LLC in Texas gründen: Schritte und Berichte zur Franchise Tax

Wie gründe ich eine LLC in Texas, und was kostet es?

Reichen Sie Form 205, das Certificate of Formation für eine Limited Liability Company, beim Secretary of State (SOS) von Texas ein. Die Einreichungsgebühr beträgt $300 (Anleitung zu Form 205). Reichen Sie online über SOSPortal ein, das das ältere System SOSDirect ersetzt (SOS), oder per Post oder persönlich mit Scheck oder Zahlungsanweisung. Der Organizer unterschreibt; eine notarielle Beglaubigung ist nicht nötig. Sie müssen weder US-Staatsbürger noch Einwohner sein, um eine LLC in Texas zu gründen oder zu besitzen (FAQ des SOS).

1. Wählen Sie einen Namen. Er muss „limited liability company“, „limited company“ oder eine Abkürzung enthalten und sich von bereits eingetragenen Namen unterscheiden. Das SOS gibt per Telefon oder E-Mail eine vorläufige Namensprüfung, entscheidet aber erst bei der Bearbeitung der Einreichung. Um unter einem anderen Namen aufzutreten, reicht die LLC beim SOS ein Assumed Name Certificate, Form 503, für $25 ein (Anleitung zu Form 503).
2. Bestimmen Sie einen Registered Agent mit Straßenadresse in Texas, der zugestimmt hat.
3. Legen Sie fest, wer sie leitet. Von Managern oder von Mitgliedern geleitet, mit Name und Adresse jedes ersten Managers oder Mitglieds.
4. Geben Sie eine Postadresse an für die Post zur Franchise Tax des Bundesstaates.
5. Reichen Sie ein und zahlen Sie. Wer online einreicht, erhält den Nachweis der Einreichung per E-Mail.
6. Nach der Genehmigung: Beantragen Sie eine EIN, treffen Sie eine Wahl als S Corporation rechtzeitig, füllen Sie den Fragebogen des Comptroller aus, unterschreiben Sie ein Operating Agreement, eröffnen Sie ein Bankkonto und holen Sie, wenn Sie steuerpflichtige Waren verkaufen, eine Genehmigung für die Sales Tax ein.

Was einen Fall nicht einfach macht: zwei oder mehr Mitglieder (eine Erklärung als Personengesellschaft auf Bundesebene), die Wahl als S Corporation, die Einstellung von Arbeitnehmern, Einnahmen nahe der Schwelle der Franchise Tax oder ein Eigentümer mit Wohnsitz außerhalb von Texas oder der USA.

Was Sie bereithalten sollten: einen Namen und einen Ersatznamen; die Zustimmung des Agent und seine Straßenadresse in Texas; Name und Adresse jedes ersten Managers oder Mitglieds; eine Postadresse, die Sie prüfen; Name und Adresse des Organizers. Bewahren Sie nach der Einreichung die Aktennummer des SOS, die Steuernummer beim Comptroller, das Gründungsdatum und die Liste der Mitglieder zusammen auf.

Was muss das Certificate of Formation von Texas nennen?

Form 205 fragt nach dem Namen, einem Registered Agent und Büro, der Leitungsbefugnis, dem Zweck, einer ersten Postadresse, dem Organizer und dem Wirksamkeitsdatum (Form 205; Anleitung).

Jeder kann beim SOS Kopien eingereichter Dokumente bestellen (Möglichkeiten der Einreichung); behandeln Sie die Namen und Adressen im Certificate daher als öffentlich. Eine LLC, die keinen Registered Agent und kein Büro unterhält, kann zwangsweise aufgelöst werden (Anleitung), und Wechsel des Agent werden beim SOS eingereicht, nicht in einem Steuerbericht (Comptroller). Auswahl und Wechsel des Agent behandelt der Leitfaden zum Registered Agent.

Wie lange dauert die Gründung einer LLC in Texas?

Die Online-Einreichung über SOSPortal ist der schnellste Standardweg (Möglichkeiten der Einreichung). Das SOS nennt keine Standardbearbeitungszeit, prüft aber gegen eine Gebühr zusätzlich zur Einreichungsgebühr von $300 eine Einreichung in etwa 2 bis 3 Werktagen, bis zum nächsten Werktag oder am selben Tag (Texas Express):

Die Zahlung für die Beschleunigung garantiert keine Genehmigung; jede Einreichung wird weiterhin geprüft. Sobald die LLC besteht, wird eine online beantragte EIN bei Genehmigung sofort erteilt (IRS), und der Comptroller rät, für eine Genehmigung für die Sales Tax 2 bis 3 Wochen einzuplanen (Comptroller).

Was tue ich in den ersten Wochen nach der Genehmigung meiner LLC in Texas?

Sechs Schritte in dieser Reihenfolge; der zweite nur, wenn Sie die Besteuerung als S Corporation wollen, und der letzte nur, wenn Sie steuerpflichtige Waren verkaufen:

1. EIN. Beantragen Sie sie kostenlos auf der Website des IRS, sobald das SOS das Certificate eingetragen hat; der IRS rät, zuerst die LLC zu gründen, sonst kann sich die EIN verzögern (IRS). Das Online-Tool braucht die SSN oder ITIN der verantwortlichen Person; ohne eine davon siehe EIN ohne SSN. Wann eine LLC mit einem Mitglied eine eigene EIN braucht, behandelt EIN für eine LLC mit einem Mitglied.
2. Wahl als S Corporation. Für die Besteuerung als S Corporation ab dem ersten Jahr ist Form 2553 spätestens 2 Monate und 15 Tage nach Beginn dieses Steuerjahres fällig. Jedes Mitglied unterschreibt eine Zustimmung, ebenso der Ehepartner eines Mitglieds, der einen Gemeinschaftsanteil (Community Interest) am Anteil des Mitglieds hat (Anleitung zu Form 2553); siehe S Corporation von Anfang an.
3. Franchise Tax Accountability Questionnaire. Der Comptroller eröffnet anhand der Unterlagen des SOS ein Konto für die Franchise Tax und schickt einen Brief an die erste Postadresse. Eine neu gegründete LLC in Texas muss den Fragebogen online mit der Steuernummer und der Webfile-Nummer aus diesem Brief ausfüllen (Comptroller).
4. Operating Agreement. Texas nennt es Company Agreement. Das SOS kann es nicht zur Einreichung annehmen; die LLC bewahrt es an ihrem Hauptsitz auf (FAQ des SOS). Welche steuerlichen Regeln sich aufzunehmen lohnen, steht unter steuerliche Regelungen im Operating Agreement.
5. Bankkonto. Eröffnen Sie eines auf den Namen der LLC und führen Sie alles Geschäftsgeld darüber. Saubere Unterlagen von Anfang an erleichtern die jährliche Einnahmenzahl, den Test zur Franchise Tax und die Erklärung auf Bundesebene (Buchführung für eine neue LLC einrichten).
6. Genehmigung für die Sales Tax. Nötig, wenn die LLC in Texas geschäftlich tätig ist und bewegliche Sachen verkauft oder vermietet oder steuerpflichtige Dienstleistungen verkauft. Beantragen Sie sie online mit der Aktennummer des SOS und einem NAICS-Code (dem Branchencode des Bundes für das Geschäft); hat ein alleiniger Eigentümer, Gesellschafter, Officer oder Direktor keine SSN, beantragen Sie stattdessen mit Form AP-201 (Comptroller). Erhobene Sales Tax wird treuhänderisch für den Bundesstaat gehalten; wer die Erhebung oder Zahlung kontrolliert und sie vorsätzlich nicht zahlt, haftet persönlich dafür (Tax Code 111.016). Siehe wann Sie Sales Tax erheben müssen.

Texas kennt keine allgemeine Gewerbelizenz, aber eine bestimmte Tätigkeit kann eine Lizenz oder Genehmigung des Bundesstaates, der Kommune oder des Bundes brauchen (Office of the Governor). Nach der Schlussregelung von FinCEN reichen in den USA gegründete Unternehmen keine Meldungen wirtschaftlich Berechtigter mehr ein (FinCEN); siehe wer noch eine BOI-Meldung einreicht. Ein bestehendes Einzelunternehmen in die LLC zu überführen, behandelt Einzelunternehmen in eine LLC überführen.

Schuldet meine LLC in Texas Franchise Tax?

Fast jede LLC in Texas unterliegt der Franchise Tax, schuldet aber nur dann Steuer, wenn ihre auf das Jahr hochgerechneten Gesamteinnahmen für die Berichtsjahre 2026 und 2027 über $2.650.000 liegen (Comptroller). Darunter zahlt sie keine Franchise Tax.

• Eine LLC, die vollständig ehrenhaft entlassenen Veteranen gehört, kann als neues Unternehmen von Veteranen zertifiziert werden: Sie zahlt keine Einreichungsgebühr für Form 205 (Business Organizations Code 12.005) und unterliegt in ihren ersten fünf Jahren oder bis sie die Voraussetzungen nicht mehr erfüllt nicht der Franchise Tax und reicht keinen Public Information Report ein. Jeder Eigentümer erhält ein Bestätigungsschreiben der Texas Veterans Commission, und die LLC reicht diese Schreiben und Form 05-904 beim SOS ein, über SOSPortal oder per Post, zusammen mit Form 205, wenn sie noch nicht gegründet ist (SOS; Comptroller).
• Eine LLC mit einem Mitglied zählt mit, obwohl der IRS sie ignoriert. Die rechtliche Gründung, nicht die steuerliche Behandlung auf Bundesebene, entscheidet, wer einreicht (FAQ des Comptroller).
• Ein erster Bericht umfasst meist weniger als 12 Monate, daher werden die Einnahmen hochgerechnet: Teilen Sie sie durch die Tage des Zeitraums und multiplizieren Sie sie dann mit 365 (FAQ des Comptroller). Ein Unternehmen, das spät im Jahr mit starken Umsätzen beginnt, kann die Schwelle auf dem Papier überschreiten.
• Über der Schwelle reicht eine LLC, deren errechnete Steuer unter $1.000 liegt, weiterhin einen Franchise-Tax-Bericht ein, zahlt aber nichts.

Sätze, welche Einnahmen zählen, Fristverlängerungen und Strafzuschläge stehen im Leitfaden zur Franchise Tax von Texas.

Was muss meine LLC in Texas jedes Jahr einreichen, wenn keine Steuer fällig ist?

Einen Public Information Report (PIR), Form 05-102, fällig am 15. Mai oder der nächste Werktag, wenn der Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt (Comptroller). Seit dem Berichtsjahr 2024 reicht eine LLC bei oder unter der Schwelle keinen No Tax Due Report mehr ein, der PIR bleibt aber Pflicht (Comptroller). „Keine Steuer fällig“ heißt nicht „nichts einzureichen“.

• Wer unterschreibt: ein Officer, Direktor oder eine andere bevollmächtigte Person. Reichen Sie ihn über Webfile, das Online-System des Comptroller, oder per Post ein.
• Was er zeigt: Namen und Adressen der Officers, Direktoren, Manager oder Mitglieder der LLC, je nach Fall; jede Gesellschaft, die 10 % oder mehr der LLC besitzt oder an der die LLC 10 % oder mehr besitzt; den Registered Agent; und den Hauptsitz (Tax Code 171.203). Das SOS aktualisiert daraus seine öffentlichen Management-Unterlagen (FAQ des SOS), und der Comptroller zeigt die Angaben zu Officers und Direktoren in seiner öffentlichen Suche nach Einheiten (Comptroller).
• Wenn er versäumt wird: Die LLC kann ihr Recht zur Geschäftstätigkeit verlieren, und jeder Officer, Direktor, jedes Mitglied und jeder Eigentümer kann ab dem Fälligkeitstermin des Berichts bis zur Wiederherstellung des Rechts persönlich für in Texas eingegangene Schulden der LLC haften (Comptroller; Tax Code 171.255). Strafzuschläge und die Korrektur stehen im Leitfaden zur Franchise Tax von Texas.
• Wer ihn auslässt: ein zertifiziertes neues Unternehmen von Veteranen, während seiner ersten fünf Jahre (Comptroller).

Wann sind die ersten Berichte meiner LLC in Texas fällig?

Am 15. Mai des Jahres nach dem Jahr, in dem die LLC der Franchise Tax unterlag: der PIR, plus ein Franchise-Tax-Bericht, wenn die hochgerechneten Einnahmen über $2.650.000 liegen (FAQ des Comptroller; Comptroller). Bei einer in Texas gegründeten LLC begann das in dem Jahr, in dem ihr Certificate of Formation wirksam wurde.

Der erste Zeitraum, aus dem die Einnahmen hochgerechnet werden, ist kurz: vom Tag, an dem die LLC der Steuer unterlag, bis zum Ende ihres Bilanzjahres auf Bundesebene im selben Kalenderjahr. Eine im März gegründete LLC mit Bilanzjahr bis Dezember erfasst März bis Dezember. Verwendet die LLC ein abweichendes Geschäftsjahr, das vor ihrem Gründungsdatum endete, umfasst der erste Bericht einen einzigen Tag und ist ein Nullbericht. Ein verzögertes Wirksamkeitsdatum in Form 205, das ins nächste Kalenderjahr fällt, verschiebt, in welches Jahr dieser erste Bericht fällt.

Hat Texas einen Jahresbericht oder eine jährliche Gebühr für LLCs?

Nein. Das SOS nimmt von LLCs keinen Jahresbericht entgegen; ihre jährliche Einreichung läuft beim Comptroller als Teil der Franchise Tax, und der PIR ist diese Einreichung (FAQ des SOS). Das SOS erhebt keine jährliche Gebühr, und eine LLC bei oder unter der Schwelle zahlt keine Franchise Tax; Sales Tax, Arbeitslosenversicherungssteuer nach der Einstellung und örtliche Grundsteuern sind gesondert (Office of the Governor). Wie Texas im Vergleich zu anderen Bundesstaaten dasteht, steht unter jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat.

Wie wird der Gewinn einer LLC in Texas besteuert, wenn Texas keine Einkommensteuer hat?

Die Regeln des Bundes entscheiden. Texas hat keine Einkommensteuer des Bundesstaates (Comptroller). Für einen Eigentümer mit Wohnsitz in Texas und eine LLC, die nur in Texas arbeitet, ist die Einkommensteuer auf den Gewinn der LLC eine Bundessteuer; die Franchise Tax ist eine gesonderte Steuer des Bundesstaates, bemessen an den Einnahmen.

Die Standardregeln stehen auf den IRS-Seiten zu LLCs mit einem Mitglied und zu LLCs, die als Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft einreichen; die Grenzen für S Corporations stehen auf der IRS-Seite zu S Corporations. Texas ist ein Bundesstaat mit Gütergemeinschaft (Community Property) (IRS Publication 555); eine LLC, die nur einem Ehepaar als Gemeinschaftsgut gehört, kann daher entweder als Disregarded Entity oder als Personengesellschaft behandelt werden (IRS). Die Wahl der Besteuerung als S Corporation von Anfang an behandelt S Corporation von Anfang an. Was ein Eigentümer in Texas sonst noch zahlt, steht unter Bundesstaaten ohne Einkommensteuer: was ein Eigentümer trotzdem zahlt.

Was gilt, wenn meine LLC in Texas Arbeitnehmer einstellt?

Registrieren Sie sich bei der Texas Workforce Commission (TWC) für die Arbeitslosenversicherungssteuer innerhalb von 10 Tage, nachdem Sie ein beitragspflichtiger Arbeitgeber geworden sind (TWC). Ein Unternehmen wird beitragspflichtig, sobald es einen der Tests der TWC erfüllt, darunter:

• es unterliegt der Bundessteuer für die Arbeitslosenversicherung und hat Arbeitnehmern in Texas Löhne gezahlt;
• es zahlt in einem Kalenderquartal $1.500 oder mehr an Bruttolöhnen; oder
• es hat in 20 verschiedenen Wochen eines Kalenderjahres mindestens einen Arbeitnehmer, in Teilzeit oder Vollzeit.

Zahlungen an echte unabhängige Auftragnehmer zählen nicht, ordnen Sie Mitarbeiter also richtig ein (Kosten eines Arbeitnehmers im Vergleich zu einem Auftragnehmer). Eine LLC mit einem Mitglied verwendet für Lohnsteuern ihre eigene EIN, nicht die Nummer des Eigentümers (IRS). Einkommensteuer und der Arbeitnehmeranteil an Social Security und Medicare, die vom Lohn einbehalten werden, müssen abgeführt werden; ein Mitglied, Manager oder Arbeitnehmer, der für die Zahlung verantwortlich ist und sie vorsätzlich unterlässt, kann persönlich für den unbezahlten Betrag haften (IRS).

Was kostet eine LLC in Texas im ersten Jahr?

Der Bundesstaat erhebt $300 für die Gründung, keine jährliche Gebühr und keine Franchise Tax für eine LLC unter der Schwelle sowie optionale Gebühren für Schnelligkeit.

Kartenzahlungen über SOSPortal bringen eine kleine Bearbeitungsgebühr mit sich. Gesamtsummen nach Bundesstaat stehen unter LLC-Kosten nach Bundesstaat.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; die Beträge sind in US-Dollar.

Eine Beraterin in Austin, ein Mitglied

Sie gründet im März eine von ihren Mitgliedern geleitete LLC, zahlt online $300 und erhält am selben Tag eine EIN. Die Einnahmen des Jahres betragen $90.000. Ihr erster Zeitraum läuft von März bis Dezember, und selbst hochgerechnet liegen ihre Einnahmen weit unter der Schwelle; bis zum 15. Mai des nächsten Jahres reicht sie daher nur den PIR ein und zahlt keine Franchise Tax. Ihr Gewinn steht in Schedule C mit Selbstständigensteuer.

Zwei Freunde mit einem Foodtruck in Houston

Sie gründen eine LLC mit zwei Mitgliedern für $300, erhalten eine EIN und beantragen etwa drei Wochen vor der Eröffnung eine Genehmigung für die Sales Tax, weil sie steuerpflichtige Waren verkaufen. Jedes Jahr reicht die LLC Form 1065 auf Bundesebene ein, gibt jedem Mitglied ein K-1 und reicht bis zum 15. Mai den PIR ein. Als sie in einem Quartal einem Koch in Teilzeit $2.000 zahlen, registrieren sie sich innerhalb von 10 Tagen bei der TWC.

Eine LLC, die über die Schwelle hinauswächst

• Jahr 1: Die Einnahmen betragen $1.200.000 über volle 12 Monate. Am nächsten 15. Mai reicht die LLC nur den PIR ein.
• Jahr 2: Die Einnahmen betragen $3.000.000, über der Schwelle, die der Comptroller für dieses Berichtsjahr festlegt. Am nächsten 15. Mai reicht sie einen Franchise-Tax-Bericht und den PIR ein und zahlt die Steuer, wenn sie $1.000 oder mehr beträgt.

Wie diese Steuer berechnet wird, steht im Leitfaden zur Franchise Tax von Texas.

Anders in Ihrem Fall?

• Zwei oder mehr Mitglieder oder eine Wahl als S Corporation von Anfang an: Die LLC reicht jedes Jahr eine eigene Erklärung auf Bundesebene ein; siehe S Corporation von Anfang an und CPA für eine LLC mit mehreren Mitgliedern, und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung für die Einrichtung oder Hilfe bei Unternehmenssteuern für die jährliche Erklärung.
• Einnahmen nahe $2.650.000, ein versäumter PIR oder eine Mitteilung über den Verfall: siehe den Leitfaden zur Franchise Tax von Texas und holen Sie sich Hilfe bei Unternehmenssteuern.
• Sie stellen Ihren ersten Arbeitnehmer ein: Registrieren Sie sich bei der TWC und richten Sie die Lohnabrechnung ein; holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie leben außerhalb von Texas oder außerhalb der USA: siehe Texas-LLC für Nichtansässige und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie sind mit einem Arbeits- oder Studentenvisum in den USA: siehe eine LLC mit einem Visum gründen und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Die LLC soll eine Mietimmobilie halten: Es gelten dieselben Einreichungen in Texas; was sich steuerlich ändert, steht unter Mietobjekt in einer LLC.
• Ihre LLC wurde in einem anderen Bundesstaat gegründet und macht in Texas Geschäfte: siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat.
• Sie führen das Geschäft bereits als Einzelunternehmer: siehe Einzelunternehmen in eine LLC überführen.
• Sie möchten die Buchhaltung von der ersten Transaktion an richtig einrichten: siehe Buchführung für eine neue LLC einrichten und Buchhaltung.