Texas'ta LLC Nasıl Kurulur: Adımlar ve Franchise Tax Raporları

Texas'ta LLC'yi nasıl kurarım ve maliyeti nedir?

Texas Secretary of State'e (SOS) limited liability company için Certificate of Formation olan Form 205'i verin. Başvuru ücreti $300 tutarındadır (Form 205 talimatları). Başvuruyu, eski SOSDirect sisteminin yerini alan SOSPortal üzerinden online (SOS) ya da çek veya money order ile posta veya elden verin. Organizer imzalar; noter gerekmez. Texas LLC'si kurmak veya sahibi olmak için ABD vatandaşı ya da mukimi olmanız gerekmez (SOS SSS).

1. Bir ad seçin. Ad “limited liability company”, “limited company” ya da bir kısaltma içermeli ve kayıtlı adlardan ayırt edilebilir olmalıdır. SOS telefonla veya e-postayla ön ad kontrolü yapar, ancak kararı yalnızca başvuruyu işlerken verir. Başka bir adla çalışmak için LLC, SOS'a $25 karşılığında bir assumed name certificate olan Form 503'ü verir (Form 503 talimatları).
2. Görevi kabul etmiş, Texas'ta sokak adresi olan bir kayıtlı temsilci belirleyin.
3. LLC'yi kimin yöneteceğini seçin. Yönetici yönetimli veya üye yönetimli; ilk yöneticilerin veya üyelerin adı ve adresiyle.
4. Eyalet franchise tax postası için bir posta adresi verin.
5. Başvurun ve ödeyin. Online başvuranlar başvuru kanıtını e-postayla alır.
6. Onaydan sonra: EIN alın, S şirketi seçimini zamanında yapın, Comptroller anketini tamamlayın, faaliyet sözleşmesi imzalayın, banka hesabı açın ve vergiye tabi ürün satıyorsanız satış vergisi izni alın.

Durumu basit olmaktan çıkaranlar: iki veya daha fazla üye (federal ortaklık beyannamesi), S şirketi seçimi, çalışan işe alma, franchise tax eşiğine yakın gelir ya da Texas veya ABD dışında yaşayan bir sahip.

Hazırlanacaklar: bir ad ve yedek bir ad; temsilcinin onayı ve Texas sokak adresi; ilk yöneticilerin veya üyelerin adı ve adresi; kontrol ettiğiniz bir posta adresi; organizer'ın adı ve adresi. Başvurudan sonra SOS dosya numarasını, Comptroller mükellef numarasını, kuruluş tarihini ve üye listesini bir arada saklayın.

Texas certificate of formation neleri belirtmelidir?

Form 205 adı, bir kayıtlı temsilci ve ofisi, yönetim yetkisini, amacı, ilk posta adresini, organizer'ı ve yürürlük tarihini ister (Form 205; talimatlar).

Herkes SOS'tan verilmiş belgelerin kopyalarını sipariş edebilir (Başvuru seçenekleri); bu yüzden certificate'teki ad ve adresleri kamuya açık sayın. Kayıtlı temsilci ve ofis bulundurmayan LLC isteği dışında sonlandırılabilir (talimatlar); temsilci değişiklikleri vergi raporunda değil SOS'a verilir (Comptroller). Temsilci seçimi ve değişikliği kayıtlı temsilci rehberinde ele alınır.

Texas'ta LLC kurmak ne kadar sürer?

SOSPortal üzerinden online başvuru en hızlı standart yoldur (Başvuru seçenekleri). SOS standart bir süre yayımlamaz, ancak $300 başvuru ücretine ek bir ücretle başvuruyu yaklaşık 2–3 iş günü içinde, ertesi iş günü veya aynı gün inceler (Texas Express):

Hızlandırma ücreti ödemek onayı garanti etmez; her başvuru yine incelenir. LLC kurulduktan sonra online başvurulan EIN, onaylanırsa hemen verilir (IRS); Comptroller satış vergisi izninin gelmesi için 2–3 hafta ayırmanızı söyler (Comptroller).

Texas LLC'm onaylandıktan sonra ilk haftalarda ne yapmalıyım?

Bu sırayla altı adım; ikincisi yalnızca S şirketi vergisi istiyorsanız, sonuncusu yalnızca vergiye tabi ürün satıyorsanız:

1. EIN. SOS certificate'i kayda aldıktan sonra IRS sitesinde ücretsiz başvurun; IRS önce LLC'yi kurmanızı söyler, aksi hâlde EIN gecikebilir (IRS). Online araç sorumlu kişinin SSN'sini veya ITIN'ini ister; ikisi de yoksa bkz. SSN olmadan EIN. Tek üyeli LLC'nin ne zaman kendi EIN'ine ihtiyaç duyduğu tek üyeli LLC için EIN yazısında.
2. S şirketi seçimi. İlk yıldan itibaren S şirketi vergisi için Form 2553, o vergi yılı başladıktan sonra en geç 2 ay 15 gün içinde verilir. Her üye bir onay imzalar; üyenin payında topluluk mülkiyeti (community) hakkı olan eşi de imzalar (IRS Form 2553 talimatları); bkz. ilk günden S şirketi.
3. Franchise Tax Accountability Questionnaire. Comptroller, SOS kayıtlarından bir franchise tax hesabı açar ve ilk posta adresine bir mektup gönderir. Yeni kurulan Texas LLC'si, o mektuptaki mükellef numarası ve Webfile numarasıyla anketi online doldurmalıdır (Comptroller).
4. Faaliyet sözleşmesi. Texas buna company agreement der. SOS bunu başvuru olarak kabul edemez; LLC onu asıl ofisinde saklar (SOS SSS). Yazmaya değer vergi şartları faaliyet sözleşmesindeki vergi şartları yazısında.
5. Banka hesabı. LLC adına bir hesap açın ve işletmenin tüm parasını buradan geçirin. İlk günden temiz kayıtlar, yıllık gelir rakamını, franchise tax testini ve federal beyannameyi kolaylaştırır (yeni LLC için defterlerin kurulması).
6. Satış vergisi izni. LLC Texas'ta iş yapıyorsa ve maddi taşınır mal satıyor veya kiralıyorsa ya da vergiye tabi hizmet satıyorsa gerekir. SOS dosya numarası ve bir NAICS koduyla (işletmenin federal sektör kodu) online başvurun; tek sahip, ortak, yönetici veya yönetim kurulu üyesinden birinin SSN'si yoksa bunun yerine Form AP-201 ile başvurun (Comptroller). Toplanan satış vergisi eyalet adına emanet olarak tutulur; toplanmasını veya ödenmesini kontrol eden ve bilerek ödemeyen kişi bundan şahsen sorumludur (Tax Code 111.016). Bkz. satış vergisini ne zaman toplamalısınız.

Texas'ta genel bir işletme ruhsatı yoktur, ancak belirli bir faaliyet eyalet, yerel veya federal ruhsat ya da izin gerektirebilir (Office of the Governor). FinCEN'in nihai kuralına göre ABD'de kurulan şirketler artık gerçek faydalanıcı raporu vermez (FinCEN); bkz. BOI raporunu kimler hâlâ verir. Mevcut şahıs işletmesini LLC'ye taşımak şahıs işletmesinden LLC'ye yazısında.

Texas LLC'm franchise tax öder mi?

Hemen her Texas LLC'si franchise tax'a tabidir, ancak yıllık hesaplanan toplam geliri 2026 ve 2027 rapor yılları için $2.650.000 üzerindeyse vergi borçlanır (Comptroller). Bu çizginin altında franchise tax ödemez.

• Tamamı onurlu şekilde terhis olmuş gazilere ait LLC, yeni gazi sahipli işletme olarak onaylanabilir: Form 205 başvuru ücreti ödemez (Business Organizations Code 12.005) ve ilk beş yıl boyunca ya da nitelik kaybedene kadar franchise tax'a tabi olmaz ve Public Information Report vermez. Her sahip Texas Veterans Commission'dan bir doğrulama mektubu alır; LLC bu mektupları ve Form 05-904'ü SOS'a SOSPortal üzerinden veya postayla verir, henüz kurulmadıysa Form 205 ile birlikte (SOS; Comptroller).
• IRS tek üyeli LLC'yi yok saysa da o da sayılır. Kimin beyanname vereceğini federal vergi muamelesi değil, yasal kuruluş belirler (Comptroller SSS).
• İlk rapor genellikle 12 aydan kısa bir dönemi kapsar; bu yüzden gelir yıllığa çevrilir: gelir dönemdeki gün sayısına bölünür, sonra 365 ile çarpılır (Comptroller SSS). Yılın geç döneminde başlayıp güçlü satış yapan işletme, kâğıt üzerinde eşiği aşabilir.
• Eşiğin üzerinde, hesaplanan vergisi $1.000 altında kalan LLC yine de franchise tax raporu verir, ancak hiçbir şey ödemez.

Oranlar, hangi gelirin sayıldığı, süre uzatımları ve cezalar Texas franchise tax rehberinde.

Vergi borcu yoksa Texas LLC'm her yıl ne vermelidir?

Public Information Report (PIR), Form 05-102, 15 Mayıs veya hafta sonuna ya da tatile denk gelirse bir sonraki iş günü tarihine kadar verilir (Comptroller). 2024 rapor yılından beri eşiğin altındaki veya eşitteki LLC artık No Tax Due Report vermez, ancak PIR hâlâ gereklidir (Comptroller). “Vergi borcu yok” demek “verilecek bir şey yok” demek değildir.

• Kim imzalar: bir yönetici, yönetim kurulu üyesi veya yetkili başka bir kişi. Comptroller'ın online sistemi Webfile üzerinden veya postayla verin.
• Ne gösterir: LLC'nin yöneticilerinin, yönetim kurulu üyelerinin, müdürlerinin veya üyelerinin, duruma göre, adları ve adresleri; LLC'nin %10 veya daha fazlasına sahip olan ya da LLC'nin %10 veya daha fazlasına sahip olduğu her şirket; kayıtlı temsilci ve asıl ofis (Tax Code 171.203). SOS kamuya açık yönetim kayıtlarını bundan günceller (SOS SSS); Comptroller da yönetici ve yönetim kurulu bilgilerini kamuya açık kuruluş aramasında gösterir (Comptroller).
• Verilmezse: LLC iş yapma hakkını kaybedebilir ve her yönetici, yönetim kurulu üyesi, üye veya sahip, raporun son tarihinden hak yeniden kazanılana kadar LLC'nin Texas'ta doğan borçlarından şahsen sorumlu olabilir (Comptroller; Tax Code 171.255). Cezalar ve çözüm Texas franchise tax rehberinde.
• Kim vermez: onaylı yeni gazi sahipli işletme, ilk beş yılında (Comptroller).

Texas LLC'mın ilk raporları ne zaman verilir?

LLC'nin franchise tax'a tabi olduğu yılı izleyen yılın 15 Mayıs'ında: PIR ve yıllık hesaplanan gelir $2.650.000 üzerindeyse bir franchise tax raporu (Comptroller SSS; Comptroller). Texas'ta kurulan LLC, certificate of formation'ın yürürlüğe girdiği yıl vergiye tabi olur.

Geliri yıllığa çevirmek için kullanılan ilk dönem kısadır: LLC'nin vergiye tabi olduğu günden, aynı takvim yılındaki federal muhasebe yılı sonuna kadar. Mart'ta kurulan ve yıl sonu Aralık olan LLC Mart–Aralık dönemini kapsar. LLC, kuruluş tarihinden önce biten bir mali yıl kullanıyorsa ilk rapor tek bir günü kapsar ve sıfır rapordur. Form 205'teki ileri bir yürürlük tarihi bir sonraki takvim yılına denk gelirse ilk raporun düştüğü yılı kaydırır.

Texas'ta LLC yıllık raporu veya yıllık ücreti var mı?

Hayır. SOS LLC'lerden yıllık rapor almaz; yıllık başvurusu franchise tax kapsamında Comptroller'adır ve PIR o başvurudur (SOS SSS). SOS yıllık ücret almaz ve eşiğin altındaki veya eşitteki LLC franchise tax ödemez; satış vergisi, işe alımdan sonra işsizlik vergisi ve yerel emlak vergileri ayrıdır (Office of the Governor). Texas'ın diğer eyaletlerle karşılaştırması eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları yazısında.

Texas'ın gelir vergisi yoksa Texas LLC'sinin kârı nasıl vergilendirilir?

Federal kurallar belirler. Texas'ın eyalet gelir vergisi yoktur (Comptroller). Texas'ta yaşayan bir sahip ve yalnızca Texas'ta çalışan bir LLC için LLC kârı üzerindeki gelir vergisi federaldir; franchise tax ise gelir üzerinden ölçülen ayrı bir eyalet vergisidir.

Varsayılanlar IRS'nin tek üyeli LLC'ler ve şirket veya ortaklık olarak beyan veren LLC'ler sayfalarında; S şirketi sınırları IRS'nin S şirketleri sayfasında. Texas bir topluluk mülkiyeti (community property) eyaletidir (IRS Publication 555); bu yüzden yalnızca evli bir çiftin topluluk mülkiyeti olarak sahip olduğu LLC, yok sayılan işletme ya da ortaklık olarak değerlendirilebilir (IRS). Baştan S şirketi vergisini seçmek ilk günden S şirketi yazısında. Texas'lı bir sahibin yine de ne ödediği gelir vergisi olmayan eyaletler: sahip yine de ne öder yazısında.

Texas LLC'm çalışan işe alırsa ne olur?

Sorumlu işveren olduktan sonra 10 gün içinde işsizlik vergisi için Texas Workforce Commission'a (TWC) kayıt yaptırın (TWC). İşletme, TWC'nin şu testlerinden herhangi birini karşıladığında sorumlu olur:

• federal işsizlik vergisinden sorumludur ve Texas çalışanlarına ücret ödemiştir;
• bir takvim çeyreğinde $1.500 veya daha fazla brüt ücret öder; veya
• bir takvim yılında 20 farklı hafta boyunca, yarı zamanlı veya tam zamanlı, en az bir çalışanı vardır.

Gerçek bağımsız yüklenicilere yapılan ödemeler sayılmaz; bu yüzden çalışanları doğru sınıflandırın (çalışan ile yüklenici maliyeti). Tek üyeli LLC, istihdam vergileri için sahibin numarasını değil kendi EIN'ini kullanır (IRS). Ücretlerden kesilen gelir vergisi ile çalışanın Sosyal Güvenlik ve Medicare payı aktarılmalıdır; bunları ödemekten sorumlu olan ve bilerek ödemeyen üye, yönetici veya çalışan, ödenmeyen tutardan şahsen sorumlu olabilir (IRS).

Texas LLC'sinin ilk yıl maliyeti nedir?

Eyalet kurmak için $300 alır; eşiğin altındaki LLC için yıllık ücret veya franchise tax yoktur; hız için isteğe bağlı ücretler vardır.

SOSPortal'da kartla ödeme küçük bir kolaylık ücreti ekler. Eyalet eyalet toplamlar eyaletlere göre LLC maliyeti yazısında.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tutarlar ABD dolarıdır.

Austin'de bir danışman, tek üye

Mart'ta üye yönetimli bir LLC kurar, online $300 öder ve aynı gün EIN alır. Yıllık geliri $90.000'dir. İlk dönemi Mart–Aralık'tır ve yıllığa çevrildiğinde bile geliri eşiğin çok altındadır; bu yüzden ertesi yılın 15 Mayıs'ında yalnızca PIR verir ve franchise tax ödemez. Kârı Schedule C'ye, serbest çalışma vergisiyle birlikte yazılır.

Houston'da yemek kamyonu olan iki arkadaş

İki üyeli bir LLC'yi $300 karşılığında kurar, EIN alır ve vergiye tabi ürün sattıkları için açılıştan yaklaşık üç hafta önce satış vergisi izni için başvurur. LLC her yıl federal Form 1065'i verir, her üyeye bir K-1 düzenler ve PIR'i 15 Mayıs'a kadar verir. Bir çeyrekte yarı zamanlı bir aşçıya $2.000 ödedikleri zaman 10 gün içinde TWC'ye kayıt yaptırırlar.

Eşiği aşan bir LLC

• 1. yıl: tam 12 ayda gelir $1.200.000'dir. Ertesi 15 Mayıs'ta LLC yalnızca PIR verir.
• 2. yıl: gelir $3.000.000'dir ve Comptroller'ın o rapor yılı için belirlediği eşiğin üzerindedir. Ertesi 15 Mayıs'ta bir franchise tax raporu ve PIR verir; vergi $1.000 veya daha fazlaysa öder.

Bu verginin nasıl hesaplandığı Texas franchise tax rehberinde.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• İki veya daha fazla üye ya da baştan S şirketi seçimi: LLC her yıl kendi federal beyannamesini verir; bkz. ilk günden S şirketi ve çok üyeli LLC için CPA; kurulum için şirket kuruluşu yardımı, yıllık beyanname için işletme vergisi yardımı alın.
• Gelir $2.650.000 tutarına yaklaşıyor, bir PIR verilmedi veya hak kaybı bildirimi aldınız: bkz. Texas franchise tax rehberi; işletme vergisi yardımı alın.
• İlk çalışanınızı işe alıyorsunuz: TWC'ye kayıt yaptırın ve bordroyu kurun; şirket kuruluşu yardımı alın.
• Texas dışında veya ABD dışında yaşıyorsunuz: bkz. mukim olmayanlar için Texas LLC'si; şirket kuruluşu yardımı alın.
• ABD'de çalışma veya öğrenci vizesiyle bulunuyorsunuz: bkz. vizeyle LLC kurma; şirket kuruluşu yardımı alın.
• LLC kiralık mülk tutacak: aynı Texas başvuruları geçerlidir; vergide neyin değiştiği LLC içinde kiralık mülk yazısında.
• LLC'niz başka bir eyalette kuruldu ve Texas'ta iş yapıyor: bkz. başka bir eyalette kayıt.
• İşi zaten şahıs işletmesi olarak yürütüyorsunuz: bkz. şahıs işletmesinden LLC'ye.
• Defterlerin ilk işlemden itibaren doğru kurulmasını istiyorsunuz: bkz. yeni LLC için defterlerin kurulması ve muhasebe kayıtları.