Cách lập LLC ở Texas: các bước và báo cáo thuế franchise

Làm sao lập LLC ở Texas, và tốn bao nhiêu?

Nộp Form 205, Certificate of Formation cho công ty trách nhiệm hữu hạn, cho Secretary of State (SOS) của Texas. Lệ phí nộp hồ sơ là $300 (hướng dẫn Form 205). Hãy nộp trực tuyến qua SOSPortal, hệ thống đang thay thế SOSDirect cũ (SOS), hoặc qua thư hay trực tiếp kèm séc hoặc money order. Người tổ chức ký; không cần công chứng. Bạn không cần là công dân hay cư dân Hoa Kỳ để lập hoặc sở hữu LLC ở Texas (câu hỏi thường gặp của SOS).

1. Chọn tên. Tên phải có "limited liability company", "limited company" hoặc chữ viết tắt, và khác với các tên đã có trong hồ sơ. SOS kiểm tra tên sơ bộ qua điện thoại hoặc email, nhưng chỉ quyết định khi xử lý hồ sơ. Để kinh doanh dưới tên khác, LLC nộp Assumed Name Certificate, Form 503, cho SOS với $25 (hướng dẫn Form 503).
2. Chỉ định đại diện đăng ký có địa chỉ đường phố tại Texas và đã đồng ý đảm nhận.
3. Chọn người điều hành. Do người quản lý hoặc do thành viên quản lý, kèm tên và địa chỉ của từng người quản lý hoặc thành viên ban đầu.
4. Cung cấp địa chỉ nhận thư cho thư thuế franchise của tiểu bang.
5. Nộp hồ sơ và thanh toán. Người nộp trực tuyến nhận bằng chứng đã nộp qua email.
6. Sau khi được duyệt: xin EIN, thực hiện bầu chọn S corporation đúng hạn, hoàn thành bảng câu hỏi của Comptroller, ký thỏa thuận hoạt động, mở tài khoản ngân hàng và, nếu bán hàng chịu thuế, xin giấy phép thuế bán hàng.

Điều làm cho trường hợp không còn đơn giản: có từ hai thành viên trở lên (tờ khai hợp danh liên bang), bầu chọn S corporation, thuê nhân viên, doanh thu gần ngưỡng thuế franchise, hoặc chủ sở hữu sống ngoài Texas hay ngoài Hoa Kỳ.

Cần chuẩn bị: một tên và một tên dự phòng; văn bản đồng ý và địa chỉ đường phố tại Texas của đại diện; tên và địa chỉ của từng người quản lý hoặc thành viên ban đầu; địa chỉ nhận thư bạn kiểm tra thường xuyên; tên và địa chỉ của người tổ chức. Sau khi nộp, hãy giữ chung số hồ sơ SOS, mã số người nộp thuế của Comptroller, ngày thành lập và danh sách thành viên.

Certificate of formation của Texas phải nêu những gì?

Form 205 yêu cầu tên, đại diện và văn phòng đăng ký, cơ quan quản lý, mục đích, địa chỉ nhận thư ban đầu, người tổ chức và ngày có hiệu lực (Form 205; hướng dẫn).

Bất kỳ ai cũng có thể đặt bản sao hồ sơ đã nộp từ SOS (các lựa chọn nộp hồ sơ), nên hãy coi tên và địa chỉ trên giấy chứng nhận là thông tin công khai. LLC không duy trì đại diện và văn phòng đăng ký có thể bị chấm dứt không tự nguyện (hướng dẫn), và việc đổi đại diện được nộp cho SOS, không phải trên báo cáo thuế (Comptroller). Việc chọn và đổi đại diện có trong hướng dẫn về đại diện đăng ký.

Lập LLC ở Texas mất bao lâu?

Nộp trực tuyến qua SOSPortal là cách tiêu chuẩn nhanh nhất (các lựa chọn nộp hồ sơ). SOS không công bố thời gian xử lý tiêu chuẩn, nhưng với khoản phí cộng thêm vào lệ phí nộp hồ sơ $300, SOS xem xét hồ sơ trong khoảng 2 đến 3 ngày làm việc, trong ngày làm việc kế tiếp, hoặc trong cùng ngày (Texas Express):

Trả phí xử lý nhanh không bảo đảm được duyệt; mỗi hồ sơ vẫn được xem xét. Khi LLC đã tồn tại, EIN xin trực tuyến được cấp ngay nếu được duyệt (IRS), còn Comptroller cho biết nên chờ 2 đến 3 tuần để nhận giấy phép thuế bán hàng (Comptroller).

Tôi làm gì trong những tuần đầu sau khi LLC Texas được duyệt?

Sáu bước, theo thứ tự này; bước thứ hai chỉ khi bạn muốn bị đánh thuế như S corporation và bước cuối chỉ khi bạn bán hàng chịu thuế:

1. EIN. Xin miễn phí trên trang IRS khi SOS đã chấp nhận giấy chứng nhận; IRS khuyên nên lập LLC trước, nếu không EIN có thể bị chậm (IRS). Công cụ trực tuyến cần SSN hoặc ITIN của bên chịu trách nhiệm; nếu không có cả hai, xem EIN khi không có SSN. Khi nào LLC một thành viên cần EIN riêng có trong EIN cho LLC một thành viên.
2. Bầu chọn S corporation. Để bị đánh thuế như S corporation từ năm đầu, Form 2553 đến hạn không quá 2 tháng và 15 ngày sau khi năm thuế đó bắt đầu. Mọi thành viên ký văn bản đồng ý, và vợ/chồng của thành viên có quyền lợi tài sản chung trong phần của thành viên đó cũng ký (hướng dẫn Form 2553 của IRS); xem S corporation ngay từ ngày đầu.
3. Bảng câu hỏi trách nhiệm thuế franchise (Franchise Tax Accountability Questionnaire). Comptroller mở tài khoản thuế franchise từ hồ sơ của SOS và gửi thư đến địa chỉ nhận thư ban đầu. LLC Texas mới lập phải hoàn thành bảng câu hỏi trực tuyến với mã số người nộp thuế và mã số Webfile trong thư đó (Comptroller).
4. Thỏa thuận hoạt động. Texas gọi là thỏa thuận công ty (company agreement). SOS không nhận thỏa thuận để nộp hồ sơ; LLC giữ nó tại văn phòng chính (câu hỏi thường gặp của SOS). Các điều khoản thuế nên ghi vào có trong điều khoản thuế trong thỏa thuận hoạt động.
5. Tài khoản ngân hàng. Mở tài khoản mang tên LLC và cho mọi khoản tiền kinh doanh đi qua tài khoản đó. Sổ sách sạch từ ngày đầu giúp con số doanh thu hằng năm, phép thử thuế franchise và tờ khai liên bang dễ hơn (thiết lập sổ sách cho LLC mới).
6. Giấy phép thuế bán hàng. Cần nếu LLC kinh doanh tại Texas và bán hoặc cho thuê tài sản hữu hình, hoặc bán dịch vụ chịu thuế. Xin trực tuyến với số hồ sơ SOS và mã NAICS (mã ngành liên bang của doanh nghiệp); nếu chủ sở hữu duy nhất, thành viên hợp danh, cán bộ hoặc giám đốc không có SSN, hãy xin bằng Form AP-201 (Comptroller). Thuế bán hàng đã thu được giữ ủy thác cho tiểu bang; người kiểm soát việc thu hoặc nộp thuế mà cố ý không nộp phải chịu trách nhiệm cá nhân về khoản đó (Tax Code 111.016). Xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.

Texas không có giấy phép kinh doanh chung, nhưng một hoạt động cụ thể có thể cần giấy phép của tiểu bang, địa phương hoặc liên bang (Office of the Governor). Theo quy định cuối cùng của FinCEN, các công ty lập tại Hoa Kỳ không còn nộp báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi (FinCEN); xem ai vẫn phải nộp báo cáo BOI. Việc chuyển doanh nghiệp một chủ đang chạy vào LLC có trong từ doanh nghiệp một chủ sang LLC.

LLC Texas của tôi có nợ thuế franchise không?

Hầu như mọi LLC ở Texas đều chịu thuế franchise, nhưng chỉ nợ thuế khi tổng doanh thu quy đổi theo năm vượt $2.650.000 cho các năm báo cáo 2026 và 2027 (Comptroller). Dưới mức đó, LLC không nộp thuế franchise.

• LLC do toàn bộ cựu chiến binh được giải ngũ danh dự sở hữu có thể được chứng nhận là doanh nghiệp mới của cựu chiến binh: không phải trả lệ phí nộp Form 205 (Business Organizations Code 12.005) và, trong năm năm đầu hoặc đến khi không còn đủ điều kiện, không chịu thuế franchise và không nộp Public Information Report. Mỗi chủ sở hữu nhận một thư xác nhận từ Texas Veterans Commission, và LLC nộp các thư đó cùng Form 05-904 cho SOS, trên SOSPortal hoặc qua thư, cùng Form 205 nếu chưa thành lập (SOS; Comptroller).
• LLC một thành viên vẫn được tính dù IRS bỏ qua LLC về thuế. Việc thành lập hợp pháp, không phải cách đánh thuế liên bang, quyết định ai phải nộp (câu hỏi thường gặp của Comptroller).
• Báo cáo đầu tiên thường bao gồm dưới 12 tháng, nên doanh thu được quy đổi theo năm: chia cho số ngày trong giai đoạn, rồi nhân với 365 (câu hỏi thường gặp của Comptroller). Doanh nghiệp bắt đầu muộn trong năm với doanh số mạnh có thể vượt ngưỡng trên giấy tờ.
• Trên ngưỡng, LLC có thuế tính ra dưới $1.000 vẫn nộp báo cáo thuế franchise nhưng không phải trả gì.

Thuế suất, doanh thu nào được tính, gia hạn và tiền phạt có trong hướng dẫn thuế franchise Texas.

Nếu không có thuế phải nộp, LLC Texas của tôi phải nộp gì mỗi năm?

Public Information Report (PIR), Form 05-102, đến hạn ngày 15 tháng 5, hoặc ngày làm việc kế tiếp nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ (Comptroller). Từ năm báo cáo 2024, LLC bằng hoặc thấp hơn ngưỡng không còn nộp No Tax Due Report, nhưng PIR vẫn bắt buộc (Comptroller). "Không có thuế phải nộp" không có nghĩa là "không có gì phải nộp".

• Ai ký: một cán bộ, giám đốc hoặc người được ủy quyền khác. Nộp trên Webfile, hệ thống trực tuyến của Comptroller, hoặc qua thư.
• Báo cáo nêu gì: tên và địa chỉ của các cán bộ, giám đốc, người quản lý hoặc thành viên của LLC, tùy trường hợp; mọi công ty sở hữu từ 10% LLC trở lên, hoặc được LLC sở hữu từ 10% trở lên; đại diện đăng ký; và văn phòng chính (Tax Code 171.203). SOS cập nhật hồ sơ quản lý công khai từ báo cáo này (câu hỏi thường gặp của SOS), và Comptroller hiển thị thông tin cán bộ và giám đốc trong công cụ tra cứu pháp nhân công khai (Comptroller).
• Nếu bỏ lỡ: LLC có thể bị tước quyền kinh doanh, và mỗi cán bộ, giám đốc, thành viên hoặc chủ sở hữu có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về các khoản nợ của LLC phát sinh ở Texas từ ngày đến hạn của báo cáo cho đến khi quyền được khôi phục (Comptroller; Tax Code 171.255). Tiền phạt và cách sửa có trong hướng dẫn thuế franchise Texas.
• Ai được bỏ qua: doanh nghiệp mới của cựu chiến binh đã được chứng nhận, trong năm năm đầu (Comptroller).

Các báo cáo đầu tiên của LLC Texas đến hạn khi nào?

Ngày 15 tháng 5 của năm sau năm LLC bắt đầu chịu thuế franchise: PIR, cộng báo cáo thuế franchise nếu doanh thu quy đổi theo năm vượt $2.650.000 (câu hỏi thường gặp của Comptroller; Comptroller). Với LLC lập ở Texas, LLC bắt đầu chịu thuế vào năm giấy chứng nhận thành lập có hiệu lực.

Giai đoạn đầu, dùng để quy đổi doanh thu theo năm, ngắn: từ ngày LLC bắt đầu chịu thuế đến ngày kết thúc năm kế toán liên bang trong cùng năm dương lịch đó. LLC lập vào tháng 3 với năm kế toán kết thúc tháng 12 bao gồm từ tháng 3 đến tháng 12. Nếu LLC dùng năm tài chính kết thúc trước ngày thành lập, báo cáo đầu tiên chỉ gồm một ngày và là báo cáo bằng không. Ngày có hiệu lực muộn hơn trên Form 205 rơi vào năm dương lịch kế tiếp sẽ dời năm của báo cáo đầu tiên đó.

Texas có báo cáo hằng năm hoặc phí hằng năm cho LLC không?

Không. SOS không nhận báo cáo hằng năm từ LLC; hồ sơ hằng năm của LLC nộp cho Comptroller như một phần của thuế franchise, và PIR chính là hồ sơ đó (câu hỏi thường gặp của SOS). SOS không thu phí hằng năm, và LLC bằng hoặc thấp hơn ngưỡng không nộp thuế franchise; thuế bán hàng, thuế thất nghiệp sau khi thuê người và thuế bất động sản địa phương là các khoản riêng (Office of the Governor). Texas so với các tiểu bang khác thế nào có trong phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang.

Lợi nhuận của LLC Texas bị đánh thuế thế nào nếu Texas không có thuế thu nhập?

Quy định liên bang quyết định. Texas không có thuế thu nhập tiểu bang (Comptroller). Với chủ sở hữu sống ở Texas và LLC chỉ làm việc ở Texas, thuế thu nhập trên lợi nhuận LLC là thuế liên bang; thuế franchise là một loại thuế tiểu bang riêng đo trên doanh thu.

Cách đối xử mặc định có trên các trang của IRS về LLC một thành viên và LLC nộp thuế như công ty hoặc hợp danh; giới hạn của S corporation có trên trang IRS về S corporation. Texas là tiểu bang có chế độ tài sản chung của vợ chồng (IRS Publication 555), nên LLC chỉ do một cặp vợ chồng sở hữu như tài sản chung có thể được coi là pháp nhân bị bỏ qua về thuế hoặc là hợp danh (IRS). Việc chọn bị đánh thuế như S corporation ngay từ đầu có trong S corporation ngay từ ngày đầu. Những gì chủ sở hữu ở Texas vẫn phải nộp có trong các tiểu bang không có thuế thu nhập.

Nếu LLC Texas của tôi thuê nhân viên thì sao?

Đăng ký với Texas Workforce Commission (TWC) về thuế thất nghiệp trong vòng 10 ngày kể từ khi trở thành người sử dụng lao động chịu trách nhiệm (TWC). Doanh nghiệp trở thành người chịu trách nhiệm khi đáp ứng bất kỳ một trong các tiêu chí của TWC, gồm:

• doanh nghiệp chịu thuế thất nghiệp liên bang và đã trả lương cho nhân viên ở Texas;
• doanh nghiệp trả từ $1.500 tổng tiền lương trở lên trong một quý dương lịch; hoặc
• doanh nghiệp có ít nhất một nhân viên trong 20 tuần khác nhau của một năm dương lịch, bán thời gian hoặc toàn thời gian.

Khoản trả cho nhà thầu độc lập thực sự không được tính, nên hãy phân loại người lao động đúng (chi phí nhân viên so với nhà thầu). LLC một thành viên dùng EIN riêng của LLC, không phải mã số của chủ sở hữu, cho thuế lương (IRS). Thuế thu nhập và phần An sinh Xã hội, Medicare của nhân viên khấu trừ từ tiền lương phải được nộp; thành viên, người quản lý hoặc nhân viên chịu trách nhiệm nộp mà cố ý không nộp có thể chịu trách nhiệm cá nhân về số tiền chưa nộp (IRS).

LLC Texas tốn bao nhiêu trong năm đầu?

Tiểu bang thu $300 để lập, không có phí hằng năm hay thuế franchise với LLC dưới ngưỡng, và các khoản phí tùy chọn để xử lý nhanh.

Thanh toán bằng thẻ trên SOSPortal tính thêm một khoản phí tiện lợi nhỏ. Tổng chi phí theo từng tiểu bang có trong chi phí LLC theo tiểu bang.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Một cố vấn ở Austin, một thành viên

Cô lập LLC do thành viên quản lý vào tháng 3, trả $300 trực tuyến, và có EIN ngay trong ngày. Doanh thu của năm là $90.000. Giai đoạn đầu của cô chạy từ tháng 3 đến tháng 12, và dù quy đổi theo năm doanh thu vẫn thấp hơn nhiều so với ngưỡng, nên đến ngày 15 tháng 5 năm sau cô chỉ nộp PIR và không trả thuế franchise. Lợi nhuận của cô khai trên Schedule C kèm thuế tự kinh doanh.

Hai người bạn với xe bán đồ ăn ở Houston

Họ lập LLC hai thành viên với $300, xin EIN, và xin giấy phép thuế bán hàng khoảng ba tuần trước khi mở cửa vì họ bán hàng chịu thuế. Mỗi năm LLC nộp Form 1065 liên bang và cấp K-1 cho từng thành viên, và nộp PIR trước ngày 15 tháng 5. Khi họ trả một đầu bếp bán thời gian $2.000 trong một quý, họ đăng ký với TWC trong vòng 10 ngày.

LLC phát triển vượt ngưỡng

• Năm 1: doanh thu là $1.200.000 trong đủ 12 tháng. Ngày 15 tháng 5 kế tiếp, LLC chỉ nộp PIR.
• Năm 2: doanh thu là $3.000.000, vượt ngưỡng Comptroller đặt cho năm báo cáo đó. Ngày 15 tháng 5 kế tiếp, LLC nộp báo cáo thuế franchise và PIR, và trả thuế nếu số thuế là $1.000 trở lên.

Cách tính thuế đó có trong hướng dẫn thuế franchise Texas.

Trường hợp của bạn khác?

• Từ hai thành viên trở lên, hoặc bầu chọn S corporation ngay từ đầu: LLC nộp tờ khai liên bang riêng mỗi năm; xem S corporation ngay từ ngày đầu và kế toán thuế cho LLC nhiều thành viên, và nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp để thiết lập hoặc hỗ trợ thuế doanh nghiệp cho tờ khai hằng năm.
• Doanh thu gần $2.650.000, bỏ lỡ PIR hoặc nhận thông báo tước tư cách: xem hướng dẫn thuế franchise Texas và nhận hỗ trợ thuế doanh nghiệp.
• Bạn sắp thuê nhân viên đầu tiên: đăng ký với TWC và thiết lập bảng lương; hãy nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Bạn sống ngoài Texas hoặc ngoài Hoa Kỳ: xem LLC Texas cho người không cư trú và nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Bạn ở Hoa Kỳ bằng thị thực lao động hoặc du học: xem lập LLC khi ở Hoa Kỳ bằng thị thực và nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• LLC sẽ nắm giữ bất động sản cho thuê: các hồ sơ Texas vẫn như nhau; điều thay đổi về thuế có trong bất động sản cho thuê trong LLC.
• LLC của bạn lập ở tiểu bang khác và kinh doanh ở Texas: xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác.
• Bạn đã điều hành doanh nghiệp như chủ doanh nghiệp một chủ: xem từ doanh nghiệp một chủ sang LLC.
• Bạn muốn sổ sách được thiết lập đúng từ giao dịch đầu tiên: xem thiết lập sổ sách cho LLC mới và dịch vụ sổ sách.