Cómo abrir una LLC en Texas: pasos e informes del franchise tax

¿Cómo abro una LLC en Texas y cuánto cuesta?

Presente el Form 205, el Certificate of Formation de una compañía de responsabilidad limitada, ante el Secretary of State de Texas (SOS). La tarifa de presentación es $300 (instrucciones del Form 205). Presente en línea mediante SOSPortal, que está reemplazando al sistema anterior SOSDirect (SOS), o por correo o en persona con un cheque o giro postal. Firma el organizador; no se necesita notario. No hace falta ser ciudadano ni residente de EE. UU. para constituir o poseer una LLC de Texas (preguntas frecuentes del SOS).

1. Elija un nombre. Debe contener «limited liability company», «limited company» o una abreviatura, y distinguirse de los nombres ya registrados. El SOS da una revisión preliminar del nombre por teléfono o correo electrónico, pero decide solo cuando procesa la presentación. Para operar con otro nombre, la LLC presenta un assumed name certificate, el Form 503, ante el SOS por $25 (instrucciones del Form 503).
2. Designe un agente registrado con dirección física en Texas que haya aceptado serlo.
3. Elija quién la dirige. Administrada por administradores o por miembros, con el nombre y la dirección de cada administrador o miembro inicial.
4. Dé una dirección postal para el correo estatal del franchise tax.
5. Presente y pague. Quienes presentan en línea reciben la constancia de presentación por correo electrónico.
6. Tras la aprobación: obtenga un EIN, haga a tiempo cualquier elección de corporación S, complete el cuestionario del Comptroller, firme un acuerdo operativo, abra una cuenta bancaria y, si vende artículos gravados, obtenga un permiso del impuesto sobre las ventas.

Qué complica el caso: dos o más miembros (una declaración federal de sociedad de personas), una elección de corporación S, contratar empleados, ingresos cercanos al umbral del franchise tax, o un propietario que vive fuera de Texas o de EE. UU.

Qué reunir: un nombre y uno de respaldo; el consentimiento del agente y su dirección física en Texas; el nombre y la dirección de cada administrador o miembro inicial; una dirección postal que usted revise; el nombre y la dirección del organizador. Después de presentar, guarde juntos el número de archivo del SOS, el número de contribuyente del Comptroller, la fecha de constitución y la lista de miembros.

¿Qué debe indicar el certificate of formation de Texas?

El Form 205 pide el nombre, un agente y una oficina registrados, la autoridad de gobierno, el propósito, una dirección postal inicial, el organizador y la fecha de vigencia (Form 205; instrucciones).

Cualquier persona puede pedir al SOS copias de los documentos presentados (opciones de presentación), así que trate como públicos los nombres y direcciones del certificado. Una LLC que no mantiene un agente y una oficina registrados puede ser terminada involuntariamente (instrucciones), y los cambios de agente se presentan ante el SOS, no en un informe tributario (Comptroller). Cómo elegir y cambiar agentes se explica en la guía del agente registrado.

¿Cuánto tarda constituir una LLC en Texas?

La presentación en línea mediante SOSPortal es la vía estándar más rápida (opciones de presentación). El SOS no publica un plazo estándar, pero por una tarifa adicional a la de presentación de $300 revisa una presentación en unos 2 a 3 días hábiles, al siguiente día hábil o el mismo día (Texas Express):

Pagar por acelerar no garantiza la aprobación; cada presentación se revisa igual. Una vez que la LLC existe, un EIN solicitado en línea se emite de inmediato si se aprueba (IRS), y el Comptroller indica dejar de 2 a 3 semanas para recibir un permiso del impuesto sobre las ventas (Comptroller).

¿Qué hago en las primeras semanas después de que se aprueba mi LLC de Texas?

Seis pasos, en este orden; el segundo solo si quiere el impuesto de corporación S y el último solo si vende artículos gravados:

1. EIN. Solicítelo gratis en el sitio del IRS una vez que el SOS haya registrado el certificate; el IRS indica constituir primero la LLC o el EIN puede demorarse (IRS). La herramienta en línea requiere el SSN o ITIN de la parte responsable; si no tiene ninguno, vea un EIN sin SSN. Cuándo una LLC de un miembro necesita su propio EIN se explica en el EIN para una LLC de un solo miembro.
2. Elección de corporación S. Para tributar como corporación S desde el primer año, el Form 2553 vence a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio de ese año fiscal. Todos los miembros firman un consentimiento, y también el cónyuge de un miembro que tenga un interés ganancial en la participación del miembro (instrucciones del Form 2553 del IRS); vea corporación S desde el primer día.
3. Franchise Tax Accountability Questionnaire. El Comptroller abre una cuenta del franchise tax con los registros del SOS y envía una carta por correo a la dirección postal inicial. Una LLC nueva de Texas debe completar el cuestionario en línea con el número de contribuyente y el número de Webfile de esa carta (Comptroller).
4. Acuerdo operativo. Texas lo llama company agreement. El SOS no puede aceptarlo para presentación; la LLC lo guarda en su oficina principal (preguntas frecuentes del SOS). Los términos tributarios que conviene escribir están en términos tributarios del acuerdo operativo.
5. Cuenta bancaria. Abra una a nombre de la LLC y pase por ella todo el dinero del negocio. Los registros limpios desde el primer día facilitan la cifra anual de ingresos, la prueba del franchise tax y la declaración federal (configurar la contabilidad de una LLC nueva).
6. Permiso del impuesto sobre las ventas. Se necesita si la LLC hace negocios en Texas y vende o alquila bienes muebles tangibles o vende servicios gravados. Solicítelo en línea con el número de archivo del SOS y un código NAICS (el código federal de industria del negocio); si un propietario único, socio, funcionario o director no tiene SSN, solicítelo en cambio con el Form AP-201 (Comptroller). El impuesto sobre las ventas cobrado se mantiene en fideicomiso para el estado; la persona que controla su cobro o pago y deliberadamente no lo paga es personalmente responsable de él (Tax Code 111.016). Vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

Texas no tiene una licencia comercial general, pero una actividad específica puede necesitar una licencia o permiso estatal, local o federal (Office of the Governor). Según la regla final de FinCEN, las compañías constituidas en EE. UU. ya no presentan informes de beneficiarios finales (FinCEN); vea quién todavía presenta un informe BOI. Pasar una empresa individual existente a la LLC se explica en de propietario único a LLC.

¿Mi LLC de Texas debe el franchise tax?

Casi toda LLC de Texas está sujeta al franchise tax, pero solo debe impuesto cuando sus ingresos totales anualizados superan $2,650,000 en los años de informe 2026 y 2027 (Comptroller). Por debajo de ese límite, no paga franchise tax.

• Una LLC que pertenece por completo a veteranos con baja honrosa puede certificarse como nuevo negocio de veteranos: no paga la tarifa de presentación del Form 205 (Business Organizations Code 12.005) y, durante sus primeros cinco años o hasta que deje de calificar, no está sujeta al franchise tax y no presenta el Public Information Report. Cada propietario recibe una carta de verificación de la Texas Veterans Commission, y la LLC presenta esas cartas y el Form 05-904 ante el SOS, en SOSPortal o por correo, junto con el Form 205 si aún no se ha constituido (SOS; Comptroller).
• Una LLC de un solo miembro cuenta aunque el IRS la ignore. La constitución legal, no el tratamiento tributario federal, decide quién presenta (preguntas frecuentes del Comptroller).
• Un primer informe suele cubrir menos de 12 meses, así que los ingresos se anualizan: se dividen entre los días del período y luego se multiplican por 365 (preguntas frecuentes del Comptroller). Un negocio que empieza tarde en el año con ventas fuertes puede superar el umbral en el papel.
• Por encima del umbral, una LLC cuyo impuesto calculado es menor de $1,000 igual presenta un informe del franchise tax, pero no paga nada.

Las tasas, qué ingresos cuentan, las prórrogas y las multas están en la guía del franchise tax de Texas.

Si no se debe impuesto, ¿qué debe presentar mi LLC de Texas cada año?

Un Public Information Report (PIR), el Form 05-102, con vencimiento 15 de mayo, o el siguiente día hábil si cae en fin de semana o feriado (Comptroller). Desde el año de informe 2024, una LLC en el umbral o por debajo ya no presenta un informe de impuesto no debido (No Tax Due Report), pero el PIR sigue siendo obligatorio (Comptroller). «Sin impuesto debido» no significa «nada que presentar».

• Quién firma: un funcionario, director u otra persona autorizada. Se presenta en Webfile, el sistema en línea del Comptroller, o por correo.
• Qué muestra: los nombres y direcciones de los funcionarios, directores, administradores o miembros de la LLC, según corresponda; cualquier compañía que posea 10% o más de la LLC, o de la que la LLC posea 10% o más; el agente registrado; y la oficina principal (Tax Code 171.203). El SOS actualiza con él sus registros públicos de administración (preguntas frecuentes del SOS), y el Comptroller muestra la información de funcionarios y directores en su búsqueda pública de entidades (Comptroller).
• Si se omite: la LLC puede perder su derecho a hacer negocios, y cada funcionario, director, miembro o propietario puede quedar personalmente responsable de las deudas de la LLC contraídas en Texas desde la fecha de vencimiento del informe hasta que se restablezca el derecho (Comptroller; Tax Code 171.255). Las multas y la solución están en la guía del franchise tax de Texas.
• Quién no lo presenta: un nuevo negocio de veteranos certificado, durante sus primeros cinco años (Comptroller).

¿Cuándo vencen los primeros informes de mi LLC de Texas?

El 15 de mayo del año siguiente al año en que la LLC pasó a estar sujeta al franchise tax: el PIR, más un informe del franchise tax si los ingresos anualizados superan $2,650,000 (preguntas frecuentes del Comptroller; Comptroller). Para una LLC constituida en Texas, quedó sujeta en el año en que su certificate of formation entró en vigor.

El primer período, que se usa para anualizar los ingresos, es corto: desde el día en que la LLC quedó sujeta al impuesto hasta el cierre de su año contable federal en ese mismo año calendario. Una LLC constituida en marzo con cierre en diciembre cubre de marzo a diciembre. Si la LLC usa un año fiscal que terminó antes de su fecha de constitución, el primer informe cubre un solo día y es un informe en cero. Una fecha de vigencia posterior en el Form 205 que caiga en el año calendario siguiente cambia el año en que cae ese primer informe.

¿Texas tiene un informe anual o una tarifa anual para las LLC?

No. El SOS no recibe un informe anual de las LLC; su presentación anual es ante el Comptroller como parte del franchise tax, y el PIR es esa presentación (preguntas frecuentes del SOS). El SOS no cobra una tarifa anual, y una LLC en el umbral o por debajo no paga franchise tax; el impuesto sobre las ventas, el impuesto de desempleo tras contratar y los impuestos locales sobre la propiedad son aparte (Office of the Governor). Cómo se compara Texas con otros estados está en tarifas e informes anuales de las LLC por estado.

Si Texas no tiene impuesto sobre la renta, ¿cómo se grava la ganancia de una LLC de Texas?

Lo deciden las reglas federales. Texas no tiene impuesto estatal sobre la renta (Comptroller). Para un propietario que vive en Texas y una LLC que trabaja solo en Texas, el impuesto sobre la renta de la ganancia de la LLC es federal; el franchise tax es un impuesto estatal aparte, medido sobre los ingresos.

Los tratamientos por defecto están en las páginas del IRS sobre LLC de un solo miembro y LLC que presentan como corporación o sociedad de personas; los límites de la corporación S están en la página del IRS sobre corporaciones S. Texas es un estado de bienes gananciales (IRS Publication 555), así que una LLC que pertenece solo a un matrimonio como bien ganancial puede tratarse como entidad ignorada o como sociedad de personas (IRS). Elegir el impuesto de corporación S desde el inicio se explica en corporación S desde el primer día. Lo que un propietario de Texas igual paga está en estados sin impuesto sobre la renta.

¿Y si mi LLC de Texas contrata empleados?

Regístrese en la Texas Workforce Commission (TWC) para el impuesto de desempleo dentro de 10 días de convertirse en empleador responsable del impuesto (TWC). Un negocio queda obligado cuando cumple cualquiera de las pruebas de la TWC, entre ellas:

• es responsable del impuesto federal de desempleo y ha pagado sueldos a empleados de Texas;
• paga $1,500 o más en sueldos brutos en un trimestre calendario; o
• tiene al menos un empleado durante 20 semanas distintas de un año calendario, de tiempo parcial o completo.

Los pagos a verdaderos contratistas independientes no cuentan, así que clasifique correctamente a los trabajadores (costo de un empleado frente a un contratista). Una LLC de un miembro usa su propio EIN, no el número del propietario, para los impuestos de empleo (IRS). El impuesto sobre la renta y la parte del empleado del Seguro Social y Medicare retenidos del sueldo deben entregarse; un miembro, administrador o empleado responsable de pagarlos que deliberadamente no lo hace puede ser personalmente responsable del monto impago (IRS).

¿Cuánto cuesta una LLC de Texas en su primer año?

El estado cobra $300 por constituirla, no cobra tarifa anual ni franchise tax a una LLC por debajo del umbral, y hay tarifas opcionales por rapidez.

Los pagos con tarjeta en SOSPortal suman una pequeña tarifa de conveniencia. Los totales por estado están en el costo de una LLC por estado.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

Una consultora de Austin, un miembro

Constituye en marzo una LLC administrada por miembros, pagando $300 en línea, y obtiene un EIN el mismo día. Los ingresos del año son $90,000. Su primer período va de marzo a diciembre, e incluso anualizados sus ingresos están muy por debajo del umbral, así que a más tardar el 15 de mayo del año siguiente presenta solo el PIR y no paga franchise tax. Su ganancia va en el Schedule C con el impuesto de trabajo por cuenta propia.

Dos amigos con un food truck en Houston

Constituyen una LLC de dos miembros por $300, obtienen un EIN y solicitan un permiso del impuesto sobre las ventas unas tres semanas antes de abrir porque venden artículos gravados. Cada año la LLC presenta el Form 1065 federal y entrega un K-1 a cada miembro, y presenta el PIR a más tardar el 15 de mayo. Cuando pagan $2,000 a un cocinero de tiempo parcial en un trimestre, se registran en la TWC dentro de 10 días.

Una LLC que crece por encima del umbral

• Año 1: los ingresos son $1,200,000 en 12 meses completos. El siguiente 15 de mayo, la LLC presenta solo el PIR.
• Año 2: los ingresos son $3,000,000, por encima del umbral que fija el Comptroller para ese año de informe. El siguiente 15 de mayo presenta un informe del franchise tax y el PIR, y paga el impuesto si es de $1,000 o más.

Cómo se calcula ese impuesto está en la guía del franchise tax de Texas.

¿Su caso es distinto?

• Dos o más miembros, o una elección de corporación S desde el inicio: la LLC presenta su propia declaración federal cada año; vea corporación S desde el primer día y un CPA para una LLC con varios miembros, y obtenga ayuda para constituir su negocio con la configuración o ayuda con impuestos del negocio para la declaración anual.
• Los ingresos se acercan a $2,650,000, omitió un PIR o recibió un aviso de pérdida de derechos: vea la guía del franchise tax de Texas y obtenga ayuda con impuestos del negocio.
• Va a contratar a su primer empleado: regístrese en la TWC y configure la nómina; obtenga ayuda para constituir su negocio.
• Vive fuera de Texas o fuera de EE. UU.: vea una LLC de Texas para no residentes y obtenga ayuda para constituir su negocio.
• Está en EE. UU. con una visa de trabajo o de estudiante: vea abrir una LLC con una visa y obtenga ayuda para constituir su negocio.
• La LLC tendrá una propiedad en alquiler: se aplican las mismas presentaciones de Texas; lo que cambia en impuestos está en propiedad en alquiler dentro de una LLC.
• Su LLC se constituyó en otro estado y hace negocios en Texas: vea registrarse en otro estado.
• Ya opera el negocio como propietario único: vea de propietario único a LLC.
• Quiere la contabilidad bien configurada desde la primera transacción: vea configurar la contabilidad de una LLC nueva y contabilidad.