtage canadien a coûté 30 000 $ CA et vaut 40 000 $ CA; elle déclare donc un gain réputé de 10 000 $ CA sur le formulaire T1243. Son appartement à l'étranger et son solde bancaire canadien ne figurent pas sur la liste; le compte de 40 000 $ CA est donc son seul bien à déclarer, et elle produit le formulaire T1161.

Travailleur avec un REER

Un travailleur part avec un REER de 20 000 $ CA. S'il l'encaisse après son départ, 5 000 $ CA (25 %) sont retenus, sauf si une convention fiscale réduit la retenue, et une déclaration en vertu de l'article 217 peut en récupérer une partie. S'il l'encaisse avant, les 20 000 $ CA sont imposés sur sa dernière déclaration à ses propres taux. Le moins coûteux dépend de ses autres revenus cette année-là.

Cuisinier résident depuis six ans

Un cuisinier résident du Canada depuis six ans (72 mois) part avec des actions d'une société de son pays d'origine, achetées avant son arrivée et valant 50 000 $ CA à son arrivée. Elles valent maintenant 60 000 $ CA. Six ans, c'est plus de 60 des 120 derniers mois; les actions sont donc réputées vendues : son coût est leur valeur de 50 000 $ CA à l'arrivée (chaque valeur étant convertie en dollars canadiens au taux de change du jour), de sorte qu'il déclare un gain de 10 000 $ CA sur le formulaire T1243 et produit le formulaire T1161.

Votre situation est différente?

• Vous détenez des options d'achat d'actions, des RSU ou des actions achetées au Canada : voyez l'impôt de départ sur les options d'achat d'actions et les RSU et notre service de fiscalité des particuliers.
• Vous gardez un condo ou une maison au Canada et pourriez le louer : voyez garder ou vendre sa maison en quittant le Canada; le louer entraîne des productions annuelles de non-résident, voyez le service de fiscalité des particuliers.
• Vous avez vécu au Québec, ou votre famille reste : une déclaration québécoise distincte s'applique, et votre date de départ dépend de vos faits. Voyez le service de fiscalité des particuliers.
• Vous aurez encore des revenus canadiens dans les années suivantes : voyez devez-vous produire une déclaration chaque année après avoir quitté le Canada.
• Vous avez omis des déclarations pour des années de permis antérieures : voyez déclaration de non-résident du Canada et rattrapage et le service de fiscalité des particuliers pour les produire avec votre dernière déclaration.
• Vous déménagez aux États-Unis avec un nouveau visa : voyez déménager du Canada aux États-Unis.