Yurt Dışında Yaşayan ABD Vatandaşı İçin ABD LLC'si: Eyalet ve Adres

Yurt dışında yaşayan veya yurt dışına taşınan ABD vatandaşı ABD LLC'si kurabilir mi?

Evet. Wyoming, Delaware ve çoğu eyalet, o eyalette sokak adresi olan bir kayıtlı temsilci ister; Wyoming ve Delaware'in kuruluş başvuruları sahibin nerede yaşadığını sormaz (Wyoming articles of organization; W.S. 17-29-201; 6 Del. C. 18-201). Wyoming hukuku LLC'nin asıl ofisinin eyalet dışında olmasına da izin verir (W.S. 17-29-102). Hiçbir kural LLC'yi en son yaşadığınız eyalete bağlamaz; sonraki bölüm eyaletleri karşılaştırır.

Olağan sıra:

1. Eyaleti ve orada bir kayıtlı temsilciyi seçin.
2. Kuruluş belgesini (articles veya certificate of formation) verin.
3. Eyalet LLC'yi onayladıktan sonra EIN'i alın; IRS önce kuruluşun kurulmasını söyler (IRS).
4. Banka hesabını açın.
5. Eyaletin yıllık raporunu veya vergisini ve kendi ABD beyannamenizi takvime yazın.

Hâlâ ABD'desiniz ve taşınmak üzeresiniz? İşi ABD'deki bir evden yönettiğiniz sürece EIN için çevrimiçi başvurabilirsiniz; taşındıktan sonra yeni adresi Form 8822-B ile bildirin (IRS; IRS).

Durumu basit olmaktan çıkaranlar:

• İki ülke. Mukim olduğunuz ülke ABD LLC'sine kendi hukukunu uygular ve onu şirket olarak vergilendirebilir. O ülkenin kuralları için ayrı danışmanlık gerekir.
• Ayrıldığınız eyalet. Yurt dışına taşınmak eski eyaletinizin mukimlik iddiasını her zaman sona erdirmez ve bu iddia LLC'yi değil, sizi vergilendirir.
• Serbest meslek vergisi ve yabancı kazanç istisnası (FEIE). İstisna serbest meslek vergisini ortadan kaldırmaz. S şirketi seçimi bu verginin uygulanışını değiştirir ve geri alınması zordur.
• Bir ortak, özellikle ABD vatandaşı olmayan bir eş, LLC'nin ne beyan edeceğini değiştirir.
• Yurt dışında geçirdiğiniz önceki yıllardan verilmemiş ABD beyannameleri.

Hazırlayın: ABD'deki son eyaletiniz ve ayrılış tarihiniz; yurt dışındaki ikamet kanıtı (kira sözleşmesi, oturma izni); Sosyal Güvenlik numaranız; işin kısa açıklaması ve müşterilerinizin bulunduğu yer; kayıtlı temsilcinin adı ve adresi; yeni ülkenizin sosyal güvenlik sistemindeki varsa kayıtlar.

ABD'li yurt dışı sakinin LLC'si için eyalet: Wyoming, Delaware veya ayrıldığınız eyalet?

ABD'de evi ve ABD'de faaliyeti olmayan biri için eyaletleri yıllık ücretlerine ve raporlarına göre karşılaştırın: tek üyeli LLC'nin kârı kendi beyannamenize girdiği için LLC'nin federal vergisi her eyalette aynıdır (IRS).

Her eyaletin yıllık ücretleri eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları yazısında. Kayıtlı temsilcinin kendi ücreti özel bir fiyattır ve her satıra eklenir. Kuruluş eyaletinin kârı da vergilendirip vergilendirmediği Wyoming, Delaware ve New Mexico için yanıtlanıyor.

Eski eyaletiniz ayrı bir sorudur. LLC'nin nerede kurulduğu, vergi mukimi olduğunuz yeri belirlemez. Örneğin California, orada ikametgâhı olup geçici bir amaçla dışarıda bulunan kişiyi mukim sayar ve banka hesaplarınızın, yatırımlarınızın ve mülkünüzün nerede olduğu gibi bağları tartar (FTB Publication 1031). İşletmenin adresini, temsilcisini ve bankasını ayrıldığınız eyalette tutmak, o eyalete işaret edecek daha fazla bağ verebilir. Bkz. yurt dışına taşınırken eyalet mukimliğini sonlandırma.

ABD'de yaşıyorsanız hangi eyalette kurulmalı yazısına bakın. ABD vatandaşı veya mukimi değilseniz ABD dışı kişi için en uygun LLC eyaleti yazısına bakın.

Yurt dışındaki kişinin LLC'sinde hangi adres nerede kullanılır?

Wyoming ve Delaware'de eyalette bulunması gereken tek adres kayıtlı temsilcinin adresidir. Yurt dışındaki adresiniz LLC'nin IRS posta adresi ve Wyoming'de asıl ofisi olabilir.

Kayıtlı temsilci, o eyalette görev yapmasına izin verilen biri olmalıdır: Wyoming'de bir Wyoming mukimi ya da orada yetkili bir işletme (articles); Texas'ta bir Texas mukimi ya da kayıtlı adreste ofisi olan bir kuruluş (Texas Secretary of State). Yurt dışında yaşarken bu eyaletlerde kendi temsilciniz olamazsınız. Wyoming'de temsilciyi sonradan değiştirmek $5 tutarındadır (ücretler).

Temsilciler hakkında daha fazlası kayıtlı temsilci yazısında; bankaların ve IRS'nin neyi kabul ettiği ABD iş adresi ve banka hesabı yazısında.

Yurt dışında yaşarken çevrimiçi EIN alabilir miyim?

Genellikle hayır. Çevrimiçi başvuru, asıl iş yeri ABD'de olan kuruluş içindir; ABD dışındaysa telefonla, faksla veya postayla başvurun (IRS). Form SS-4 talimatları testi ABD'de yasal ikametgâh, asıl iş yeri veya asıl ofis ya da acente olarak ifade eder ve kayıtlı temsilcinin ofisinin sayılıp sayılmadığını belirtmez (SS-4 talimatları). 6. satır kuruluşun asıl fiziksel konumunu sorar; yurt dışındaki evinizden yönetilen LLC için bu yurt dışıdır.

Kaynak: Form SS-4 talimatları.

• Sorumlu kişi. 7a–7b satırlarına adınızı ve Sosyal Güvenlik numaranızı yazın; sorumlu kişi şirket değil, kişi olmalıdır.
• Kuruluş türü. Tek üyeli LLC 9a satırında “Other” işaretler ve “disregarded entity” yazar. Talimatlardaki “foreign-owned U.S. disregarded entity” ifadesi, sizin değil, yabancı bir kişinin sahip olduğu LLC içindir.
• Tek yöntem kullanın. IRS, birden fazla yoldan başvurmanın aynı LLC için ikinci bir EIN oluşturabileceği konusunda uyarır ve sorumlu kişi başına günde bir EIN verir.

Çalışanı ve tüketim vergisi olmayan tek üyeli LLC'nin gelir vergisi için EIN'e ihtiyacı yoktur, ancak banka veya eyalet için bir tane alabilir (IRS). Form W-9'a hangi numaranın yazılacağı tek üyeli LLC için EIN yazısında; takılan başvuru geciken, kaybolan veya uyuşmayan EIN yazısında.

Yurt dışındaki ABD vatandaşına ait LLC ne beyan eder?

Tek üyeli LLC'nin kendi gelir vergisi beyannamesi yoktur. İşletme kârı veya zararı Form 1040'ınızla birlikte Schedule C'ye (yalnızca kiralık mülk tutuyorsa Schedule E'ye), işletme net kazancı da Schedule SE'ye girer (IRS). Eyaletin yıllık raporu veya vergisi LLC'nin kendisine aittir.

İki üyeli LLC'nin Form 1065'i takvim yılı için 15 Mart tarihine kadar verilir (Form 1065 talimatları). LLC defter ve kayıtlarını ABD dışında tutuyorsa, nitelikli olduğunu belirten bir ek beyan iliştirerek 15 Haziran'a kadar otomatik uzatma alır (Form 7004 talimatları). Geç verilirse, ortak başına her ay veya ayın bir kısmı için $260 öder; en fazla 12 ay (tutar: Rev. Proc. 2025-32; kural: Form 1065 talimatları). IRS, 10 ortak veya daha az ortağı olan, ortakları gerçek kişi olan (ABD'de yaşamayan yabancılar hariç), her kalemi aynı oranda paylaşan ve her biri payını zamanında verilen beyannamede bildiren ortaklık için makul neden olduğunu varsayar (IRM 20.1.2.4.3.1); diğer muafiyetler geç verilen işletme beyannamesi cezaları yazısında.

LLC'ye ortak olan eş genellikle ikinci üyedir; ancak LLC'ye yalnızca bir eyalet, yabancı ülke veya ABD toprağı hukukuna göre toplumsal mülkiyet olarak sahip olan eşler, onu tek üyeli LLC sayabilir; sonradan geçiş dönüşüm sayılır (Rev. Proc. 2002-69; SS-4 talimatları, 8b satırı). Eş ABD vatandaşı veya mukimi değilse bkz. yurt dışında yaşayan eşle LLC.

Yurt dışındayken kendi Form 1040 kurallarınız ve son tarihler yurt dışında yaşarken beyan verme yazısında. LLC'nin ABD dışında banka veya ödeme hesabı varsa bkz. yurt dışındaki şirket hesapları için FBAR.

Yurt dışında yaşarken LLC'm için serbest meslek vergisi yine de uygulanır mı?

Çoğu durumda evet. Yurt dışındaki serbest çalışan ABD vatandaşı, net kazancı $400 tutarına ulaştığında, yurt içindekiyle aynı kurallara göre serbest meslek vergisi öder (Publication 54). $132.900 tutarına kadar yabancı kazanç istisnası kâr üzerindeki gelir vergisini azaltabilir, ancak serbest meslek vergisini azaltmaz (IRS).

İstisna sosyal güvenlik anlaşmasıdır (totalization agreement): serbest çalışan kişi genellikle yalnızca yaşadığı ülkenin sistemine ödeme yapar ve o ülke kurumundan alınıp Form 1040'a eklenen bir belge Schedule SE'nin yerini tutar (Schedule SE talimatları). Anlaşması olan ülkeler arasında Kanada, Japonya, Güney Kore, Avustralya ve Avrupa'nın büyük bölümü vardır; Çin, Meksika ve Singapur anlaşması olmayan birçok ülke arasındadır. Hangi ülkeler olduğu ve belgenin nasıl alınacağı yurt dışında serbest meslek vergisi ve sosyal güvenlik anlaşması yazısında; S şirketinin sonucu değiştirip değiştirmediği yurt dışında yaşarken LLC mi S şirketi mi yazısında.

Yeniden taşınırsam, geri dönersem veya başka bir eyalete taşınırsam ne değişir?

LLC kuruluş eyaletinde kalabilir. Posta adresi veya iş yeri değiştiğinde IRS'ye Form 8822-B ile, sorumlu kişisi değiştiğinde 60 gün içinde bildirin (IRS). Asıl ofis ve posta adresini eyalette de güncelleyin.

Geri dönüp işi bir ABD eyaletinden yönetirseniz, LLC'nin orada eyalet dışı LLC olarak kayıt yaptırıp o eyaletin ücretlerini ödemesi gerekebilir; bkz. başka eyalette kayıt. Yabancı kazanç istisnası yalnızca testlerini karşıladığınız dönemde kazanılan geliri kapsar; bkz. FEIE testleri ve ilk yıl.

LLC'min BOI raporu vermesi gerekir mi?

Hayır, FinCEN'in güncel kuralına göre. FinCEN'in nihai kuralı ABD şirketlerini gerçek faydalanıcı bilgisi (BOI) bildiriminden muaf tutar; yalnızca yurt dışında kurulup bir eyalette iş yapmak üzere kayıt olan şirketler hâlâ bildirim yapar ve ABD'li kişileri bildirmezler (FinCEN). Kimlerin hâlâ verdiği BOI raporu: kimler hâlâ verir yazısında.

Örnek

Bu senaryolar açıklayıcıdır, ABD dolarıyladır.

Wyoming LLC'si olan Lizbon'daki tasarımcı

California'dan ayrılan bir ABD vatandaşı artık Lizbon'da yaşıyor ve ABD'de evi yok. Wyoming'de bir kayıtlı temsilciyle Wyoming LLC'si kurar ve Lizbon ofisini asıl ofis ve IRS posta adresi olarak yazar. Çevrimiçi EIN başvurusu onu geri çevirir; uluslararası hattı arar ve EIN'i görüşme sırasında alır. LLC'si US$60.000 net kazanır. Bu, Schedule C'sine girir. Lizbon'dan kendi defterleriyle yönetildiği için Form 8858 gerektiren bir yabancı şube de olabilir. İstisnanın testlerini karşılar ve talep ederse, istisna bunun gelir vergisini ortadan kaldırabilir; ancak yaklaşık US$8.478 serbest meslek vergisini (US$60.000 × %92,35 × %15,3) kaldırmaz; Portekiz'in sosyal güvenlik kurumu orada kapsam olduğunu doğrulamazsa, çünkü Portekiz'in ABD ile anlaşması vardır. Her yıl LLC'nin kurulduğu ayın ilk gününe kadar Wyoming'in raporunu verir ve en az $60 öder.

Texas LLC'si olan Singapur'daki danışman

Singapur'daki bir ABD vatandaşının Texas'ta, evde kayıtlı temsilcisi olmayı kabul eden bir ebeveyni vardır. LLC'si bir Texas LLC'si olduğundan Texas her 15 Mayıs'ta franchise vergisi beyanı bekler; vergi doğmayan eşik veya altında bu, vergisiz bir bilgi raporudur (Texas Comptroller). Singapur'un ABD ile anlaşması olmadığından net kazancı üzerinden ABD serbest meslek vergisi öder. Herhangi bir eyaletin onu hâlâ mukim sayıp saymaması LLC'nin yerine değil, kendi bağlarına bağlıdır.

Delaware LLC'si olan yurt dışındaki iki arkadaş

Biri Berlin'de, biri Tokyo'da iki ABD vatandaşı Delaware LLC'si kurar ve kârı eşit paylaşır. LLC Form 1065 verir ve her birine Schedule K-1 düzenler; her biri US$40.000 payını kendi beyannamesinde bildirir. Hasılatı US$90.000 ve varlıkları azsa, zamanında verirse, her iki ortağa K-3'ün yalnızca talep üzerine geleceğini bildirirse ve hiçbiri talep etmezse Schedules K-2 ve K-3'ü atlayabilir. Delaware'in $400 yıllık vergisi her 1 Haziran'da ödenir. Bu vergi yılının Form 1065'ini son tarihten üç ay sonra verirlerse (defterleri yurt dışında tutuyorlarsa 15 Haziran), muafiyetten önceki ceza 2 ortak × 3 ay × US$260 = US$1.560'tır; her biri payını zamanında bildirdiyse küçük ortaklık varsayımı bunu kaldırabilir. Geç vermek K-2 ve K-3 istisnasını da kaybettirir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• S şirketini veya istisna ile serbest meslek vergisini tartıyorsunuz: bkz. yurt dışında yaşarken LLC mi S şirketi mi ve ilk günden S şirketi; seçim yapmadan önce sınır ötesi vergi desteği alın.
• Yeni ülkeniz LLC'yi şirket olarak vergilendirebilir veya orada da sosyal güvenlik ödüyorsunuz: iki sistemin uyumlandırılması gerekir; sınır ötesi vergi desteği için randevu alın.
• Eski eyaletiniz sizi hâlâ mukim sayabilir: bkz. yurt dışına taşınırken eyalet mukimliğini sonlandırma; sınır ötesi vergi desteği alın.
• Yurt dışındaki işletmeniz yabancı şube olabilir veya iki üyeli LLC'niz yurt dışında gelir elde ediyor: bkz. yabancı şirket için bilgi formları; beyanname vadesi gelmeden önce sınır ötesi vergi desteği alın.
• Yurt dışında geçirdiğiniz yıllara ait ABD beyannameleri eksik: bkz. Streamlined Foreign Offshore Procedures ve sınır ötesi vergi desteği.
• Kanada'da yaşıyorsunuz: bkz. Kanada'da yaşayan Amerikalılar.
• ABD vatandaşı veya mukimi değilsiniz: bkz. ABD dışı kişi için en uygun LLC eyaleti.
• ABD'de hâlâ eviniz var: bkz. hangi eyalette kurulmalı.
• LLC'yi yeni kurdunuz: bkz. şirketinizi kurduktan sonra.