Créer une LLC au Texas : étapes et rapports de taxe de franchise

Comment créer une LLC au Texas, et combien cela coûte-t-il?

Déposez le formulaire 205, le certificat de formation d'une société à responsabilité limitée, auprès du Secrétaire d'État du Texas (SOS). Les frais de dépôt sont de 300 $ (instructions du formulaire 205). Déposez en ligne par SOSPortal, qui remplace l'ancien système SOSDirect (SOS), ou par la poste ou en personne avec un chèque ou un mandat. L'organisateur signe; aucun notaire n'est nécessaire. Il n'est pas nécessaire d'être citoyen ou résident des États-Unis pour constituer ou posséder une LLC du Texas (questions fréquentes du SOS).

1. Choisissez un nom. Il doit contenir « limited liability company », « limited company » ou une abréviation, et se distinguer des noms déjà inscrits. Le SOS fait une vérification préliminaire du nom par téléphone ou par courriel, mais ne tranche qu'au traitement du dépôt. Pour exercer ses activités sous un autre nom, la LLC dépose auprès du SOS un certificat de nom d'emprunt (assumed name certificate), formulaire 503, au coût de 25 $ (instructions du formulaire 503).
2. Nommez un agent enregistré ayant une adresse municipale au Texas et qui a accepté d'agir.
3. Choisissez qui dirige. Gestion par des gestionnaires ou par les membres, avec le nom et l'adresse de chaque gestionnaire ou membre initial.
4. Indiquez une adresse postale pour le courrier de la taxe de franchise de l'État.
5. Déposez et payez. Les déposants en ligne reçoivent la preuve du dépôt par courriel.
6. Après l'approbation : obtenez un EIN (numéro d'identification de l'employeur), faites à temps tout choix de société de type S, remplissez le questionnaire du Comptroller, signez une convention d'exploitation, ouvrez un compte bancaire et, si vous vendez des biens imposables, obtenez un permis de taxe de vente.

Ce qui complique un dossier : deux membres ou plus (déclaration fédérale de société de personnes), un choix de société de type S, l'embauche d'employés, un revenu proche du seuil de la taxe de franchise, ou un propriétaire qui vit hors du Texas ou des États-Unis.

À rassembler : un nom et un nom de rechange; le consentement de l'agent et son adresse municipale au Texas; le nom et l'adresse de chaque gestionnaire ou membre initial; une adresse postale que vous consultez; le nom et l'adresse de l'organisateur. Après le dépôt, conservez ensemble le numéro de dossier du SOS, le numéro de contribuable du Comptroller, la date de constitution et la liste des membres.

Que doit indiquer le certificat de formation du Texas?

Le formulaire 205 demande le nom, un agent et un bureau enregistrés, l'autorité de gestion, l'objet, une adresse postale initiale, l'organisateur et la date d'entrée en vigueur (formulaire 205; instructions).

Toute personne peut commander au SOS des copies des documents déposés (options de dépôt); considérez donc les noms et adresses du certificat comme publics. Une LLC qui ne maintient pas d'agent et de bureau enregistrés peut être dissoute d'office (instructions), et les changements d'agent se déposent auprès du SOS, pas dans un rapport fiscal (Comptroller). Le choix et le remplacement d'un agent sont traités dans le guide de l'agent enregistré.

Combien de temps faut-il pour constituer une LLC au Texas?

Le dépôt en ligne par SOSPortal est la voie standard la plus rapide (options de dépôt). Le SOS n'affiche aucun délai standard, mais moyennant des frais en plus des 300 $ de dépôt, il examine un dépôt en environ 2 à 3 jours ouvrables, le jour ouvrable suivant ou le jour même (Texas Express) :

Payer pour accélérer ne garantit pas l'approbation; chaque dépôt est quand même examiné. Une fois la LLC créée, un EIN demandé en ligne est émis sur-le-champ s'il est approuvé (IRS), et le Comptroller recommande de prévoir 2 à 3 semaines pour recevoir un permis de taxe de vente (Comptroller).

Que faire dans les premières semaines après l'approbation de ma LLC du Texas?

Six étapes, dans cet ordre; la deuxième seulement si vous voulez l'imposition de société de type S, et la dernière seulement si vous vendez des biens imposables :

1. EIN. Faites la demande gratuitement sur le site de l'IRS (l'agence fiscale fédérale des États-Unis) une fois que le SOS a déposé le certificat; l'IRS recommande de constituer d'abord la LLC, sans quoi l'EIN peut être retardé (IRS). L'outil en ligne exige le numéro de sécurité sociale (SSN) ou l'ITIN de la personne responsable; sans l'un ni l'autre, voir l'EIN sans SSN. Le moment où une LLC à membre unique a besoin de son propre EIN est traité dans l'EIN d'une LLC à membre unique.
2. Choix de société de type S. Pour l'imposition de société de type S dès la première année, le formulaire 2553 est dû au plus tard 2 mois et 15 jours après le début de cette année d'imposition. Chaque membre signe un consentement, tout comme le conjoint d'un membre qui a un intérêt de bien commun dans la part de ce membre (instructions du formulaire 2553 de l'IRS); voir société de type S dès le premier jour.
3. Questionnaire de responsabilité à l'égard de la taxe de franchise (Franchise Tax Accountability Questionnaire). Le Comptroller ouvre un compte de taxe de franchise à partir des dossiers du SOS et poste une lettre à l'adresse postale initiale. Une LLC du Texas nouvellement constituée doit remplir le questionnaire en ligne avec le numéro de contribuable et le numéro Webfile figurant dans cette lettre (Comptroller).
4. Convention d'exploitation. Le Texas l'appelle « company agreement ». Le SOS ne peut pas l'accepter pour dépôt; la LLC la conserve à son bureau principal (questions fréquentes du SOS). Les clauses fiscales utiles à y inscrire sont dans clauses fiscales de la convention d'exploitation.
5. Compte bancaire. Ouvrez-en un au nom de la LLC et faites passer tout l'argent de l'entreprise par ce compte. Des registres propres dès le premier jour facilitent le calcul du revenu annuel, le critère de la taxe de franchise et la déclaration fédérale (mettre en place la tenue de livres d'une nouvelle LLC).
6. Permis de taxe de vente. Nécessaire si la LLC exerce des activités au Texas et vend ou loue des biens meubles corporels ou vend des services imposables. Faites la demande en ligne avec le numéro de dossier du SOS et un code NAICS (le code fédéral de classification de l'industrie de l'entreprise); si un propriétaire unique, un associé, un dirigeant ou un administrateur n'a pas de SSN, utilisez plutôt le formulaire AP-201 (Comptroller). La taxe de vente perçue est détenue en fiducie pour l'État; la personne qui contrôle sa perception ou son paiement et qui omet volontairement de la payer en est personnellement responsable (Code fiscal 111.016). Voir quand vous devez percevoir la taxe de vente.

Le Texas n'a pas de permis d'exploitation général, mais une activité précise peut exiger un permis ou une licence de l'État, d'une administration locale ou du gouvernement fédéral (Bureau du gouverneur). Selon la règle définitive du FinCEN, les sociétés constituées aux États-Unis ne produisent plus de déclarations des bénéficiaires effectifs (FinCEN); voir qui doit encore produire la déclaration BOI. Le transfert d'une entreprise individuelle existante dans la LLC est traité dans d'entreprise individuelle à LLC.

Ma LLC du Texas doit-elle la taxe de franchise?

Presque toute LLC du Texas est assujettie à la taxe de franchise, mais elle ne doit la taxe que si son revenu total annualisé dépasse 2 650 000 $ pour les années de rapport 2026 et 2027 (Comptroller). Sous ce seuil, elle ne paie aucune taxe de franchise.

• Une LLC détenue entièrement par des vétérans libérés honorablement peut être certifiée comme nouvelle entreprise appartenant à des vétérans : elle ne paie pas les frais de dépôt du formulaire 205 (Code des sociétés 12.005) et, pendant ses cinq premières années ou jusqu'à ce qu'elle cesse d'être admissible, n'est pas assujettie à la taxe de franchise et ne produit aucun rapport d'information publique. Chaque propriétaire reçoit une lettre de vérification de la Texas Veterans Commission, et la LLC dépose ces lettres et le formulaire 05-904 auprès du SOS, par SOSPortal ou par la poste, avec le formulaire 205 si elle n'est pas encore constituée (SOS; Comptroller).
• Une LLC à membre unique est visée même si l'IRS l'ignore. C'est la constitution en droit, et non le traitement fiscal fédéral, qui détermine qui produit la déclaration (questions fréquentes du Comptroller).
• Un premier rapport couvre habituellement moins de 12 mois, de sorte que le revenu est annualisé : divisez-le par le nombre de jours de la période, puis multipliez par 365 (questions fréquentes du Comptroller). Une entreprise qui démarre tard dans l'année avec de fortes ventes peut dépasser le seuil sur papier.
• Au-dessus du seuil, une LLC dont la taxe calculée est inférieure à 1 000 $ produit quand même un rapport de taxe de franchise, mais ne paie rien.

Les taux, les revenus pris en compte, les prolongations et les pénalités sont dans le guide de la taxe de franchise du Texas.

Si aucune taxe n'est due, que doit déposer ma LLC du Texas chaque année?

Un rapport d'information publique (Public Information Report, PIR), formulaire 05-102, dû 15 mai, ou le jour ouvrable suivant si cette date tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié (Comptroller). Depuis l'année de rapport 2024, une LLC égale ou inférieure au seuil ne produit plus de rapport de taxe non due (No Tax Due Report), mais le PIR reste exigé (Comptroller). « Aucune taxe à payer » ne veut pas dire « rien à déposer ».

• Qui signe : un dirigeant, un administrateur ou une autre personne autorisée. Déposez-le sur Webfile, le système en ligne du Comptroller, ou par la poste.
• Ce qu'il indique : les noms et adresses des dirigeants, administrateurs, gestionnaires ou membres de la LLC, selon le cas; toute société qui détient 10 % ou plus de la LLC, ou dont la LLC détient 10 % ou plus; l'agent enregistré; et le bureau principal (Code fiscal 171.203). Le SOS met à jour ses registres publics de gestion à partir du rapport (questions fréquentes du SOS), et le Comptroller affiche les renseignements sur les dirigeants et administrateurs dans sa recherche publique d'entités (Comptroller).
• En cas d'omission : la LLC peut perdre son droit d'exercer des activités, et chaque dirigeant, administrateur, membre ou propriétaire peut devenir personnellement responsable des dettes de la LLC contractées au Texas, de la date d'échéance du rapport jusqu'au rétablissement du droit (Comptroller; Code fiscal 171.255). Les pénalités et la correction sont dans le guide de la taxe de franchise du Texas.
• Qui en est dispensé : une nouvelle entreprise certifiée appartenant à des vétérans, pendant ses cinq premières années (Comptroller).

Quand les premiers rapports de ma LLC du Texas sont-ils dus?

Le 15 mai de l'année suivant celle où la LLC est devenue assujettie à la taxe de franchise : le PIR, plus un rapport de taxe de franchise si le revenu annualisé dépasse 2 650 000 $ (questions fréquentes du Comptroller; Comptroller). Pour une LLC constituée au Texas, elle est devenue assujettie dans l'année où son certificat de formation est entré en vigueur.

La première période, utilisée pour annualiser le revenu, est courte : du jour où la LLC est devenue assujettie à la taxe jusqu'à la fin de son exercice comptable fédéral dans la même année civile. Une LLC constituée en mars avec une fin d'exercice en décembre couvre mars à décembre. Si la LLC utilise un exercice terminé avant sa date de constitution, le premier rapport couvre une seule journée et est un rapport à zéro. Une date d'entrée en vigueur différée sur le formulaire 205 qui tombe dans l'année civile suivante déplace l'année du premier rapport.

Le Texas exige-t-il un rapport annuel ou des frais annuels pour une LLC?

Non. Le SOS n'accepte aucun rapport annuel des LLC; leur dépôt annuel se fait auprès du Comptroller dans le cadre de la taxe de franchise, et le PIR est ce dépôt (questions fréquentes du SOS). Le SOS ne perçoit aucuns frais annuels, et une LLC égale ou inférieure au seuil ne paie aucune taxe de franchise; la taxe de vente, l'assurance chômage après l'embauche et les impôts fonciers locaux sont distincts (Bureau du gouverneur). La comparaison du Texas avec les autres États est dans frais et rapports annuels des LLC par État.

Comment les bénéfices d'une LLC du Texas sont-ils imposés si le Texas n'a pas d'impôt sur le revenu?

Ce sont les règles fédérales qui décident. Le Texas n'a pas d'impôt d'État sur le revenu (Comptroller). Pour un propriétaire qui vit au Texas et une LLC qui exerce ses activités seulement au Texas, l'impôt sur le revenu des bénéfices de la LLC est fédéral; la taxe de franchise est une taxe d'État distincte, calculée sur le revenu.

Les règles par défaut figurent sur les pages de l'IRS pour les LLC à membre unique et les LLC produisant une déclaration comme société par actions ou comme société de personnes; les limites des sociétés de type S figurent sur la page de l'IRS sur les sociétés de type S. Le Texas est un État de biens communs entre époux (Publication 555 de l'IRS); une LLC détenue uniquement par un couple marié en biens communs peut donc être traitée soit comme une entité ignorée, soit comme une société de personnes (IRS). Le choix de l'imposition de société de type S dès le départ est traité dans société de type S dès le premier jour. Ce qu'un propriétaire du Texas paie encore figure dans États sans impôt sur le revenu : ce qu'un propriétaire paie encore.

Et si ma LLC du Texas embauche des employés?

Inscrivez-vous auprès de la Texas Workforce Commission (TWC) pour l'assurance chômage dans les 10 jours suivant le moment où vous devenez un employeur assujetti (TWC). Une entreprise devient assujettie dès qu'elle remplit l'un des critères de la TWC, notamment :

• elle est assujettie à l'impôt fédéral de chômage (FUTA) et a versé des salaires à des employés du Texas;
• elle verse 1 500 $ ou plus de salaires bruts au cours d'un trimestre civil; ou
• elle compte au moins un employé pendant 20 semaines différentes d'une année civile, à temps partiel ou à temps plein.

Les paiements à de véritables entrepreneurs indépendants ne comptent pas; classez donc correctement les travailleurs (coût d'un employé ou d'un entrepreneur indépendant). Une LLC à membre unique utilise son propre EIN, et non le numéro du propriétaire, pour les impôts sur l'emploi (IRS). L'impôt sur le revenu et la part de l'employé des cotisations de sécurité sociale et Medicare retenus sur la paie doivent être versés; un membre, un gestionnaire ou un employé chargé de les verser qui omet volontairement de le faire peut être personnellement responsable du montant impayé (IRS).

Combien coûte une LLC du Texas la première année?

L'État exige 300 $ pour la constitution, aucuns frais annuels ni taxe de franchise pour une LLC sous le seuil, et des frais facultatifs pour la rapidité.

Les paiements par carte sur SOSPortal ajoutent de petits frais de commodité. Les totaux État par État sont dans le coût d'une LLC par État.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; les montants sont en dollars américains.

Une consultante d'Austin, un membre

En mars, elle constitue une LLC gérée par ses membres et paie 300 $ en ligne, et obtient un EIN le jour même. Le revenu de l'année est de 90 000 $. Sa première période va de mars à décembre et, même annualisé, son revenu est bien inférieur au seuil; elle dépose donc, au plus tard le 15 mai de l'année suivante, seulement le PIR et ne paie aucune taxe de franchise. Ses bénéfices vont à l'annexe C, avec l'impôt sur le travail autonome.

Deux amis avec un camion de cuisine de rue à Houston

Ils constituent une LLC à deux membres pour 300 $, obtiennent un EIN et demandent un permis de taxe de vente environ trois semaines avant l'ouverture, parce qu'ils vendent des biens imposables. Chaque année, la LLC produit le formulaire fédéral 1065, remet une annexe K-1 à chaque membre et dépose le PIR au plus tard le 15 mai. Lorsqu'ils versent 2 000 $ à un cuisinier à temps partiel en un trimestre, ils s'inscrivent à la TWC dans les 10 jours.

Une LLC qui dépasse le seuil

• Année 1 : le revenu est de 1 200 000 $ sur 12 mois complets. Le 15 mai suivant, la LLC dépose seulement le PIR.
• Année 2 : le revenu est de 3 000 000 $, au-dessus du seuil fixé par le Comptroller pour cette année de rapport. Le 15 mai suivant, elle dépose un rapport de taxe de franchise et le PIR, et paie la taxe si elle est de 1 000 $ ou plus.

Le calcul de cette taxe est expliqué dans le guide de la taxe de franchise du Texas.

Votre situation est différente?

• Au moins deux membres, ou un choix de société de type S dès le départ : la LLC produit chaque année sa propre déclaration fédérale; voir société de type S dès le premier jour et CPA pour une LLC à plusieurs membres, et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise pour la mise en place ou de l'aide en fiscalité des entreprises pour la déclaration annuelle.
• Un revenu qui approche 2 650 000 $, un PIR manqué ou un avis de déchéance : voir le guide de la taxe de franchise du Texas et obtenez de l'aide en fiscalité des entreprises.
• Vous embauchez votre premier employé : inscrivez-vous à la TWC et mettez en place la paie; obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
• Vous vivez hors du Texas ou hors des États-Unis : voir LLC du Texas pour non-résidents et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
• Vous êtes aux États-Unis avec un visa de travail ou d'études : voir créer une LLC avec un visa et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
• La LLC détiendra un bien locatif : les mêmes dépôts s'appliquent au Texas; ce qui change sur le plan fiscal est expliqué dans un bien locatif dans une LLC.
• Votre LLC a été constituée dans un autre État et exerce ses activités au Texas : voir s'inscrire dans un autre État.
• Vous exploitez déjà l'entreprise comme entreprise individuelle : voir d'entreprise individuelle à LLC.
• Vous voulez une tenue de livres bien établie dès la première opération : voir mettre en place la tenue de livres d'une nouvelle LLC et tenue de livres.