텍사스 LLC 설립: 절차와 프랜차이즈세 보고서

텍사스에서 LLC는 어떻게 시작하고 비용은 얼마인가요?

텍사스 주 국무부(SOS)에 유한책임회사 설립 증명서인 Form 205를 제출합니다. 제출 수수료는 $300입니다(Form 205 instructions). 기존 SOSDirect 시스템을 대체하고 있는 SOSPortal(SOS)로 온라인 제출하거나, 수표 또는 우편환과 함께 우편이나 방문으로 제출합니다. 설립자(organizer)가 서명하며 공증은 필요 없습니다. 텍사스 LLC를 설립하거나 소유하는 데 미국 시민권자나 거주자일 필요는 없습니다(SOS FAQ).

1. 이름을 정합니다. 이름에 "limited liability company", "limited company" 또는 약어가 들어가야 하며 이미 등록된 이름과 구별되어야 합니다. SOS는 전화나 이메일로 사전 이름 확인을 해 주지만, 최종 판단은 제출 서류를 처리할 때 합니다. 다른 이름으로 영업하려면 LLC가 SOS에 가상 이름 증명서(assumed name certificate)인 Form 503을 $25에 제출합니다(Form 503 instructions).
2. 일하기로 동의한 텍사스 도로명 주소의 등록 대리인을 지정합니다.
3. 운영 주체를 정합니다. 관리자 운영(manager-managed) 또는 구성원 운영(member-managed)이며, 최초 관리자 또는 구성원마다 이름과 주소를 적습니다.
4. 주 프랜차이즈세 우편을 받을 우편 주소를 적습니다.
5. 제출하고 수수료를 냅니다. 온라인으로 제출하면 이메일로 제출 증빙을 받습니다.
6. 승인 후: EIN을 받고, S corporation 선택을 기한 안에 하고, 회계감사관 질문서를 작성하고, 운영 계약서에 서명하고, 은행 계좌를 열고, 과세 대상 물품을 판다면 판매세 허가를 받습니다.

단순하지 않은 경우: 구성원이 둘 이상(연방 파트너십 신고서), S corporation 선택, 직원 채용, 프랜차이즈세 기준에 가까운 매출, 텍사스나 미국 밖에 사는 소유주입니다.

준비물: 이름과 대체 이름, 대리인의 동의서와 텍사스 도로명 주소, 최초 관리자 또는 구성원의 이름과 주소, 확인하는 우편 주소, 설립자의 이름과 주소입니다. 제출 후에는 SOS 파일 번호, 회계감사관 납세자 번호, 설립일, 구성원 명단을 함께 보관하세요.

텍사스 설립 증명서에는 무엇을 적어야 하나요?

Form 205에는 이름, 등록 대리인과 사무소, 운영 주체, 목적, 최초 우편 주소, 설립자, 효력 발생일을 적습니다(Form 205; 작성 안내).

누구든 SOS에서 제출된 서류의 사본을 주문할 수 있으므로(Filing Options) 증명서에 적은 이름과 주소는 공개된다고 보세요. 등록 대리인과 사무소를 유지하지 않은 LLC는 강제 해산될 수 있고(작성 안내), 대리인 변경은 세금 보고서가 아니라 SOS에 제출합니다(Comptroller). 대리인 선택과 변경은 등록 대리인 안내에서 다룹니다.

텍사스에서 LLC를 설립하는 데 시간이 얼마나 걸리나요?

SOSPortal을 통한 온라인 제출이 가장 빠른 표준 경로입니다(Filing Options). SOS는 표준 처리 기간을 공지하지 않지만, 제출 수수료 $300에 추가 요금을 내면 대략 영업일 기준 2~3일 안에, 다음 영업일까지, 또는 당일에 검토합니다(Texas Express).

신속 처리 요금을 내도 승인이 보장되지는 않으며 모든 제출 서류는 여전히 검토됩니다. LLC가 성립한 뒤 온라인으로 신청한 EIN은 승인되면 바로 발급되고(IRS), 회계감사관은 판매세 허가를 받으려면 2~3주를 잡으라고 안내합니다(Comptroller).

텍사스 LLC가 승인된 뒤 첫 몇 주 동안 무엇을 하나요?

여섯 단계이며 이 순서로 합니다. 두 번째는 S corporation 과세를 원할 때만, 마지막은 과세 대상 물품을 팔 때만 해당합니다.

1. EIN. SOS가 증명서를 접수한 뒤 IRS 사이트에서 무료로 신청합니다. IRS는 LLC를 먼저 설립하라고 안내하며, 그렇지 않으면 EIN이 지연될 수 있습니다(IRS). 온라인 도구에는 책임자의 SSN 또는 ITIN이 필요하며, 둘 다 없으면 SSN 없이 EIN 받기를 보세요. 단일 구성원 LLC가 언제 별도 EIN이 필요한지는 단일 구성원 LLC의 EIN에서 다룹니다.
2. S corporation 선택. 첫해부터 S corporation 과세를 받으려면 Form 2553을 해당 과세연도가 시작된 날로부터 2개월 15일 이내에 제출해야 합니다. 모든 구성원이 동의서에 서명하며, 구성원 지분에 부부 공동재산 지분이 있는 배우자도 서명합니다(IRS Form 2553 작성 안내). 처음부터 S corporation으로 시작하기를 보세요.
3. 프랜차이즈세 확인 질문서(Franchise Tax Accountability Questionnaire). 회계감사관은 SOS 기록으로 프랜차이즈세 계정을 열고 최초 우편 주소로 편지를 보냅니다. 새로 설립된 텍사스 LLC는 그 편지에 있는 납세자 번호와 Webfile 번호로 질문서를 온라인으로 작성해야 합니다(Comptroller).
4. 운영 계약서. 텍사스에서는 회사 계약서(company agreement)라고 부릅니다. SOS는 이를 제출받지 않으며, LLC가 주된 사무소에 보관합니다(SOS FAQ). 적어 둘 만한 세금 조항은 운영 계약서의 세금 조항에 있습니다.
5. 은행 계좌. LLC 이름으로 열고 모든 사업 자금을 그 계좌로 처리합니다. 첫날부터 기록이 깔끔하면 연 매출 수치, 프랜차이즈세 판단, 연방 신고서가 쉬워집니다(새 LLC의 장부 설정).
6. 판매세 허가. LLC가 텍사스에서 사업을 하며 유형 동산을 팔거나 임대하거나 과세 대상 서비스를 판매할 때 필요합니다. SOS 파일 번호와 NAICS 코드(사업에 대한 연방 업종 코드)로 온라인 신청하며, 단독 소유주, 파트너, 임원, 이사 중 SSN이 없는 사람이 있으면 Form AP-201로 신청합니다(Comptroller). 징수한 판매세는 주를 위해 신탁으로 보유하는 돈이며, 징수나 납부를 통제하면서 고의로 납부하지 않은 사람은 개인적으로 책임을 집니다(Tax Code 111.016). 판매세를 징수해야 하는 경우를 보세요.

텍사스에는 일반 사업 면허가 없지만 특정 활동에는 주, 지방, 연방 면허나 허가가 필요할 수 있습니다(Office of the Governor). FinCEN의 최종 규칙에 따라 미국에서 설립된 회사는 더 이상 실질 소유자 정보 보고서를 제출하지 않습니다(FinCEN). BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요. 기존 개인사업을 LLC로 옮기는 방법은 개인사업자에서 LLC로에서 다룹니다.

텍사스 LLC는 프랜차이즈세를 내나요?

거의 모든 텍사스 LLC는 프랜차이즈세 대상이지만, 연환산 총매출이 2026·2027 보고 연도 기준 $2,650,000를 넘을 때만 세금을 냅니다(Comptroller). 그 이하이면 프랜차이즈세를 내지 않습니다.

• 명예 제대한 참전용사가 전부 소유한 LLC는 신규 참전용사 소유 사업체로 인증받을 수 있습니다. 이 경우 Form 205 제출 수수료가 없고(Business Organizations Code 12.005), 처음 다섯 해 동안 또는 자격을 잃을 때까지 프랜차이즈세 대상이 아니며 공개 정보 보고서도 제출하지 않습니다. 소유주마다 텍사스 참전용사위원회(Texas Veterans Commission)에서 확인 서한을 받고, LLC는 그 서한과 Form 05-904를 SOSPortal이나 우편으로 SOS에 제출하며, 아직 설립 전이면 Form 205도 함께 제출합니다(SOS; Comptroller).
• IRS가 별도 과세 대상으로 보지 않는 단일 구성원 LLC도 해당됩니다. 누가 제출하는지는 연방 세금 처리가 아니라 법적 설립이 정합니다(Comptroller FAQ).
• 첫 보고서는 보통 12개월보다 짧은 기간을 다루므로 매출을 연환산합니다. 그 기간의 일수로 나눈 뒤 365를 곱합니다(Comptroller FAQ). 연말 가까이에 시작해 매출이 큰 사업은 서류상 기준을 넘을 수 있습니다.
• 기준을 넘더라도 계산된 세금이 $1,000 미만인 LLC는 프랜차이즈세 보고서를 제출하지만 납부할 금액은 없습니다.

세율, 어떤 매출이 포함되는지, 기한 연장, 가산세는 텍사스 프랜차이즈세 안내에 있습니다.

납부할 세금이 없다면 텍사스 LLC는 매년 무엇을 제출해야 하나요?

공개 정보 보고서(PIR), Form 05-102이며 기한은 5월 15일입니다. 주말이나 공휴일이면 다음 영업일입니다입니다(Comptroller). 2024 보고 연도부터 기준 이하 LLC는 더 이상 무세액 보고서(No Tax Due Report)를 제출하지 않지만 PIR은 여전히 필요합니다(Comptroller). "납부할 세금 없음"은 "제출할 것 없음"이 아닙니다.

• 서명자: 임원, 이사 또는 그 밖의 권한 있는 사람입니다. 회계감사관의 온라인 시스템인 Webfile이나 우편으로 제출합니다.
• 기재 내용: 해당하는 경우 LLC의 임원, 이사, 관리자 또는 구성원의 이름과 주소, LLC를 10% 이상 소유한 회사 또는 LLC가 10% 이상 소유한 회사, 등록 대리인, 주된 사무소입니다(Tax Code 171.203). SOS는 이를 바탕으로 공개 관리 기록을 갱신하고(SOS FAQ), 회계감사관은 공개 사업체 검색에 임원·이사 정보를 표시합니다(Comptroller).
• 놓치면: LLC는 영업 권한을 잃을 수 있고, 임원, 이사, 구성원, 소유주는 보고서 기한일부터 권한이 회복될 때까지 텍사스에서 발생한 LLC 채무에 개인적으로 책임질 수 있습니다(Comptroller; Tax Code 171.255). 가산세와 해결 방법은 텍사스 프랜차이즈세 안내에 있습니다.
• 제출하지 않아도 되는 경우: 인증된 신규 참전용사 소유 사업체는 처음 다섯 해 동안 제출하지 않습니다(Comptroller).

텍사스 LLC의 첫 보고서는 언제까지인가요?

LLC가 프랜차이즈세 대상이 된 해의 다음 해 5월 15일까지이며, PIR과 함께 연환산 매출이 $2,650,000를 넘으면 프랜차이즈세 보고서도 제출합니다(Comptroller FAQ; Comptroller). 텍사스에서 설립한 LLC는 설립 증명서가 효력을 가진 해에 대상이 됩니다.

매출을 연환산하는 데 쓰는 첫 기간은 짧습니다. LLC가 세금 대상이 된 날부터 같은 역년의 연방 회계연도 말까지입니다. 3월에 설립되고 결산이 12월인 LLC는 3월부터 12월까지를 다룹니다. LLC가 설립일 이전에 끝난 회계연도를 쓰면 첫 보고서는 하루만 다루며 영 보고서가 됩니다. Form 205의 이후 효력 발생일이 다음 역년이면 첫 보고서가 해당하는 연도가 달라집니다.

텍사스에는 LLC 연례 보고서나 연간 수수료가 있나요?

없습니다. SOS는 LLC에게서 연례 보고서를 받지 않으며, LLC의 연간 제출은 프랜차이즈세의 일부로 회계감사관에게 하고 PIR이 바로 그 제출입니다(SOS FAQ). SOS는 연간 수수료를 받지 않으며 기준 이하 LLC는 프랜차이즈세를 내지 않습니다. 판매세, 직원 채용 후의 실업세, 지방 재산세는 별개입니다(Office of the Governor). 다른 주와의 비교는 주별 LLC 연간 수수료와 보고서에 있습니다.

텍사스에는 소득세가 없는데 텍사스 LLC의 이익은 어떻게 과세되나요?

연방 규정이 정합니다. 텍사스에는 주 소득세가 없습니다(Comptroller). 텍사스에 사는 소유주와 텍사스에서만 일하는 LLC라면 LLC 이익에 대한 소득세는 연방 세금이며, 프랜차이즈세는 매출을 기준으로 하는 별도의 주 세금입니다.

기본 처리는 IRS의 단일 구성원 LLC와 법인 또는 파트너십으로 제출하는 LLC 페이지에 있고, S corporation 제한은 S corporation 페이지에 있습니다. 텍사스는 부부 공동재산 주이므로(IRS Publication 555), 부부만 공동재산으로 소유한 LLC는 별도 과세 대상이 아닌 사업체나 파트너십 중 어느 쪽으로든 처리될 수 있습니다(IRS). 처음부터 S corporation 과세를 선택하는 방법은 처음부터 S corporation으로 시작하기에서 다룹니다. 텍사스 소유주가 그 밖에 내는 세금은 소득세가 없는 주에서 소유주가 내는 세금에 있습니다.

텍사스 LLC가 직원을 채용하면 어떻게 하나요?

책임 고용주가 된 날부터 10일 안에 텍사스 인력위원회(TWC)에 실업세 등록을 합니다(TWC). 다음 TWC 기준 중 하나라도 충족하면 책임 고용주가 됩니다.

• 연방 실업세 납부 의무가 있고 텍사스 직원에게 급여를 지급한 경우
• 역년의 한 분기에 총급여 $1,500 이상을 지급한 경우
• 역년 중 서로 다른 20주에 한 명 이상의 직원(시간제 또는 전일제)이 있는 경우

진정한 독립 계약자에게 지급한 금액은 포함되지 않으므로 근로자를 올바르게 분류하세요(직원과 계약자의 비용 비교). 단일 구성원 LLC는 고용세에 소유주 번호가 아니라 LLC 자체 EIN을 씁니다(IRS). 급여에서 원천징수한 소득세와 직원 부담분 사회보장세·메디케어세는 납부해야 하며, 납부 책임이 있는 구성원, 관리자, 직원이 고의로 납부하지 않으면 미납액에 개인적으로 책임질 수 있습니다(IRS).

텍사스 LLC의 첫해 비용은 얼마인가요?

주 정부는 설립에 $300를 받고, 기준 이하 LLC에는 연간 수수료나 프랜차이즈세가 없으며, 속도를 위한 선택 수수료가 있습니다.

SOSPortal에서 카드로 결제하면 소액의 편의 수수료가 붙습니다. 주별 합계는 주별 LLC 설립 비용에 있습니다.

예시

다음 예시는 설명용이며 금액은 미국 달러입니다.

오스틴의 컨설턴트, 구성원 한 명

그녀는 3월에 구성원 운영 LLC를 설립하고 온라인으로 $300를 내며 같은 날 EIN을 받습니다. 그해 매출은 $90,000입니다. 첫 기간은 3월부터 12월까지이고, 연환산해도 매출이 기준에 훨씬 못 미치므로 다음 해 5월 15일까지 PIR만 제출하고 프랜차이즈세는 내지 않습니다. 그녀의 이익은 Schedule C에 올라가고 자영업세가 붙습니다.

휴스턴 푸드 트럭을 하는 친구 두 사람

두 사람은 구성원 두 명의 LLC를 $300에 설립하고 EIN을 받으며, 과세 대상 물품을 팔기 때문에 개업 약 세 주 전에 판매세 허가를 신청합니다. 매년 LLC는 연방 Form 1065를 제출해 구성원마다 K-1을 발급하고, 5월 15일까지 PIR을 제출합니다. 시간제 요리사에게 한 분기에 $2,000를 지급하게 되면 10일 안에 TWC에 등록합니다.

기준을 넘어 성장하는 LLC

• 1년 차: 12개월 전체의 매출이 $1,200,000입니다. 다음 5월 15일에 LLC는 PIR만 제출합니다.
• 2년 차: 매출이 $3,000,000로, 그 보고 연도에 회계감사관이 정한 기준을 넘습니다. 다음 5월 15일에 프랜차이즈세 보고서와 PIR을 제출하고, 세금이 $1,000 이상이면 납부합니다.

세금 계산 방법은 텍사스 프랜차이즈세 안내에 있습니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• 구성원이 둘 이상이거나 처음부터 S corporation 선택을 합니다. LLC는 매년 연방 신고서를 직접 제출합니다. 처음부터 S corporation으로 시작하기와 다수 구성원 LLC의 CPA를 보고, 설정은 사업체 설립 지원으로, 매년 신고서는 사업체 세금 지원으로 도움을 받으세요.
• 매출이 $2,650,000에 가까워지거나, PIR을 놓쳤거나, 자격 상실 통지를 받았습니다. 텍사스 프랜차이즈세 안내를 보고 사업체 세금 지원을 받으세요.
• 첫 직원을 채용합니다. TWC에 등록하고 급여 지급을 설정하세요. 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 텍사스나 미국 밖에 삽니다. 비거주자의 텍사스 LLC를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 취업 비자나 학생 비자로 미국에 있습니다. 비자로 LLC 시작하기를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• LLC가 임대 부동산을 보유할 예정입니다. 텍사스 제출 서류는 같습니다. 세금에서 달라지는 점은 LLC에 넣는 임대 부동산에 있습니다.
• LLC를 다른 주에서 설립했지만 텍사스에서 영업합니다. 다른 주에 등록하기를 보세요.
• 이미 개인사업자로 사업을 하고 있습니다. 개인사업자에서 LLC로를 보세요.
• 첫 거래부터 장부를 제대로 세팅하고 싶습니다. 새 LLC의 장부 설정과 장부 관리를 보세요.