Çevrimiçi Kuruluş Hizmetinden Sonra Form 5472: Hâlâ Vermeniz Gereken Beyanlar

Çevrimiçi kuruluş hizmetinden sonra Form 5472: hâlâ sizde kalan ne?

Kuruluş hizmeti, şirketi kuran belgeleri verir. Yıllık beyanlar sahipte kalır: eyalet raporu veya vergisi, federal beyanname (Form 1120 veya yabancı sahipli tek üyeli LLC için pro forma Form 1120) ve gerektiğinde Form 5472. O yıl için bir kopyası ve verildiğine dair kanıtı elinize geçmeden hiçbirini verilmiş saymayın. Form 5472, yaşadığınız yere değil, yabancı kişi olmanıza bağlıdır: yurt dışında yaşayan bir ABD vatandaşı veya ABD mukimi yabancı kişi değildir; ABD'li bir eşle ortak ABD beyannamesi vermeyi seçmiş mukim olmayan yabancı da değildir (Form 5472 talimatları).

Şu durumlarda durum basit olmaktan çıkar:

• Geçmiş bir yıl için kimse Form 5472 vermedi. Vadesi gelip verilmeyen her Form 5472 $25.000 ceza taşıyabilir; ihlal IRS bildiriminden sonra sürerse daha fazlası (Form 5472 talimatları; 26 CFR 1.6038A-4(a)).
• Vergi sınıflandırmasını bilmiyorsunuz. Şirket (corporation) ile tek üyeli LLC farklı beyannameler verir ve bir seçim verilmiş veya verilmemiş olabilir.
• Şirketin ABD'de faaliyeti var veya ikinci bir ülke sizi vergilendiriyor. Sahibin kendi ABD vergisi ve ülkesindeki bildirimler ayrı bir yanıt gerektirir.

Önce toplayın: kuruluş belgesi, EIN bildirimi, hizmetin verdiği Form SS-4, varsa seçim yazısı, ilk para yatırmadan itibaren banka hesap özetleri ve sahiplik kaydı.

Kuruluş hizmeti gerçekte ne verdi ve nasıl kontrol ederim?

Yalnızca siparişinizde yazanı. Hizmetten, şirket adına verdiği her belgenin, verildiğine dair kanıtla birlikte bir kopyasını isteyin, ardından bu tabloyla karşılaştırın.

Ardından IRS tarafında dört noktayı kontrol edin:

• SS-4, 7a satırı. Sorumlu kişi, şirkete nihai olarak sahip olan veya onu kontrol eden bir birey olmalıdır (SS-4 talimatları); hiçbir zaman hizmet olmamalıdır. Sorumlu kişi değişikliği 60 gün içinde Form 8822-B ile bildirilir.
• SS-4, 9a satırı. Orada işaretlenen kutu bir vergi seçimi değildir. Yabancı sahipli tek üyeli bir LLC Other kutusunu işaretler ve “Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472” yazar. LLC, Corporation kutusunu yalnızca Form 8832 veya Form 2553 de verilecekse işaretler.
• Üçüncü taraf yetkilisi (designee). SS-4'te yetkili olarak adı geçen bir hizmet EIN'i alabilirdi, ancak bu yetki EIN atandığında sona erer.
• EIN bildirimi ve adres. Orijinal CP575 yeniden düzenlenemez. Dijital kopya yalnızca IRS Business Tax Account'ta bulunur (IRS). C şirketi için bu hesap yalnızca şirketten W-2 de almış bir yöneticiye açılır. Tek üyeli bir LLC ise yalnızca Form 1120-S veya Form 1065 verirse uygundur (IRS). Aksi halde Form 8821'de adı geçen bir hazırlayıcı şirketin kuruluş dökümünü isteyebilir ya da IRS işletme ve özel vergi hattını arayıp Letter 147C, EIN Previously Assigned isteyebilirsiniz. İkisi de EIN'i doğrular (IRS; IRS dökümleri). IRS'nin elinde hizmetin posta adresi varsa, IRS yazılarının size ulaşması için Form 8822-B ile değiştirin.

Hangi kuruluşa ve vergi sınıflandırmasına sahip oldum?

Eyalet kaydı kuruluşu gösterir. Kabul edilmiş bir IRS seçimi veya seçimin olmaması vergi muamelesini belirler. Seçim yapmamış tek üyeli bir LLC gelir vergisi bakımından yok sayılır (IRS), ancak tamamen yabancı bir kişiye ait olan LLC Form 5472 bakımından şirket olarak değerlendirilir (Form 5472 talimatları).

S şirketi seçimi, mukim olmayan yabancı olan bir sahip için işe yaramaz: S şirketinin mukim olmayan yabancı hissedarı olamaz (26 U.S.C. 1361). SS-4 Corporation diyor ama kabul yazısı yoksa ya da yazılar ve beyannameler çelişiyorsa bkz. IRS LLC'nizi nasıl sınıflandırır.

Sahip olarak her yıl bende kalan nedir?

Eyalet raporu ve vergisi, tescilli temsilci, federal beyanname ve bildirilecek işlemi olan her yıl için Form 5472. Bir kuruluş siparişi bunların hiçbirini yenilemez.

FinCEN'in nihai kuralı, ABD'de kurulan şirketleri gerçek faydalanıcı bildiriminden muaf tutar (FinCEN). Bkz. BOI raporunu kimler hâlâ veriyor.

Delaware C şirketi: her yıl ne gerekir?

Delaware, takip eden yılın 1 Mart günü tarihine kadar yıllık rapor ve franchise vergisi ister. IRS, vergilendirilebilir geliri olsun olmasın her yıl tam bir Form 1120 ister (Form 1120 talimatları).

• Delaware. Yıllık rapor ücreti $50'dir ve franchise vergisi onunla birlikte ödenir. Geç veya verilmeyen rapor, $200 artı aylık faiz tutarında maliyet getirir (Delaware). Verginin nasıl hesaplandığı ve faturanın neden asgari tutarın çok üstünde olabileceği Delaware franchise vergisi sayfasındadır.
• Form 1120. yıl sonundan sonraki dördüncü ayın 15. günü tarihine kadar: takvim yılı için sonraki yılın 15 Nisan'ı. O tarihe kadar verilen Form 7004, vermek için süreyi altı ay uzatır; ödeme süresini uzatmaz (Form 7004 talimatları). İşini yürüten ve defter ile kayıtlarını ABD ve Puerto Rico dışında tutan bir şirket bunun yerine, beyannameye bir açıklama ekleyerek, vermek ve ödemek için yıl sonundan sonraki altıncı ayın 15. günü tarihine kadar süre alır (faiz yine olağan tarihten işler). O tarihe kadar verilen Form 7004, vermek için dört ay ekler (26 CFR 1.6081-5).
• Form 5472. Tek bir yabancı kişi oyların veya değerin en az %25 kadarına sahipse ve şirketin sahibin borç vermesi, faiz veya hizmet ücretleri gibi bir ilişkili tarafla bildirilecek işlemi olduysa Form 1120'ye eklenir.
• Diğer eyaletler. Beyannameler şirketin iş yaptığı yerde gerekir. Bkz. Yurt dışından yönetilen ABD şirketi.

Yıllık listenin tamamı Yabancı sahipli C şirketi beyanı sayfasındadır.

Yurt dışından sahip olunan tek üyeli LLC: her yıl ne gerekir?

Tamamen yabancı bir kişiye ait tek üyeli LLC kendi gelir vergisi beyannamesini vermez, ancak bildirilecek işlemi olan her yıl için Form 5472 eklenmiş pro forma Form 1120 verir. Bu LLC için buna sahibin ödediği kuruluş ücretleri, sahibin koyduğu para ve geri çektiği para dahildir (Form 5472 talimatları).

• Pro forma beyanname neyi gösterir. 1. sayfada yalnızca LLC'nin adı ve adresi, EIN'i (B maddesi) ve ilk, son, ad değişikliği veya adres değişikliği kutuları (E maddesi). Üstüne “Foreign-owned U.S. DE” (yok sayılan işletme) yazılır.
• Nasıl gönderilir. Form 5472 talimatlarındaki özel IRS adresine faks veya posta ile. Bu Form 5472 e-beyan edilemez.
• Ne zaman. Form 1120 son tarihine kadar. LLC sahibin ABD vergi yılını, sahibin yoksa takvim yılını kullanır; bu yüzden olağan tarih sonraki yılın 15 Nisan'ı'dir. Form 7004 süre uzatımı o tarihe kadar aynı şekilde gönderilir ve o da “Foreign-owned U.S. DE” ile işaretlenir.
• Eyalet. Delaware LLC'si $400 öder ve yıllık rapor vermez (Delaware). Ertesi yılın 1 Haziran'ı son ödeme günüdür. Wyoming LLC'si, kuruluş yıl dönümü ayının ilk gününe kadar yıllık rapor verir; asgari lisans vergisi $60'dir (Wyoming). Diğer eyaletler farklıdır. Bkz. Mukim olmayan biri için en iyi LLC eyaleti.
• Sahibin kendi vergisi. LLC'nin geliri sahibindir. Sahibin ABD gelir vergisi borcu olup olmadığı ABD faaliyetine bağlıdır. Bkz. Yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder.

Yıllık yükümlülüğün tamamı Yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı sayfasındadır.

Kuruluş ücretleri ve ilk para yatırmam Form 5472'ye girer mi?

Yabancı sahipli tek üyeli bir LLC için evet: yalnızca böyle bir LLC'nin doldurduğu Form 5472 Part V, LLC'nin kuruluşuyla bağlantılı ödenen veya alınan tutarları, sahibin katkılarını ve sahibe geri yapılan dağıtımları kapsar (Form 5472 talimatları). C şirketi için paranın neyi satın aldığına bağlıdır: yeni hisselerin nakitle satın alınması genellikle listelenen işlem değildir. Sahibin borç vermesi veya sahibin ödediği ve şirketin geri ödemesi gereken şirket faturaları ise genellikle listelenir (26 CFR 1.6038A-2). Bkz. ABD şirketinize yurt dışından para koymak. İlk yılın ayrıntısı Kurduğunuz yıl için Form 5472 sayfasındadır.

Form 1120 ve Form 5472'yi kim hazırlar ve imzalar?

O yıl için kimi tutarsanız o hazırlar. Kuruluş siparişi, ancak o formu ve o yılı adlandırıyorsa bunları kapsar. Başkan veya veznedar gibi yetkili bir yönetici Form 1120'yi imzalar. Hazırlamak için ücret alan kişi de ücretli hazırlayıcı olarak imzalar ve bir PTIN girer (Form 1120 talimatları). Yurt dışındaki bir yöneticinin SSN veya ITIN olmadan nasıl imzalayıp vereceği Yurt dışından şirket beyannamesi vermek sayfasındadır.

İki IRS formu hazırlayıcıya erişim verir:

Form 8821, atanan kişinin sizin adınıza konuşmasına veya sizi temsil etmesine izin vermez (Form 8821 talimatları). Neyin gönderileceği ve ücreti neyin belirlediği için bkz. Hazırlayıcınızın ihtiyaç duyduğu şeyler.

Vergilerimi hizmetin verdiğini varsaydım ve vermemiş: şimdi ne yapmalıyım?

Önce kopyaları alın. Ne hizmette ne de kayıtlarınızda bir yıl için verilmiş Form 1120 ve Form 5472 varsa, o yıl için Form 8821'de adı geçen bir hazırlayıcı, yılı verilmemiş saymadan önce IRS'ye elinde ne olduğunu sorabilir. Eksik her Form 5472 $25.000 ceza taşıyabilir ve IRS'nin o yıl için vergiyi tarh etme süresi, eksik form verildikten en az üç yıl sonrasına kadar sona ermez. İhlalin makul bir mazereti varsa yalnızca ona bağlı kalemler açık kalır (26 U.S.C. 6501(c)(8)). Olağan sıra, her yılı banka hesap özetlerinden yeniden oluşturmak, ardından eksik yılları vermektir. Ceza affı, makul mazeret açıklamaları ve IRS bildirimleri Verilmeyen yabancı sahip beyanları ve cezalar sayfasında; rakamları yeniden oluşturma Verilmeyen beyanlar için defterleri yeniden oluşturma sayfasındadır. Verilmeyen Delaware raporlarının kendi cezası ve faizi vardır.

Hazırlayıcı için kuruluş panosundan ne indirmeliyim?

Hazırlayıcının isteyeceği her şeyin kendi kopyasını saklayın:

• Kuruluş belgesi (certificate of incorporation veya formation) ve eyaletin şirket kaydı
• EIN bildirimi (CP575) ve hizmetin verdiği SS-4
• Varsa Form 8832 veya Form 2553 ve IRS yanıtı
• Hisse defteri, hisse tablosu (cap table), yönetim kurulu kararları ve varsa 83(b) seçimi (şirket) veya faaliyet sözleşmesi (LLC)
• Her kuruluş ve tescilli temsilci faturası, kimin ödediğiyle birlikte
• İlk para yatırmadan itibaren banka hesap özetleri
• Verilmiş beyanname veya süre uzatımlarının kopyaları; e-beyan kabulü, faks veya posta kanıtıyla
• Tescilli temsilcinin ilettiği eyalet ve IRS yazıları
• Form 5472 Part II için sahip bilgileri: ad, adres, varsa ABD veya yabancı vergi kimlik numarası ve vatandaşlık, iş ve vergi mukimliği ülkeleri (Form 5472). ABD numarası olmayan sahip, bunun yerine referans kimlik numarasıyla listelenir (Form 5472 talimatları). Bkz. yabancı sahip için ITIN

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tutarlar ABD dolarıdır.

Mayıs'ta çevrimiçi kurulan Delaware C şirketi olan Bangalore'daki kurucu

Kurucu, kurucu hisseleri için şirketin banka hesabına $5.000 öder ve ayrıca şirketin $500'lık yazılım faturalarını kişisel kartıyla öder; şirket bunu geri ödemeyi kabul eder. Şirketin geliri yoktur. Delaware yıllık raporu ve franchise vergisi ertesi yılın 1 Mart'ında vadesi gelir. Form 1120, ertesi yılın 15 Nisan'ında, ya da 15 Nisan'a kadar Form 7004 verilirse 15 Ekim'de vadesi gelir. Şirket, burada varsayıldığı gibi, işini yürütüyor ve defterlerini Hindistan'da tutuyorsa bunun yerine bir açıklama ekleyerek 15 Haziran'a kadar verip ödeyebilir ya da 15 Haziran'a kadar Form 7004 vererek 15 Ekim'e ulaşabilir. $5.000'lık hisse alımı genellikle Form 5472 işlemi değildir. Şirketin geri ödemeyi kabul ettiği $500 genellikle borçlanılan tutar olarak bildirilir; bu yüzden Form 5472 eklenir.

Wyoming tek üyeli LLC'si olan Lagos'taki satıcı

Satıcı $300 kuruluş faturasını şahsen öder, LLC'nin hesabına $3.000 havale eder ve daha sonra $1.000'ı geri çeker. Üçü de Part V işlemidir. Satıcının kendi ABD beyan yükümlülüğü olmadığından LLC takvim yılını kullanır ve ertesi yılın 15 Nisan'ına kadar Form 5472 ile pro forma Form 1120'yi faksla verir. Wyoming yıllık raporu LLC'nin yıl dönümü ayının ilk günü vadesi gelir. LLC kendi gelir vergisi beyannamesini vermez.

Panonun vergileri kapsadığını varsayan bir sahip

Tek üyeli bir LLC iki yıl önce kuruldu. Sahip her iki yılda da finanse etti ve para çekti. Hizmetin siparişi yalnızca kuruluşu ve tescilli temsilciyi kapsıyordu.

• Birinci yıl: kuruluş ödemesi ve ilk para yatırma Form 5472'yi gerekli kıldı. Hiçbir şey verilmedi.
• İkinci yıl: katkılar ve dağıtımlar yeniden gerekli kıldı. Hiçbir şey verilmedi.
• Şimdi: iki eksik Form 5472 beyanı; her biri $25.000 cezaya açık. Sahip her iki yılı banka hesap özetlerinden yeniden oluşturur ve cezalar rehberindeki ceza affı adımlarıyla iki pro forma beyannameyi Form 5472 ile verir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Bir veya daha fazla yıl için kimse Form 5472 vermedi: bkz. Verilmeyen yabancı sahip beyanları ve cezalar ve şirket vergisi desteği alın.
• Şirketin yok sayılan mı yoksa şirket mi olduğunu bilmiyorsunuz veya bir seçim eksik olabilir: bkz. IRS LLC'nizi nasıl sınıflandırır ve Yabancı sahipli LLC için şirket vergisi seçimi ve şirket vergisi desteği alın.
• Şirketin beyannamesi için hazırlayıcı tutuyorsunuz: bkz. Hazırlayıcınızın ihtiyaç duyduğu şeyler ve şirket vergisi desteği.
• Şirket ABD'de satış yapıyor, işe alım yapıyor veya çalışıyor: bkz. Yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder ve şirket vergisi desteği alın.
• İlk Form 1120'de gelir yok: bkz. Geliri olmayan ilk şirket beyannamesi.
• Delaware franchise vergisi faturası çok yüksek görünüyor: bkz. Delaware franchise vergisi.
• Şirket hiç kullanılmadı: bkz. Kullanılmayan bir LLC'yi yurt dışından kapatma veya ABD şirketini yurt dışından kapatma.
• Kanada'da yaşıyorsunuz: bkz. ABD LLC'sine sahip Kanadalı sahip veya ABD şirketine sahip Kanadalı sahip.
• Çin anakarasında yaşıyorsunuz: bkz. Çin'de mukim kurucu için ABD şirketi.
• Sonradan ABD'ye taşındınız: bkz. ABD şirketinizle ABD'ye taşınmak.
• Yurt dışında yaşayan bir ABD vatandaşı veya green card sahibisiniz: Form 5472 bakımından yabancı kişi değilsiniz, bu yüzden kendi sahipliğiniz formu gerekli kılmaz. Bir şirketin en az %25 kadarına sahip yabancı bir ortak sahip ise yine gerekli kılabilir. Bkz. Yurt dışında yaşarken LLC mi S şirketi mi.
• Şirketi henüz kurmadınız: bkz. LLC'nizi kim kurmalı.