Çin'den ABD Şirketi: LLC Kuruluşu, Ödeme Almak, ABD Beyanları

Çin'de yaşayan bir Çin vatandaşı ABD'de LLC kurabilir mi?

Evet. Çin anakarasında yaşayan biri bir ABD LLC'sinin veya şirketinin tamamına sahip olabilir. Sahip olmak için ABD vizesi, green card veya Sosyal Güvenlik Numarası gerekmez. Şirket, yasal evrakı kabul etmek için eyaletinde bir adreste tescilli temsilci bulundurur. Temsilci orada olmalıdır, sahibin olması gerekmez (Delaware: 6 Del. C. § 18-104). IRS, yurt dışındaki başvuru sahiplerine EIN'i telefonla veya faksla verir (Form SS-4 talimatları) ve tek bir yabancı kişiye tamamen ait bir ABD LLC'si için yazılmış yıllık bir beyan vardır (Form 5472 talimatları).

Şirkete sahip olmak işin kolay kısmıdır. Üç şey muhakeme gerektirir:

• ABD vergisi olmadan ABD beyanları. Tek sahipli bir LLC ABD gelir vergisi borçlanmayabilir ve yine de Form 5472 verebilir. Verilmezse $25.000 ceza doğar.
• ABD faaliyeti. ABD'de ofis, personel, ABD'deki bir depoda stok veya ABD'deyken yaptığınız iş, kârı ABD'de vergilendirilebilir hale getirebilir.
• İki ülke. Şirketin temettüleri ABD'den çıkarken vergilendirilir, Çin'den çıkan para Çin kurallarını izler ve Çin sizi ayrıca vergilendirebilir.

İlk günden itibaren toplayın: kuruluş belgeleri, EIN bildirimi, her banka ve ödeme platformu hesap özeti ile ödeme raporu ve sizinle şirket arasındaki her transferin tarihli bir listesi; kendi kartınızla ödediğiniz şirket ücretleri dahil.

LLC mi şirket mi: ABD Çin mukimini nasıl vergilendirir?

ABD'de ofis, personel, stok veya ABD'de yapılan iş yoksa, tek sahipli bir LLC genellikle ABD gelir vergisi ödemez, ancak yine de beyan vermesi gerekebilir. C şirketi tüm kârı üzerinden kendi vergisini öder ve anlaşma, size ödediği temettüler üzerindeki ABD vergisini sınırlar. LLC gelir vergisi bakımından yok sayılır (IRS buna yok sayılan işletme der), yani işletme kârı sizindir ve bir ABD ticari veya mesleki faaliyetiyle fiilen bağlantılı olduğunda ABD'de vergilendirilir.

Yabancı bir kişi, ABD işletme faaliyeti “önemli, sürekli ve düzenli” olduğunda, örneğin ABD'de düzenli mal sattığında, ABD'de ticari veya mesleki faaliyette bulunur (IRS: fiilen bağlantılı gelir). ABD'deyken yaptığınız kişisel hizmetler, kısa bir gezide bile genellikle tek başına sayılır (26 USC 864(b)). Faiz veya telif gibi ABD kaynaklı yatırım geliri bunun yerine stopajla vergilendirilir (yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder). Yurt dışından yönetilen bir şirketin yine de tüm kârı üzerinden neden ABD vergisi ödediği yurt dışından yönetilen ABD şirketi sayfasında ele alınır.

LLC'nin kârı fiilen bağlantılıysa anlaşmanın 7. Maddesi, ABD'nin yalnızca bir ABD daimi iş yerine atfedilebilen kârı vergilendirmesine izin verir. Bu; ofis, on iki aylık bir dönemde altı aydan uzun süre ABD'de hizmet veren personel veya işletme adına alışkanlıkla sözleşme yapan bağımlı bir temsilcidir. ABD'de yalnızca depolama, sergileme veya teslimat için tutulan mallar tek başına daimi iş yeri değildir (5. ve 7. Maddeler, ABD–Çin anlaşması). Anlaşma yalnızca federal gelir vergisini kapsar (2. Madde), bu yüzden bir eyalet kârı kendi kurallarına göre yine vergilendirebilir. Bir Çin mukiminin tek sahipli bir LLC üzerinden elde ettiği kâr için 7. Maddeye dayanıp dayanamayacağı netleşmemiştir: ABD hukuku, ABD'nin yok saydığı ama sahibin ülkesinin ayrı bir şirket saydığı bir kuruluş aracılığıyla elde edilen gelirde anlaşma avantajlarının reddedilmesine izin verir (26 USC 894(c)) ve Çin'in ABD LLC'sini nasıl değerlendirdiği bir Çin hukuku sorusudur. Bunun üzerine hesap yapmadan önce danışmanlık alın. Talep etmek, Form 8833 ile birlikte Form 1040-NR vermek demektir. Pozisyonu bildirmemek $1.000 cezaya mal olur (Form 8833). Genel seçim için bkz. ABD LLC'sine veya şirketine yurt dışından sahip olmak.

Çin'den ABD şirketini adım adım nasıl kaydederim?

Adımları bu sırayla yapın. Adım adım rehber her birini ayrıntılı anlatır.

1. Eyaleti seçin. Kuruluş ücretleri ve yıllık raporlar eyalete göre değişir. Bkz. mukim olmayan LLC için eyalet seçimi.
2. Yasal evrakı kabul etmesi için o eyalette tescilli temsilci tutun (tescilli temsilciler).
3. Eyalete başvurun: LLC için articles of organization; şirket için kuruluş belgesi (certificate of incorporation), iç yönetmelik ve hisse çıkarma (Delaware şirket kuruluşu).
4. EIN'i telefonla veya faksla alın, SSN gerekmez. Çevrimiçi başvuru yalnızca ABD'de ikameti veya ana ofisi olan başvuru sahipleri içindir (Form SS-4 talimatları; SSN olmadan EIN). EIN için ITIN gerekmez. Sonradan Form 1040-NR vermek için gerekebilir (yabancı sahip için ITIN).
5. Şirket adına ABD banka veya ödeme hesabı açın (adres ve banka belgeleri). Ödeme yapan taraf tek sahipli bir LLC'den vergi formu istediğinde, yabancı sahip Form W-8 verir; genellikle sahibin kendi adına Form W-8BEN, hiçbir zaman Form W-9 değil (Form W-9; ödeme yapanlara hangi form verilir).
6. İlk son tarihi takvime yazın. Takvim vergi yılı için ilk Form 5472, kuruluş ücretlerini kendiniz ödediyseniz Aralık'ta kurulan bir LLC için bile, ertesi yılın 15 Nisan'ına kadar verilir (Form 5472 talimatları; kurduğunuz yıl için beyan).

Çin'den ABD şirketime nasıl para gönderirim?

Her havaleden önce paranın sermaye katkısı mı (sizin, şirkette kalan) yoksa borç mu (şirketin geri ödeyeceği) olduğuna karar verin ve o gün kaydedin. Tek sahipli bir LLC için sizinle LLC arasındaki her transfer Form 5472'de bildirilir: içeri giren para, dışarı çıkan para ve kuruluş ile temsilci ücretleri gibi şahsen ödediğiniz şirket masrafları (Form 5472 talimatları, Part V). Şirket (corporation) için sizden alınan borçlar ve faizleri Form 5472'ye girer. Hisselerin nasıl ödendiği ve kaydedildiği yurt dışından ABD şirketine para koymak sayfasında ele alınır.

Her havale onayını ve borç için imzalı bir senedi saklayın. Başka neyin saklanacağı yabancı sahipli LLC için kayıtlar sayfasındadır. Form 5472 tutarları ABD doları olarak ve kullanılan döviz kurlarının listesiyle bildirir, bu yüzden yuan ile yapılan her transfer için kuru not edin.

Yabancı bir şirkete yatırım yapmak için Çin anakarasından çıkan para, çoğunlukla ODI ve Circular 37 denen Çin yurt dışı yatırım ve döviz kayıt kurallarına girebilir. Hangisinin size uygulanacağı bir Çin hukuku sorusudur. İlk büyük transferden önce anakaradaki bir danışmana veya bankanıza sorun.

ABD şirketinden Çin'e parayı nasıl çıkarırım?

ABD vergisini, ödemenin nasıl adlandırıldığı belirler; paranın nereye gittiği değil.

Temettülerde anlaşma oranını almak için ödemeden önce şirkete Form W-8BEN verin; 9. satırda anlaşma ülkeniz olarak Çin'i belirtin ve 6a satırında anakara vergi kimlik numaranızı ya da 5. satırda ABD ITIN'ini verin (Form W-8BEN talimatları). Form olmadan şirket %30 stopaj yapmak zorundadır. Kesmediği vergiden şirket sorumludur (26 USC 1461) ve bunu tahsil etmeyi kasten ihmal eden bir yönetici aynı tutardan kişisel olarak sorumlu olabilir (26 USC 6672). Anlaşma oranının üstünde kesilen vergi Form 1040-NR'de geri talep edilebilir (Form 1040-NR talimatları).

Tek sahipli bir LLC gelir vergisi bakımından sizden ayrı değildir, bu yüzden size yaptığı ödeme maaş değil, çekimdir. ABD'deyken yaptığınız iş karşılığı ödeme ABD kaynaklı gelirdir ve iş sizi bir ABD ticari veya mesleki faaliyetine sokabilir; bu da Form 1040-NR vermek demektir (26 USC 864(b)). Kendiniz için çalışıyorsanız (tek sahipli bir LLC üzerinden dahil), anlaşmanın 13. Maddesi bu ödemeyi ABD'nin vergilendirmesine yalnızca ABD'de düzenli olarak elinizde bulunan sabit bir yeriniz varsa veya takvim yılında 183 günden fazla kalırsanız izin verir. Bunu Form 8833 ile (ve ABD'li müşterinin stopajını durdurmak için Form 8233 ile) talep edin; 7. Maddedeki aynı hibrit kuruluş sorusuna tabidir. Kendi ABD şirketinizden ABD'deki iş için alınan maaş ABD'de vergilendirilmeye devam eder: 14. Maddenin kısa kalış muafiyeti, ABD mukimi olmayan bir işveren ister (ABD–Çin anlaşması; Form 8833; Publication 515). Borçlar dahil her yol yabancı sahip olarak kendinize ödeme yapmak sayfasında ele alınır.

Çin sahipli ABD şirketi, geliri olmasa bile her yıl ne verir?

Çin'den sahip olunan bir ABD şirketi, vergi borcu olsun olmasın federal beyanname verir. Kendi beyannameniz ABD faaliyetine bağlıdır.

İki şirket de Form 5472'yi yalnızca bildirilecek işlemi olan yıl için verir. Tek sahipli bir LLC için masraflarından herhangi birini kendi cebinizden ödemek bunlardan biridir. Eksik Form 5472, form başına ve yıl başına $25.000 ceza taşır; ayrıca IRS bildiriminden sonra 90 günden fazla süren ihlalin her 30 günlük dönemi veya bir bölümü için $25.000 eklenir (Form 5472 talimatları). Bkz. tek sahipli LLC beyanı ve şirket beyanı.

Şirket BOI raporu verir mi?

Hayır. FinCEN'in nihai kuralı uyarınca Amerika Birleşik Devletleri'nde kurulan şirketler gerçek faydalanıcı bilgi bildiriminden muaftır. Yalnızca yurt dışında kurulup bir ABD eyaletinde iş yapmak üzere kayıt yaptıran bazı şirketler hâlâ rapor verir (FinCEN: BOI). Çin'den sahip olunan bir ABD LLC'si veya şirketi bir ABD şirketidir. Bkz. BOI raporunu kimler hâlâ veriyor.

Çin'deki vergi ne olacak?

Çin'in şirketin kârını, temettülerini veya çekimlerini nasıl vergilendirdiği bir Çin hukuku sorusudur ve anakaradaki bir danışmandan ayrı danışmanlık gerektirir. Her Form 1042-S'yi ve ABD beyannamesini saklayın; çünkü anlaşma uyarınca Çin, aynı gelir üzerindeki Çin vergisine kadar, anlaşma kapsamında ödenecek ABD vergisini mahsup eder (ABD–Çin anlaşması, 22. Madde). Bkz. yurt dışı gelir üzerinden Çin vergisi.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tutarlar ABD dolarıdır.

Shenzhen'deki bir tasarımcının Wyoming LLC'si

Shenzhen'deki bir tasarımcı, ABD'li müşteriler dahil müşterilere Çin'de yaptığı tasarım işi için fatura kesen, tek sahipli bir Wyoming LLC'sine sahiptir. ABD'de hiç çalışmaz ve LLC'nin ABD'de ofisi, personeli veya stoku yoktur. Kâr US$60.000'dır. Yıl içinde LLC'ye US$4.600 havale eder, kendi kartıyla US$400 kuruluş ve temsilci ücreti öder ve US$40.000 çeker.

• Çin'de yapılan iş yabancı kaynaklı gelirdir, bu yüzden bu olgularda büyük olasılıkla ABD gelir vergisi borcu yoktur ve Form 1040-NR vermez.
• LLC yine de 15 Nisan'a kadar Form 5472 ile pro forma Form 1120 verir; US$5.000 katkı (havale artı ücretler) ve US$40.000 dağıtım bildirir.

Shanghai'daki bir kurucunun Delaware şirketi

Shanghai'daki bir kurucu, US$200.000 kâr eden bir Delaware C şirketinin tamamına sahiptir.

• %21 federal vergi: US$42.000.
• Şirket ona US$100.000 temettü öder. O, şirkete önceden 9. Maddeyi talep eden bir Form W-8BEN vermiştir, bu yüzden şirket %10, yani US$10.000 stopaj yapar ve o US$90.000 alır. Toplam federal vergi, Delaware'in yıllık franchise vergisinden önce, US$52.000'dır (8 Del. C. § 501). Form olmasaydı %30, yani US$30.000 keserdi.
• Şirket Form 1120 verir; onunla borç veya ücret gibi bildirilecek işlemleri olduysa Form 5472, temettü için de Form 1042 ve 1042-S verir. Doğru vergi kesildiğinde ve kendi ABD işletmesi olmadığında, ABD beyannamesi vermez.

ABD'de stoku olan Beijing'deki satıcı

Beijing'deki bir satıcı, bir ABD deposunda stok tutan ve onu yönetmesi için bir ABD yüklenicisine ödeme yapan, tek sahipli bir LLC yönetir; ABD'li alıcılara yılda US$300.000 satış yapar.

• ABD'de stok satmak, LLC'yi bir ABD ticari veya mesleki faaliyeti yapabilir; bu yüzden kârı fiilen bağlantılı gelir olabilir.
• Depolama ve teslimat tek başına anlaşma uyarınca daimi iş yeri değildir. Ancak LLC adına alışkanlıkla sözleşme yapan ve bağımsız temsilci olmayan bir yüklenici daimi iş yeri olabilir.
• LLC bir ABD ticari veya mesleki faaliyetindeyse, anlaşma kârı muaf tutsa bile, anlaşma talebi için Form 8833 ile birlikte Form 1040-NR vermelidir. Danışmanlığı beyan son tarihinde değil, yıl sonundan önce alır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İlk Form 5472'nin vadesi geldi ve transferler hiç takip edilmedi ya da bir yıl verilmedi: bkz. verilmeyen Form 5472 ve cezalar ve defterleri yeniden oluşturma. Geriye dönük defter tutma veya sınır ötesi vergi desteği alın.
• ABD'li müşterilerle, ABD deposuyla, personelle veya yükleniciyle ilk yılınız: yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder ve kendi mukim olmayan beyannameniz sayfalarına bakın. Buradaki anlaşma talebi olgulara bağlıdır. Sınır ötesi vergi desteği alın.
• Para Çin ile ABD arasında takıldı veya bir transfer borç ya da sermaye olabilir: bkz. yurt dışından ABD şirketine para koymak ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Bir ödeme platformu ABD şirketi veya vergi formu istiyor: bkz. yurt dışından çevrimiçi satış için ABD şirketi.
• Hisselere siz değil Çin'deki şirketiniz sahip olacak: temettü sınırı yine %10 olur, ancak formlar ve kuruluş farklıdır. Bkz. yabancı şirketin ABD bağlı şirketi.
• LLC'nin şirket olarak vergilendirilmesini istiyorsunuz: bkz. yabancı sahipli LLC için şirket vergisi seçimi.
• İkinci bir sahip katılıyor: bkz. mukim olmayan iki kişinin sahip olduğu LLC.
• Green card'ınız var, ABD'de uzun süre kalıyorsunuz veya oraya taşınmayı planlıyorsunuz: ABD vergi mukimi olabilirsiniz (IRS: önemli ölçüde bulunma testi). O zaman şirket bu kurallar bakımından yabancı sahipli değildir ve farklı beyannameler uygulanır. Bkz. Çin'de şirketi olan green card sahibi ve ABD şirketinizle ABD'ye taşınmak.
• Hong Kong, Macau veya Tayvan'da yaşıyorsunuz: ABD–Çin anlaşması yalnızca Çin vergi yasalarının yürürlükte olduğu toprakları kapsar (3. Madde, ABD–Çin anlaşması). Bu yüzden temettü oranına güvenmeyin. İlk temettüden önce sınır ötesi vergi desteği alın.
• Bunun yerine Kanadalı bir şirkete sahip olmayı tercih ediyorsunuz: bkz. Çin mukimi için Kanada şirketi.