如何在得克萨斯州开办 LLC：步骤与特许经营税报告

怎样在得克萨斯州开办 LLC？要花多少钱？

向得克萨斯州州务卿（SOS）提交 205 表，即有限责任公司成立证书。备案费为$300（205 表填表说明）。可通过 SOSPortal 在线提交，它正在取代较早的 SOSDirect 系统（SOS），也可以用支票或汇票邮寄或当面提交。由组织者签署，不需要公证。成立或拥有得克萨斯州 LLC，不要求是美国公民或居民（SOS 常见问题）。

1. 起名。 名称必须包含“limited liability company”“limited company”或其缩写，并且与已备案的名称有所区别。SOS 可以通过电话或电子邮件做初步的名称核对，但要等处理备案时才作出决定。若要用另一个名称经营，LLC 要向 SOS 提交 503 表，即虚拟名称证书，费用$25（503 表填表说明）。
2. 指定注册代理， 须有得克萨斯州街道地址，并已同意担任。
3. 选择由谁管理。 经理管理或成员管理，并写明每位初始经理或成员的姓名和地址。
4. 提供邮寄地址， 用来接收州特许经营税的邮件。
5. 提交并缴费。 在线提交的，会通过电子邮件收到备案证明。
6. 获批后： 取得 EIN，按时作出任何 S 公司选择，完成审计长的问卷，签订经营协议，开立银行账户，如果销售应税商品，再取得销售税许可。

哪些情况会让事情不简单： 有两位或更多成员（需要联邦合伙企业税表）、作出 S 公司选择、雇用员工、收入接近特许经营税的门槛，或所有人住在得克萨斯州以外或美国境外。

需要准备： 名称和备选名称；代理的同意和得克萨斯州街道地址；每位初始经理或成员的姓名和地址；您会查看的邮寄地址；组织者的姓名和地址。提交后，请把 SOS 档案编号、审计长纳税人编号、成立日期和成员名单放在一起保存。

得克萨斯州成立证书必须写明什么？

205 表要求填写名称、注册代理和办公地址、管理机构、目的、初始邮寄地址、组织者和生效日期（205 表；填表说明）。

任何人都可以向 SOS 订购已备案文件的副本（备案方式），所以请把证书上的姓名和地址当作公开信息。没有保持注册代理和办公地址的 LLC，可能被非自愿终止（填表说明），而代理变更要向 SOS 备案，不能写在税务报告上（审计长）。如何选择和变更代理，见注册代理指南。

在得克萨斯州成立 LLC 需要多久？

通过 SOSPortal 在线提交是最快的标准方式（备案方式）。SOS 没有公布标准办理时间，但在$300备案费之外另付费用，它会在大约 2 至 3 个工作日内、下一个工作日内或当天审核备案（Texas Express）：

付费加急不保证获批；每份备案仍要经过审核。LLC 成立后，在线申请的 EIN 一旦获批就会立即发放（IRS），而审计长说，销售税许可要留出 2 至 3 周才能收到（审计长）。

得克萨斯州 LLC 获批后的头几周，我要做什么？

按以下顺序办六件事；第二件只有想按 S 公司纳税时才办，最后一件只有销售应税商品时才办：

1. EIN。 SOS 受理证书后，在 IRS 网站免费申请；IRS 说要先成立 LLC，否则 EIN 可能被延误（IRS）。在线工具需要责任方的 SSN 或 ITIN；两者都没有的话，见没有 SSN 怎么申请 EIN。单一成员 LLC 何时需要自己的 EIN，见单一成员 LLC 的 EIN。
2. S 公司选择。 要从第一年起按 S 公司纳税，2553 表最迟在该纳税年度开始后2 个月零 15 天内提交。每位成员都要签署同意书，对成员的份额拥有共同财产权益的成员配偶也要签署（IRS 2553 表填表说明）；见从第一天起就是 S 公司。
3. 特许经营税责任问卷。 审计长根据 SOS 的记录开立特许经营税账户，并向初始邮寄地址寄出一封信。新成立的得克萨斯州 LLC 必须用信中的纳税人编号和 Webfile 编号，在线完成问卷（审计长）。
4. 经营协议。 得克萨斯州称之为公司协议。SOS 不能受理它的备案；LLC 把它保存在主要办公地点（SOS 常见问题）。值得写进去的税务条款，见经营协议中的税务条款。
5. 银行账户。 以 LLC 的名义开立，让所有业务资金都从中走账。从第一天起就保持清晰的记录，会让每年的收入数字、特许经营税的判断和联邦税表更容易办理（为新 LLC 建账）。
6. 销售税许可。 LLC 在得克萨斯州从事经营、并销售或出租有形动产或销售应税服务时需要。用 SOS 档案编号和 NAICS 代码（企业的联邦行业代码）在线申请；如果唯一所有人、合伙人、高级职员或董事没有 SSN，则改用 AP-201 表申请（审计长）。代收的销售税是替州托管的；控制代收或缴纳、并故意不缴的人，要对这笔税款承担个人责任（《税法》第 111.016 条）。见何时必须代收销售税。

得克萨斯州没有通用的营业执照，但具体的业务可能需要州、地方或联邦的执照或许可（州长办公室）。根据 FinCEN 的最终规则，在美国成立的公司不再提交受益所有权报告（FinCEN）；见哪些人仍要提交 BOI 报告。把现有的独资经营转入 LLC，见从独资经营到 LLC。

我的得克萨斯州 LLC 要缴特许经营税吗？

几乎所有得克萨斯州 LLC 都属于特许经营税的征税对象，但只有在 2026 和 2027 报告年度的年化总收入超过$2,650,000时才需要缴税（审计长）。低于这条线，就不缴特许经营税。

• 完全由光荣退役军人持有的 LLC，可以被认定为新的退伍军人所有企业：它无需缴 205 表的备案费（《商业组织法》第 12.005 条），并且在最初五年内或直到不再符合条件为止，不属于特许经营税的征税对象，也不提交公共信息报告。每位所有人从得克萨斯州退伍军人委员会取得一封核实函，LLC 把这些信函和 05-904 表通过 SOSPortal 或邮寄提交给 SOS；如果尚未成立，则与 205 表一并提交（SOS；审计长）。
• 单一成员 LLC 也要计算在内，尽管 IRS 把它视为被忽略实体。决定谁要申报的是法律上的成立，而不是联邦的税务处理（审计长常见问题）。
• 第一份报告通常涵盖不足 12 个月，所以要把收入年化：用收入除以该期间的天数，再乘以 365（审计长常见问题）。年底才开业但销售强劲的企业，在账面上可能越过门槛。
• 超过门槛之后，计算出的税额低于$1,000的 LLC，仍要提交特许经营税报告，但无需付款。

税率、哪些收入计入、延期和罚款，见得克萨斯州特许经营税指南。

如果无需缴税，我的得克萨斯州 LLC 每年必须提交什么？

公共信息报告（PIR），即 05-102 表，截止日5 月 15 日，遇周末或节假日则顺延至下一个工作日（审计长）。自 2024 报告年度起，等于或低于门槛的 LLC 不再提交无应缴税款报告，但仍要提交 PIR（审计长）。“无应缴税款”不等于“无需提交任何文件”。

• 谁签署： 高级职员、董事或其他授权人员。通过审计长的在线系统 Webfile 提交，或邮寄提交。
• 内容： LLC 的高级职员、董事、经理或成员（视情况而定）的姓名和地址；持有 LLC 10%或以上，或被 LLC 持有10%或以上的任何公司；注册代理；以及主要办公地点（《税法》第 171.203 条）。SOS 据此更新其公开的管理记录（SOS 常见问题），审计长则在其公开的实体查询中显示高级职员和董事的信息（审计长）。
• 漏交的后果： LLC 可能丧失经营权利，从报告到期日起直到权利恢复为止，每位高级职员、董事、成员或所有人，可能要为 LLC 在得克萨斯州产生的债务承担个人责任（审计长；《税法》第 171.255 条）。罚款和补救见得克萨斯州特许经营税指南。
• 谁可以不交： 已认定的新的退伍军人所有企业，在其最初五年内（审计长）。

我的得克萨斯州 LLC 的第一批报告什么时候到期？

LLC 成为特许经营税征税对象那一年的次年 5 月 15 日：提交 PIR，如果年化收入超过$2,650,000，再加上特许经营税报告（审计长常见问题；审计长）。在得克萨斯州成立的 LLC，从其成立证书生效的那一年起成为征税对象。

用来年化收入的第一个期间很短：从 LLC 成为征税对象之日起，到同一日历年度内其联邦会计年度年末为止。3 月成立、年末为 12 月的 LLC，涵盖 3 月到 12 月。如果 LLC 使用的财政年度在其成立日期之前就已结束，第一份报告只涵盖一天，是零申报。205 表上延后的生效日期如果落在下一个日历年度，会改变第一份报告所属的年度。

得克萨斯州有 LLC 年度报告或年费吗？

没有。SOS 不接受 LLC 的年度报告；它们的年度备案是向审计长提交，作为特许经营税的一部分，PIR 就是这份备案（SOS 常见问题）。SOS 不收年费，等于或低于门槛的 LLC 也不缴特许经营税；销售税、雇人后的失业税和地方财产税则另算（州长办公室）。得克萨斯州与其他州的比较，见各州 LLC 年费和年度报告。

得克萨斯州没有所得税，LLC 的利润怎样征税？

由联邦规则决定。得克萨斯州没有州所得税（审计长）。对住在得克萨斯州的所有人，以及只在得克萨斯州经营的 LLC 来说，LLC 利润的所得税是联邦的；特许经营税是另一项州税，以收入为计税基础。

默认规则见 IRS 关于单一成员 LLC和按公司或合伙企业申报的 LLC的页面；S 公司的限制见 IRS 关于 S 公司的页面。得克萨斯州是夫妻共同财产州（IRS 第 555 号出版物），所以只由夫妻以共同财产方式持有的 LLC，可以被视为被忽略实体，也可以被视为合伙企业（IRS）。从一开始就选择按 S 公司纳税，见从第一天起就是 S 公司。得克萨斯州的所有人还要缴哪些税，见没有所得税的州：所有人仍要缴什么。

我的得克萨斯州 LLC 雇人会怎样？

成为应缴税雇主后10 天内，向得克萨斯州劳动力委员会（TWC）登记失业税（TWC）。企业只要符合 TWC 的任何一项标准，就成为应缴税雇主，包括：

• 它需要缴联邦失业税，并已向得克萨斯州员工支付工资；
• 它在一个日历季度内支付的工资总额达到$1,500或以上；或
• 它在一个日历年度内有 20 个不同的星期至少有一名员工，不论兼职还是全职。

付给真正的独立承包商的款项不计入，所以要把工人正确分类（员工与承包商的成本）。单一成员 LLC 在雇佣税上使用自己的 EIN，而不是所有人的号码（IRS）。从工资中预扣的所得税，以及员工应缴的社会保障税和 Medicare 税，必须缴出；负责缴纳这些税款的成员、经理或员工，如果故意不缴，要对未缴的金额承担个人责任（IRS）。

得克萨斯州 LLC 第一年要花多少钱？

州里收取$300的成立费；低于门槛的 LLC 没有年费或特许经营税；加急则是另付的可选费用。

在 SOSPortal 上刷卡付款，要另加少量手续费。各州的费用合计见各州 LLC 费用。

示例

这些示例仅作说明；金额为美元。

奥斯汀的顾问，一位成员

她在 3 月成立了一家成员管理的 LLC，在线缴 $300，当天拿到 EIN。当年收入是 $90,000。她的第一个期间从 3 月到 12 月，即使年化，收入也远低于门槛，所以在次年 5 月 15 日之前，她只提交 PIR，不缴特许经营税。她的利润记在 Schedule C 上，并缴自雇税。

休斯敦的两位餐车朋友

他们花 $300 成立了两成员 LLC，取得 EIN，并在开业前大约三周申请销售税许可，因为他们销售应税商品。LLC 每年提交联邦 1065 表，给每位成员一份 K-1，并在 5 月 15 日之前提交 PIR。当他们在一个季度付给一位兼职厨师 $2,000 时，就在 10 天内向 TWC 登记。

增长到超过门槛的 LLC

• 第 1 年： 整整 12 个月的收入是 $1,200,000。次年 5 月 15 日，LLC 只提交 PIR。
• 第 2 年： 收入是 $3,000,000，高于审计长为该报告年度设定的门槛。次年 5 月 15 日，它提交特许经营税报告和 PIR，税额如果达到 $1,000 或以上，就要缴税。

税额如何计算，见得克萨斯州特许经营税指南。

您的情况不同？

• 有两位或更多成员，或从一开始就作出 S 公司选择： LLC 每年提交自己的联邦税表；见从第一天起就是 S 公司和多成员 LLC 的 CPA，设置可获取公司成立协助，每年的税表可获取公司税务协助。
• 收入接近$2,650,000、漏交了 PIR，或收到取消经营权利的通知： 见得克萨斯州特许经营税指南，并获取公司税务协助。
• 您要雇用第一名员工： 向 TWC 登记并设置发薪；请获取公司成立协助。
• 您住在得克萨斯州以外或美国境外： 见非居民的得克萨斯州 LLC，并获取公司成立协助。
• 您持工作或学生签证在美国： 见持签证开办 LLC，并获取公司成立协助。
• LLC 要持有出租房： 得克萨斯州的备案相同；税务上有哪些变化，见LLC 持有出租房。
• 您的 LLC 在其他州成立，却在得克萨斯州经营： 见在其他州登记。
• 您已经以独资经营者的身份经营：参见独资经营变更为 LLC。
• 您想从第一笔交易起就把账建好： 见为新 LLC 建账和记账。